Temat: tax optimization - Katalog OPAC zbiorów

Skocz do pozycji: 1.

Tytuł:: Возможности оптимизации налогов предприятием на основе международного опыта (Республика Польша и Российская Федерация)
Possibilities of optimization of taxes the enterprise on the basis of the international experience (The Republic of Poland and the Russian Federation)
Autorzy:: Боброва, A.
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/399262.pdf
Data publikacji:: 2014
Wydawca:: Politechnika Białostocka. Oficyna Wydawnicza Politechniki Białostockiej
Tematy:: system podatkowy
systemy optymalizacji podatkowej
uniwersalne kryterium optymalizacji podatkowej
przedsiębiorstwo
warunki tworzenia
doświadczenie międzynarodowe
systems of taxation
scheme of optimization of taxes
universal criterion of tax optimization
enterprise
creation condition
international experience
Opis:: В работе проведен сравнительный анализ систем налогообложения юридических лиц, условий создания предприятий Республики Польши и Российской Федерации. Выяв-лены общие положения, позволяющие субъектам налогообложения взаимодействовать при создании и использовании схем оптимизации налогов. Определены принципиальные отличия в системе налогов и сборов двух стран, создающие возможность использования льгот для выбора оптимального местоположения и условий ведения бизнеса. Универсальные способы оптимизации налогов собраны в единый перечень. Апробирована авторская методика оценки целесообразности и эффективности спосо-бов снижения налогов, построенная на оценке универсального критерия. На основе выполненных расчетов показаны возможности способов снижения налогов одной страны для предприятий другой страны.
In work the comparative analysis of systems of the taxation of legal entities, conditions of creation of the enterprises of the Republic of Poland and the Russian Federation is carried out. The general provisions allowing subjects of the taxation to interact at creation and use of schemes of optimization of taxes are revealed. Fundamental differences in system of taxes of two countries, uses of privileges creating possibility and the separate differentiated provisions for a choice of optimum location and business conditions are defined. Universal ways of optimization of taxes are collected in the uniform list. The author's technique of an assessment of expediency and efficiency of ways of decrease in the taxes, constructed on an assessment of universal criterion is approved. On the basis of the executed calculations possibility of ways of decrease in taxes of one country for the enterprises of other country is shown.
Źródło:: Ekonomia i Zarządzanie; 2014, 6, 3; 203-221
2080-9646
Pojawia się w:: Ekonomia i Zarządzanie
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 2.

Tytuł:: Wykorzystanie spółki komandytowo-akcyjnej w działalności grupy kapitałowej
Autorzy:: Wrońska-Bukalska, Elzbieta
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/610428.pdf
Data publikacji:: 2013
Wydawca:: Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:: tax optimization
holding
partnership
investment funds
optymalizacja podatkowa
spółka osobowa
fundusze inwestycyjne
Opis:: In the last five years there has been growing number of limited joint stock companies. It is the result of their usefulness in the tax optimization. It is especially true for capital group of companies (holdings). All incomes earned by limited joint stock company belongs to the owners and income taxes are to be paid by the owners not the company (not by the company). Thus, it is possible to avoid double-taxation.What’s more, it is possible not to pay taxes at all. But it requires the capital group cooperation with investment funds. All earnings gained by investment fund are tax free. Arranging capital group structure by employing limited joint stock companies and investment fund gives an investor opportunity to defer paying income taxes – income taxes are paid after investor selling his participation certificate or after liquidation of investment fund.
Artykuł nie zawiera abstraktu w języku polskim
Źródło:: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2013, 47, 3
0459-9586
Pojawia się w:: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 3.

Tytuł:: Optymalizacja podatkowa w procesie zarządzania ryzykiem podatkowym (wybrane problemy menedżerskie)
Tax Optimization During the Process of Tax Risk Management (Selected Managerial Issues)
Autorzy:: Wołowiec, Tomasz
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/30146091.pdf
Data publikacji:: 2017
Wydawca:: Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II. Towarzystwo Naukowe KUL
Tematy:: optymalizacja
ryzyko podatkowe
decyzje menedżerskie
optimization
tax risk
managerial decisions
Opis:: Celem artykułu jest teoretyczne przedstawienie sposobów legalnej optymalizacji opodatkowania dochodów przedsiębiorców poprzez wykorzystanie odpowiedniej konstrukcji przepisów prawnych oraz form prawno-organizacyjnych prowadzonej działalności. Przedstawiono także zagadnienia ryzyka podatkowego w kontekście zarządzania podatkami. Artykuł omawia modele teoretycznych form redukcji obciążeń podatkowych, a poprzez to zwraca uwagę na istotną rolę planowania podatkowego i minimalizowania ryzyka przez podmioty gospodarcze.
The article presents theoretical issues of legal form of tax optimization on the firm level. Paper present also ways of using proper tax constructions, tax planning and legal regulations as a form of creating a competitive advantage in a field of taxation, costs and a planning of reduction a tax burden. Article discusses models of theoretical forms of reduction of tax burden in conditions of domestic markets equal, as well as international.
Źródło:: Roczniki Ekonomii i Zarządzania; 2017, 9, 4; 29-45
2081-1837
2544-5197
Pojawia się w:: Roczniki Ekonomii i Zarządzania
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 4.

Tytuł:: Aktualne tendencje w polityce kryminalnej wobec przestępczości podatkowej
The current trends in criminal policy towards tax crime
Autorzy:: Wilk, Leszek
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1818398.pdf
Data publikacji:: 2021-06-29
Wydawca:: Wydawnictwo Uniwersytetu Śląskiego
Tematy:: prawo karne skarbowe
uszczelnianie systemu podatkowego
oszustwa VAT-owskie
agresywna optymalizacja podatkowa
penal fiscal law
closing tax loophole
fraud tax
aggressive tax optimization
Opis:: Reakcja ustawodawcy na przestępczość podatkową odzwierciedla tendencje obserwowane w całej karnistyce, wynikające z poglądu, według którego przestępstwo stanowi dowód na wadliwie skonstruowane prawo, czego rezultatem jest narastająca niestabilność, kazuistyka i inflacja prawa z tendencją do rozszerzania zakresu kryminalizacji i zaostrzania penalizacji. W obszarze przestępczości podatkowej zjawisko to występuje pod hasłem „uszczelniania systemu podatkowego”.Ustawodawca, wypowiadając wojnę zwłaszcza oszustwom VAT, nie zaostrzył jednak kar za same te oszustwa, ale za zachowania znajdujące się „na przedpolu” oszustw, polegające na wystawianiu i obrocie nierzetelnymi fakturami oraz rachunkami. Przejawem tego jest w obrębie kodeksu karnego skarbowego drastyczne zaostrzenie w 2016 r. represji karnej za wystawianie i obrót nierzetelnymi fakturami oraz rachunkami, natomiast w obrębie kodeksu karnego – wprowadzenie kwalifikowanych typów fałszerstw dokumentów, których przedmiotem są faktury.Kolejnym przejawem omawianych tendencji był projekt obszernej nowelizacji kodeksu karnego skarbowego z grudnia 2018 r., którego istota sprowadzała się do dalszego rozszerzania zakresu kryminalizacji, zaostrzania penalizacji oraz wypaczenia ukształtowanej dotychczas racjonalnie zasady priorytetu egzekucji danin publicznych przed represją.Projekt ten jednak nie wszedł w życie, a zamiast tego ustawodawca od dwóch lat konsekwentnie cząstkowymi nowelizacjami rozszerza zakres kryminalizacji, obejmując nią zwłaszcza przypadki niedopełnienia lub niewłaściwego wykonania rozbudowanych obowiązków informacyjnych.Oprócz oszustw podatkowych zjawiskiem, które niepokoi organy fiskalne i ustawodawców wielu państw, jest tzw. agresywna optymalizacja podatkowa, w ramach której określone czynności, np. rozporządzanie majątkiem czy przekształcenia struktur gospodarczych, służą wyłącznie lub przede wszystkim redukcji obciążeń podatkowych. Kryminalizacja sięga zaledwie na dalekie „przedpola” tego zjawiska i polega na obwarowaniu sankcjami karnymi niedopełnienia lub niewłaściwego wypełnienia obowiązków raportowania tzw. schematów podatkowych, co ma w założeniu umożliwiać organom fiskalnym wczesną identyfikację tych zachowań podatników, które stanowią przejawy agresywnej optymalizacji podatkowej, i zastosowanie przeciwko nim instrumentów podatkowoprawnych służących zwalczaniu tego zjawiska.
Legislative response to tax crime reflects the trends that are observed throughout criminal law resulting from theory to which, a crime is an evidence of a defectively constructed law, the result of which is increasing instability, casuistry and regulatory drift with tendency to extend of scope criminalization and aggravating penalties. In the field of tax crime, it is called “closing tax loophole”.The legislator, by declarating war on tax frauds, didn’t increase penalties for tax frauds, however, legislator increased penalties for unreliable invoice and bills trading. Within the Fiscal Penal Code, this is reflected by tightening of a provisions concerning the unreliable invoice and bills trading, while within the Criminal Code – introducing a aggravated types of documents forgery which have their subject invoices.The draft amendment of the Fiscal Penal Code (December 2018) was another manifestation of discussed tendencies. Its essence came down to further extend of scope criminalization, aggravating penalties and distortion of priority of principle for enforcement to public levies.However, this draft didn’t enter into force, instead, for two years – the legislator, by means of amendments, consequently, extends the scope of criminalization, extending it to the cases of failure or improper performance of information obligations.Apart from tax frauds, what concerns to tax authorities and legislators of several countries, is the so-called “aggressive tax optimization”, in which certain activities, e.g., asset disposal or social structure transformation, are undertaken solely or primarily – tax burden reductions. Its criminalization extends to the far “frontiers” and leads to imposition of criminal penalties for failure or improper fulfillment of reporting obligations the so-called “tax scheme”, which is intended to allow, to tax authorities – an early identification of taxpayer’s behaviours that are reflected by aggressive tax optimization.
Źródło:: Forum Polityki Kryminalnej; 2021, 1; 1-23
2720-1589
Pojawia się w:: Forum Polityki Kryminalnej
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 5.

Tytuł:: Globalne tendencje w zakresie strategii podatkowych korporacji transnarodowych. Przypadek firm Apple i Google
Global tendencies in the scope of tax strategies of transnational corporations. The case of firms Apple and Google
Autorzy:: Wildowicz-Giegiel, Anna
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/589971.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:: Korporacje transnarodowe
Międzynarodowa optymalizacja podatkowa
Raje podatkowe
International tax optimization
Tax havens
Transnational corporation
Opis:: Korporacje transnarodowe są jednym z najważniejszych podmiotów na rynku globalnym. Ich oddziaływanie widoczne jest we wszystkich niemal dziedzinach rozwoju światowej gospodarki. Sposób funkcjonowania korporacji transnarodowych wzbudza jednak wiele kontrowersji. Przedmiotem krytyki jest zwłaszcza agresywna polityka podatkowa, często prowadząca nie tylko do unikania, ale wręcz do uchylania się od opodatkowania. Nasilające się procesy globalizacji potęgują to zjawisko, bowiem swoboda przepływu kapitału daje możliwość swobodnego transferu zysków do krajów, które słyną z liberalnej jurysdykcji podatkowej, w tym niskich stawek podatku lub zwolnień z opodatkowania. Celem artykułu jest identyfikacja instrumentów podatkowych, jakie korporacje transnarodowe wykorzystują do optymalizacji podatkowej. Do realizacji celu badawczego posłużyła krytyczna analiza literatury, danych empirycznych oraz metoda case study. W konkluzji stwierdzono, że do optymalizacji podatkowej wykorzystywane są najczęściej spółki specjalnego przeznaczenia (SPE), pośredniczące w sprzedaży eksportowej, spółki licencyjne, spółki holdingowe, a także spółki latterbox. Zjawisko unikania opodatkowania wyraźnie wzrosło, a wysokość podatków płaconych przez największe korporacje jest niewspółmierna do osiąganych przez nie wyników finansowych.
Transnational corporations are one of the most important entites on the global market becouse they influence the final shape of economic relations between states and the international division of labour. Their impact is visible in almost all areas of global economy development. However, the way of their functioning arouses many controversies. The subject of criticism is, in paricular, aggressive tax policy which entites of global scale undertake while avoiding, and often even evading taxation. Increasing globalization processes intensify this phenomenon because the free flow of capital gives the possibility of free profits transfers to countries that are famous for their liberal tax jurisdiction, including low tax rates and tax exemptions. The article aims to identify the instruments functioning under the current tax systems that transnational corporations use for tax optimization. A crtical analysis of literature and empirical data as well as a case study method were used to obtain the research goal. In conclusion, it was stated that the most commonly used legal construct for tax optimization are the special purpose entities (SPE), such as export sales, license, holding and letterbox companies. The phenomenon of tax avoidance has isignificantly increased, and the amount of taxes paid by the largest corporations is disproportionate to the obtained financial results.
Źródło:: Studia Ekonomiczne; 2018, 358; 276-284
2083-8611
Pojawia się w:: Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 6.

Tytuł:: Optymalizacja opodatkowania działów specjalnych produkcji rolnej
Autorzy:: Szlęzak-Matusewicz, Joanna
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/610037.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:: special branches of agricultural production
tax optimization
taxation of agriculture
działy specjalne produkcji rolnej
optymalizacja podatkowa
opodatkowanie rolnictwa
Opis:: The tax on agricultural farms is the agricultural tax, which depends primarily on the usable value of land. The only exception is the so-called special branches of agricultural production. On the basis of personal income tax, they constitute a separate source of income that can be taxed in two ways: based on real income or based on estimated income. The latter method is extremely favorable for taxpayers. Starting from 2016, there has been a change in the regulations regarding the taxation of special branches of agricultural production. They were subject to the requirement to keep accounting books in the situation described in the accounting regulations. In practice, this means losing the ability to determine income based on estimates. The aim of the article is to indicate the possibility of optimizing the taxation of special branches of agricultural production and risks related to the activity of taxpayers in this area. The achievement of the adopted objective will be possible thanks to the analysis of the legal structures of the Personal Income Tax Act and the Accounting Act and the judgments of tax authorities and administrative courts in Poland.
Podatkiem obciążającym gospodarstwa rolne jest podatek rolny. Jego wymiar zależy przede wszystkim od wartości użytkowej ziemi. Wyjątkiem są tzw. działy specjalne produkcji rolnej. Na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych stanowią one odrębne źródło przychodów, które może być opodatkowane na dwa sposoby: w oparciu o dochód rzeczywisty lub w oparciu o dochód szacunkowy. Począwszy od 2016 r., nastąpiła zmiana przepisów w zakresie opodatkowania działów specjalnych produkcji rolnej. Działalność ta została bowiem objęta wymogiem prowadzenia ksiąg rachunkowych w sytuacji osiągnięcia określonej w przepisach o rachunkowości wielkości przychodów. W praktyce oznacza to utratę możliwości ustalania dochodu w oparciu o normy szacunkowe, które są niezwykle korzystne dla podatników. Celem artykułu jest wskazanie możliwości optymalizacji opodatkowania działów specjalnych produkcji rolnej i ryzyk związanych z działaniem podatników w tym zakresie. Osiągnięcie przyjętego celu możliwe będzie dzięki analizie konstrukcji prawnych ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o rachunkowości oraz orzecznictwa organów podatkowych i sądów administracyjnych.
Źródło:: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2018, 52, 4
0459-9586
Pojawia się w:: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 7.

Tytuł:: Podatkowe kryteria wyboru spółki komandytowej jako formy prowadzenia działalności gospodarczej
Tax criteria for the selection of a limited partnership as a form of running a business
Autorzy:: Stolarski, Andrzej
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/589797.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:: Optymalizacja podatkowa
Ryzyko podatkowe
Spółka komandytowa
Limited partnership
Tax optimization
Tax risk
Opis:: Spółka komandytowa jest popularną formą prawną prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorców. Działając w tej formie, zabezpieczają osobisty majątek przed wierzycielami spółki i osiągają korzyści podatkowe. Tworzą jednak skomplikowaną i kosztowną konstrukcję, której działanie nie zawsze jest konieczne i obarczone jest ryzykiem podatkowym. Zastosowanie odpowiednich kryteriów pozwala na ocenę, czy prowadzenie przedsiębiorstwa wymaga formy spółki komandytowej, czy korzyści podatkowe można osiągnąć poprzez zastosowanie właściwych rozwiązań w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.
A limited partnership is a popular legal form of running a business by entrepreneurs. Acting in this form, they secure personal assets from the company’s creditors and achieve tax benefits. However, that form is a complicated and expensive construction, the operation of which is not always necessary and carries a tax risk. The application of appropriate criteria allows to assess whether running a company requires the form of a limited partnership, or whether tax benefits can be achieved by applying appropriate solutions in a limited liability company.
Źródło:: Studia Ekonomiczne; 2018, 363; 88-98
2083-8611
Pojawia się w:: Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 8.

Tytuł:: The Methodology of Tax Records for the Support of Tax Management
Autorzy:: Shaidurova, Natalia
Homokyová, Mária
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2064823.pdf
Data publikacji:: 2020
Wydawca:: STE GROUP
Tematy:: tax
tax management
optimization
Opis:: Tax policy is associated with the use and application of taxes and their instruments, which serve to influence macroeconomic and microeconomic processes in the economy. We can derive the tax policy from the applied economic policy of the state. The objectives of economic policy are aimed in particular at strengthening the effectiveness of the market mechanism, reducing pension and property inequality, as well as strengthening the internal and external stability of the state. In securing them, the state must take into account many internal, as well as international aspects, focused not only on economic but also on political, social, defenses, ethical and other interests. The individual goals that the state sets by its economic policy can be effectively achieved through goal-oriented policies that form part of economic policy. The state’s social policy, unemployment policy, tax policy, etc. fulfil their role. These policies then have a retroactive effect on the economic policy of the state. The subject or goal of tax policy is the application of tax principles and measures so that taxes serve to promote the economic, social and political goals of the state.
Źródło:: Multidisciplinary Aspects of Production Engineering; 2020, 3, 1; 720--731
2545-2827
Pojawia się w:: Multidisciplinary Aspects of Production Engineering
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 9.

Tytuł:: Transfer prices and aggressive tax optimization
Ceny transferowe a agresywna optymalizacja podatkowa
Autorzy:: Podstawka, M.
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2051448.pdf
Data publikacji:: 2019
Wydawca:: Akademia Bialska Nauk Stosowanych im. Jana Pawła II w Białej Podlaskiej
Tematy:: transfer price
price
aggressive tax
tax
optimization
globalization
multinational corporation
enterprise
intellectual property
annuity
tax law
Polska
Opis:: Subject and purpose of work: The subject of this study is transfer prices and their use for optimization of financial burdens of international companies (capital groups). The purpose of this study was to present transfer pricing issues in the light of applicable law and using them for tax purposes. Materials and methods: The study uses literature and data from the World Bank and Google. Methods of descriptive and tabular analysis and inference were used. Results: Google makes 91% of its revenues outside the US. Conclusions: Transfer pricing is a tool for optimizing tax burden of international companies that bring them benefits in the form of the so-called “globalization annuity”, which makes them economically stronger and more technologically competitive. Polish tax law on transfer pricing has been tightened since 2001; transfer pricing issues are also regulated by the European Union and the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD).
Źródło:: Economic and Regional Studies; 2019, 12, 3; 242-253
2083-3725
2451-182X
Pojawia się w:: Economic and Regional Studies
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 10.

Tytuł:: Forms and Effects of Non-Payment and Tax Frauds in Poland Based on Selected Examples
Formy i skutki niepłacenia oraz wyłudzania zwrotu podatku w Polsce na wybranych przykładach
Autorzy:: Pach, Janina
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/438592.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:: extortion of tax refund
fiscal optimization
tax avoidance
tax evasion
tax system
optymalizacja podatkowa
oszustwa podatkowe
system podatkowy
unikanie opodatkowania
Opis:: Taxes are an important source of income to a state budget, from which public expenditure is financed. However, not all taxpayers are willing to pay them honestly for various reasons (economic, political or religious). Not only does the budget suffer from it, but also those taxpayers who do not avoid the fiscal obligation and regularly pay their taxes. For if various forms of the phenomenon of not paying taxes or extorting tax refund did not exist, a potential taxation of society could be lower. The article aims at describing the essence of taxes, as well as their function and importance; it aims at presenting the main ways and forms of not paying taxes and tax avoidance and evasion. The main research objective is to attempt an answer to the following questions: What is the essence and the economic-social content of tax? What is the scale of tax avoidance by taxpayers in Poland? What does the phenomenon of extortion of tax refund consist in? Why does the phenomenon of tax avoidance and extortion of tax refund concern mostly tax on goods and services? The answers to these questions will allow not only to indicate the reasons for tax avoidance and evasion, but also a policy for counteracting these phenomena.
Podatki stanowią ważne źródło dochodów budżetu państwa, finansujących wydatki publiczne. Jednakże nie wszyscy podatnicy z różnych względów (ekonomicznych, politycznych czy religijnych) uczciwie je płacą. Cierpi na tym nie tylko budżet, ale również ci podatnicy, którzy nie uchylają się od obowiązku podatkowego i systematycznie płacą podatki. Gdyby bowiem nie istniało w różnych formach zjawisko niepłacenia podatków oraz wyłudzania ich zwrotu, to potencjalne opodatkowanie społeczeństwa mogłoby być niższe. Przedmiotem artykułu jest przybliżenie istoty podatków, ich funkcji i znaczenia, pokazanie głównych sposobów i form niepłacenia podatków, jak również unikania opodatkowania, w tym oszustw podatkowych. Głównym celem badawczym jest próba odpowiedzi na następujące pytania: Jaka jest skala niepłacenia przez podatników podatków w Polsce? Na czym polega zjawisko wyłudzania zwrotu podatku? Dlaczego zjawisko unikania opodatkowania i wyłudzania zwrotu podatku w największej mierze dotyczy podatku od towarów i usług, będącego głównym źródłem dochodów budżetowych? Uzyskane odpowiedzi pozwolą nie tylko wskazać przyczyny niepłacenia podatków, w tym oszustw podatkowych, ale również kierunki przeciwdziałania tym zjawiskom.
Źródło:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego; 2018, 32, 2; 175-185
2080-1653
Pojawia się w:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 11.

Tytuł:: Podatkowe uwarunkowania przedsiębiorczości w teorii i praktyce gospodarczej
Taxation-related Determinants of Entrepreneurship in Economic Theory and Practice
Autorzy:: Pach, Janina
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/438300.pdf
Data publikacji:: 2016
Wydawca:: Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:: innowacyjność
konstrukcja podatku
optymalizacja podatkowa
podatki
przedsiębiorczość
ryzyko
system podatkowy
entrepreneurship
fiscal optimization
risk
taxation system
tax construction
taxes
Opis:: Przedsiębiorczość jest ważną determinantą wzrostu i rozwoju gospodarczego każdego kraju. Jej główne definicje akcentują określone cechy w postępowaniu człowieka bądź system działań nakierowany na budowę czegoś nowego (np. firmy) czy wykorzystanie nowatorskiego pomysłu. Przedsiębiorczość określana jest mianem czwartego czynnika produkcji, obok ziemi, pracy i kapitału. Uwarunkowana jest rozwiązaniami ekonomicznymi, politycznymi oraz społecznymi, które mogą jej sprzyjać, jak również tworzyć bariery dla jej rozwoju. Szczególne znaczenie dla przedsiębiorczości ma system podatkowy kraju, obejmujący podatki, zasady ich funkcjonowania oraz aparat skarbowy. Podatki bowiem ze względu na swoją konstrukcję wielokierunkowo oddziałują na przedsiębiorczość, jej rodzaj, lokalizację czy dyfuzję. Jednakże wykorzystanie instrumentów podatkowych (spełniających kryteria pomocy publicznej) do wspierania przedsiębiorczości jest monitorowane i koordynowane zgodnie z przepisami traktatowymi. Celem artykułu jest próba weryfikacji hipotezy badawczej oraz odpowiedzi na następujące pytania badawcze: – Co to jest podatek i system podatkowy kraju? – Jaka jest treść ekonomiczna i społeczna podatków? – Jakie są kierunki oddziaływania podatków na szeroko rozumianą przedsiębiorczość? – Na czym polega optymalizacja podatkowa ? Odpowiedzi uzyskane na powyższe pytania badawcze pozwolą zdiagnozować znaczenie rozwiązań podatkowych w Polsce dla przedsiębiorczości oraz istniejących w tym zakresie barier i zagrożeń.
Entrepreneurship is a significant determinant of economic growth and development of each country. The main definitions of entrepreneurship emphasise specific features either in human activity or in a system of actions aimed at the creation of something new (e.g. a company), or an innovative idea. Defined as the fourth factor of production (apart from land, labour and capital goods), entrepreneurship is determined by economic, political and social solutions, which might both foster it or become an obstacle for its development. What is of particular importance here is the taxation system of a given country, comprising, taxes themselves, principles of their calculation and payments and fiscal institutions. The taxes and their system have a multidirectional effect on entrepreneurship, its type, location or diffusion. The use of taxation instruments (meeting the criteria of state aid for supporting entrepreneurship), however, is monitored and coordinated in accordance with the regulations based on legal treaties. The purpose of this paper is to verify the research hypothesis and to find answers to the following research questions: – what is a tax and a national taxation system? – what is the economic and social contents of taxes? – what are the directions of taxation effect on entrepreneurship understood in broad terms? – what does fiscal optimization consist in? The answers provided for these research quarries will allow for diagnosing the significance of fiscal solutions for entrepreneurship in Poland and for its barriers and threats.
Źródło:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego; 2016, 30, 1; 76-91
2080-1653
Pojawia się w:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 12.

Tytuł:: Międzynarodowe planowanie podatkowe z wykorzystaniem spółki prawa luksemburskiego
Autorzy:: Nowak, Tomasz
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1018949.pdf
Data publikacji:: 2019-09-30
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: taxation
tax planning
tax avoidance
tax optimization
podatki
planowanie podatkowe
unikanie opodatkowania
optymalizacja podatkowa
Opis:: System podatkowy w Polsce cechuje się dużą liczbą obciążeń podatkowych oraz skomplikowaną konstrukcją poszczególnych podatków. Wpływa to bezpośrednio na decyzje podmiotów gospodarczych, które przyjmują różne postawy w odpowiedzi na wysokie opodatkowanie ich dochodów. Celem artykułu jest przedstawienie jednego ze sposobów legalnego międzynarodowego planowania podatkowego umożliwiającego minimalizację opodatkowania dochodów przedsiębiorców dzięki wykorzystaniu odpowiednich regulacji prawnych oraz form organizacyjno-prawnych prowadzonej działalności gospodarczej. W artykule zwrócono również uwagę na proces dostosowywania struktur do zmieniających się przepisów podatkowych.
Poland’s tax system has a large number of tax burdens and a complicated structure of individual taxes. This directly affects the decisions made by business entities, which take different attitudes in response to high taxation of their income. One of the reactions of enterprises to taxation may be the use of tax planning. The aim of the article is to present one of the ways of legal international tax planning, which enables minimizing the taxation of entrepreneurs’ income through the use of appropriate structures of legal regulations and legal forms of conducted business activity. The article also draws attention to the process of adapting the created constructions to the changing tax regulations.
Źródło:: Ekonomia Międzynarodowa; 2019, 27; 168-186
2082-4440
2300-6005
Pojawia się w:: Ekonomia Międzynarodowa
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 13.

Tytuł:: Obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)
New tax reporting obligation Mandatory Disclosure Rules (MDR)
Autorzy:: Ney, Jan
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1732102.pdf
Data publikacji:: 2020-07-22
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: MDR
schematy podatkowe
podatkowe obowiązki raportowe
agresywna optymalizacja podatkowa
podatki
tax schemes
tax reporting obligations
aggressive tax optimization
taxes
Opis:: Artykuł jest próbą przedstawienia wątpliwości jakie rodzą nowe przepisy nakładające obowiązek raportowania schematów podatkowych (naruszenie tajemnicy zawodowej, naruszenie zasady niedziałania prawa wstecz, ingerencja władzy wykonawczej w kompetencje władzy ustawodawczej) oraz odbiór społeczny wprowadzonych przepisów. W artykule został doceniony sam kierunek w zakresie walki z agresywną optymalizacją podatkową. Celem pośrednim było zobrazowanie skutków jakie rodzi zbyt pośpieszna legislacja, zwłaszcza w zakresie problematycznej materii koncepcyjnej – brak precyzji czy też konieczność publikowania objaśnień podatkowych
The aim of the article is to discuss new legal regulations of the MDR and to draw attention to some issues raising doubts regarding the social acceptance of the provisions of the Act (reporting tax schemes as aggressive tax optimization vs general obligation to report tax events) or violating the principle of non-retroactivity, as well as violation provisions regarding the competence of the executive.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2020, 7(287); 21-26
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 14.

Tytuł:: Refleksje nad procesem stanowienia prawa podatkowego
Some Thoughts on the Tax Law-Making Process
Autorzy:: Modzelewski, Witold
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762096.pdf
Data publikacji:: 2022-08-30
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: stanowienie prawa podatkowego
treść przepisów prawa podatkowego
biznes optymalizacyjny
ucieczka od opodatkowania
beneficjenci oszustw podatkowych
zła wiara
making the tax law
content(s) of tax-law regulations
optimization business
tax avoidance
tax fraud beneficiaries
bad faith
Opis:: Współczesny proces stanowienia prawa podatkowego w Polsce charakteryzują dwie trwałe cechy – nieprzewidywalność oraz rozbieżność między deklarowanymi i rzeczywistymi skutkami wprowadzanych zmian. Treść przepisów prawa podatkowego jest kształtowana przez cztery grupy wpływu: 1) interesariuszy, którzy są adresatami norm materialnego prawa podatkowego części szczegółowej; 2) liderzy „międzynarodowego” biznesu optymalizacyjnego, który na co dzień zajmuje się głównie ucieczką od opodatkowania swoich kontrahentów; ów biznes występuje tu w roli „ekspertów”; 3) biurokracja rządowa i wspólnotowa, która formalnie tworzy projekty przepisów prawa podatkowego; 4) klasa polityczna, która przynajmniej z założenia powinna rządzić całością procesu stanowienia prawa podatkowego. Treść współczesnego prawa podatkowego jest bardzo często podporządkowana interesowi optymalizacyjnemu, którego strategia biznesowa składa się z trzech etapów: 1) „sprzedaży” usługi ucieczki od opodatkowania, 2) obsługi sporów z władzą publiczną w związku z skorzystaniem z tych usług, 3) doradztwa ratunkowego dla podmiotów, które przegrały na drugim etapie. Prawdopodobnie treść przepisów prawa podatkowego jest kształtowana również pod wpływem beneficjentów oszustw podatkowych, a więc w złej wierze.
Making the tax law in Poland is characterised today by two long-lived traits, namely, unpredictability and discrepancy between the declared and the real effect of the amendments or changes made. Tax-law regulations are informed by four groups of influence: (i) stakeholders, at whom substantive tax law’s detailed norms are targeted; (ii) leaders of the ‘international’ optimisation business whose daily pursuit is mainly to seek tax avoidance for their counterparties (the said business acting as ‘experts’ to this end); (iii) national-government and Community bureaucracy, which formally creates tax-law regulation drafts; and, (iv) the political class, who at least theoretically should control and govern the tax-law making process. The tax law content is these days all too often subordinate to the optimisation interests whose business strategy is three-staged, i.e.: (i) ‘sell’ a tax-avoidance service; (ii) handle the dispute with the public authority related to the use of such service; and, (iii) rescue consulting for the entities that lost their case at stage two. The content of tax-law regulations is probably also affected by beneficiaries of tax fraud. All in all, tax-law regulations tend nowadays to be drafted in bad faith.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 8(312); 4-7
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 15.

Tytuł:: Internationalization of Countering Dishonest Tax Practices
Autorzy:: Matras, Tomasz
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28411083.pdf
Data publikacji:: 2022
Wydawca:: Uniwersytet Mikołaja Kopernika w Toruniu. Wydawnictwo UMK
Tematy:: internationalization
Organization for Economic Co-operation and Development
Common Reporting Standard
exchange of financial information
taxes
tax optimization
Opis:: According to the estimates from 2013, 8 per cent of the global capital was located in the so-called ‘offshore zones’, or jurisdictions used for tax optimization, which was $7.6 trillion at the time. Locating funds in tax havens resulted in a reduction of revenue in the relevant jurisdictions of between $500 billion and $600 billion per year. International community has recognized the need to adopt international regulations to counteract the erosion of the tax base. For this purpose, the Common Reporting Standard (CRS) was adopted in 2014. The main idea behind implemented changes was to have an effective exchange of financial information between national tax authorities. This article provides information on the reasons for the adoption of the standard in 2014 and the practice of financial information exchange after 2017. Additionally, data on the effectiveness of exchange of information and critical analysis of some aspects of the functioning of the CRS were presented. The assumptions of the article are presented in terms of internationalization, given the fact that counteracting dishonest taxpayers has shifted from the national to the international level in recent years.
Źródło:: Historia i Polityka; 2022, 42 (49); 55-68
1899-5160
2391-7652
Pojawia się w:: Historia i Polityka
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Informacja

Wyszukujesz frazę "tax optimization" wg kryterium: Temat

Źródło danych

Dostawca treści

Kolekcja

Rok wydania

Wydawca

Temat

Autor

Typ dokumentu

Język