Temat: optymalizacja podatkowa - Katalog OPAC zbiorów

Skocz do pozycji: 1.

Tytuł:: Opodatkowanie pracy. Między optymalizacją a sprawiedliwością systemu podatkowego
Autorzy:: Żabiński, Arkadiusz
Pohulak-Żołędowska, Elżbieta
Sosnowski, Michał
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/583682.pdf
Data publikacji:: 2017
Wydawca:: Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:: system podatkowy
zasady podatkowe
optymalizacja podatkowa
Opis:: Artykuł porusza problematykę związaną z kontrowersjami dotyczącymi wysokości opodatkowania pracy jako czynnika wytwórczego. Teoria wyboru czynników wytwórczych opiera się na zasadzie równomierności obciążeń fiskalnych nakładanych na owe czynniki. Na tej bazie zbudowano zresztą katalog zasad sprawiedliwości podatkowej, które są postulatem budowy sprawnego systemu podatkowego. Jednocześnie badania dotyczące optymalizacji podatkowej dowodzą słuszności preferencyjnego opodatkowania kapitału, kosztem wysokiego opodatkowania pracy. System podatkowy w Polsce preferuje fiskalnie kapitał kosztem pracy. Z punktu widzenia potrzeb fiskalnych budżetu państwa sytuacja jest poprawna. Pozostaje jednak pytanie o długofalowe skutki tego typu polityki fiskalnej.
Źródło:: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2017, 488; 284-294
1899-3192
Pojawia się w:: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 2.

Tytuł:: Optymalizacja podatkowa w działalności przedsiębiorstw – cele, narzędzia, ryzyko oraz korzyści
Autorzy:: Piskorz, Dawid
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/518303.pdf
Data publikacji:: 2015
Wydawca:: Uniwersytet Gdański. Wydział Ekonomiczny
Tematy:: optymalizacja podatkowa
obciążenia fiskalne
raje podatkowe
Opis:: The article presents an analysis of international tax optimization. The text includes definitions, aims and instruments of fiscal optimization. Firstly, an important thing is that optimization must be in accordance with applicable law. Secondly, the main aim of the optimization is the maximization of company`s gross profit. Striving for this objective is possible because of such tools as transfer pricing, license fees, managerial fees, dividends and loans. The existence of tax havens and offshore centres is also very important in optimisation mechanism. The article presents the main places of their occurrence. Additionally, author describes potential costs and benefits, which are connected with fiscal optimization methods. On the one hand, costs are associated with lack of tax legislation, high administrative fees and conflict of interest. On the other hand, benefits are associated with minimization of tax burden, cost`s reductions, maximization of gross profit and strengthen competitive position. The aforementioned issue is illustrated by a few examples of transactions conducted by companies listed on the Warsaw Stock Exchange. The majority of Polish companies use tax optimization in the Netherlands and Cyprus.
Źródło:: Zeszyty Studenckie Wydziału Ekonomicznego „Nasze Studia”; 2015, 7; 64-71
1731-6707
Pojawia się w:: Zeszyty Studenckie Wydziału Ekonomicznego „Nasze Studia”
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 3.

Tytuł:: Atrakcyjność centrów offshore w kontekście optymalizacji podatkowej
Autorzy:: Chamska, Karolina
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/518015.pdf
Data publikacji:: 2019
Wydawca:: Uniwersytet Gdański. Wydział Ekonomiczny
Tematy:: optymalizacja podatkowa
centra offshore
raje podatkowe
spółki offshore
Opis:: Celem artykułu, było zaprezentowanie argumentów świadczących o tym, iż centra offshore są atrakcyjnym miejscem do prowadzenia działalności gospodarczej. Wyjaśnione zostało pojęcie oraz znaczenie centrów offshore we współczesnym świecie. Centra offshore ukazane są jako instrument służący do optymalizacji podatkowej. W toku pracy autorka wykazała, że zakładanie spółek w centrach offshore prowadzi do zredukowania obciążeń podatkowych jakie spoczywają na przedsiębiorcy. Otóż, wykorzystywanie spółki, która usytuowana jest w centrum uprzywilejowanym jest jedną z metod międzynarodowej optymalizacji podatkowej. Procedura ta polega na transferowaniu zysków wprost do spółki zależnej mającej swą siedzibę w centrum offshore. Dlatego tak istotne jest scharakteryzowanie ulg oraz zachęt zarówno podatkowych, jak i biznesowych jakie występują w poszczególnych centrach finansowych.
The purpose of the article was to present arguments that offshore centers are an attractive place to do business. The author explains the concept and meaning of offshore centers in the modern world. Offshore centers are shown as an instrument for tax optimization. During the work, the author showed that establishing companies in offshore centers leads to a reduction of tax burdens that rest on the entrepreneur. The use of a company located in a privileged center is one of the methods of international tax optimization. This procedure involves transferring profits directly to a subsidiary with its headquarters in the offshore center. That is why it is so important to characterize tax reliefs as well as tax incentives and business incentives that occur in individual financial centers.
Źródło:: Zeszyty Studenckie Wydziału Ekonomicznego „Nasze Studia”; 2019, 9; 190-199
1731-6707
Pojawia się w:: Zeszyty Studenckie Wydziału Ekonomicznego „Nasze Studia”
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 4.

Tytuł:: Selected methods of countering treaty shopping in the context of cross-border activity of groups of companies
Wybrane metody przeciwdziałania zjawisku treaty shopping w kontekście działalności transgranicznej grup kapitałowych
Autorzy:: Gajewski, Dominik Jan
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1886460.pdf
Data publikacji:: 2021-04-30
Wydawca:: Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne
Tematy:: tax
CIT
treaty shopping
tax optimization
holding
podatek
optymalizacja podatkowa
Opis:: The subject-matter of the elaboration is the mechanism of treaty shopping which is used not only for tax optimization but also tax avoidance. The main beneficiaries of this mechanism are groups of companies running cross-border activity. A special aspect that undergoes analysis in this article are the methods of countering treaty shopping. The issue is directly concerned with the aspects of both domestic tax law and international double taxation agreements. The mechanism of treaty shopping is also connected with the problem of withholding tax. The purpose of the elaboration is to evaluate the effectiveness of the methods of countering treaty shopping in connection with the operation of international holding companies.
Przedmiotem opracowania jest mechanizm treaty shopping, który wykorzystywany jest nie tylko do optymalizacji opodatkowania, ale również do unikania opodatkowania. Głównym beneficjentem tego mechanizmu są grupy kapitałowe funkcjonujące transgranicznie. Szczególnym aspektem analizowanym w artykule są metody przeciwdziałania treaty shopping. Z problematyką tą bezpośrednio związane są aspekty zarówno z zakresu wewnątrzkrajowego prawa podatkowego, jak i międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Z mechanizmem treaty shopping wiąże się również problematyka podatków potrącanych u źródła. Celem opracowania jest ocena skuteczności metod przeciwdziałania treaty shopping na gruncie działalności holdingów międzynarodowych.
Źródło:: Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego; 2021, 4; 10-16
0137-5490
Pojawia się w:: Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 5.

Tytuł:: International tax competition versus optimisation strategies adopted by holding companies in tax havens
Międzynarodowa konkurencja podatkowa a strategie optymalizacyjne holdingów wykorzystywane w rajach podatkowych
Autorzy:: Gajewski, Dominik Jan
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2096113.pdf
Data publikacji:: 2021-11-30
Wydawca:: Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne
Tematy:: tax competition
tax optimisation
tax havens
holding
konkurencja podatkowa
optymalizacja podatkowa
raje podatkowe
Opis:: The subject-matter of the article is presentation of the phenomenon of international tax competition which is related to the developing tax policies of countries. It is particularly important to distinguish the phenomenon under discussion from harmful tax competition. In the course of elaboration, it is necessary to mention tax havens that exert a substantial influence both on international and harmful tax competition. Holding companies also influence international tax competition as they adopt numerous tax engineering instruments within the framework of their tax strategies. The present article indicates the most important as well as the most up-to-date ones. The elaboration also presents how the relations and links that are being shaped between countries that are tax havens (though not only) and international holding companies impact international tax competition.
Przedmiotem artykułu jest przedstawienie zjawiska międzynarodowej konkurencji podatkowej, które wiąże się z kształtującymi się politykami podatkowymi państw. Szczególnie istotne jest odróżnienie omawianego zjawiska od szkodliwej konkurencji podatkowej. W ramach opracowania odniesiono się do rajów podatkowych, które mają istotny wpływ zarówno na międzynarodową, jak i na szkodliwą konkurencję podatkową. Na międzynarodową konkurencję podatkową wpływają również holdingi międzynarodowe, które w ramach swoich strategii podatkowych wykorzystują liczne instrumenty z zakresu inżynierii podatkowej. Niniejszy artykuł wskazuje najistotniejsze, ale i najbardziej aktualne z nich. Opracowanie przedstawia również, jak na międzynarodową konkurencję podatkową oddziałują kształtujące się relacje i powiązania zachodzące pomiędzy państwami będącymi rajami podatkowymi (ale nie tylko) a holdingami międzynarodowymi.
Źródło:: Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego; 2021, 11; 2-7
0137-5490
Pojawia się w:: Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 6.

Tytuł:: Agresywne planowanie podatkowe – przyszłość czy przeszłość dla ponadnarodowych korporacji?
Aggressive Tax Planning – the Future or the Past for Multinational Enterprises?
Autorzy:: Brodzka, Alicja
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/549043.pdf
Data publikacji:: 2013
Wydawca:: Uniwersytet Rzeszowski. Wydawnictwo Uniwersytetu Rzeszowskiego
Tematy:: optymalizacja podatkowa
kapitał ucieczkowy
system podatkowy
tax optimization
tax system
tax avoidance
Opis:: Celem artykułu jest prezentacja roli międzynarodowych korporacji stosujących praktyki agre-sywnego planowania podatkowego w międzynarodowych przepływach finansowych. Szcze-gólnie w kontekście obecnego kryzysu gospodarczego skala „kapitału ucieczkowego”, wy-pływającego z krajów rozwiniętych w kierunku terytoriów o niższych obciążeniach podat-kowych, może budzić obawy o finansową stabilność poszczególnych państw. Artykuł anali-zuje wpływ agresywnego planowania podatkowego na systemy podatkowe krajów rozwinię-tych. Prezentuje inicjatywy państw rozwiniętych, zmierzające do zabezpieczenia narodo-wych systemów podatkowych przed nadmierną utratą wpływów na skutek praktyk „optymaliza-cyjnych”, szeroko stosowanych przez transnarodowe podmioty. Działania zapobiegawcze przyjęły dwutorowy przebieg – zarówno w obrębie narodowych systemów prawnych, jak i na gruncie ponadnarodowym.
The article presents the role of multinational corporations which widely use aggressive tax planning practices in structuring their international activities. Especially in the context of the economic crisis the scale of „flight capital”, flowing from developed countries towards the tax havens, may raise concerns about the financial stability of individual states. The article analyses the impact of aggressive tax planning practices on national tax systems. Developed countries, willing to avoid the erosion of their tax bases, have taken several countermeasures, aimed to pro-tect the national tax systems against the „tax optimization”, widely used by transnational entities. Preventive measures adopted a two-way process – both within the national legal systems, as well as on a transnational basis.
Źródło:: Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy; 2013, 30; 365-375
1898-5084
2658-0780
Pojawia się w:: Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 7.

Tytuł:: Podatkowe kryteria wyboru spółki komandytowej jako formy prowadzenia działalności gospodarczej
Tax criteria for the selection of a limited partnership as a form of running a business
Autorzy:: Stolarski, Andrzej
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/589797.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:: Optymalizacja podatkowa
Ryzyko podatkowe
Spółka komandytowa
Limited partnership
Tax optimization
Tax risk
Opis:: Spółka komandytowa jest popularną formą prawną prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorców. Działając w tej formie, zabezpieczają osobisty majątek przed wierzycielami spółki i osiągają korzyści podatkowe. Tworzą jednak skomplikowaną i kosztowną konstrukcję, której działanie nie zawsze jest konieczne i obarczone jest ryzykiem podatkowym. Zastosowanie odpowiednich kryteriów pozwala na ocenę, czy prowadzenie przedsiębiorstwa wymaga formy spółki komandytowej, czy korzyści podatkowe można osiągnąć poprzez zastosowanie właściwych rozwiązań w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.
A limited partnership is a popular legal form of running a business by entrepreneurs. Acting in this form, they secure personal assets from the company’s creditors and achieve tax benefits. However, that form is a complicated and expensive construction, the operation of which is not always necessary and carries a tax risk. The application of appropriate criteria allows to assess whether running a company requires the form of a limited partnership, or whether tax benefits can be achieved by applying appropriate solutions in a limited liability company.
Źródło:: Studia Ekonomiczne; 2018, 363; 88-98
2083-8611
Pojawia się w:: Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 8.

Tytuł:: Wykorzystanie spółki komandytowo-akcyjnej w działalności grupy kapitałowej
Autorzy:: Wrońska-Bukalska, Elzbieta
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/610428.pdf
Data publikacji:: 2013
Wydawca:: Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:: tax optimization
holding
partnership
investment funds
optymalizacja podatkowa
spółka osobowa
fundusze inwestycyjne
Opis:: In the last five years there has been growing number of limited joint stock companies. It is the result of their usefulness in the tax optimization. It is especially true for capital group of companies (holdings). All incomes earned by limited joint stock company belongs to the owners and income taxes are to be paid by the owners not the company (not by the company). Thus, it is possible to avoid double-taxation.What’s more, it is possible not to pay taxes at all. But it requires the capital group cooperation with investment funds. All earnings gained by investment fund are tax free. Arranging capital group structure by employing limited joint stock companies and investment fund gives an investor opportunity to defer paying income taxes – income taxes are paid after investor selling his participation certificate or after liquidation of investment fund.
Artykuł nie zawiera abstraktu w języku polskim
Źródło:: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2013, 47, 3
0459-9586
Pojawia się w:: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 9.

Tytuł:: Polityka Unii Europejskiej przeciwdziałająca szkodliwej międzynarodowej optymalizacji opodatkowania
The E.U. policy counteracting harmful international tax optimisation
Autorzy:: Gajewski, Dominik Jan
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1185311.pdf
Data publikacji:: 2015-06-01
Wydawca:: Szkoła Główna Handlowa w Warszawie
Tematy:: harmonised tax policy
holding companies
tax optimization
harmonizacja polityki podatkowej
holding
optymalizacja podatkowa
Opis:: Działalność holdingów międzynarodowych stała się kluczowa dla gospodarki europejskiej. Szczególną uwagę należy zwrócić na aspekty podatkowe, które są związane z transgraniczną działalnością holdingów. Coraz częściej stosują one w swojej strategii agresywną optymalizację opodatkowania. Polityka podatkowa poszczególnych państw członkowskich okazała się mało skuteczna. Jednocześnie brak wspólnej i zharmonizowanej polityki podatkowej przeciwdziałającej optymalizacji opodatkowania stał się poważnym problemem dla Unii Europejskiej. Dlatego ideą Komisji Europejskiej jest – z jednej strony – wypracowanie koncepcji podatkowej, która będzie w stanie skutecznie przeciwdziałać międzynarodowej optymalizacji opodatkowania stosowanej przez holdingi, z drugiej zaś – będzie integralna z wewnętrznymi systemami podatkowymi państw członkowskich.
The activity of international holding companies has become crucial for the European economy. In particular, attention should to paid to the tax-related issues, which arise out of the cross-border activity of holding companies. Increasingly, holding companies employ aggressive tax optimisation in their strategies. While the tax policies of individual E.U. Member States have turned out to be of little effectiveness, simultaneously, the lack of a common and harmonised tax policy designed to counteract tax optimisation has become a serious problem for the European Union. Therefore, the European Commission strives to develop a fiscal concept which will – on the one hand – allow to effectively combat international tax optimisation adopted by holding companies and – on the other hand – be integral with the internal tax systems of individual Member States.
Źródło:: Studia z Polityki Publicznej; 2015, 2, 3(7); 63-80
2391-6389
2719-7131
Pojawia się w:: Studia z Polityki Publicznej
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 10.

Tytuł:: Podatek bankowy – narzędzie antykryzysowe czy instrument fiskalny
Bank levy – an anti-crisis solution or a fiscal instrument?
Autorzy:: Łupińska, Justyna
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1921918.pdf
Data publikacji:: 2019-03-13
Wydawca:: Uniwersytet Warszawski. Wydawnictwo Naukowe Wydziału Zarządzania
Tematy:: internalizacja efektów zewnętrznych
podatek bankowy
optymalizacja podatkowa
negative externalities internalization
bank levy
tax optimization
Opis:: Głównym celem artykułu jest przedstawienie możliwości internalizacji negatywnych efektów zewnętrznych generowanych przez banki. Przeprowadzone na potrzeby niniejszej pracy badania uwzględniają adaptacyjną odpowiedź banków na wprowadzoną daninę (optymalizacja podatkowa) oraz łączne skutki tejże odpowiedzi poprzez grupową aktywność m.in. na rynku międzybankowym oraz rynku krajowego długu skarbowego. Empiryczna ocena skutków wprowadzenia podatku bankowego oraz ewaluacja jego potencjału do internalizacji negatywnych efektów zewnętrznych została dokonana na bazie danych statystycznych z lat 2015–2017. JEL: G01, H21
The main goal of this article is to present the possibility of internalization of negative externalities generated by banks. The conducted survey takes into account Polish banks’ adaptive response to newly implemented tax (tax optimization) and co-effects of group response materialized on local interbank and sovereign debt markets. The empirical assessment of bank levy introduction and evaluation of its externalities internalization potential was based on statistical data gathered in 2015–2017. JEL: G01, H21
Źródło:: Problemy Zarządzania; 2018, 3/2018 (76); 138-159
1644-9584
Pojawia się w:: Problemy Zarządzania
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 11.

Tytuł:: Globalne tendencje w zakresie strategii podatkowych korporacji transnarodowych. Przypadek firm Apple i Google
Global tendencies in the scope of tax strategies of transnational corporations. The case of firms Apple and Google
Autorzy:: Wildowicz-Giegiel, Anna
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/589971.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:: Korporacje transnarodowe
Międzynarodowa optymalizacja podatkowa
Raje podatkowe
International tax optimization
Tax havens
Transnational corporation
Opis:: Korporacje transnarodowe są jednym z najważniejszych podmiotów na rynku globalnym. Ich oddziaływanie widoczne jest we wszystkich niemal dziedzinach rozwoju światowej gospodarki. Sposób funkcjonowania korporacji transnarodowych wzbudza jednak wiele kontrowersji. Przedmiotem krytyki jest zwłaszcza agresywna polityka podatkowa, często prowadząca nie tylko do unikania, ale wręcz do uchylania się od opodatkowania. Nasilające się procesy globalizacji potęgują to zjawisko, bowiem swoboda przepływu kapitału daje możliwość swobodnego transferu zysków do krajów, które słyną z liberalnej jurysdykcji podatkowej, w tym niskich stawek podatku lub zwolnień z opodatkowania. Celem artykułu jest identyfikacja instrumentów podatkowych, jakie korporacje transnarodowe wykorzystują do optymalizacji podatkowej. Do realizacji celu badawczego posłużyła krytyczna analiza literatury, danych empirycznych oraz metoda case study. W konkluzji stwierdzono, że do optymalizacji podatkowej wykorzystywane są najczęściej spółki specjalnego przeznaczenia (SPE), pośredniczące w sprzedaży eksportowej, spółki licencyjne, spółki holdingowe, a także spółki latterbox. Zjawisko unikania opodatkowania wyraźnie wzrosło, a wysokość podatków płaconych przez największe korporacje jest niewspółmierna do osiąganych przez nie wyników finansowych.
Transnational corporations are one of the most important entites on the global market becouse they influence the final shape of economic relations between states and the international division of labour. Their impact is visible in almost all areas of global economy development. However, the way of their functioning arouses many controversies. The subject of criticism is, in paricular, aggressive tax policy which entites of global scale undertake while avoiding, and often even evading taxation. Increasing globalization processes intensify this phenomenon because the free flow of capital gives the possibility of free profits transfers to countries that are famous for their liberal tax jurisdiction, including low tax rates and tax exemptions. The article aims to identify the instruments functioning under the current tax systems that transnational corporations use for tax optimization. A crtical analysis of literature and empirical data as well as a case study method were used to obtain the research goal. In conclusion, it was stated that the most commonly used legal construct for tax optimization are the special purpose entities (SPE), such as export sales, license, holding and letterbox companies. The phenomenon of tax avoidance has isignificantly increased, and the amount of taxes paid by the largest corporations is disproportionate to the obtained financial results.
Źródło:: Studia Ekonomiczne; 2018, 358; 276-284
2083-8611
Pojawia się w:: Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 12.

Tytuł:: Międzynarodowe planowanie podatkowe z wykorzystaniem spółki prawa luksemburskiego
Autorzy:: Nowak, Tomasz
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1018949.pdf
Data publikacji:: 2019-09-30
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: taxation
tax planning
tax avoidance
tax optimization
podatki
planowanie podatkowe
unikanie opodatkowania
optymalizacja podatkowa
Opis:: System podatkowy w Polsce cechuje się dużą liczbą obciążeń podatkowych oraz skomplikowaną konstrukcją poszczególnych podatków. Wpływa to bezpośrednio na decyzje podmiotów gospodarczych, które przyjmują różne postawy w odpowiedzi na wysokie opodatkowanie ich dochodów. Celem artykułu jest przedstawienie jednego ze sposobów legalnego międzynarodowego planowania podatkowego umożliwiającego minimalizację opodatkowania dochodów przedsiębiorców dzięki wykorzystaniu odpowiednich regulacji prawnych oraz form organizacyjno-prawnych prowadzonej działalności gospodarczej. W artykule zwrócono również uwagę na proces dostosowywania struktur do zmieniających się przepisów podatkowych.
Poland’s tax system has a large number of tax burdens and a complicated structure of individual taxes. This directly affects the decisions made by business entities, which take different attitudes in response to high taxation of their income. One of the reactions of enterprises to taxation may be the use of tax planning. The aim of the article is to present one of the ways of legal international tax planning, which enables minimizing the taxation of entrepreneurs’ income through the use of appropriate structures of legal regulations and legal forms of conducted business activity. The article also draws attention to the process of adapting the created constructions to the changing tax regulations.
Źródło:: Ekonomia Międzynarodowa; 2019, 27; 168-186
2082-4440
2300-6005
Pojawia się w:: Ekonomia Międzynarodowa
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 13.

Tytuł:: Wpływ nowych regulacji podatkowo-socjalnych w Polsce na proces planowania transgranicznej działalności gospodarczej
Influence of the new social and tax regulations in Poland on the process of planning the transnational business activity
Autorzy:: Grzesiak, Stefan
Jóźwiak, Robert
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/591815.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:: Gospodarcza działalność transgraniczna
Optymalizacja podatkowa
Programowanie matematyczne
Mathematical programming
Tax optimisation
Transnational business activity
Opis:: W artykule ukazano analizę wpływu wprowadzonych w Polsce zmian Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych na proces planowania podatkowego działalności transgranicznej. W rozważaniach uwzględniono także program Rodzina 500+, ponieważ zasiłki na dzieci w większości krajów europejskich stanowią integralną część ich systemów podatkowych. Analizę poprowadzono na przykładzie działalności gospodarczej prowadzonej na terenie Polski oraz Niemiec, co zarówno z metodycznego, jak również praktycznego punktu widzenia wydaje się w pełni uzasadnione. Głównym narzędziem zastosowanym przez autorów były metody całkowitoliczbowego i nieliniowego programowania matematycznego. Do obliczeń wykorzystano oprogramowanie Matematica 9.0, a w niektórych przypadkach moduły stworzone przez autorów.
In the article, the analysis of the influence of introduced in Poland, changes of the Act on Personal Income Tax on the process of tax planning of the transnational activity, was analysed. The considerations also included the Rodzina 500+ Programme because child benefits in most European countries are the integral part of their tax systems. The analysis was conducted on the example of the business activity run on the areas of Poland and Germany, which seems to be justified from both methodological and practical point of view. The main tool, used by the authors, were the methods of integer and non-linear mathematical programming. The calculations were performed in the Mathematica 9.0 software and, in some cases, in the modules created by the authors.
Źródło:: Studia Ekonomiczne; 2018, 364; 72-85
2083-8611
Pojawia się w:: Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 14.

Tytuł:: Decyzje przedsiębiorców indywidualnych w zakresie optymalizacji podatkowej
Decisions of individual entrepreneurs in the aspect of tax optimization
Autorzy:: Kata, R.
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/842591.pdf
Data publikacji:: 2015
Wydawca:: Szkoła Główna Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie. Wydawnictwo Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie
Tematy:: przedsiebiorstwa male
osoby fizyczne
dzialalnosc gospodarcza pozarolnicza
optymalizacja podatkowa
prawo podatkowe
przepisy prawne
preferencje podatkowe
Opis:: W opracowaniu opisano istotę i formy optymalizacji podatkowej w podmiotach gospodarczych osób fizycznych. Określono uwarunkowania decyzji przedsiębiorców indywidualnych w zakresie stosowania optymalizacji podatkowej oraz dokonano oceny skali stosowania różnych form preferencji podatkowych przez mikro- i małe przedsiębiorstwa.
The study describes the essence and form of tax optimization in economic entities of individuals. In the paper, the reasons for making certain decisions by individual entrepreneurs on the use of tax optimization were examined. The scale of the use of various forms of tax preferences by micro and small enterprises was analysed.
Źródło:: Zeszyty Naukowe Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego. Ekonomika i Organizacja Gospodarki Żywnościowej; 2015, 112
2081-6979
Pojawia się w:: Zeszyty Naukowe Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego. Ekonomika i Organizacja Gospodarki Żywnościowej
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 15.

Tytuł:: Istota rajów podatkowych w kontekście optymalizacji podatkowej polskich firm
The Notion of Tax-Havens in the Context of Tax Optimisation of Polish Companies
Autorzy:: Pach, Janina
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/438793.pdf
Data publikacji:: 2019
Wydawca:: Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:: budżet
optymalizacja podatkowa
raje podatkowe
system podatkowy
unikanie opodatkowania
budget
fiscal optimisation
tax evasion
tax haven
tax system
Opis:: Tax havens are highly controversial, first of all with respect to the decrease of the state budget revenues coming from corporate income tax (CIT) and personal income tax (PIT). Many companies, however, locate their business activity outside the territory of their own country thus decreasing their tax liabilities, which leads to the reduction of their own running costs and the possibility of pursuing some other objectives. The aim of the paper is to find an answer to a number of research questions, including: –what is tax optimising and what does it involve? –what is the genesis of tax havens and what are their types? –when are tax havens a legal tool for tax optimising? –to what extent do the Polish companies use tax havens for tax optimising? –what actions are undertaken in Poland in order to rationalise the use of tax havens by Polish entrepreneurs? The answers given in the study will allow to discern between ways of optimisation, including tax frauds, and legal activities aimed at tax optimizing. This distinction will provide the context for the analysis of the practices of locating the activity of some companies in selected countries referred to as tax havens.
Raje podatkowe wzbudzają wiele kontrowersji, przede wszystkim ze względu na zmniejszanie dochodów budżetu państwa z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) i od osób fizycznych (PIT). Jednakże w ten sposób wiele firm, lokalizując swoją działalność poza terytorium własnego kraju, zmniejsza zobowiązania podatkowe, a tym samym obniża własne koszty funkcjonowania i może realizować dodatkowo jeszcze inne cele. Artykuł jest próbą odpowiedzi na szereg pytań badawczych, w tym przede wszystkim: –co to jest optymalizacja podatkowa i na czym polega, –jaka jest geneza i rodzaje rajów podatkowych, –kiedy raje podatkowe stanowią legalne narzędzie optymalizacji podatkowej, –w jakim zakresie polskie firmy wykorzystują raje podatkowe do optymalizacji podatkowej, –jakie działania podejmowane są w Polsce w celu racjonalizacji korzystania przedsiębiorców z rajów podatkowych. Uzyskane odpowiedzi pozwolą rozróżnić nielegalne sposoby niepłacenia podatków, w tym oszustwa podatkowe, od legalnych działań firm w zakresie optymalizacji podatkowej. W tym kontekście bowiem dokonana zostanie analiza praktyk dotyczących lokalizowania swojej działalności przez polskie firmy w wybranych krajach, określanych mianem rajów podatkowych.
Źródło:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego; 2019, 33, 2; 142-159
2080-1653
Pojawia się w:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 16.

Tytuł:: Optymalizacja opodatkowania działów specjalnych produkcji rolnej
Autorzy:: Szlęzak-Matusewicz, Joanna
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/610037.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:: special branches of agricultural production
tax optimization
taxation of agriculture
działy specjalne produkcji rolnej
optymalizacja podatkowa
opodatkowanie rolnictwa
Opis:: The tax on agricultural farms is the agricultural tax, which depends primarily on the usable value of land. The only exception is the so-called special branches of agricultural production. On the basis of personal income tax, they constitute a separate source of income that can be taxed in two ways: based on real income or based on estimated income. The latter method is extremely favorable for taxpayers. Starting from 2016, there has been a change in the regulations regarding the taxation of special branches of agricultural production. They were subject to the requirement to keep accounting books in the situation described in the accounting regulations. In practice, this means losing the ability to determine income based on estimates. The aim of the article is to indicate the possibility of optimizing the taxation of special branches of agricultural production and risks related to the activity of taxpayers in this area. The achievement of the adopted objective will be possible thanks to the analysis of the legal structures of the Personal Income Tax Act and the Accounting Act and the judgments of tax authorities and administrative courts in Poland.
Podatkiem obciążającym gospodarstwa rolne jest podatek rolny. Jego wymiar zależy przede wszystkim od wartości użytkowej ziemi. Wyjątkiem są tzw. działy specjalne produkcji rolnej. Na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych stanowią one odrębne źródło przychodów, które może być opodatkowane na dwa sposoby: w oparciu o dochód rzeczywisty lub w oparciu o dochód szacunkowy. Począwszy od 2016 r., nastąpiła zmiana przepisów w zakresie opodatkowania działów specjalnych produkcji rolnej. Działalność ta została bowiem objęta wymogiem prowadzenia ksiąg rachunkowych w sytuacji osiągnięcia określonej w przepisach o rachunkowości wielkości przychodów. W praktyce oznacza to utratę możliwości ustalania dochodu w oparciu o normy szacunkowe, które są niezwykle korzystne dla podatników. Celem artykułu jest wskazanie możliwości optymalizacji opodatkowania działów specjalnych produkcji rolnej i ryzyk związanych z działaniem podatników w tym zakresie. Osiągnięcie przyjętego celu możliwe będzie dzięki analizie konstrukcji prawnych ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o rachunkowości oraz orzecznictwa organów podatkowych i sądów administracyjnych.
Źródło:: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2018, 52, 4
0459-9586
Pojawia się w:: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 17.

Tytuł:: Wpływ optymalizacji podatkowej na obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstw
The impact of tax optimization on the picture of the financial position of enterprises
Autorzy:: Adamczyk, Adam
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/515115.pdf
Data publikacji:: 2019
Wydawca:: Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
Tematy:: podatek dochodowy od osób prawnych
optymalizacja podatkowa
przychody
wynik finansowy
corporate income tax
tax optimization
revenues
net profit
Opis:: W artykule poruszono problem wpływu optymalizacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych na obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Celem artykułu było udzielenie odpowiedzi na pytanie, czy wprowadzenie preferencyjnej, obniżonej stawki podatku dochodowego od osób prawnych dla małych podatników wpłynęło na dynamikę wykazywanych przez przedsiębiorstwa przychodów ze sprzedaży oraz osiąganych wyników finansowych. W badaniach wykorzystano analizę dokonaną na podstawie histogramu oraz nieparametryczny test dla prób niezależnych U Manna-Whitneya. W artykule uprawdopodobniono tezę, że zastosowanie preferencyjnej stawki, podatku przy jednoczesnym sztywnym kryterium przychodowym, spowodowało redukcję dynamiki przychodów ze sprzedaży w podmiotach próby badawczej. Jednocześnie dostrzeżono, że pomimo zmniejszenia dynamiki przychodów ze sprzedaży wynik finansowy podmiotów korzystających z preferencyjnej stawki uległ poprawie. Oryginalnym wkładem pracy jest zastosowanie autorskiej metodyki badania.
The paper discusses the impact of tax optimization in the area of corporate income tax on the picture of the company's financial position. The purpose of the article is to answer the question whether the introduction of a preferential, reduced rate of corporate income tax for small taxpayers affected the dynamics of revenues from sales and financial results presented by enterprises. The study used the histogram analysis method and U Mann-Whitney's non-parametric test for independent trials. The article confirmed the thesis that the application of a preferential tax rate with a simultaneous rigid revenue criterion resulted in a reduction in the dynamics of sales revenues in the research sample entities. At the same time, it was proved that despite the decrease in sales revenue, the net profit of entities using the preferential rate was improved. The original contribution of the work is the application of the original research methodology.
Źródło:: Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości; 2019, 103(159); 9-22
1641-4381
2391-677X
Pojawia się w:: Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 18.

Tytuł:: Podatkowe uwarunkowania przedsiębiorczości w teorii i praktyce gospodarczej
Taxation-related Determinants of Entrepreneurship in Economic Theory and Practice
Autorzy:: Pach, Janina
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/438300.pdf
Data publikacji:: 2016
Wydawca:: Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:: innowacyjność
konstrukcja podatku
optymalizacja podatkowa
podatki
przedsiębiorczość
ryzyko
system podatkowy
entrepreneurship
fiscal optimization
risk
taxation system
tax construction
taxes
Opis:: Przedsiębiorczość jest ważną determinantą wzrostu i rozwoju gospodarczego każdego kraju. Jej główne definicje akcentują określone cechy w postępowaniu człowieka bądź system działań nakierowany na budowę czegoś nowego (np. firmy) czy wykorzystanie nowatorskiego pomysłu. Przedsiębiorczość określana jest mianem czwartego czynnika produkcji, obok ziemi, pracy i kapitału. Uwarunkowana jest rozwiązaniami ekonomicznymi, politycznymi oraz społecznymi, które mogą jej sprzyjać, jak również tworzyć bariery dla jej rozwoju. Szczególne znaczenie dla przedsiębiorczości ma system podatkowy kraju, obejmujący podatki, zasady ich funkcjonowania oraz aparat skarbowy. Podatki bowiem ze względu na swoją konstrukcję wielokierunkowo oddziałują na przedsiębiorczość, jej rodzaj, lokalizację czy dyfuzję. Jednakże wykorzystanie instrumentów podatkowych (spełniających kryteria pomocy publicznej) do wspierania przedsiębiorczości jest monitorowane i koordynowane zgodnie z przepisami traktatowymi. Celem artykułu jest próba weryfikacji hipotezy badawczej oraz odpowiedzi na następujące pytania badawcze: – Co to jest podatek i system podatkowy kraju? – Jaka jest treść ekonomiczna i społeczna podatków? – Jakie są kierunki oddziaływania podatków na szeroko rozumianą przedsiębiorczość? – Na czym polega optymalizacja podatkowa ? Odpowiedzi uzyskane na powyższe pytania badawcze pozwolą zdiagnozować znaczenie rozwiązań podatkowych w Polsce dla przedsiębiorczości oraz istniejących w tym zakresie barier i zagrożeń.
Entrepreneurship is a significant determinant of economic growth and development of each country. The main definitions of entrepreneurship emphasise specific features either in human activity or in a system of actions aimed at the creation of something new (e.g. a company), or an innovative idea. Defined as the fourth factor of production (apart from land, labour and capital goods), entrepreneurship is determined by economic, political and social solutions, which might both foster it or become an obstacle for its development. What is of particular importance here is the taxation system of a given country, comprising, taxes themselves, principles of their calculation and payments and fiscal institutions. The taxes and their system have a multidirectional effect on entrepreneurship, its type, location or diffusion. The use of taxation instruments (meeting the criteria of state aid for supporting entrepreneurship), however, is monitored and coordinated in accordance with the regulations based on legal treaties. The purpose of this paper is to verify the research hypothesis and to find answers to the following research questions: – what is a tax and a national taxation system? – what is the economic and social contents of taxes? – what are the directions of taxation effect on entrepreneurship understood in broad terms? – what does fiscal optimization consist in? The answers provided for these research quarries will allow for diagnosing the significance of fiscal solutions for entrepreneurship in Poland and for its barriers and threats.
Źródło:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego; 2016, 30, 1; 76-91
2080-1653
Pojawia się w:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 19.

Tytuł:: Kilka uwag na temat intensyfikacji zjawiska legalnego minimalizowania ciężarów podatkowych
Autorzy:: Drywa, Anna
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/609607.pdf
Data publikacji:: 2016
Wydawca:: Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:: taxes
minimizing taxation
tax planning
tax optimization
tax avoidance
podatki
minimalizowanie ciężarów podatkowych
planowanie podatkowe
optymalizacja podatkowa
unikanie opodatkowania
Opis:: Taxpayers will attempt to minimize their taxation by means of legal as well as illegal methods. We cannot deny the right of taxpayers to pursue the lowest tax payment. However, we all must realize that the scale of this phenomenon is already large, and its dynamics will continue to grow. This situation will negatively affect the condition of public finances. The aim of this article is to analyze the causes and consequences posed by the phenomenon of minimizing taxation. As a result of spreading knowledge about how to minimize taxation and the availability of consultancy in this area, this phenomenon will become even more common.
Podatnicy podejmują próby minimalizowania obciążeń podatkowych legalnymi, ale także nielegalnymi metodami. Nie możemy negować prawa podatników do dążenia uiszczania jak najniższych podatków, jednak trzeba uświadomić sobie, że skala tego zjawiska jest już duża, a jego dynamika będzie rosła. To z kolei wpłynie negatywnie na stan finansów publicznych. Celem tego artykułu jest analiza przyczyn i skutków, jakie rodzi zjawisko minimalizowania obciążeń podatkowych. W konsekwencji upowszechniania się wiedzy o sposobach minimalizowania obciążeń podatkowych przez podatników i dostępności doradztwa w tym zakresie zjawisko to stanie się jeszcze bardziej powszechne.
Źródło:: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2016, 50, 1
0459-9586
Pojawia się w:: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 20.

Tytuł:: Obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)
New tax reporting obligation Mandatory Disclosure Rules (MDR)
Autorzy:: Ney, Jan
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1732102.pdf
Data publikacji:: 2020-07-22
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: MDR
schematy podatkowe
podatkowe obowiązki raportowe
agresywna optymalizacja podatkowa
podatki
tax schemes
tax reporting obligations
aggressive tax optimization
taxes
Opis:: Artykuł jest próbą przedstawienia wątpliwości jakie rodzą nowe przepisy nakładające obowiązek raportowania schematów podatkowych (naruszenie tajemnicy zawodowej, naruszenie zasady niedziałania prawa wstecz, ingerencja władzy wykonawczej w kompetencje władzy ustawodawczej) oraz odbiór społeczny wprowadzonych przepisów. W artykule został doceniony sam kierunek w zakresie walki z agresywną optymalizacją podatkową. Celem pośrednim było zobrazowanie skutków jakie rodzi zbyt pośpieszna legislacja, zwłaszcza w zakresie problematycznej materii koncepcyjnej – brak precyzji czy też konieczność publikowania objaśnień podatkowych
The aim of the article is to discuss new legal regulations of the MDR and to draw attention to some issues raising doubts regarding the social acceptance of the provisions of the Act (reporting tax schemes as aggressive tax optimization vs general obligation to report tax events) or violating the principle of non-retroactivity, as well as violation provisions regarding the competence of the executive.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2020, 7(287); 21-26
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 21.

Tytuł:: Wybrane konsekwencje zmian zasad opodatkowania dochodów spółki komandytowo-akcyjnej
Selected effects of changes in taxation of income of the company limited by shares
Autorzy:: Janus, Agnieszka
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/684690.pdf
Data publikacji:: 2016
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: optymalizacja podatkowa
spółki osobowe
handlowe spółki osobowe
podatek dochodowy
otoczenie przedsiębiorstwa
tax optimization
commercial partnerships
partnerships
income tax
enterprise environment
Opis:: Currently, in the process of fiscal workload management company an important place is occupied by tax optimization. It is the goal of the adopted and implemented company tax strategy, which is the reaction to the tax burden. Sometimes, however, that the main motive for the implementation of the legal form of business practice is to use it as an instrument of tax optimization. That company by the end of 2013 was partnership limited by shares. The article attempts to identify the effects of changes in taxation of income S.K.A. for its abundance, dynamics and structure compared to the other companies both capital and personal. Amendments to the Law on income tax from legal entities by aligning the tax status S.K.A. to the status of legal persons contributed to the increase in the tax burden of those companies, the decline in their numbers in both the HSO, and companies in general in Poland, and thus reduce the indicators of structure and dynamics. Meanwhile, during 2014–30.06.2015, crucial for the assessment S.K.A. in terms of its continued popularity as a legal form of the company, noted a marked increase in interest in limited liability companies and limited partnerships by entrepreneurs.
Obecnie w procesie zarządzania obciążeniami fiskalnymi przedsiębiorstwa istotne miejsce zajmuje optymalizacja podatkowa. Jest ona celem przyjętej i realizowanej strategii podatkowej przedsiębiorstwa, będącej jego reakcją na obciążenia podatkowe. Zdarza się jednak, że głównym motywem implementacji danej formy prawnej w praktyce gospodarczej jest wykorzystanie jej jako instrumentu optymalizacji podatkowej. Taką spółką do końca 2013 r. była spółka komandytowo-akcyjna. Celem artykułu jest próba wskazania na skutki zmian zasad opodatkowania dochodów S.K.A. dla jej liczebności, dynamiki i struktury na tle pozostałych spółek zarówno kapitałowych, jak i osobowych. Nowelizacja Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych poprzez zrównanie statusu podatkowego S.K.A. ze statusem osób prawnych przyczyniła się do wzrostu obciążeń podatkowych tych spółek, spadku ich liczby zarówno w grupie hso, jak i spółek ogółem w Polsce, a tym samym obniżenia wskaźników struktury i dynamiki. Tymczasem w okresie 2014–30.06.2015, kluczowym dla oceny S.K.A. pod względem jej dalszej popularności jako formy prawnej przedsiębiorstwa, zauważa się wyraźny wzrost zainteresowania przedsiębiorców spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółkami komandytowymi.
Źródło:: Gospodarka w Praktyce i Teorii; 2016, 42, 1
1429-3730
2450-095X
Pojawia się w:: Gospodarka w Praktyce i Teorii
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 22.

Tytuł:: Forms and Effects of Non-Payment and Tax Frauds in Poland Based on Selected Examples
Formy i skutki niepłacenia oraz wyłudzania zwrotu podatku w Polsce na wybranych przykładach
Autorzy:: Pach, Janina
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/438592.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:: extortion of tax refund
fiscal optimization
tax avoidance
tax evasion
tax system
optymalizacja podatkowa
oszustwa podatkowe
system podatkowy
unikanie opodatkowania
Opis:: Taxes are an important source of income to a state budget, from which public expenditure is financed. However, not all taxpayers are willing to pay them honestly for various reasons (economic, political or religious). Not only does the budget suffer from it, but also those taxpayers who do not avoid the fiscal obligation and regularly pay their taxes. For if various forms of the phenomenon of not paying taxes or extorting tax refund did not exist, a potential taxation of society could be lower. The article aims at describing the essence of taxes, as well as their function and importance; it aims at presenting the main ways and forms of not paying taxes and tax avoidance and evasion. The main research objective is to attempt an answer to the following questions: What is the essence and the economic-social content of tax? What is the scale of tax avoidance by taxpayers in Poland? What does the phenomenon of extortion of tax refund consist in? Why does the phenomenon of tax avoidance and extortion of tax refund concern mostly tax on goods and services? The answers to these questions will allow not only to indicate the reasons for tax avoidance and evasion, but also a policy for counteracting these phenomena.
Podatki stanowią ważne źródło dochodów budżetu państwa, finansujących wydatki publiczne. Jednakże nie wszyscy podatnicy z różnych względów (ekonomicznych, politycznych czy religijnych) uczciwie je płacą. Cierpi na tym nie tylko budżet, ale również ci podatnicy, którzy nie uchylają się od obowiązku podatkowego i systematycznie płacą podatki. Gdyby bowiem nie istniało w różnych formach zjawisko niepłacenia podatków oraz wyłudzania ich zwrotu, to potencjalne opodatkowanie społeczeństwa mogłoby być niższe. Przedmiotem artykułu jest przybliżenie istoty podatków, ich funkcji i znaczenia, pokazanie głównych sposobów i form niepłacenia podatków, jak również unikania opodatkowania, w tym oszustw podatkowych. Głównym celem badawczym jest próba odpowiedzi na następujące pytania: Jaka jest skala niepłacenia przez podatników podatków w Polsce? Na czym polega zjawisko wyłudzania zwrotu podatku? Dlaczego zjawisko unikania opodatkowania i wyłudzania zwrotu podatku w największej mierze dotyczy podatku od towarów i usług, będącego głównym źródłem dochodów budżetowych? Uzyskane odpowiedzi pozwolą nie tylko wskazać przyczyny niepłacenia podatków, w tym oszustw podatkowych, ale również kierunki przeciwdziałania tym zjawiskom.
Źródło:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego; 2018, 32, 2; 175-185
2080-1653
Pojawia się w:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 23.

Tytuł:: Dylematy systemu podatkowego w Polsce
Dilemmas of the Tax System in Poland
Autorzy:: Pach, Janina
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/438801.pdf
Data publikacji:: 2017
Wydawca:: Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:: dochody budżetu;
konstrukcja podatku;
optymalizacja podatkowa;
podatki;
raje podatkowe;
system podatkowy;
budget deficit;
fiscal optimisation;
tax construction;
tax heaven;
tax system;
taxes
Opis:: Artykuł przedstawia istotę, strukturę oraz główne filary systemu podatkowego funkcjonującego w Polsce. Koncentruje się na wymogach prawno-ekonomicznych, jakie powinien spełniać współczesny system podatkowy, które stały się kryterium oceny jego jakości i problemów. Artykuł z jednej strony przybliża główne dylematy systemu podatkowego, takie jak: uciążliwość i złożoność jego konstrukcji i jego niska przejrzystość, problem ściągalności podatków, niska wydajność podatkowa, nieszczelność systemu podatkowego oraz funkcjonowanie rajów podatkowych i ich konsekwencje fiskalne oraz szereg innych kwestii. Z drugiej zaś strony przedstawia konieczność zmian systemu podatkowego w Polsce w kontekście eliminacji i ograniczenia wymienionych problemów oraz unowocześnienia i uproszczenia krajowego systemu podatkowego. Chodzi o to, aby zmiany o charakterze prawno-ekonomicznym i instytucjonalnym przełożyły się na szeroko rozumianą racjonalność systemu podatkowego. Zatem zasadniczym celem artykułu jest próba zalezienia odpowiedzi na następujące pytania: –co to jest system podatkowy kraju i jakie są jego główne elementy, –jaki charakter ma polski system podatkowy, –jakie są jego główne słabości i problemy.
The paper presents the essence, structure and pillars of tax system in Poland. The main focus of the article is on the legal and economic prerequisites for the contemporary tax system, which simultaneously became the criteria of appraisal of the quality and problems of the system. On the one side, there are chief dilemmas such as: arduousness and complexity of construction, as well as low transparency of tax system, the problem of collectability of taxes, low tax effectiveness, leakage of tax system, tax shelters functioning and their consequences, as well as more other dilemmas concerning taxes, displayed in the paper. On the other side, there is the necessity of alteration of the tax system in Poland exposed in terms of running-off and restraining the presented problems, as well as upgrading and simplifying the national tax system. The key of the legal, economic and institutional changes is their translation into the rationality sensu largo of the tax system. Therefore, the fundamental aim of the paper is the answer to a number of questions on: – what is the tax system and its main constituents? – what is the nature of the tax system in Poland? – what are its main weaknesses and problems?
Źródło:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego; 2017, 31, 3; 229-243
2080-1653
Pojawia się w:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 24.

Tytuł:: Aktualne tendencje w polityce kryminalnej wobec przestępczości podatkowej
The current trends in criminal policy towards tax crime
Autorzy:: Wilk, Leszek
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1818398.pdf
Data publikacji:: 2021-06-29
Wydawca:: Wydawnictwo Uniwersytetu Śląskiego
Tematy:: prawo karne skarbowe
uszczelnianie systemu podatkowego
oszustwa VAT-owskie
agresywna optymalizacja podatkowa
penal fiscal law
closing tax loophole
fraud tax
aggressive tax optimization
Opis:: Reakcja ustawodawcy na przestępczość podatkową odzwierciedla tendencje obserwowane w całej karnistyce, wynikające z poglądu, według którego przestępstwo stanowi dowód na wadliwie skonstruowane prawo, czego rezultatem jest narastająca niestabilność, kazuistyka i inflacja prawa z tendencją do rozszerzania zakresu kryminalizacji i zaostrzania penalizacji. W obszarze przestępczości podatkowej zjawisko to występuje pod hasłem „uszczelniania systemu podatkowego”.Ustawodawca, wypowiadając wojnę zwłaszcza oszustwom VAT, nie zaostrzył jednak kar za same te oszustwa, ale za zachowania znajdujące się „na przedpolu” oszustw, polegające na wystawianiu i obrocie nierzetelnymi fakturami oraz rachunkami. Przejawem tego jest w obrębie kodeksu karnego skarbowego drastyczne zaostrzenie w 2016 r. represji karnej za wystawianie i obrót nierzetelnymi fakturami oraz rachunkami, natomiast w obrębie kodeksu karnego – wprowadzenie kwalifikowanych typów fałszerstw dokumentów, których przedmiotem są faktury.Kolejnym przejawem omawianych tendencji był projekt obszernej nowelizacji kodeksu karnego skarbowego z grudnia 2018 r., którego istota sprowadzała się do dalszego rozszerzania zakresu kryminalizacji, zaostrzania penalizacji oraz wypaczenia ukształtowanej dotychczas racjonalnie zasady priorytetu egzekucji danin publicznych przed represją.Projekt ten jednak nie wszedł w życie, a zamiast tego ustawodawca od dwóch lat konsekwentnie cząstkowymi nowelizacjami rozszerza zakres kryminalizacji, obejmując nią zwłaszcza przypadki niedopełnienia lub niewłaściwego wykonania rozbudowanych obowiązków informacyjnych.Oprócz oszustw podatkowych zjawiskiem, które niepokoi organy fiskalne i ustawodawców wielu państw, jest tzw. agresywna optymalizacja podatkowa, w ramach której określone czynności, np. rozporządzanie majątkiem czy przekształcenia struktur gospodarczych, służą wyłącznie lub przede wszystkim redukcji obciążeń podatkowych. Kryminalizacja sięga zaledwie na dalekie „przedpola” tego zjawiska i polega na obwarowaniu sankcjami karnymi niedopełnienia lub niewłaściwego wypełnienia obowiązków raportowania tzw. schematów podatkowych, co ma w założeniu umożliwiać organom fiskalnym wczesną identyfikację tych zachowań podatników, które stanowią przejawy agresywnej optymalizacji podatkowej, i zastosowanie przeciwko nim instrumentów podatkowoprawnych służących zwalczaniu tego zjawiska.
Legislative response to tax crime reflects the trends that are observed throughout criminal law resulting from theory to which, a crime is an evidence of a defectively constructed law, the result of which is increasing instability, casuistry and regulatory drift with tendency to extend of scope criminalization and aggravating penalties. In the field of tax crime, it is called “closing tax loophole”.The legislator, by declarating war on tax frauds, didn’t increase penalties for tax frauds, however, legislator increased penalties for unreliable invoice and bills trading. Within the Fiscal Penal Code, this is reflected by tightening of a provisions concerning the unreliable invoice and bills trading, while within the Criminal Code – introducing a aggravated types of documents forgery which have their subject invoices.The draft amendment of the Fiscal Penal Code (December 2018) was another manifestation of discussed tendencies. Its essence came down to further extend of scope criminalization, aggravating penalties and distortion of priority of principle for enforcement to public levies.However, this draft didn’t enter into force, instead, for two years – the legislator, by means of amendments, consequently, extends the scope of criminalization, extending it to the cases of failure or improper performance of information obligations.Apart from tax frauds, what concerns to tax authorities and legislators of several countries, is the so-called “aggressive tax optimization”, in which certain activities, e.g., asset disposal or social structure transformation, are undertaken solely or primarily – tax burden reductions. Its criminalization extends to the far “frontiers” and leads to imposition of criminal penalties for failure or improper fulfillment of reporting obligations the so-called “tax scheme”, which is intended to allow, to tax authorities – an early identification of taxpayer’s behaviours that are reflected by aggressive tax optimization.
Źródło:: Forum Polityki Kryminalnej; 2021, 1; 1-23
2720-1589
Pojawia się w:: Forum Polityki Kryminalnej
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 25.

Tytuł:: Opodatkowanie spółek osobowych w kontekście słuszności opodatkowania
Taxation of partnerships in the context of tax equity
Autorzy:: Klimiuk, Wiktor
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762103.pdf
Data publikacji:: 2022-09-28
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: podatek dochodowy od osób prawnych
spółki osobowe
optymalizacja podatkowa
zasada sprawiedliwości
zasada słuszności
corporate income tax
partnerships
tax optimization
principles of fairness
principle of equity
Opis:: W związku z objęciem podatkiem dochodowym od osób prawnych niektórych spółek jawnych i komandytowych w doktrynie powróciła dyskusja nad sensownością opodatkowania spółek osobowych. Celem artykułu jest przeanalizowanie zarówno zmian ustawowych, jak i samego problemu opodatkowania wszelkich spółek osobowych podatkiem dochodowym od osób prawnych pod kątem zasady proporcjonalności i sprawiedliwości. Finalnie przeanalizowana zostanie słuszność i zasadność tego rodzaju opodatkowania. W konkluzji stwierdzono, że wprawdzie obecne zmiany mogą zostać uznane za słuszne, stanowią one jednak kolejne przesunięcie granicy opodatkowania osób prawnych w kierunku całkowitego opodatkowania wszystkich spółek osobowych, czego za słuszne uznać już nie można.
Due to the fact that certain general partnerships and limited partnerships became a subject to corporate tax, the doctrine revisited the discussion on the sense of taxation of partnerships. The aim of the article is to analyze both statutory changes and the problem of taxing all partnerships with corporate tax in terms of the principle of proportionality and fairness. Finally, the validity and legitimacy of this type of taxation is analyzed. The conclusion concluded that, although the current changes may be considered correct, they constitute another shift of the limit of corporate taxation towards total taxation of all partnerships, which cannot be considered correct.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 9(313); 9-13
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Informacja

Wyszukujesz frazę "optymalizacja podatkowa" wg kryterium: Temat

Źródło danych

Dostawca treści

Kolekcja

Rok wydania

Wydawca

Temat

Autor

Typ dokumentu

Język