Temat: podatek dochodowy osób prawnych - Katalog OPAC zbiorów

Skocz do pozycji: 1.

Tytuł:: Autonomiczność polskiego prawa bilansowego względem prawa podatkowego. Jej konsekwencje dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą
Autonomy of the Polish Accounting Law with Respect to the Tax Law; its Consequences for Subjects having their own Businesses
Autorzy:: Józefczuk, Mirosław
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1853518.pdf
Data publikacji:: 2005
Wydawca:: Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II. Towarzystwo Naukowe KUL
Tematy:: prawo bilansowe
prawo podatkowe
koszt
przychód
podatek odroczony
rachunkowość
podatek dochodowy od osób prawnych
autonomy
accounting law
tax law
cost
income
cost of earning an income
deferred tax
accountancy
income tax from legal persons
taxes
Opis:: The text discusses the overriding rule of autonomy of the Polish accounting law with respect to the tax law that is in force, and the resulting record-keeping – settlement – finance consequences for subjects having their own businesses. In the text I include the basic definitions and sources of the accounting law and the tax law that are in force in Poland now. I point to the classifications of taxes that are in force in the Polish tax system. I discuss the aims and the rules of the accounting and tax laws being in force. I mention the three types of relations existing between the accounting and tax laws as well as a brief historical outline of the process of reaching autonomy of the accounting law with respect to the tax law. I consider the differences in calculating the financial result in the accounting law and the tax result in the tax law as well as the basic differences between the contents of the definition of the cost and income in the accounting and tax laws. Finally I give actual examples of the consequences of autonomy of the accounting law with respect to the tax law for subjects having their own businesses, especially taking into account the rules of record-keeping provided by the accounting and tax laws. I discuss the lack of clarity in the tax law, and also the growing transaction costs for units having their own businesses in Poland resulting from lack of that clarity and imposition of new duties on economic subjects by the state. I suggest a short introduction to the deferred tax as the basic tool that allows including in the accounts the differences resulting from separate treatment of the cost and income in the accounting and tax laws.
Źródło:: Roczniki Nauk Społecznych; 2005, 33, 3; 89-100
0137-4176
Pojawia się w:: Roczniki Nauk Społecznych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 2.

Tytuł:: Co z tą karą umowną – stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, czy jednak nie?
What about this contractual penalty – is it a tax deductible cost in accordance with the Corporate Income Tax Act or not?
Autorzy:: Nowakowski, Justyna
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762898.pdf
Data publikacji:: 2023-07-20
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: koszty uzyskania przychodów
przychody
podatek dochodowy od osób prawnych
podstawa opodatkowania
tax deductible costs
revenues
corporate income tax
tax base
Opis:: Jednostki prowadzące działalność gospodarczą zobowiązane są do naliczania i odprowadzania danin. Jedną z nich jest podatek dochodowy. Jak wiadomo, co do zasady podstawę opodatkowania stanowią przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodów, w związku z czym możliwość uznania określonych wydatków za koszty podatkowe to kluczowa kwestia dla przedsiębiorców. W opracowaniu omówiono kary umowne zaliczane do kosztów podatkowych u osób prawnych, czyli obniżające podstawę opodatkowania, oraz kary umowne niestanowiące owego kosztu. Autorka postawiła następującą hipotezę: kara umowna poniesiona w celu osiągnięcia przychodu lub zabezpieczenia źródła przychodu może być traktowana jako koszt uzyskania przychodów.
Entities conducting economic activity are obliged to calculate and pay taxes. One of them is income tax. As a rule, the tax base is revenue less deductible expenses, so the possibility of recognizing certain expenses as tax expenses is a key issue for entrepreneurs. The paper discusses contractual penalties included as tax expenses in legal entities, reducing the tax base, and contractual penalties not constituting an expense. The author posed the following hypothesis: a contractual penalty incurred in order to achieve revenue or secure a source of revenue can be treated as a tax deductible cost.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 78-85
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 3.

Tytuł:: Determinanty napływu bezpośrednich inwestycji zagranicznych do wybranych krajów Europy Środkowej
Determinant of inflows of foreign direct investment into the countries of Central Europe
Autorzy:: Matusiak, Robert
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2129058.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet w Białymstoku. Wydawnictwo Uniwersytetu w Białymstoku
Tematy:: BIZ
model grawitacyjny
podatki
handel międzynarodowy
podatek dochodowy od osób prawnych
FDI
gravity model
corporate income tax
international trade
Opis:: Celem artykułu jest ocena determinantów napływu bezpośrednich inwestycji zagranicznych (dalej BIZ) do państw środkowoeuropejskich (Polski, Czech i Słowacji), a zwłaszcza skutków zmian w zakresie stawek podatku dochodowego od osób prawnych, zarówno w przypadku inwestora, jak i kraju przyjmującego w latach 2010-2015. Badanie zostało oparte na modelu grawitacyjnym, który jest powszechnie wykorzystywany w badaniach z zakresu zarządzania międzynarodowego. Do badania zostały wykorzystane następujące zmienne: napływ bezpośrednich inwestycji zagranicznych (ceny bieżące, EUR), PKB (ceny bieżące, EUR), odległość geograficzna między stolicami państw, PKB per capita (ceny bieżące, EUR), różnica w stawkach podatku dochodowego od przedsiębiorstw między poszczególnymi krajami, a także zmienne zerojedynkowe określające m.in. środki płatnicze między państwami i czy posiadają wspólną granicę lub nie.
The aim of the article is to assess the determinants of inflow of foreign direct investment (FDI) to Central European countries (Poland, the Czech Republic and Slovakia), and in particular the impact of changes in corporate income tax rates, both for the investor and the host country in relation to bilateral flows of foreign capital in 2010-2015. The study was based on the gravity model, which is widely used in international management research. The following variables were used for the study: inflow of foreign direct investment (current prices, EUR), GDP (current prices, EUR), geographical distance between capitals, GDP per capita (current prices, EUR), difference in corporate tax rates between Individual countries as well as binary variables defining, inter alia, means of payment between states and whether they share a common border or not.
Źródło:: Optimum. Economic Studies; 2018, 1(91); 177-186
1506-7637
Pojawia się w:: Optimum. Economic Studies
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 4.

Tytuł:: Efektywność fiskalna podatku dochodowego od osób prawnych (zagadnienia systemowe)
Fiscal efficiency of corporate income tax (basic issues)
Autorzy:: Radzikowski, Krzysztof
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762088.pdf
Data publikacji:: 2022-08-30
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: podatek dochodowy
podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
podatek pośredni
efektywność fiskalna
dochody budżetowe
income tax
corporate income tax (CIT)
indirect tax
fiscal efficiency
state budget income
Opis:: Współcześnie rośnie znaczenie fiskalne podatków pośrednich, obciążających konsumpcję, maleje zaś – podatków dochodowych. Tendencja ta w większym stopniu dotyczy opodatkowania spółek i korporacji niż gospodarstw domowych i drobnych przedsiębiorców. W Polsce jest silniejsza i trwalsza niż w Europie Zachodniej.
Nowadays, the fiscal importance of indirect taxes on consumption is growing, and income taxes are decreasing. This trend applies to the taxation of companies and corporations to a greater extent than to households and small businesses. In Poland, this tendency is stronger and more persistent than in Western Europe.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 8(312); 21-23
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 5.

Tytuł:: Estoński CIT 3.0 – ryczałt od dochodów spółek i fundacja rodzinna
Estonian CIT 3.0 – lump sum taxation on the income of companies and family foundation
Autorzy:: Sarnowski, Jan
Łożykowski, Aleksander
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28761962.pdf
Data publikacji:: 2022-12-30
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: zmiany w polskim systemie podatkowym
Polski Ład
podatek od podzielonych zysków
estoński CIT
ryczałt od dochodów spółek
fundacja rodzinna
podatek dochodowy od osób fizycznych
podatek dochodowy od osób prawnych
changes in Polish tax system
Polish Deal
Distributed Profit Tax
Estonian CIT
lump sum taxation on corporate income
family foundation
personal income tax
corporate income tax
Opis:: W artykule zaprezentowano zmiany ułatwiające stosowanie ryczałtu od dochodów spółek, które wejdą w życie od 2023 r., oraz zasady opodatkowania fundacji rodzinnych. Porównane zostały obciążenia podatkowe w przypadku opodatkowania spółki kapitałowej na klasycznych zasadach, ryczałtem od dochodów spółek oraz w ramach fundacji rodzinnej. Zastosowanie estońskiego modelu opodatkowania dochodów do fundacji rodzinnych autorzy postrzegają jako kolejny znaczny krok w kierunku upowszechniania w Polsce mechanizmu opodatkowania dochodów w momencie wypłaty zysków. W tym kontekście zostały przedstawione postulaty de lege ferenda dotyczące rozwoju estońskiego modelu opodatkowania dochodów w Polsce.
The article presents changes concerning the use of a lump sum taxation on the income of companies, which will come into force from 2023, and the rules of family foundations taxation. The authors compare the tax burdens of a corporation taxed according to the classic rules with a lump sum tax on the income of companies and with the tax burdens of a family foundation and its beneficiaries. The authors perceive the application of the Estonian model of income taxation to family foundations as another significant step towards disseminating the distributed profit taxation in Poland. In this context, de lege ferenda postulates regarding the further development of the Estonian model of income taxation in Poland were presented.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 12(316); 21-31
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 6.

Tytuł:: Ewolucja modelu opodatkowania zdarzeń restrukturyzacyjnych w podatkach dochodowych
Evolution of the model of taxation of restructuring events in income taxes
Autorzy:: Dmowski, Andrzej
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28761655.pdf
Data publikacji:: 2021-09-27
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: restrukturyzacja
transgraniczna restrukturyzacja
podatek dochodowy od osób fizycznych
podatek dochodowy od osób prawnych
transgraniczny podział
transgraniczne przekształcenie spółki kapitałowej
dyrektywa 2017/1132
dyrektywa 2009/133/WE
dyrektywa 2019/2121
podatek od niezrealizowanych zysków
exit tax
model ewolucji podatków dochodowych
restructuring
cross-border restructuring
personal income tax
corporate income tax
cross-border division
cross-border conversion of a limited company
directive 2017/1132
directive 2009/133/EC
directive 2019/2121
tax on unrealized profits
Opis:: Regulacje dotyczące procesów i zdarzeń restrukturyzacyjnych stanowią istotną część przepisów o podatkach dochodowych. Ewolucja zmian w podatkach, w szczególności w podatku dochodowym od osób prawnych i w podatku dochodowym od osób fizycznych, jest konsekwencją nie tylko harmonizacji prawa europejskiego, ale również uszczelniania modelu opodatkowania zdarzeń restrukturyzacyjnych. Kluczowy wpływ na konsekwencje podatkowe transgranicznych zdarzeń restrukturyzacyjnych miały dwie dyrektywy tj.: 1) dyrektywa Rady 2009/133/WE z dnia 19 października 2009 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania mającego zastosowanie w przypadku łączenia, podziałów, podziałów przez wydzielenie, wnoszenia aktywów i wymiany udziałów dotyczących spółek różnych państw członkowskich oraz przeniesienia statutowej siedziby SE lub SCE z jednego państwa członkowskiego do innego państwa członkowskiego1 oraz 2) dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1132 z dnia 14 czerwca 2017 r. w sprawie niektórych aspektów prawa spółek2. Błędy i niejednoznaczności w zakresie implementacji wskazanych dyrektyw spowodowały wiele sporów interpretacyjnych w sprawie domniemanej zasady neutralności podatkowej związanej z reorganizacją spółek kapitałowych. Jednakże kluczowym wyzwaniem, przed którym stoi polski ustawodawca, jest prawidłowy sposób wdrożenia zmian w zakresie dopuszczalności na wspólnym rynku państw członkowskich Unii Europejskiej (UE) dwóch nowych zdarzeń restrukturyzacyjnych – z założenia neutralnych podatkowo – tj. transgranicznego podziału spółki kapitałowej do nowo zawiązanej spółki w innym kraju UE oraz transgranicznego przekształcenia spółki kapitałowej skutkującego zmianą rezydencji podatkowej na inną w innym kraju UE, łącznie z dostosowaniem formy prawnej do najbardziej zbliżonej do funkcjonującej w kraju nowej rezydencji podatkowej. Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2121 z dnia 27 listopada 2019 r. zmieniająca dyrektywę (UE) 2017/1132 w odniesieniu do transgranicznego przekształcania, łączenia i podziału spółek3 powinna być implementowana przez kraje członkowskie UE do lokalnych porządków prawnych najpóźniej do dnia 31 stycznia 2023 r. Nowe możliwości mogą być podstawą do realizacji swobód wspólnotowych (m.in. swobody przedsiębiorczości i przepływu kapitału w ramach wspólnego rynku UE) lub mogą stanowić podstawę do istotnych nadużyć podatkowych mających na celu unikanie lub uchylanie się od opodatkowania. Istotnym zagadnieniem będzie dostosowanie regulacji dotyczących podatku od niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax) do nowych możliwości w zakresie transgranicznej realokacji aktywów i zobowiązań.
Restructuring processes and events constitute an important part of the regulation of income tax regulations. The evolution of changes in taxes, in particular in corporate income tax and personal income tax, is a consequence of not only the harmonization of European law, but also the tightening of the model of taxation of restructuring events. Two Directives had a key impact on the tax consequences of cross-border restructuring events, i.e.: 1. Council Directive 2009/133/EC of 19 October 2009 on the common taxation system applicable to mergers, divisions, divisions by separation, transfers of assets and exchanges of shares companies of different Member States and the transfer of the registered office of an SE or SCE from one Member State to another Member State and OGÓLNOPOLSKA KONFERENCJA NAUKOWA 8 Doradztwo Podatkowe – Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych Nr 9/2021 2. Directive (EU) 2017/1132 of the European Parliament and of the Council of 14 June 2017 on certain aspects of company law. Errors and ambiguities in the implementation of the aforementioned directives caused many interpretation disputes regarding the alleged principle of tax neutrality related to the reorganization of capital companies. However, the key challenge faced by the Polish legislator is the correct implementation of changes in the admissibility of two new restructuring events on the common market of the European Union Member States – tax-neutral by definition – i.e. the cross-border division of a capital company into a newly established company in another EU country, cross-border conversion of a capital company resulting in a change of tax residence to another in another EU country, including adaptation of the legal form to the most similar new tax residence functioning in the country. Directive (EU) 2019/2121 of the European Parliament and of the Council of November 27, 2019 amending Directive (EU) 2017/1132 with regard to cross-border conversions, mergers and divisions of companies should be implemented by EU Member States into local legal systems no later than 31 January 2023. New opportunities may be the basis for the implementation of Community freedoms (including the freedom of establishment and the movement of capital within the EU common market), or may constitute the basis for significant tax abuses aimed at tax avoidance or evasion. An important issue will be the adjustment of the regulations on the tax on unrealized profits (exit tax) to the new possibilities in the field of cross-border reallocation of assets and liabilities.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 6-19
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 7.

Tytuł:: Ewolucja normatywnej definicji pojęcia kosztów uzyskania przychodów w polskich podatkach dochodowych od 1920 roku
The Evolution of the Normative Definition of Concept of the Tax Deductible Costs in Polish Income Taxes Since 1920
Autorzy:: Goszczycki, Tomasz
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/29551802.pdf
Data publikacji:: 2023
Wydawca:: Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II. Towarzystwo Naukowe KUL
Tematy:: legal definition
tax deductible costs
personal income tax
corporate income tax
definicja prawna
koszty uzyskania przychodów
podatek dochodowy od osób fizycznych
podatek dochodowy od osób prawnych
Opis:: Wprowadzona od roku 2007 zmiana prawnej definicji pojęcia kosztów uzyskania przychodów, funkcjonującej w ustawach o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych, reaktywowała alternatywne cele ich poniesienia, tj. zachowanie lub zabezpieczenie, i odniosła je do źródła przychodów. Uzasadnieniem tej zmiany było stwierdzenie, że tak sformułowana definicja odpowiada rozumieniu aktualnie istniejącego przepisu, jakie zostało nadane mu przez orzecznictwo sądów administracyjnych. W kontekście tego stwierdzenia w artykule przedstawiono, jak powstawała aktualna treściowa normatywna definicja tego pojęcia oraz jak na aktualne jego rozumienie wpłynęły historyczne rozwiązania definicyjne. Wskazano również na niewątpliwe znaczenie analiz pojęć prawa podatkowego w kontekście historycznym oraz dowiedziono, że aktualne rozumienie przepisu definiującego pojęcie kosztów uzyskania przychodów nie jest jedynie wynikiem rozważań judykatury, ale również pracy legislatora. Normatywne zmiany definicji pojęcia kosztów uzyskania przychodów przedstawiono w oparciu o akty prawne normujące podatki dochodowe od osób fizycznych i prawnych, uchwalone od czasu odrodzenia się państwa polskiego do współczesności. Wykorzystano metodę historycznoprawną i dogmatycznoprawną.
The text concerns the formation of the legal definition of the concept of tax deductible costs in personal and corporate income tax. The author analyzes the legal acts regulating this tax, enacted from the time of the rebirth of the Polish state to the present day, and shows how the current understanding of this concept has been influenced by historical definitional solutions. The historical-legal and dogmatic-legal methods were used. The author of the article demonstrates that the current understanding of the legal provision defining the concept of tax deductible costs is not only the result of judicature considerations, but also the work of the legislator. The final part of the article emphasizes the importance of analyses of tax law concepts in the historical context and formulates a de lege ferenda conclusion regarding the examination of structural solutions of other elements of income tax.
Źródło:: Roczniki Nauk Prawnych; 2023, 33, 1; 21-39
1507-7896
2544-5227
Pojawia się w:: Roczniki Nauk Prawnych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 8.

Tytuł:: Kalendarium wdrożenia podatkowej części Polskiego Ładu (cz. 2)
Calendar for Polish Deal Tax Changes (part 2)
Autorzy:: Obuchowski, Szymon
Sarnowski, Jan
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28761727.pdf
Data publikacji:: 2021-12-20
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: zmiany w polskim systemie podatkowym
Polski Ład
reżim holdingowy
estoński CIT
PIT-0 dla seniorów
PIT-0 dla rodzin 4+
ryczałt od przychodów zagranicznych
ulgi podatkowe
zryczałtowana forma opodatkowania
podatek dochodowy od osób fizycznych
podatek dochodowy od osób prawnych
changes in Polish tax system
Polish Order
holding regime
Estonian CIT
PIT-0 for seniors
PIT-0 for families of 4+
lump sum tax on foreign income
tax reliefs
lump sum form of taxation
personal income tax
corporate income tax
Opis:: Opracowanie stanowi kontynuację zapoczątkowanego na łamach czasopisma w listopadzie 2021 r. projektu omawiania w ujęciu dynamicznym zmian, które wprowadza w polskim systemie podatkowym ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw1 , nazywana „Polskim Ładem”. W artykule poświęcono uwagę wybranym instytucjom o charakterze preferencji podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w podatku dochodowym od osób prawnych, którymi są reżim holdingowy, zmiany w tzw. estońskim CIT, ulga PIT-0 dla seniorów i rodzin 4+ oraz ryczałt od przychodów zagranicznych. Cechą wspólną omawianych instytucji jest data wejścia w życie, tożsama z datą wejścia w życie większości przepisów ustawy z dnia 29 października 2021 r., czyli 1 stycznia 2022 r., oraz fakt, że spełnienie przesłanek zastosowania większości z nich zależy lub może zależeć od decyzji podejmowanych przez podatnika przed dniem wejścia w życie nowych przepisów. Na te regulacje i związane z nimi uwarunkowania autorzy artykułu chcą zwrócić uwagę podatników zainteresowanych skorzystaniem z preferencji.
The paper is a continuation of a project initiated on the pages of the journal in November 2021 to discuss in dynamic perspective the changes introduced to the Polish tax system by the Act of 29 October 2021 amending the Personal Income Tax Act, the Corporate Income Tax Act and certain other acts, referred to as the “Polish Deal”. The article pays attention to selected institutions having the nature of tax preferences in personal and corporate income taxes, which are the holding regime, changes in the „Estonian CIT”, „PIT-0” reliefs for seniors and 4+ families, and a lump sum tax on foreign income. The common feature of the discussed institutions is the effective date of their introduction being identical to the one concerning most provisions of the Law of 29 October 2021 – January 1, 2022, and the fact that meeting the conditions for application of most of them depends or may depend on decisions made by the taxpayer in the last months of 2021 or in January 2022. On these and other related conditions the authors of the article hope to draw the attention of potential taxpayers interested in taking advantage of the preferences.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 12(304); 93-103
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 9.

Tytuł:: Kierunki zmian pokryzysowych w systemach podatkowych w krajach Unii Europejskiej
The Post-Cisis Tax System Changes in European Union Countries
Autorzy:: Szołno-Koguc, Jolanta
Twarowska, Małgorzata
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/591724.pdf
Data publikacji:: 2014
Wydawca:: Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:: Finanse korporacji
Kryzys finansowy
Podatek dochodowy od osób prawnych
Polityka podatkowa
Sektor finansowy
System podatkowy
Corporate finance
Corporate income tax,
Financial crisis
Financial sector
Tax policy
Tax system
Opis:: The aim of the paper is to analyze changes in the taxes as a result of economic and financial crisis. The paper presents the changes in the tax policy and the proposals for anti-crisis taxes. Some features of the tax system, although they were not the main cause of the financial crisis, it allowed the formation of the imbalances leading to the crisis. During the crisis the tax system fulfils the stabilization function, through the automatic stabilizers as well as through discretionary changes of tax burdens. The deterioration of the budgetary situation and the increase in public debt in EU requires the fiscal consolidation. For this purpose, in addition to reduction in public expenditure, it is necessary to increase budget revenues through an increase in the tax burden. In the coming years it is expected an increase in the fiscal burden and the new forms of additional taxation of the financial sector and the large corporations.
Źródło:: Studia Ekonomiczne; 2014, 198 cz 1; 290-306
2083-8611
Pojawia się w:: Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 10.

Tytuł:: Kierunki zmian zasad opodatkowania dochodów osób prawnych w Polsce w latach 2004-2018
Directions of changes in corporate income taxation in Poland in the years 2004-2018
Autorzy:: Matysek, Grzegorz
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/582280.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:: opodatkowanie dochodów
podatek dochodowy od osób prawnych
przedsiębiorczość
income taxation
corporate income tax
entrepreneurship
Opis:: Celem artykułu jest identyfikacja głównych kierunków zmian, jakie miały miejsce w zakresie zasad opodatkowania dochodów osób prawnych w Polsce w okresie 2004- -2018. Analiza obowiązujących regulacji prawnych wykazała, że zasadniczymi kierunkami zmian w tym obszarze były: uszczelnianie systemu podatkowego, stymulowanie rozwoju społecznego i gospodarczego, korygowanie regulacji prawnych celem wyeliminowania wątpliwości interpretacyjnych, dostosowywanie regulacji krajowych do wymagań prawa integracyjnego. Co do zasady, przesłanki, którymi polski prawodawca kierował się w procesie modyfikacji zasad opodatkowania dochodów, były czytelne, wprowadzane zaś zmiany należy uznać za uzasadnione. Jednakże w wielu przypadkach nowelizacje przepisów nie były zgodne z zasadami poprawnej legislacji oraz nie prowadziły do osiągnięcia zakładanych przez legislatora celów.
The purpose of the article is to identify the main directions of changes that occurred in corporate income taxation in Poland in 2004-2018. The analysis of legal regulations proved that the main changes on this field were: tightening of the tax system, stimulating the social and economic development, correction of legal regulations with the very aim to eliminate interpretation doubts, adjusting of the national regulations to the requirements of integration law. The reasons considered by the Polish legislator in the process of modification of the income taxation were justified. However, in many cases the amendments to the regulations were not consistent with the principles of correct legislation and did not allow to achieve the goals expected by the legislator.
Źródło:: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2018, 528; 141-152
1899-3192
Pojawia się w:: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 11.

Tytuł:: Mapa luki podatkowej w podatku dochodowym od osób prawnych
Map of the tax gap in corporate income tax
Autorzy:: Jankowski, Jakub
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/617822.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: unikanie opodatkowania
przerzucanie dochodów
luka podatkowa
podatek dochodowy od osób prawnych
tax avoidance
profit shifting
tax gap
corporate income tax
Opis:: Map of the tax gap in corporate income tax In highly developed countries, the programs of measuring tax gap have been successfully implemented since the seventies of XX century. In the case of corporate income tax, estimation of the amount and determining the structure of the tax gap in CIT is much more complex matter than in the case of VAT. The Polish Ministry of Finance is claimed to have its own calculations in this respect, however they have not been published so far. Available foreign literature on estimating tax losses of the state budget due to the tax gap concerns only selected (specific) areas of the tax gap. In addition, the possibilities of its application in the specific conditions of the Polish tax system are limited. The publication attempts to create a map of the tax gap for CIT purposes.
W krajach wysokorozwiniętych od lat funkcjonują rozwiązania ukierunkowane na ograniczanie rozmiarów luki podatkowej w poszczególnych podatkach, wykorzystujące tzw. mapę luki podatkowej. W przypadku podatku dochodowego od osób prawnych szacowanie wysokości i struktury luki podatkowej w podatku dochodowym od osób prawnych jest o wiele bardziej skomplikowaną materią niż w przypadku podatku VAT. Ministerstwo Finansów podobno posiada swoje szacunkowe wyliczenia w tym zakresie, jednakże do dnia dzisiejszego nie zostały one opublikowane. Dostępna literatura zagraniczna dotyczącą szacowania strat podatkowych budżetu państwa z tytułu luki podatkowej dotyczy jedynie wybranych (partykularnych) obszarów luki podatkowej. Ponadto możliwości jej zastosowania w specyficznych uwarunkowaniach polskiego systemu podatkowego są ograniczone. W niniejszej publikacji podjęta została próba stworzenia mapy luki podatkowej dla celów podatku dochodowego od osób prawnych.
Źródło:: Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2018, 1; 53-69
1509-877X
Pojawia się w:: Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 12.

Tytuł:: Nabycie udziałów (akcji) własnych przez spółkę kapitałową a prawo do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT)
Right to choose flat-rate tax on company income (so called: Estonian CIT) by the capital company who acquired their own shares
Autorzy:: Kłosowicz, Damian
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28761963.pdf
Data publikacji:: 2022-12-30
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: nabycie akcji własnych
nabycie udziałów własnych
ryczałt od dochodów spółek
podatek dochodowy od osób prawnych
opodatkowanie spółek kapitałowych
acquisition of own shares
acquisition of own stocks
flat-rate tax on company income
corporate income tax
taxation of capital companies
Opis:: Spółka, które chce wybrać ryczałt od dochodów spółek (tzw. estoński CIT1) jako formę opodatkowania, musi mieć „prostą strukturę własnościową” – tj. wśród jej wspólników nie mogą być obecne inne podmioty niż osoby fizyczne. Zdarzają się jednakże sytuacje, w których spółka musi nabyć własne udziały. Artykuł stanowi odpowiedź na pytanie, czy wówczas spółka może stosować ryczałt od dochodów spółek. W ocenie autora wykładnia celowościowa art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych2 prowadzi do wniosku, że spółka kapitałowa może się stać własnym akcjonariuszem (udziałowcem) i nie będzie to przeszkodą do stosowania ryczałtu od dochodów spółek.
Companies interested in choosing flat-rate tax on company income (so called: “Estonian CIT”) must have “simple ownership structure” – i.e. to be owned exclusively by natural persons. However, there are situations in which the company has to acquire their own shares. The aim of the article is to answer the question, whether company who acquired their own shares is entitled to tax their income by “Estonian CIT”. In the Author’s opinion, a purposive interpretation of Article 28j ust. 1 pkt 1 Act of Companies Income Tax leads to the conclusion, that a company can be its own shareholder and it will not be an obstacle to being taxed by “Estonian CIT”.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 12(316); 15-20
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 13.

Tytuł:: Nowe ulgi na innowacje w podatku dochodowym od osób prawnych – ulga na robotyzację oraz ulga na prototyp
New tax reliefs on innovations in the Corporate Income Tax – tax relief on robotization and tax relief on prototype
Autorzy:: Błaszczak, Barbara
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762091.pdf
Data publikacji:: 2022-08-30
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: podatek dochodowy od osób prawnych
ulga na robotyzację
ulga na prototyp
Polski Ład
innowacje
corporate income tax
tax relief on robotization
tax relief on prototype
innovations
Opis:: Celem niniejszego artykułu jest prezentacja dwóch nowych rozwiązań w polskim systemie podatkowym, wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu1 – ulgi na prototyp i ulgi na robotyzację. Obie ulgi opierają się na możliwości dodatkowego odliczenia kosztów od podstawy opodatkowania, co zostało poddane w artykule analizie w ramach regulacji ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych2. Ulga na prototyp ma na celu wspieranie twórczych procesów, które odbywają się w ramach prowadzenia działań badawczo-rozwojowych (B+R). Umożliwia ona przedsiębiorcom zarówno skonstruowanie prototypów na podstawie ich odkryć badawczych, jak i wprowadzenie ich do obrotu. Z kolei ulga na robotyzację ma zachęcać przedsiębiorców do nabywania robotów przemysłowych w celu poprawy własnej produktywności i konkurencyjności na rynku globalnym. Dlatego też w zamyśle obie regulacje mają wspierać innowacje w polskich przedsiębiorstwach. W niniejszej pracy autorka potwierdza i udowadnia potrzebę wprowadzenia takich rozwiązań w Polsce, zwłaszcza w czasach gospodarczego kryzysu. Jednakże ich efektywna implementacja może napotykać pewne przeszkody związane z nieodpowiednimi regulacjami, na które składają się niejasne definicje legalne. W artykule autorka przedstawia analizę obu ulg i poddaje krytycznej ocenie te obszary ich regulacji, które sprawiają, że te ulgi stają się trudne do implementacji w wielu przedsiębiorstwach.
The aim of this article is the presentation of two novelty solutions in the Polish tax system, introduce in the scope of the “Polski Ład” – tax relief on prototype and tax relief on robotization. Both reliefs are based on the possible additional subtraction of the costs from the taxable base, analysed in this article under the corporate income tax act. Tax relief on prototype seeks to improve the creative processes which arise under the research and development (R&D) undertakings. Namely, it enables entities to build prototypes based on their findings and put them into the turnover. On the other hand, tax relief on robotization strives to induce entities to buy robots to improve their productivity and competitiveness on the global market. Therefore, both regulations aim to support innovations in Polish entities. The Autor confirms and proves the need for the introduction of such measures in Poland, especially in times of economic crisis. However, their effective implementation may face some obstacles due to the improper legal framework, consisting of unconclusive definitions. The Author in this article presents the analysis of both reliefs and provides the critical assessment of such regulatory frameworks, which might hinder the potential enforcement of these regulations in numerous entities.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 8(312); 24-30
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 14.

Tytuł:: Opodatkowanie CIT od 1 stycznia 2018 r. – korekty systemowe czy kryzys konstrukcji? (wybrane zagadnienia)
Corporate Income Tax in 2018 – systemic changes or paradigm crisis? (selected issues)
Autorzy:: Grzybowski, Tomasz
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/489140.pdf
Data publikacji:: 2018-05-30
Wydawca:: Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Centrum Analiz i Studiów Podatkowych
Tematy:: podatek dochodowy od osób prawnych
system podatkowy
teoria opodatkowania
polityka fiskalna
corporate income tax
tax system
theory of taxation
tax policy
Opis:: Artykuł przedstawia bieżące zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, które weszły w życie 1 stycznia 2018 r. Zamiarem autora była rekonstrukcja generalnego kierunku wdrażanych reform, jak też ocena ich realizacji w znowelizowanych regulacjach. W tym zakresie przedstawiono pewne kluczowe dla konstrukcji podatku dochodowego zmiany, jak rozdzielenie źródeł przychodów (wyodrębnienie źródła przychodów w postaci zysków kapitałowych), wprowadzenie limitów w zakresie kosztów dotyczących usług niematerialnych, nowych zasad rozliczania w kosztach uzyskania przychodów wierzytelności nieściągalnych, czy wprowadzenie minimalnego podatku dochodowego od wartości obiektów komercyjnych. Zasadnicza teza opracowania wskazuje na to, że prawodawcy nie udało się w pełni zrealizować deklarowanych celów (zwłaszcza w zakresie uszczelnienia systemu opodatkowania dochodów), jako że część nowych regulacji może nasuwać wątpliwości z perspektywy konstytucyjnej, jak i unijnej.
The aim of the article is to appoint general idea of the serious amendment made to CIT act, which have entered into force since 1st January 2018 and moreover to evaluate its normative realization. In this respect some crucial changes have been elaborated, such as the extraction of the capital gains as the separate source of income, minimal income tax concerning commercial buildings or disallowance of tax deductions for expenses linked to so called bad debts. Author’s main thesis is that the recent amendment does not fully comply with its goals, since taken measures raise doubts from both domestic (constitutional) and international (i.e. EU) perspective.
Źródło:: Analizy i Studia CASP; 2018, 5, 1; 25-55
2451-0475
Pojawia się w:: Analizy i Studia CASP
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 15.

Tytuł:: Opodatkowanie spółek osobowych w kontekście słuszności opodatkowania
Taxation of partnerships in the context of tax equity
Autorzy:: Klimiuk, Wiktor
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762103.pdf
Data publikacji:: 2022-09-28
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: podatek dochodowy od osób prawnych
spółki osobowe
optymalizacja podatkowa
zasada sprawiedliwości
zasada słuszności
corporate income tax
partnerships
tax optimization
principles of fairness
principle of equity
Opis:: W związku z objęciem podatkiem dochodowym od osób prawnych niektórych spółek jawnych i komandytowych w doktrynie powróciła dyskusja nad sensownością opodatkowania spółek osobowych. Celem artykułu jest przeanalizowanie zarówno zmian ustawowych, jak i samego problemu opodatkowania wszelkich spółek osobowych podatkiem dochodowym od osób prawnych pod kątem zasady proporcjonalności i sprawiedliwości. Finalnie przeanalizowana zostanie słuszność i zasadność tego rodzaju opodatkowania. W konkluzji stwierdzono, że wprawdzie obecne zmiany mogą zostać uznane za słuszne, stanowią one jednak kolejne przesunięcie granicy opodatkowania osób prawnych w kierunku całkowitego opodatkowania wszystkich spółek osobowych, czego za słuszne uznać już nie można.
Due to the fact that certain general partnerships and limited partnerships became a subject to corporate tax, the doctrine revisited the discussion on the sense of taxation of partnerships. The aim of the article is to analyze both statutory changes and the problem of taxing all partnerships with corporate tax in terms of the principle of proportionality and fairness. Finally, the validity and legitimacy of this type of taxation is analyzed. The conclusion concluded that, although the current changes may be considered correct, they constitute another shift of the limit of corporate taxation towards total taxation of all partnerships, which cannot be considered correct.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 9(313); 9-13
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Informacja

Wyszukujesz frazę "podatek dochodowy osób prawnych" wg kryterium: Temat

Źródło danych

Dostawca treści

Kolekcja

Rok wydania

Wydawca

Temat

Autor

Typ dokumentu

Język