Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "konkurencja podatkowa" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
    Wyświetlanie 1-21 z 21
    Tytuł:
    Konkurencja podatkowa a poziom fiskalizmu w krajach Unii Europejskiej
    Tax Competition and the Level of Fiscalism in European Union Countries
    Autorzy:
    Królikowska, T.
    Królikowski, A.
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/906204.pdf
    Data publikacji:
    2005
    Wydawca:
    Akademia Morska w Szczecinie. Wydawnictwo AMSz
    Tematy:
    konkurencja podatkowa
    tax competition
    Opis:
    Wraz z poszerzeniem Unii Europejskiej od 1 maja 2004 r. Polska stała się obiektem wzmożonej presji na ograniczenie optymalizacji podatkowej, służącej wspieraniu rozwoju gospodarczego poprzez konkurowanie wysokością stawek podatku dochodowego od osób prawnych. Wskazano, że sama wielkość tych stawek nie może stanowić dostatecznej podstawy do porównywania poziomu fiskalizmu w krajach Unii Europejskiej, o czym świadczą różnice w podstawach opodatkowania, przedstawione na przy-kładzie relacji podatkowo-bilansowych zachodzących w przedsiębiorstwach polskich i holenderskich.
    Along with the expansion of the European Union on 1st May 2004 Poland became the object of increased pressure to limit tax optimisation, intended to support economic development by competitive rates income tax from legal persons. The present writers point out that the value of these rates itself cannot constitute a sufficient basis to compare the level of fiscalism in countries of the European Union, which is proved by the differences in taxation bases presented on the example of tax-balance relations taking place in Polish and Dutch enterprises.
    Źródło:
    Zeszyty Naukowe Akademii Morskiej w Szczecinie; 2004, 4 (76); 103-110
    1733-8670
    2392-0378
    Pojawia się w:
    Zeszyty Naukowe Akademii Morskiej w Szczecinie
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Skłonność do konkurencji podatkowej
    Autorzy:
    Walasik, Artur
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/581532.pdf
    Data publikacji:
    2017
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    konkurencja podatkowa
    mobilność bazy podatkowej
    decentralizacja
    finanse lokalne
    Opis:
    W warunkach decentralizacji władztwa podatkowego, władze lokalne konkurują między sobą o ograniczone co do ich wydajności źródła podatków. Celem artykułu jest opracowanie założeń modelu skłonności do konkurencji podatkowej w warunkach mobilnych źródeł opodatkowania. Przedmiotem opracowania jest wskazanie różnic między zdolnością jurysdykcji podatkowych do konkurencji oraz skłonnością do konkurencji podatkowej. Wprowadzono i zdefiniowano pojęcia jurysdykcji podatkowej oraz mobilności bazy podatkowej. Potencjał zróżnicowania jurysdykcji podatkowych określa zdolność do konkurencji podatkowej i zależny jest od zakresu i stopnia decentralizacji władztwa podatkowego. Potencjał mobilności źródeł podatkowych opisuje skłonność do konkurencji podatkowej, zależną od kosztów ponoszonych w związku z występowaniem barier wyjścia i wejścia do jurysdykcji podatkowej oraz kosztów przeniesienia bazy podatkowej między jurysdykcjami podatkowymi.
    Źródło:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2017, 485; 472-482
    1899-3192
    Pojawia się w:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    International tax competition versus optimisation strategies adopted by holding companies in tax havens
    Międzynarodowa konkurencja podatkowa a strategie optymalizacyjne holdingów wykorzystywane w rajach podatkowych
    Autorzy:
    Gajewski, Dominik Jan
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/2096113.pdf
    Data publikacji:
    2021-11-30
    Wydawca:
    Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne
    Tematy:
    tax competition
    tax optimisation
    tax havens
    holding
    konkurencja podatkowa
    optymalizacja podatkowa
    raje podatkowe
    Opis:
    The subject-matter of the article is presentation of the phenomenon of international tax competition which is related to the developing tax policies of countries. It is particularly important to distinguish the phenomenon under discussion from harmful tax competition. In the course of elaboration, it is necessary to mention tax havens that exert a substantial influence both on international and harmful tax competition. Holding companies also influence international tax competition as they adopt numerous tax engineering instruments within the framework of their tax strategies. The present article indicates the most important as well as the most up-to-date ones. The elaboration also presents how the relations and links that are being shaped between countries that are tax havens (though not only) and international holding companies impact international tax competition.
    Przedmiotem artykułu jest przedstawienie zjawiska międzynarodowej konkurencji podatkowej, które wiąże się z kształtującymi się politykami podatkowymi państw. Szczególnie istotne jest odróżnienie omawianego zjawiska od szkodliwej konkurencji podatkowej. W ramach opracowania odniesiono się do rajów podatkowych, które mają istotny wpływ zarówno na międzynarodową, jak i na szkodliwą konkurencję podatkową. Na międzynarodową konkurencję podatkową wpływają również holdingi międzynarodowe, które w ramach swoich strategii podatkowych wykorzystują liczne instrumenty z zakresu inżynierii podatkowej. Niniejszy artykuł wskazuje najistotniejsze, ale i najbardziej aktualne z nich. Opracowanie przedstawia również, jak na międzynarodową konkurencję podatkową oddziałują kształtujące się relacje i powiązania zachodzące pomiędzy państwami będącymi rajami podatkowymi (ale nie tylko) a holdingami międzynarodowymi.
    Źródło:
    Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego; 2021, 11; 2-7
    0137-5490
    Pojawia się w:
    Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Międzynarodowe implikacje krajowej polityki podatkowej
    The international implications of the national tax policy
    Autorzy:
    Sosnowski, Michał
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/593656.pdf
    Data publikacji:
    2016
    Wydawca:
    Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
    Tematy:
    Delokalizacja
    Konkurencja podatkowa
    Polityka podatkowa
    Pomoc publiczna
    Relocation
    State aid
    Tax competition
    Tax policy
    Opis:
    Globalizacja procesów gospodarczych, wzrastający stopień swobody w zakresie wymiany handlowej oraz postępująca integracja ekonomiczna poszczególnych państw są czynnikami sprzyjającymi tworzeniu się różnych form współpracy przedsiębiorstw, które tracą swój narodowy charakter, stając się międzynarodowymi związkami gospodarczymi o coraz większym potencjale ekonomicznym i technicznym. W artykule autor koncentruje swoją uwagę na problemie oddziaływania systemu podatkowego na aktywności gospodarczej przedsiębiorstw, zarówno w krajowym, jak i międzynarodowym wymiarze. W tym kontekście omówiono problem interakcji polityki podatkowej i realnej sfery gospodarczej w aspekcie intensyfikacji aktywności gospodarczej i uzyskiwania przewagi konkurencyjnej na arenie międzynarodowej, szczególnie akcentując polskie rozwiązania. W konkluzji stwierdzono, że niskie obciążenia podatkowe mogą stanowić ważny czynnik stymulujący wzrost inwestycji w kraju o łagodnym reżimie podatkowym, tworzenie nowych miejsc pracy i dynamiczny wzrost gospodarczy.
    Globalization of economic processes, growing freedom of trade and advancing economic integration of countries are factors contributing to the formation of various forms of enterprises’ cooperation. Companies lose its national character, becoming a transnational business organizations that have growing economic and technical potential. In the article the author focuses his attention on the problem of the impact of the tax system on economic activity of enterprises, both in the national and international dimension. In this context, we discuss the issue of the interaction of tax policy and real economic sphere from the point of view of the intensification of economic activity and achieving competitive advantage in the international arena, especially emphasizing here the polish solutions. The conclusion was that a low tax burden can be an important factor in stimulating investment in the country with a mild tax regime, creating new jobs and accelerating economic growth.
    Źródło:
    Studia Ekonomiczne; 2016, 271; 151-161
    2083-8611
    Pojawia się w:
    Studia Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw w państwach OECD – kierunki ewolucji
    Autorzy:
    Mazurek-Chwiejczak, Małgorzata
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/610996.pdf
    Data publikacji:
    2016
    Wydawca:
    Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
    Tematy:
    Corporate Income Tax
    tax competition
    tax policy
    podatek od dochodów przedsiębiorstw
    konkurencja podatkowa
    polityka podatkowa
    Opis:
    Corporate Income Taxes are considered to be harmful to the economic growth – their burden generates high deadweight loss. The constructions of Corporate Income Taxes in OECD countries are determined by two material factors: before 2009 it was international tax competition, and after 2009 – public finance imbalance. The article is devoted to the evolution of corporate income taxation. It contains the analysis of fiscal efficiency of the category of taxes and the analysis of nominal CIT rates.
    Podatki obciążające dochody przedsiębiorstw są uznawane za jedne z najbardziej szkodliwych dla wzrostu gospodarczego. Przed 2009 r. reformy podatkowe w tym obszarze determinowane były przede wszystkim międzynarodową konkurencją podatkową, zaś po tej dacie – nierównowagą finansów publicznych, jaka dotknęła większość krajów OECD na skutek dekoniunktury gospodarczej. Artykuł przedstawia ewolucję podsystemu opodatkowania dochodów przedsiębiorstw, w tym w szczególności analizę wydajności fiskalnej tego typu danin oraz wysokości stawek Corporate Income Tax - zasadniczej konstrukcji funkcjonującej w ramach omawianego podsystemu.
    Źródło:
    Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2016, 50, 1
    0459-9586
    Pojawia się w:
    Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Polityka podatkowa państw członkowskich Unii Europejskiej w świetle polityki publicznej
    EU member states tax policy as a public policy
    Autorzy:
    Gajewski, Dominik
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1185148.pdf
    Data publikacji:
    2014-09-01
    Wydawca:
    Szkoła Główna Handlowa w Warszawie
    Tematy:
    public policy
    tax policy
    international tax competition
    tax avoidance
    polityka publiczna
    polityka podatkowa
    , międzynarodowa konkurencja podatkowa
    unikanie opodatkowania
    Opis:
    Przedmiotem publikacji jest problematyka związana z międzynarodową konkurencją podatkową i międzynarodowym unikaniem opodatkowania w kontekście polityki publicznej. W stosunkach wewnątrzwspólnotowych, konkurencję podatkową należy uznać za zjawisko polegające na wykorzystywaniu różnych instrumentów techniki podatkowej dla rozwijania krajowej gospodarki i dobrobytu poprzez zwiększanie konkurencyjności rodzimej działalności gospodarczej lub przyciąganie inwestycji zagranicznych. Konkurencja podatkowa jest naturalną konsekwencją procesów globalizacji, gdyż w świecie rosnących ekonomicznych współzależności opodatkowanie wywiera coraz większy wpływ na decyzje inwestycyjne holdingów. Stanowi ona wyraz rozdźwięku między interesami pojedynczego państwa Unii Europejskiej a interesem całej Unii Europejskiej. Najczęściej granica pomiędzy szkodliwą a korzystną konkurencją podatkową jest trudna do wyznaczenia.
    The following publication elaborates on the notion of international tax competition and international tax avoidance in the light of cross-border public policy. In terms of intercommunity relations, tax competition may be defined as a phenomenon consisting in application of various tax instruments for the purpose of developing a state's economy and prosperity by means of increasing competitiveness of the domestic business activity or attracting foreign investments. Tax competition is a natural consequence of the processes of globalization since in the reality of growing business interrelations, tax considerations exert more and more influence over investment decisions of holding companies. It reveals the dissonance between the interests of the particular member states in the EU and the interest of the European Union as a whole. Usually it is difficult to mark the border between a harmful and an advantageous tax competition.
    Źródło:
    Studia z Polityki Publicznej; 2014, 1, 3(3); 83-93
    2391-6389
    2719-7131
    Pojawia się w:
    Studia z Polityki Publicznej
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Tax Competition Or Tax Coordination? What Is Better For The European Union? / Konkurewncja Podatkowa Czy Koordynacja Podatków? Co Jest Lepsze Dla Unii Europejskiej?
    Autorzy:
    Działo, Joanna
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/632889.pdf
    Data publikacji:
    2015-06-01
    Wydawca:
    Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
    Tematy:
    tax competition
    tax havens
    tax harmonization
    tax coordination
    konkurencja podatkowa
    raje podatkowe
    harmonizacja podatków
    koordynacja podatków
    Opis:
    Tax competition is defined as the use of tax policy that will allow to maintain or increase the attractiveness of a particular territory for business location. Tax competition is used especially by the relatively under-developed countries, as foreign capital inflow gives them the possibility to implement modern technology, new management methods, or to increase exports. One of the effects of tax competition is the formation of tax havens, i.e. countries or territories offering preferential tax rates in order to gain capital from abroad. A comparative analysis of the income tax rates in the EU countries and certain tax havens shows that despite the progressive reduction of the rates of these taxes in the EU, the phenomenon of tax competition is still very strong, and the position of tax havens as countries with relatively low or very low taxes seems to be unthreatened. The question arises whether tax competition is a real problem for the EU Member States and if there exist arguments for tax harmonization, or at least tax coordination within the EU countries. The discussion in this paper suggests that the arguments for tax coordination in the EU are not yet strong enough. However, both tax competition and tax coordination have their supporters and opponents.
    Konkurencja podatkowa to stosowanie takiej polityki podatkowej, która pozwoli na utrzymanie lub zwiększenie atrakcyjności danego obszaru dla lokalizacji inwestycji. Konkurencja podatkowa stosowana jest zwłaszcza przez kraje stosunkowo słabo rozwinięte, gdyż napływ kapitału zagranicznego daje im możliwość wdrożenia nowoczesnych technologii, nowych metod zarządzania i zwiększenia eksportu. Jednym ze skutków konkurencji podatkowej jest powstawanie rajów podatkowych, krajów lub terytoriów korzystających z preferencyjnych stawek podatkowych w celu pozyskania kapitału z zagranicy. Analiza porównawcza stawek podatku dochodowego w krajach UE i niektórych rajach podatkowych pokazuje, że pomimo stopniowego obniżania stawek tych podatków w UE, zjawisko konkurencji podatkowej jest nadal bardzo silne, a pozycja rajów podatkowych jako terytoriów oferujących relatywnie niskie stawki podatkowe wydaje się być niezagrożona. W tym kontekście powstaje pytanie, czy konkurencja podatkowa jest prawdziwym problemem dla państw członkowskich UE oraz czy istnieją argumenty przemawiające za harmonizacją lub przynajmniej koordynacją podatków w krajach UE. Rozważania prowadzone w niniejszym artykule wskazują, że argumenty za wprowadzeniem koordynacji podatków w UE nie są jeszcze zbyt silne. Zarówno konkurencja podatkowa, jak i koordynacja podatków mają swoich zwolenników i przeciwników.
    Źródło:
    Comparative Economic Research. Central and Eastern Europe; 2015, 18, 2; 37-55
    1508-2008
    2082-6737
    Pojawia się w:
    Comparative Economic Research. Central and Eastern Europe
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Lokalna konkurencja podatkowa w Polsce
    Local tax competition in Poland
    Autorzy:
    Swianiewicz, Paweł
    Łukomska, Julita
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/413925.pdf
    Data publikacji:
    2016
    Wydawca:
    Uniwersytet Warszawski. Instytut Ameryk i Europy. Centrum Europejskich Studiów Regionalnych i Lokalnych (EUROREG)
    Tematy:
    konkurencja podatkowa
    podatki lokalne
    polityka podatkowa
    samorząd lokalny
    finanse lokalne
    tax competition
    local taxes
    tax policy
    local government
    local finance
    Opis:
    Artykuł stawia pytanie o przydatność koncepcji konkurencji podatkowej do analizy lokalnej polityki podatkowej w Polsce. Koncepcja ta była stosowana z powodzeniem do analiz prowadzonych w innych krajach europejskich, ale jak dotychczas nie była systematycznie testowana w Polsce. Dyskutowane są dwa warianty konkurencji: klasyczna (o mobilną bazę podatkową) oraz porównawcza, w której przedmiotem konkurencji jest kapitał polityczny władz podtrzymywany (lub zdobywany) w wyniku porównania stawek podatkowych z gminami sąsiednimi. Ze względu na wielkość i charakter podatków lokalnych testowana jest hipoteza o większym znaczeniu konkurencji porównawczej. Artykuł rozpatruje też kwestię regionalnego zróżnicowania konkurencji podatkowej, stawiając hipotezę, że na natężenie tej konkurencji ma wpływ wielkość pomostowego kapitału społecznego. Wyniki przeprowadzonego badania potwierdziły przydatność koncepcji konkurencji podatkowej dla wyjaśniania różnic w polityce realizowanej przez poszczególne gminy.
    The paper considers the usefulness of the tax competition theory for the analysis of local tax policies in Poland. The concept has been successfully used for analyses conducted in several European countries, but it has not been systematically tested in Poland yet. There are two types of competition discussed in the paper: classic competition for mobile tax base and yardstick competition, in which local politicians compete for political capital related to a comparison of tax rates with neighbouring municipalities. Due to the limited size and types of local taxes in Poland, it is expected that yardstick competition is more important than classic competition for mobile tax base. The paper also examines regional variation in the intensity of local tax competition, and it formulates the hypothesis that it is more visible in regions with higher bridging social capital. Results of the conducted research indicate that the theory of local tax competition is a useful concept helping to explain the variation in tax policies among Polish municipalities.
    Źródło:
    Studia Regionalne i Lokalne; 2016, 2(64); 5-29
    1509-4995
    Pojawia się w:
    Studia Regionalne i Lokalne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Zjawisko konkurencji podatkowej w obszarze opodatkowania dochodów korporacyjnych
    Effect of tax competiton as an element of globalisation
    Autorzy:
    Jarczok-Guzy, Magdalena
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/590952.pdf
    Data publikacji:
    2016
    Wydawca:
    Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
    Tematy:
    Harmonizacja podatkowa
    Konkurencja podatkowa
    Podatek dochodowy od osób prawnych
    Raje podatkowe
    Corporate income tax
    Tax competition
    Tax harmonization
    Tax havens
    Opis:
    Niniejszy artykuł ma na celu analizę zmian stawek podatku dochodowego od osób prawnych w państwach Unii Europejskiej w latach 2000-2015 oraz ocenę konkurencyjności stawek tego podatku w państwach tworzących Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Problemem badawczym jest zjawisko konkurencji podatkowej w obszarze Unii Europejskiej oraz państw OECD w zakresie opodatkowania dochodów korporacyjnych. Hipoteza badawcza w niniejszej pracy zakłada, iż stawka podatku dochodowego od osób prawnych jest istotnym instrumentem w międzynarodowej konkurencji podatkowej. W pracy poruszono również zagadnienie rajów podatkowych i harmonizacji podatkowej w obszarze Unii Europejskiej oraz państw OECD.
    This article aims to analyze the changes in the rates of corporate income tax in the European Union countries in the period 2000-2015 and an evaluation of the competitiveness of rates of this tax in the countries from the Organization for Economic Cooperation and Development. The research problem is the phenomenon of tax competition in the European Union and OECD countries in the taxation of corporate income. Research hypothesis in this paper assumes that tax rate of corporate income is an important instrument in international tax competition. The study also raised the issue of tax havens and tax harmonization within the European Union and OECD countries.
    Źródło:
    Studia Ekonomiczne; 2016, 271; 77-88
    2083-8611
    Pojawia się w:
    Studia Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Tax Competition versus Personal Income Tax Harmonization and Tax Competitions, Labor Market and Economic Security Contributions. Selected Issues
    Konkurencja podatkowa a harmonizacja podatku dochodowego od osób fizycznych w kontekście funkcjonowania rynku pracy i systemu ubezpieczeń. Wybrane zagadnienia
    Autorzy:
    Ivashko, Olena
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/22180966.pdf
    Data publikacji:
    2022-12-30
    Wydawca:
    Stowarzyszenie Absolwentów i Przyjaciół Wydziału Prawa Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego
    Tematy:
    tax competitions
    tax law
    personal income taxation
    tax harmonization process
    konkurencja podatkowa
    prawo podatkowe
    opodatkowanie dochodów ośób fizycznych
    harmonicacja podatkowa
    Opis:
    Tax competition is a phenomenon directly related to globalization processes, especially to the growth of international mobility of employees and capital. Liberalization of labor and capital factors flow and decline of transaction costs account for the fact that individuals as well as capital seek attractive jurisdictions for their deposits, not only at home but also abroad. Theoretically, lowering tax rates does not have to result in lower budget revenue, as due to the flow of labor and capital factors, tax base will grow. However, if (theoretically) all EU countries decide to lower personal tax rates, the relative attractiveness of countries for PIT taxpayers (who may be treated as investors) will remain unchanged, while their budget revenues will decline. The tax income decline caused by lowering rates at unchanged tax base accounts for a situation when the country can allocate less money to accomplish their tasks of providing public goods. Mobile production factors (labor and capital) may easily be located in countries with low tax rates, which limits the possibility of increasing their taxation. The essence of tax competition often boils down to the belief that small tax burdens are the main factor determining the development of a given territory and its perception as an attractive place for final tax settlement.
    Konkurencja podatkowa to stosowanie takiej polityki podatkowej, która pozwoli na utrzymanie lub zwiększenie atrakcyjności danego systemu podatkowego zarówno w obszarze funkcjonowania osób fizycznych, jak i prywatnych obszaru dla lokalizacji inwestycji. Konkurencja podatkowa jest zjawiskiem bezpośrednio związanym z procesami globalizacji, a zwłaszcza ze wzrostem międzynarodowej mobilności pracowników i kapitału. Liberalizacja przepływu czynników pracy i kapitału oraz spadek kosztów transakcyjnych powodują, że zarówno osoby fizyczne, jak i kapitał poszukują atrakcyjnych jurysdykcji dla swoich lokat (inwestycji) nie tylko w kraju, ale i za granicą. Teoretycznie obniżenie stóp podatkowych nie musi skutkować zmniejszeniem dochodów budżetowych, gdyż dzięki przepływowi czynników pracy i kapitału wzrośnie baza podatkowa. Jeśli jednak (teoretycznie) wszystkie kraje UE zdecydują się na obniżenie stawek podatku od osób fizycznych, to względna atrakcyjność krajów dla podatników PIT (którzy mogą być traktowani jako inwestorzy) pozostanie niezmieniona, natomiast dochody budżetowe tych krajów spadną. Spadek dochodów podatkowych spowodowany obniżeniem stawek przy niezmienionej podstawie opodatkowania odpowiada sytuacji, w której państwo może przeznaczyć mniej pieniędzy na realizację swoich zadań związanych z dostarczaniem dóbr publicznych. Mobilne czynniki produkcji (praca i kapitał) mogą być łatwo lokowane w krajach o niskich stawkach podatkowych, co ogranicza możliwość zwiększenia ich opodatkowania. Istota konkurencji podatkowej często sprowadza się do przekonania, że małe obciążenia podatkowe są głównym czynnikiem decydującym o rozwoju danego terytorium i postrzeganiu go jako atrakcyjnego miejsca ostatecznego rozliczenia podatkowego. 
    Źródło:
    Biuletyn Stowarzyszenia Absolwentów i Przyjaciół Wydziału Prawa Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego; 2022, 17, 19 (2); 139-160
    2719-3128
    2719-7336
    Pojawia się w:
    Biuletyn Stowarzyszenia Absolwentów i Przyjaciół Wydziału Prawa Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Czarne listy oaz podatkowych
    Black lists as an instrument preventing the use of tax havens
    Autorzy:
    Nawrocki, Arkadiusz
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1991259.pdf
    Data publikacji:
    2017
    Wydawca:
    Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie
    Tematy:
    raje podatkowe
    czarne listy
    oazy podatkowe
    OECD
    konkurencja podatkowa
    black lists
    tax havens
    tax evasion
    tax avoidance
    Opis:
    Czarne listy sporządzone przez OECD są najbardziej wpływowym narzędziem w walce przeciwko rajom podatkowym. Dzięki swemu autorytetowi i przewodniej roli wśród międzynarodowych organizacji gospodarczych, używany przez OECD termin „raje podatkowe” zaczął być uznawany za negatywny. Kraje zareagowały na olbrzymi wzrost sektora rajów podatkowych poprzez wprowadzenie określonych przepisów prawnych i administracyjnych ograniczających transfery finansowe do rajów podatkowych, a także wytoczyły sądowe procesy o oszustwa. Głównym celem tych działań było zapobieganie temu, by lokalni podatnicy nie ukrywali swych dochodów w rajach podatkowych. By nadmiernie nie ograniczać zasadnego handlu międzynarodowego i transgranicznej działalności inwestycyjnej, krajowe przepisy wymierzone w raje podatkowe zwykle wyznaczają granicę pomiędzy działalnością rajów podatkowych a rzeczywistym biznesem międzynarodowym i stosują się tylko do tych pierwszych.
    Black lists are the most influential in the project against tax havens. By relying on its authority and pre-eminence among economically-oriented international organisations, the OECD’s use of the expression “tax havens” started being regarded as endowed with a pejorative meaning. Countries have reacted to the massive growth of tax haven sectors by enacting specific legislation and administrative rules aiming at curbing transfers to tax havens, and judicially attacked tax haven transactions as shams. The main purpose of these measures was to prevent local taxpayers from sheltering income in tax havens through the use of formal structures lacking economic substance. In order not to unduly restrict legitimate international trade and cross-border investment activities, domestic anti-tax haven regulations generally draw a line between tax haven operations and legitimate international business activities, and apply only with reference to the former.
    Źródło:
    Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem; 2017, 9, 4; 94-109
    2080-1084
    2450-7938
    Pojawia się w:
    Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    The problem of mounting income inequalities in the world vis-a-vis the phenomenon of harmful tax competition. The ICIJ tracking down the greatest financial scandals of the 21st century
    Autorzy:
    Walkowski, Maciej
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/615866.pdf
    Data publikacji:
    2016
    Wydawca:
    Uniwersytet im. Adama Mickiewicza w Poznaniu
    Tematy:
    harmful tax competition
    global economy
    income disparities
    tax havens
    szkodliwa konkurencja podatkowa
    ekonomia globalna
    zróżnicowanie dochodowe
    raje podatkowe
    Opis:
    W maju 2016 roku ponad 350 ekonomistów z 30 krajów świata podpisało się pod listem do światowych liderów politycznych z grupą G-7 na czele, ostrzegając, że działanie rajów podatkowych jest nie tylko niesprawiedliwe społecznie, ale też nie ma współcześnie jakiegokolwiek uzasadnienia ekonomicznego. Autor bestsellerowej pracy naukowej Kapitał w XXI wieku Thomas Piketty, profesor Columbia University i doradca sekretarza generalnego ONZ Jeffrey Sachs, profesor Princeton University i laureat Nagrody Nobla Angus Denton oraz wielu innych cenionych autorytetów naukowych wezwali do wprowadzenia większej przejrzystości w globalnym systemie podatkowym i wprowadzenia regula cji ograniczających funkcjonowanie tzw. OFC. Także organizacja pozarządowa Oxfam International, która koordynowała stworzenie listu, wezwała światowych liderów do ustalenia wspólnego stanowiska w sprawie ukrócenia tajemnicy związanej z funkcjonowaniem spółek w rajach podatkowych, ujawniając szkody, jakie one przynoszą. Tzw. optymalizacja podatkowa w opinii cytowanych w artykule analityków Oxfam, Credit Suisse i UNCTAD przyczynia się do pogłębiania globalnych nierówności dochodowych, traktowanych jako największy problem globalny XXI wieku. Autor, powołując się na ww. analizy naukowe oraz wyniki śledztwa dziennikarskiego Międzynarodowego Zrzeszenia Dziennikarzy Śledczych (ICIJ), stara się zdiagnozować i przybliżyć te wzajemne zależności, ukazać wielorakie szkody, jakie proceder ten przynosi gospodarkom i społeczeństwom, prezentując własne oceny i prognozy na przyszłość.
    In May 2016, over 350 economists from thirty states signed a letter to global political leaders and the G-7 in particular, warning that tax havens are socially unfair and have no economic justification whatsoever. The author of the best selling Capital in the Twenty-First Century, Thomas Piketty, Professor of Columbia University, the adviser to the UN Secretary General Jeffrey Sachs and Professor of Princeton University and Nobel Winner, Angus Deaton, alongside many renowned academics, called to make the global tax system more transparent and to introduce regulations that would curb the activities of Offshore Financial Centers (OFCs). An NGO Oxfam International, which coordinated the writing of the letter, called upon global leaders to develop a joint standpoint to abandon the secrecy of business operations in tax havens and reveal what harms they bring. According to the analysts from Oxfam, Credit Suisse and UNCTAD, what is called tax optimization actually contributes to greater global income disparities, which are treated as the gravest global issue in the 21st century. The author refers to academic analyses and the results of the journalistic investigations of the International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ) in an attempt to diagnose and examine those mutual dependencies and to present the various harms the procedure brings to economies and societies, and presents his own assessment and forecasts for the future.
    Źródło:
    Przegląd Politologiczny; 2016, 2; 137-154
    1426-8876
    Pojawia się w:
    Przegląd Politologiczny
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Regulacje antyrajowe w obszarze cen transferowych
    Anti-Tax Haven Regulations in the area of Transfer Pricing
    Autorzy:
    Jamroży, Marcin
    Tomczyk, Mariusz
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/28762066.pdf
    Data publikacji:
    2022-06-28
    Wydawca:
    Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
    Tematy:
    raje podatkowe
    ceny transferowe
    nieuczciwa konkurencja podatkowa
    unikanie opodatkowania
    tax havens
    transfer pricing
    unfair tax competition
    tax avoidance
    Opis:
    Szkodliwa konkurencja podatkowa w postaci ucieczki do rajów podatkowych nie jest wyłącznie lokalnym polskim problemem, lecz od wielu lat problemem w skali globalnej. Niska transparentność rajów podatkowych powoduje, że trudno jest precyzyjnie oszacować całkowitą skalę finansową ukrytych transferów do jurysdykcji stosujących nieuczciwą konkurencję podatkową. W dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym i gospodarczym ceny transferowe są wykorzystywane do przerzucania dochodów do rajów podatkowych. Powoduje to potrzebę ciągłego dopasowywania mechanizmu cen transferowych w celu zapewnienia uczciwej konkurencji rynkowej i sprawiedliwego rozłożenia ciężarów podatkowych. Podstawowym celem artykułu jest analiza i ocena regulacji przeciwdziałających przerzucaniu dochodów do rajów podatkowych w obszarze cen transferowych. Autorzy stawiają hipotezę, że zwalczanie przerzucania dochodów do rajów podatkowych wymaga wdrożenia niestandardowych mechanizmów prawnych w obszarze cen transferowych. Wykorzystano przede wszystkim metodę prawno-dogmatyczną oraz prawno-porównawczą, jak również zostały poczynione ustalenia o charakterze empirycznym w zakresie jurysdykcji rajowych. Autorzy skonkludowali, że ustawodawca powinien wprowadzać mechanizmy wzmocnionego współdziałania podatników z organami podatkowymi w zwalczaniu nadużyć podatkowych, takie jak weryfikacja rzeczywistego właściciela przy dochowaniu należytej staranności.
    Harmful tax competition in the form of escape to tax havens is not only a local Polish problem, but for many years it has been a problem on a global scale. The low transparency of tax havens makes it difficult to precisely estimate the total financial scale of hidden transfers to jurisdictions applying unfair tax competition. In the dynamically changing legal and economic environment, transfer pricing is used to shift income to tax havens. This results in the need to constantly adjust the transfer pricing mechanism in order to ensure a fair market competition and a fair distribution of tax burden. The main goal of the paper is to analyze and evaluate the regulations preventing the shifting of income to tax havens in the area of transfer pricing. The authors formulate a hypothesis that combating the income shifting to tax havens requires the implementation of non-standard legal mechanisms in the area of transfer pricing. Primarily, legal-dogmatic and legal-comparative methods were used, as well as findings of an empirical nature were made within the scope of tax havens jurisdictions. The authors concluded that the legislator should introduce mechanisms for enhanced cooperation between taxpayers and tax authorities in combating tax fraud, such as verification of the beneficial owner wi th due diligence.
    Źródło:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 6(310); 13-21
    1427-2008
    2449-7584
    Pojawia się w:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    INTERNAL TAX COMPETITION: DOES THIS RESULT IN ECONOMIC AND INVESTMENT GROWTH?
    Wewnętrzna konkurencja podatkowa: wzrost gospodarczy i inwestycyjny
    Autorzy:
    Paientko, Tetiana
    Oparin, Valeriy
    Sarnetska, Yana
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/947393.pdf
    Data publikacji:
    2020
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    tax competition
    fiscal decentralization
    GDP per capita growth
    capital formation
    konkurencja podatkowa
    decentralizacja fiskalna
    wzrost PKB na mieszkańca
    akumulacja kapitału
    Opis:
    Celem tego artykułu jest ocena wpływu konkurencji podatkowej na poziomie krajowym na wzrost gospodarczy i akumulację kapitału. Wewnętrzna konkurencja podatkowa została rozpatrzona z punktu widzenia decentralizacji fiskalnej. Współczynnik decentralizacji dochodów podatkowych oraz współczynnik decentralizacji dochodów są wykorzystywane w artykule jako niezależne zmienne w analizie regresji panelowej. Jako zmienne zależne stosuje się wzrost PKB na mieszkańca i wzrost nakładów inwestycyjnych. Testy przeprowadzono na próbie 26 krajów. Wyniki analizy wykazały, że międzynarodowa konkurencja podatkowa między krajami ma większy wpływ na PKB na mieszkańca i nakłady inwestycyjne niż konkurencja podatkowa w kraju. Nie wynika to jednak z charakteru konkurencji podatkowej, ale z tego, że nie wszystkie kraje wykorzystują potencjał konkurencji podatkowej w tym kraju. Perspektywą dla dalszych badań jest analiza wpływu decentralizacji fiskalnej na efektywność rządów i wzrost gospodarczy w różnych grupach krajów.
    Źródło:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach; 2020, 25, 1; 23-34
    2080-5993
    2449-9811
    Pojawia się w:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Holding company location: a Polish tax perspective
    Lokalizacja spółki holdingowej: perspektywa podatkowa Polski
    Autorzy:
    Jamroży, Marcin
    Janiszewska, Magdalena
    Łożykowski, Aleksander
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/28795968.pdf
    Data publikacji:
    2023
    Wydawca:
    Uniwersytet im. Adama Mickiewicza w Poznaniu
    Tematy:
    passive income
    holding companies
    tax haven
    tax competition
    withholding tax
    płatności pasywne
    spółki holdingowe
    raje podatkowe
    konkurencja podatkowa
    opodatkowanie u źródła
    Opis:
    This paper aims to present the size and structure of passive income payments, such as dividends, interest, royalty payments, and fees for intangible services, made by companies domiciled in Poland belonging to a multinational enterprises (MNE) group. The authors formulate a hypothesis that tax jurisdictions offering extensive legal and tax incentives for holding structures, in particular concerning the tax treatment of dividends and other withholding tax payments, are the preferred location of holding companies. A review of the literature and legal sources precedes empirical research. The empirical analysis shows that passive income flows, including dividends, interest, royalties, and fees for intangible services, which constitute the dominant type of payments to holding companies, are directed from Poland primarily to countries with tax and regulatory solutions that are friendly to holding companies, including in particular the so-called intra-EU tax havens, namely Luxembourg, Cyprus, the Netherlands, Malta and Ireland. Real trade with these countries is neither significant nor proportional to the scale of passive income.
    Celem artykułu jest przedstawienie wielkości i struktury płatności pasywnych, takich jak dywidendy, odsetki, opłaty licencyjne oraz należności za usługi niematerialne, dokonywanych przez spółki holdingowe mające siedzibę w Polsce. W artykule sformułowano hipotezę, że jurysdykcje podatkowe oferujące rozbudowane zachęty prawno-podatkowe dla struktur holdingowych, w szczególności dotyczące podatkowego traktowania dywidend i innych płatności opodatkowanych u źródła, są preferowanym miejscem lokalizacji holdingów. Przegląd literatury oraz analiza źródeł prawa poprzedzają analizę empiryczną. Z przeprowadzonej analizy empirycznej wynika, że płatności pasywne, w tym dywidendy, odsetki, opłaty licencyjne czy za usługi niematerialne, które stanowią dominujący typ płatności do spółek holdingowych, kierowane są z Polski przede wszystkim do krajów o „przyjaznych” rozwiązaniach podatkowych i regulacyjnych dla holdingów, w tym w szczególności do tzw. wewnątrzunijnych rajów podatkowych, czyli Luksemburga, Cypru, Niderlandów, Malty i Irlandii. Realna wymiana handlowa z tymi krajami nie jest ani znacząca, ani współmierna do skali płatności pasywnych.
    Źródło:
    Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny; 2023, 85, 1; 239-260
    0035-9629
    2543-9170
    Pojawia się w:
    Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Aspekty makroekonomiczne kształtowania się otoczenia podatkowego na Ukrainie
    The macroeconomic aspects of development of the tax environment in Ukraine
    Autorzy:
    Vasylevska, H.
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/323965.pdf
    Data publikacji:
    2015
    Wydawca:
    Politechnika Śląska. Wydawnictwo Politechniki Śląskiej
    Tematy:
    tax environment
    tax policy
    taxpayer
    tax competition
    tax system
    small and medium enterprises
    otoczenie podatkowe
    polityka podatkowa
    podatnik
    konkurencja podatkowa
    system podatkowy
    małe i średnie przedsiębiorstwa
    Opis:
    Artykuł jest poświęcony analizie oddziaływania procesów globalizacji na kształtowanie się współczesnego otoczenia podatkowego na Ukrainie. Wyszczególniono czynniki makroekonomiczne wpływające na funkcjonowanie systemu podatkowego. Szczególnym problemem jest brak skutecznych reform podatkowych, mających na celu rozwój małych i średnich przedsiębiorstw, oraz wielki poziom korupcji w państwie. W warunkach wysokiej konkurencji wielkim wyzwaniem stojącym przed państwem jest poszukiwanie efektywnych metod budowania otoczenia podatkowego na zasadach sprawiedliwości, gwarantujących powszechność, równość i przejrzystość systemu podatkowego.
    The article is devoted to the analysis of the impact of globalization on the formation of modern tax environment in Ukraine. Defined macroeconomic factors that have an impact on the functioning of the national tax system. The particular problem is the lack of the effective tax reforms on small and medium-sized enterprises development and corruption in the country. In the highly competitive environment there is a big challenge for country are the search for effective methods to build of tax environment to guarantee these fundamental principles of justice, equality and transparency of tax system.
    Źródło:
    Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska; 2015, 83; 755-763
    1641-3466
    Pojawia się w:
    Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Geneza, założenia oraz cele konwencji „MLI”
    Genesis, objectives and aims of the “MLI” convention
    Autorzy:
    Knepka, Tomasz
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1057740.pdf
    Data publikacji:
    2020-12-28
    Wydawca:
    Łódzkie Towarzystwo Naukowe
    Tematy:
    “mli” convention
    international tax law
    erosion of the tax base
    unfair tax
    competition
    konwencja „mli”
    międzynarodowe prawo podatkowe
    erozja podstawy opodatkowania
    nieuczciwa konkurencja podatkowa
    Opis:
    Przedmiot badań: Wielostronne umowy podatkowe zawierane są niezwykle rzadko, dlatego autor artykułu przedmiotem swoich badań uczynił genezę, założenia oraz cele konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku (Konwencja „MLI”). Cel badawczy: Celem badawczym opracowania jest syntetyczne ukazanie sekwencji zdarzeń przyczyniających się do powstania „MLI”, prezentacja założeń, które stanowiły podstawę jej uchwalenia, oraz wskazanie celów, którym przyświeca wielostronna konwencja. Analiza tych trzech obszarów pozwoliła na sformułowanie tezy, w świetle której ratyfikacja Konwencji „MLI” stanowi „krok milowy” w procesie zmierzającym do eliminacji szkodliwych praktyk podatkowych, stosowanych przez podmioty gospodarcze prowadzące działalność międzynarodową. Metoda badawcza: Podczas analizy tematu wykorzystano metody badawcze charakterystyczne dla nauk prawnych. Pomocne okazały się: metoda dogmatyczno-prawna polegająca na analizie postanowień aktu normatywnego, analiza literatury przedmiotu oraz dokumentów i opracowań z zakresu międzynarodowego opodatkowania. Wyniki: Analiza genezy, założeń oraz celów Konwencji „MLI” skłania autora do nakreślenia następujących konkluzji. Konwencja „MLI” jest niezwykle ważnym instrumentem współczesnego międzynarodowego prawa podatkowego oraz stanowi punkt zwrotny w historii traktatów podatkowych w zakresie unikania opodatkowania.
    Background: Multilateral tax agreements are very rarely concluded, therefore the Author of the article has made the genesis, assumptions, and objectives of the multilateral convention implementing measures of the treaty tax law aimed at preventing erosion of the tax base and transfer of profits (“MLI” Convention) the subject of his research. Research purpose: The research aim of the study is to synthesize the sequence of events contributing to the creation of the “MLI”, to present the assumptions that formed the basis for its adoption, and to indicate the objectives of the multilateral convention. The analysis of these three areas has led to the conclusion that the ratification of the “MLI” Convention is a “milestone” in the process of eliminating harmful tax practices by international operators. Methods: During the analysis of the subject, research methods characteristic for legal sciences were used. The dogmatic-legal method consisting in the analysis of the provisions of the normative act, the analysis of the literature on the subject and documents and studies on international taxation proved to be helpful. Conclusions: The analysis of the genesis, assumptions, and objectives of the “MLI” Convention leads the author to draw the following conclusions. The “MLI” Convention is an extremely important instrument of modern international tax law and represents a turning point in the history of tax avoidance treaties.
    Źródło:
    Studia Prawno-Ekonomiczne; 2020, 117; 29-42
    0081-6841
    Pojawia się w:
    Studia Prawno-Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Wymiana informacji z terytoriami stosującymi szkodliwą konkurencję podatkową – stan obecny i perspektywy rozwoju
    Autorzy:
    Brodzka, Alicja
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/611136.pdf
    Data publikacji:
    2017
    Wydawca:
    Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
    Tematy:
    tax information exchange agreements (TIEAs)
    automatic exchange of tax information
    tax havens
    harmful tax competition
    umowy o wymianie informacji podatkowych (TIEA)
    automatyczna wymiana informacji podatkowych
    raje podatkowe
    szkodliwa konkurencja podatkowa
    Opis:
    The goal of the article is presenting the national and international efforts aimed at neutralising the growing popularity of tax havens and reducing the “flight capital” phenomenon. The paper analyses countermeasures implemented in order to increase the transparency of international financial markets. First, the article examines the current state of Polish agreements that can form the legal basis for the international exchange of tax information. Next parts of the paper analyse the statistical data provided by the Polish Office of Tax Information Exchange in Konin, in order to answer the research question, whether the available solutions constitute tools that allow for the efficient exchange of tax information with “uncooperative” territories. The final part of the paper includes concluding remarks, together with attempts to predict the direction of future development in international tax information exchange.
    Celem artykułu jest zaprezentowanie rozwiązań krajowych i międzynarodowych zmierzających ku zneutralizowaniu rosnącej popularności rajów podatkowych i ograniczeniu zjawiska „kapitału ucieczkowego”. W pracy skupiono się na inicjatywach nakierowanych na zwiększenie transparentności rynków, a także umożliwienie wymiany informacji podatkowych pomiędzy administracjami podatkowymi poszczególnych terytoriów. Metodą analityczno-porównawczą zbadano aktualny stan prawny porozumień mogących stanowić podstawę do wymiany informacji podatkowych między Rzecząpospolitą Polską a terytoriami „niewspółpracującymi”. W celu oceny skuteczności dostępnych rozwiązań przeanalizowano dane statystyczne dostarczone przez Biuro Wymiany Informacji Podatkowych w Koninie. Artykuł zakończono wnioskami i próbami przewidzenia kierunków rozwoju międzynarodowej współpracy w zakresie wymiany informacji podatkowych.
    Źródło:
    Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2017, 51, 5
    0459-9586
    Pojawia się w:
    Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    The impact of taxation on transnational business activity: why it happens, how it happens, how to neutralize distortions
    Wpływ podatków na międzynarodowy obrót gospodarczy — geneza, mechanizmy, zwalczanie nieprawidłowości
    Autorzy:
    Farri, Francesco
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1064644.pdf
    Data publikacji:
    2020-08-18
    Wydawca:
    Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne
    Tematy:
    international tax avoidance
    harmful tax competition
    beps
    double taxation conventions
    destination-based approach
    unikanie podatków w kontekście międzynarodowym
    szkodliwa konkurencja podatkowa
    konwencje w sprawie podwójnego opodatkowania
    zasada opodatkowania towarów i usług w miejscu ich konsumpcji
    Opis:
    The article aims to study, in a systematic framework, the main profiles of the effect brought by the fiscal variable on international economic activities. The main causes of the distortions that occur are identified in the configuration of the current regulatory models of international tax law, dating back to the 1920s. The resulting proposal is to go beyond these regulatory models and to adopt a Destination-Based Approach, suitable to neutralize the main international tax-elusion strategies and to reduce the harmful tax competition among States by establishing more equitable criteria in international relationships.
    Celem artykułu jest zbadanie w metodyczny sposób wpływu, jakie zmienne fiskalne wywierają na działalność gospodarczą w skali międzynarodowej. Za główną przyczynę powstających w tym kontekście nieprawidłowości uznano kształt przyjętych obecnie modeli regulacyjnych międzynarodowego prawa podatkowego, które wywodzą się jeszcze z lat 20. ubiegłego wieku. Efektem dokonanej analizy jest propozycja wyjścia poza te modele regulacyjne i przyjęcie zasady opodatkowania towarów i usług w miejscu ich konsumpcji. Przyjęcie tej zasady umożliwi podważenie głównych, stosowanych w skali międzynarodowej strategii uchylania się od podatków oraz osłabienie szkodliwej konkurencji podatkowej pomiędzy państwami dzięki wprowadzeniu bardziej sprawiedliwych kryteriów w relacjach międzynarodowych.
    Źródło:
    Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego; 2020, 8; 9-13
    0137-5490
    Pojawia się w:
    Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Stawki podatków dochodowych od osób fizycznych i prawnych w krajach Unii Europejskiej i wybranych rajach podatkowych a bezpośrednie inwestycje zagraniczne
    Personal and corporate income tax rates in the European Union and selected tax havens and foreign direct investment
    Autorzy:
    Działo, Joanna
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/595855.pdf
    Data publikacji:
    2014
    Wydawca:
    Łódzkie Towarzystwo Naukowe
    Tematy:
    konkurencja podatkowa
    raje podatkowe
    podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
    podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
    bezpośrednie inwestycje zagraniczne (BIZ)
    tax competition
    tax havens
    personal income tax (PIT)
    corporate income tax (CIT)
    foreign direct investment (FDI)
    Opis:
    Tax competition is defined as the use of tax policy that will allow to maintain or increase the attractiveness of a particular territory for business location. Tax competition is used especially by the relatively under-developed countries, as foreign capital inflow gives them the possibility to implement modern technology, new management methods or to increase exports. One of the effects of tax competition is the formation of tax havens, countries or territories using preferential tax rates in order to gain capital from abroad. Comparative analysis of the income tax rates in the EU countries and certain tax havens shows that despite the progressive reduction of the rates of these taxes in the EU, the phenomenon of tax competition is still very strong, and the position of tax havens as countries with relatively low or very low taxes seems to be unthreatened. Conducted empirical studies, however, show that tax competition does not significantly affect the volume of foreign direct investment, and the amount of the nominal rate of corporate income tax is not critical to the decision of potential investors. Favorable investment climate is not determined only by the properties of the tax system, but it also depends on other factors. Therefore relatively highly developed countries should increase their efforts to intensify competition for capital through the use of factors other than low taxes, for example political stability, relatively low labor costs, transparent and unambiguous legislation supporting the development of business, simple procedures to enable start a business and promoting the development of entrepreneurship, good cooperation with local and central authorities, the development of road infrastructure and telecommunications / internet, highly skilled workforce and quality of land for investment.
    Źródło:
    Studia Prawno-Ekonomiczne; 2014, XCIII (93); 139-155
    0081-6841
    Pojawia się w:
    Studia Prawno-Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Equalisation Grants and Local Taxation: The Case of Poland
    Transfery wyrównawcze i opodatkowanie lokalne. Przypadek Polski
    Autorzy:
    Banaszewska, Monika
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/2209903.pdf
    Data publikacji:
    2023-06-30
    Wydawca:
    Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Analiz Ekonomicznych
    Tematy:
    wyrównywanie pionowe
    marginalna stopa wyrównywania
    lokalna polityka podatkowa
    wysiłek podatkowy
    konkurencja porównawcza
    vertical equalisation
    marginal equalisation rate
    local tax policy
    tax effort
    yardstick competition
    Opis:
    This paper uses data on real estate tax revenue obtained by Polish municipalities from 2005 to 2017 to determine whether equalisation grants discourage local governments from collecting their own revenue. This question lies at the heart of efforts to build revenue equalisation systems for local government units. A discontinuous change in the transfer scheme makes it possible to employ a quasi-experimental approach (difference-in-differences estimation). An increase in the vertical equalisation rate is found to diminish the tax effort of municipalities that receive equalisation grants. The income effect of these grants is also documented. The research results indicate that shifts in an institutional setting trigger permanent changes in local fiscal policies. Moreover, it has been found that the effect increases after a few years and remains significant in the medium term. This implies that any modifications in the sub-national fiscal framework should be preceded by thorough analysis and consultations.
    W artykule dane na temat dochodów z tytułu opodatkowania nieruchomości osiąganych przez gminy w Polsce w latach 2005–2017 wykorzystano do ustalenia, czy transfer wyrównawczy zniechęca do gromadzenia dochodów własnych. Pytanie to znajduje się w centrum zainteresowania osób odpowiedzialnych za konstruowanie systemu wyrównywania dochodów jednostek samorządowych. Nieciągła zmiana w systemie wyrównawczym umożliwia zastosowanie podejścia quasi-eksperymentalnego (metody podwójnej różnicy). Okazuje się, że wzrost stopy wyrównywania pionowego prowadzi do spadku wysiłku fiskalnego gmin – beneficjentów transferu wyrównawczego. Udokumentowany jest również efekt dochodowy rozpatrywanych części subwencji ogólnej. Rezultaty badania wskazują, że zmiany w otoczeniu instytucjonalnym wywołują trwałe zmiany w lokalnych politykach fiskalnych. Co więcej, okazało się, że efekt wzmacnia się po kilku latach i pozostaje istotny w średnim okresie. Wskazuje to na fakt, że jakiekolwiek modyfikacje subcentralnych ram fiskalnych powinny być poprzedzone gruntownymi analizami i konsultacjami.
    Źródło:
    Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics; 2023, 314, 2; 47-65
    2300-5238
    Pojawia się w:
    Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
      Wyświetlanie 1-21 z 21

      Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies