Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "Value added tax" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
Wyświetlanie 1-15 z 88
Tytuł:
Airbnb as an Accommodation Platform and Tax Aspects
Airbnb jako platforma noclegowa a aspekty podatkowe
Autorzy:
Janovec, Michal
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/31344068.pdf
Data publikacji:
2023
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
tax law
Airbnb
business
income tax
value-added tax
prawo podatkowe
działalność gospodarcza
podatek dochodowy
VAT
Opis:
Airbnb has long been one of the leaders in providing accommodation worldwide, but there are still a few tax issues related to Airbnb without clear interpretation. The article aims to research, from the taxation point of view, the activity of providing temporary accommodation using the internet platform Airbnb. To evaluate such a taxation area, it is necessary to analyze the current legal regulation in the field of tax law with some possible legal recommendations de lege ferenda. For this article, the prime source of law is the Czech Republic tax law, but some of the research is also valid internationally, based on commonly used tax principles. The central point of the article, still relatively unclear in everyday practice, is the tax obligations (income tax and value-added tax) of accommodation providers using this platform. The article also includes some comparisons with foreign legislation. The author wants to point out possible facts that need to be considered when regulating Airbnb in the field of tax law.
Airbnb od dawna jest jedną z czołowych platform wynajmu krótkoterminowego na świecie. Nadal istnieje jednak kilka kwestii podatkowych związanych z Airbnb pozbawionych jasnej interpretacji. Celem niniejszego artykułu jest zbadanie z podatkowego punktu widzenia działalności polegającej na krótkoterminowym świadczeniu usługi noclegowej za pomocą platformy internetowej Airbnb. Aby dokonać oceny tej dziedziny opodatkowania, należy przeanalizować obecną regulację prawnopodatkową z pewnymi ewentualnymi postulatami de lege ferenda. Zasadniczą podstawą prawną niniejszego opracowania jest czeskie prawo podatkowe, ale część badania ma również znaczenie w kontekście międzynarodowym, w zakresie powszechnie stosowanych zasad podatkowych. Głównym punktem, wciąż stosunkowo niejasnym w codziennej praktyce, są obowiązki podatkowe (podatek dochodowy i VAT) podmiotów świadczących usługę zakwaterowania korzystających z tej platformy. Artykuł zawiera również pewne porównania z przepisami prawa zagranicznego. Autor chce zwrócić uwagę na możliwe fakty, które należy wziąć pod uwagę przy prawnopodatkowej regulacji Airbnb.
Źródło:
Studia Iuridica Lublinensia; 2023, 32, 5; 163-180
1731-6375
Pojawia się w:
Studia Iuridica Lublinensia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Analiza i ocena regulacji uszczelniających w zakresie podatku od towarów i usług wdrożonych na przestrzeni ostatnich lat
Analysis and evaluation of sealing regulations in the field of tax on goods and services implemented in recent years
Autorzy:
Szymczyk, Przemysław
Szymański, Waldemar
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761865.pdf
Data publikacji:
2022-03-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
efektywność podatkowa
działania uszczelniające
podatek od towarów i usług
luka podatkowa
właściwości podatku VAT
tax efficiency
sealing measures
value added tax
tax gap
VAT properties
Opis:
W artykule dokonano analizy efektywności fiskalnej podatku od towarów i usług na tle rozwiązań uszczelniających wprowadzonych w ostatnich latach. Podatek ten nie tylko stanowi najistotniejsze źródło dochodów budżetu państwa, ale jest też daniną najbardziej narażoną na działania związane z unikaniem lub uchylaniem się od opodatkowania. Po zidentyfikowaniu czynników determinujących wydajność fiskalną, w tym właściwości podatku VAT, omówiono zmiany uszczelniające w zakresie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, takie jak: klauzula ogólna nadużycia prawa, pakiet paliwowy, zmiany dotyczące mechanizmu odwróconego obciążenia, ograniczenie uprawnień do szybszego zwrotu podatku, wprowadzenie systemu STIR, ustanowienia mechanizmu podzielonej płatności, kasy online czy centralna baza podatników VAT. W części analitycznej artykułu została przeprowadzona ocena wpływu wprowadzonych rozwiązań na wzrost dochodów państwowych z tytułu tego podatku. Analizy dokonano z uwzględnieniem: budżetowej roli podatku od towarów i usług, zmienności wpływów podatkowych w zależności od fluktuacji PKB, zmian w luce podatkowej z tytułu VAT, fluktuacji luki podatkowej w zależności od PKB, zmienności bazy podatkowej w podatku VAT jako jej udziału w PKB, znaczenia wprowadzonych zmian legislacyjnych dla efektywności organów administracji skarbowej w zakresie egzekucji zaległości fiskalnych, wpływu zastosowanych rozwiązań na koszty podatkowe organów fiskalnych, korelacji działań uszczelniających i wpływów podatkowych z tytułu VAT, jak również znaczenia informatyzacji rozliczeń podatkowych dla kosztów obliczenia i poboru podatku. Przeprowadzona analiza doprowadziła do wniosku, że działania uszczelniające wdrożone w ostatnich latach nie stanowiły wyłącznej przyczyny zwiększonych wpływów budżetowych w zakresie podatku VAT. Jako pozostałe, istotne przyczyny należy wskazać w szczególności zmiany w strukturze bazy podatkowej oraz ogólną poprawę koniunktury gospodarczej.
The article analyzes the fiscal efficiency of the value added tax in the context of sealing solutions implemented in recent years. This tax is not only the most important source of state budget revenues, but it is also the levy most exposed to activities related to tax avoidance or evasion. After identifying the factors determining fiscal efficiency, including the properties of VAT, sealing changes in the provisions of the Value Added Tax Act were discussed, such as: general abuse clause, fuel package, changes to the reverse charge mechanism, limitation of rights to faster tax refund, introducing the STIR system, establishing a split payment mechanism, online cash registers or a central base of VAT taxpayers. In the analytical part of the article, an assessment of the impact of the introduced solutions on the increase in state revenues from this tax was carried out. The analysis was made taking into account: the budgetary role of value added tax, variability of tax revenues depending on GDP fluctuations, changes in the VAT gap, fluctuation of the tax gap depending on GDP, volatility of the tax base in VAT as its share in GDP, the significance of the introduced legislative changes for the efficiency of tax administration authorities in the field of enforcement of fiscal arrears, the impact of the solutions applied on the tax costs of fiscal authorities, the correlation of sealing measures and tax revenues from VAT, as well as the importance of computerization of tax settlements for the costs of tax calculation and collection. The analysis carried out led to the conclusion that the sealing measures implemented in recent years were not the only reason for the increased budget revenues in the field of VAT. Other important reasons include, in particular, changes in the structure of the tax base and GDP growth.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 3(307); 4-26
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Benefity pracownicze w systemie podatku od towarów i usług
Employee benefits in the value added tax system
Autorzy:
Świderski, Marcin
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762940.pdf
Data publikacji:
2023-10-25
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
benefity pracownicze
podatek od towarów i usług
korzyść
posiłek pracowniczy
bony VAT
employee benefits
value added tax
profit
employee meals
VAT vouchers
Opis:
Niniejszy artykuł zawiera analizę roli korzyści pracowniczych w polskim systemie podatku od wartości dodanej. Autor szczegółowo omawia kwestię korzyści pracowniczych w orzecznictwie krajowym i unijnym oraz ich wpływ na prawa i obowiązki podatników podatku od towarów i usług. Analiza skoncentrowana jest na przykładzie posiłków pracowniczych. Uwzględnia bogate orzecznictwo oraz specyficzne przepisy z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy, które mogą zobowiązywać pracodawców do zapewnienia pracownikom posiłków. Ponadto autor analizuje problematykę bonów w kontekście systemu podatku od towarów i usług. Na zakończenie przedstawia wnioski i refleksje; podkreśla przy tym istotne aspekty związane z korzyściami pracowniczymi w systemie tego podatku oraz wyraża wątpliwości dotyczące funkcjonowania systemu benefitów pracowniczych w zakładach pracy.
This thesis analyses the role of employee benefits in the Polish Value Added Tax system. The author analyses in details the issues of employee benefits in national and European Union jurisprudence and their impact on the rights and obligations of Value Added Tax taxpayers. The analysis presented in this work focuses on the example of employee meals. It considers the extensive jurisprudence and specific occupational health and safety regulations that might oblige employers to provide meals to their employees. In addition, the work analyses the issue of the vouchers in the context of the value added tax system. In the final section, the author presents his conclusions and reflections, highlighting the relevant aspects of employee benefits under the Value Added Tax system and expressing his doubts about the functioning of the employee benefits system in the workplace.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 10(326); 27-30
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Budżetowe skutki harmonizacji podatku od towarów i usług na przykładzie Polski
Budgetary consequences of the harmonization of the tax on goods and services on the example of Poland
Autorzy:
Szymczyk, Przemysław
Szymański, Waldemar
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762111.pdf
Data publikacji:
2022-11-29
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
harmonizacja podatkowa
podatek od towarów i usług
VAT
skutki budżetowe
finanse publiczne
rynek unijny
tax harmonization
value added tax
budgetary effects
public finance
EU market
Opis:
W artykule dokonano analizy i oceny oddziaływania harmonizacji podatku od towarów i usług na sektor finansów publicznych. Dla celów badawczych sformułowano tezę o negatywnych skutkach budżetowych harmonizacji. Autorzy publikacji wskazują, że podatek VAT1 ze względu na swoje właściwości nie tylko generuje największą część dochodów budżetu państwa, ale również stanowi daninę, która w najwyższym stopniu oddziałuje na wewnątrzrynkową konkurencję w Unii Europejskiej (UE). Po zidentyfikowaniu czynników determinujących znaczenie procesu harmonizacji w ujęciu zarówno rynkowym, jak i budżetowym autorzy omawiają jego aspekty prawne. W artykule odniesiono się krytycznie do poglądu utożsamiającego proces harmonizacji z unifikacją prawa podatkowego. W tej części ujęto nie tylko formalne, ale również materialne przesłanki harmonizacji. Ocena harmonizacji jako konsekwencji postępującej integracji gospodarczej i politycznej w UE uwzględnia ograniczenia prawne związane z przebiegiem tego procesu, np. wymóg jednomyślności, zasadę konieczności, problemy dotyczące sposobu zdefiniowania rynku wewnętrznego czy kompetencje unijne związane z zakresem prawa do uchwalania nowych przepisów. Rozważania na temat budżetowych skutków procesu harmonizacji poprzedzono prezentacją efektów dotychczasowych prac z nią związanych. Wprowadzeniem do części analitycznej artykułu jest wyliczenie krajowych aktów prawnych implementujących wszystkie formy unijnych regulacji. W części analitycznej, dzięki wykorzystaniu powszechnie dostępnych danych (w szczególności pochodzących z Ministerstwa Finansów), dokonano oceny wpływu rozwiązań wdrażających przepisy związane z harmonizacją podatku od towarów i usług na sektor finansów publicznych w latach 2011-2022. Analizę przeprowadzono z uwzględnieniem wpływów do budżetu państwa i wydatków z tego budżetu, co umożliwiło określenie salda poszczególnych regulacji implementujących prawo unijne. Na podstawie przeprowadzonej analizy krytycznie odniesiono się do tezy o negatywnym oddziaływaniu harmonizacji podatku od towarów i usług na sektor finansów publicznych. Jednocześnie wykazano pozytywny budżetowy wpływ harmonizacji tego podatku na przykładzie Polski.
The article analyzes and assesses the impact of the harmonization of value added tax on the public finance sector. For research purposes, a thesis was formulated about the negative budgetary effects of harmonization. The authors of the publication indicate that, due to its properties, VAT not only generates the largest part of the state budget revenues, but also constitutes a levy which has a key impact on the intra-market competition of the European Union. After identifying the factors determining the importance of the harmonization process, both in terms of the market and budget, the authors discuss its legal aspects. The article criticizes the view that identifies the harmonization process with the unification of tax law. This section covers not only the formal, but also the material premises for harmonization. When assessing harmonization as a consequence of the progressing economic and e.g. the requirement of unanimity, the principle of necessity, problems with the way of defining the internal market or the EU competences related to the scope of the right to adopt new regulations. Considerations regarding the budgetary effects of the harmonization process were preceded by a presentation of the effects of the work related to it so far. The introduction to the analytical part of the article is an indication of national legal acts implementing all forms of EU regulations. In the analytical part, thanks to the use of publicly available data (in particular from the Ministry of Finance), an assessment was made of the impact of solutions implementing the provisions related to the harmonization of tax on goods and services on the public finance sector in 2011-2022. The analysis was carried out taking into account the revenues and expenditures from the state budget, which made it possible to determine the balance of individual regulations implementing EU law. Based on the conducted analysis, the thesis on the negative impact of the harmonization of value added tax on the public finance sector was criticized. At the same time, a positive budgetary impact of the harmonization of the tax in question was demonstrated on the example of Poland.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 11(315); 31-58
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Charakterystyka prawno-podatkowa opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi i jej opodatkowanie podatkiem od towarów i usług
Legal and tax characteristics of the municipal solid waste management fee and VAT taxation thereof
Autorzy:
Kubista, Bartosz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/46606584.pdf
Data publikacji:
2021-11-24
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Śląskiego
Tematy:
municipal waste management fee
municipal waste
value added tax
fees
Opis:
The article deals with the subject of the municipal waste management fee, including the structural elements of the fee and the rules of its collection. The author also qualifies the fee as a public levy and assesses whether it is closer to a fee in the constitutional sense, or a tax. The article also refers to the issue of tax consequences of the fee in the tax on goods and services.
Źródło:
Prawne Problemy Górnictwa i Ochrony Środowiska; 2021, 2; 1-13
2451-3431
Pojawia się w:
Prawne Problemy Górnictwa i Ochrony Środowiska
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Compensation for Services of General Economic Interest Due to a Municipal Company Wholly Owned by a Local Authority and VAT
Rekompensata za usługi w ogólnym interesie gospodarczym należna spółce komunalnej, której jedynym wspólnikiem jest jednostka samorządu terytorialnego, a podatek od towarów i usług
Autorzy:
Stępkowski, Łukasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761734.pdf
Data publikacji:
2021-12-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
SGEI
Article 106 (2) TFEU
compensation
Value Added Tax (VAT)
body governed by public law
UOIG
art. 106 ust. 2 TFUE
rekompensata
podatek od towarów i usług (p.t.u.)
podmiot prawa publicznego
Opis:
This paper shall consider the issues of Value Added Tax (podatek od towarów usług) governed in Poland by the Act of 11 March 2004 on VAT and taken together with Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax vis-à-vis compensation payable to a body that is wholly owned by a local authority (jednostka samorządu terytorialnego), such as a municipal company, and where that body provides a service of general economic interest (a SGEI) subject to Article 106 (2) TFEU. This paper revisits those issues in light of the recent case-law of Polish administrative courts and the case-law of the Court of Justice. The law is stated as it stood on 30 November 2021.
Niniejszy artykuł rozważa kwestie podatku od towarów i usług rządzonego w prawie polskim ustawą z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług, w związku z Dyrektywą Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej względem rekompensaty płatnej podmiotowi, którego jedynym wspólnikiem (akcjonariuszem) jest jednostka samorządu terytorialnego, takiemu jak spółka komunalna, wtedy gdy taki podmiot świadczy usługę w ogólnym interesie gospodarczym (UOIG) poddaną art. 106 ust. 2 TFUE. Niniejszy artykuł powraca do tychże zagadnień na kanwie ostatniego orzecznictwa polskich sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości. Stan prawny na dzień 30 listopada 2021 roku.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 12(304); 70-78
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Contribution of VAT to economic growth: A dynamic CGE analysis
Autorzy:
Erero, Jean Luc
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2027248.pdf
Data publikacji:
2021
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Dynamic computable general equilibrium (CGE) model
South African Revenue Service (SARS)
Value Added tax (VAT)
Opis:
Aim/purpose–This study sought to assess the impact of an increased historical fixed VAT rate of 14% to the current rate of 15% on the South African economy. Design/methodology/approach–The method applied in this study was based on a Dynamic Computable General Equilibrium (CGE) model to evaluate the impact of both the VAT rate of 14% and a new rate of 15% on the South African economy. The CGE model has been proven over the years to be a suitable model when evaluating the impact assessment of any shock within an economy. Enhancements were made by the researcher to the direct and indirect tax section of the model, i.e., the direct tax section was disaggregated, such that for both firm and household revenues, a dividend income stream is separated from other income streams. The main reason is to facilitate a detailed analysis of Corporate Income Tax (CIT) and Personal Income Tax (PIT), as well as the latest implemented Dividend Tax (DT).Findings–When VAT was increased from 14% to 15%, the immediate reaction of the shock from the Dynamic CGE model indicates that the Gross Domestic Product (GDP) declined by 0.0002% in 2018, but increased by 0.0028% in the following year (2019). The trend continued until 2021, hence the 1% increase in the VAT tax rate will increase the expected forecast of VAT collection by approximately R3.2 billion on average. Research implications/limitations–The findings of this study will be implemented by the South African government, which will use a dynamic CGE model to assess South Africa’s VAT contribution to the economy. The database of the CGE model was limited to the Social Accounting Matrix (SAM) for 2015. Originality/value/contribution–The study recommends the use of this method for assessing the impact of tax policy changes to the South African economy. The CGE model seems to be the best model as far as the impact assessment of a shock in the economy is concerned. This will assist the South African authorities with their decision making regarding future VAT revenue.
Źródło:
Journal of Economics and Management; 2021, 43; 22-51
1732-1948
Pojawia się w:
Journal of Economics and Management
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Czas trwania kontroli podatkowej – glosa do wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 19 lutego 2020 roku, I FSK 2243/19
Duration of a tax inspection – commentary to the Supreme Administrative Court judgment of 19 February 2020, I FSK 2243/19
Autorzy:
Brejdak, Paulina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2140145.pdf
Data publikacji:
2022
Wydawca:
Uniwersytet Szczeciński. Wydawnictwo Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego
Tematy:
economic activity
tax inspection
value-added tax
tax regulations
the Supreme Administrative Court
działalność gospodarcza
kontrola podatkowa
podatek od towarów i usług
ordynacja podatkowa
Naczelny Sąd Administracyjny
Opis:
Naczelny Sąd Administracyjny w glosowanym wyroku poruszył istotną kwestię czasu trwania kontroli podatkowej u mikroprzedsiębiorcy. Wskazano w nim jednoznacznie, że organy podatkowe nie mogą prowadzić kontroli u przedsiębiorców, przekraczając ustawowo wskazane limity czasu. Tym samym czas trwania kontroli u podatnika będącego mikroprzedsiębiorcą nie może przekroczyć kolejno następujących po sobie 12 dni roboczych. Czynności kontrolne winny być prowadzone w systemie ciągłym. Do czasu trwania kontroli należy wliczać również czas, gdy kontrolerzy faktycznie nie przebywali w miejscu kontroli. Przy sporządzaniu glosy autor wykorzystał metodę prawnodogmatyczną.
The Supreme Administrative Court in the judgment discussed raised an important issue of the duration of a tax inspection at a microenterprise. The judgment clearly states that the tax authorities may not conduct such inspections that exceed the statutory time limits. Thus, the duration of an inspection with a taxpayer who is a microenterprise may not go over 12 working days consecutively. The inspection activities should be carried out in a continuous system. The duration of a tax inspection should also include the time when the inspectors are not actually present at the inspection site. An analysis of the law in force was carried out in preparing this commentary.
Źródło:
Acta Iuris Stetinensis; 2022, 37; 159-167
2083-4373
2545-3181
Pojawia się w:
Acta Iuris Stetinensis
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Daniny publiczne jako źródło dochodów budżetowych w Polsce
Public levies as a source of budget incomes in Poland
Autorzy:
Felis, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/11541678.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych
Tematy:
public levies in Poland
public incomes
Value Added Tax
Personal Income Tax
Corporate Income Tax
Opis:
The article aims to analyse and assess the amount, stability and importance of Poland’s most important tax revenues. It also attempts to define the main factors which determine their levels. The first section presents characteristic elements of public levies in accordance with the relevant Polish regulations. Next, the determinants of tax revenues and their types that have major influence on the budget incomes, are discussed. The final, empirical part of the study presents the level of tax revenues in Poland and the changes in their structure in 2000–2016.
Źródło:
Studia BAS; 2017, 4(52); 9-37
2080-2404
2082-0658
Pojawia się w:
Studia BAS
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Determinants of the VAT gap - part 2
Autorzy:
Hoza, Beata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/19233674.pdf
Data publikacji:
2022-12-30
Wydawca:
Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku-Białej
Tematy:
tax gap
vat gap
Value Added Tax (VAT)
tax frauds
Opis:
The purpose of the paper is to identify the determinants of the gap in Value Added Tax and to assess the measures already taken in order to seal this gap. A thorough understanding of the VAT gap mechanism will facilitate the implementation of appropriate measures to limit the scale of occurrence of tax offenses. Determinants of the VAT gap do not only embrace tax fraud and tax evasion, although these two factors are the most important and are sometimes even identified with the concept of VAT gap. (presented are in Part 1 of this article). The size of the gap is also affected by other factors such as methodological errors, cyclical factors, gray area, problems with financial liquidity and bankruptcy of taxpayers. Their importance and problems with estimation will be presented in this part of the article.
Źródło:
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej; 2022, 26, 4; 125-130
2543-9103
2543-411X
Pojawia się w:
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Dodatkowe zobowiązanie podatkowe w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług w świetle zasady proporcjonalności
The addtional tax liability within the meaning of the value added tax act in the light of the principle of proportionality
Autorzy:
Wadełek, Karol
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762057.pdf
Data publikacji:
2022-05-31
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
podatek od towarów i usług
VAT
dodatkowe zobowiązanie podatkowe
zasada proporcjonalności
value added tax
additional tax liability
principle of proportionality
Opis:
Przedmiotem niniejszego artykułu jest analiza przepisów dotyczących dodatkowego zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług przez pryzmat zasady proporcjonalności. W tym celu przybliżono istotę zasady proporcjonalności oraz instytucji dodatkowego zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług oraz przedstawiono wpływ zasady proporcjonalności na rekonstrukcję normy prawnej przy ustalaniu przez organ podatkowy dodatkowego zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług.
The subject of the article is the analysis of the legal provisions concerning the additional tax liability in the value added tax in the light of the principle of proportionality. Therefore, the substance of the principle of proportionality and the institution of the additional tax liability in the value added tax were introduced in order to present the impact of the principle of proportionality while imposing the a dditional tax liability by the tax authority.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 5(309); 34-38
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
DZIAŁALNOŚć GOSPODARCZA W ROZUMIENIU USTAWY O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG ORAZ USTAWY O PODATKU DOCHODOWYM OD OSÓB FIZYCZNYCH
Business Activity as Defined in the Polish VAT Act and Personal Income Tax Act
Autorzy:
Gajewski, Piotr
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2096709.pdf
Data publikacji:
2021-09-25
Wydawca:
Uniwersytet Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie
Tematy:
działalność gospodarcza; dyrektywa o VAT; ustawa o podatku od towarów i usług; ustawa o podatku dochodowym od osób fzycznych.
business activity; the VAT directive; the Polish Value- -Added Tax Act; the Polish Personal Income Tax Act.
Opis:
Celem autora było przedstawienie zrealizowania zasady autonomii prawa podatkowego w stosunku do definicji działalności gospodarczej, która stanowi prawne odzwierciedlenie zjawiska ekonomicznego. Autor przedstawił definicję działalności gospodarczej określoną w przepisach ustaw podatkowych i porównał pod względem prawnym wyżej wymienione definicje z definicją określoną na podstawie ustawy z 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2019 r. poz. 1292 ze zm.). Autor analizował powiązania pomiędzy definicjami działalności gospodarczej a realiami obrotu gospodarczego i przedstawił błędy legislacyjne zawarte w definicjach działalności gospodarczej zawarte w ustawach podatkowych. Dokonano analizy w zakresie możliwości zniwelowania obowiązków podatkowych u osób prowadzących działalność nieewidencjonowaną w rozumieniu ustawy – Prawo przedsiębiorców. W niniejszym opracowaniu w odniesieniu do badania aktów prawnych zostały wykorzystane dwie metody: dogmatycznoprawna oraz historycznoprawna. Badania zostały przeprowadzone przy użyciu krytycznej analizy orzecznictwa sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
My aim in this paper is to present the implementation of the principle of autonomy of tax law in relation to the definition of business activity, which is a legal reflection of the economic process. I present the definition of business activity in the provisions of Polish fiscal legislation and compare these definitions in legal terms with the definition given in Ustawa z 6 marca 2018 r – Prawo przedsiębiorców (the Act of 6 March 2018: the Law on Entrepreneurs; Dziennik Ustaw 2019, Item 1292, as amended). I analyse the relationship between the definitions of business activity and the reality of business transactions, and identify legislative errors in the definitions of business activity contained in Polish fiscal legislation. I examine the potential for the tax exemption of persons conducting unregistered business activities within the meaning of the Law on Entrepreneurs. I use two methods to review the legislation, the dogmatic legal method and the historical legal method. I conducted my research using a critical analysis of the case law of Polish administrative courts and the EU Court of Justice.
Źródło:
Zeszyty Prawnicze; 2021, 21, 3; 169-190
2353-8139
Pojawia się w:
Zeszyty Prawnicze
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Final Regime of the Value Added Tax in the European Union and the Slovak Republic
Autorzy:
Rakovský, Peter
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2091900.pdf
Data publikacji:
2021-09-30
Wydawca:
Uniwersytet Gdański. Centrum Prawa Samorządowego i Prawa Finansów Lokalnych
Tematy:
final regime
value added tax
proposal
directive
reverse charge
fraud
Opis:
In this article we introduce and analyse the main legal actions regarding the value added tax final regime legislation and we try to detect the most important measures to fight against tax frauds. The article tries to identify the individual actions that have already entered into force within the European Union countries (the Slovak Republic including) and actions which are in legislative procedure at this moment.
Źródło:
Financial Law Review; 2021, 22, 3; 29-46
2299-6834
Pojawia się w:
Financial Law Review
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
German tax consolidation regimes in an international comparison
Autorzy:
Hybka, Małgorzata Magdalena
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/20874780.pdf
Data publikacji:
2020-01-19
Wydawca:
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Zarządzania i Finansów
Tematy:
fiscal consolidation
Germany
corporate income tax
trade tax
value added tax
Opis:
The tax climate of a jurisdiction may encourage or discourage potential investors. There are many tax factors taken into account by multinational enterprises when making location decisions. One of those factors is the possibility of creating a group for tax purposes. Consolidation allows two or more companies to be potentially considered as a single entity for tax purposes. The European Union and OECD member states offer tax grouping regimes on different conditions. This article reviews the German tax consolidation model and discusses requirements and options for that consolidation. Moreover, it compares German consolidation rules with the ones implemented in selected countries. The methodology of this article is determined by the research objectives and the research topic. The requirements for tax consolidation are specified in the law implemented in European countries. Hence, this article includes a legislative analysis of the regulations comprised in selected national acts. It also reviews the literature on the topic analysed, along with the statistical data collected by the German Federal Ministry of Finance in regard to the tax groups and their functioning.
Źródło:
Journal of Management and Financial Sciences; 2019, 38; 85-97
1899-8968
Pojawia się w:
Journal of Management and Financial Sciences
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Glosa krytyczna do wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 lipca 2014 r., sygn. I FSK 1109/13
Commentary to the judgment of the Supreme Administrative Court of July 23, 2014, ref. I FSK 1109/13
Autorzy:
Tim, Artur
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/499696.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Uniwersytet im. Adama Mickiewicza w Poznaniu
Tematy:
podatek od towarów i usług
paradoks
prawo do odliczenia
implementacja dyrektywy 2006/112
value added tax
paradox
right of deduction
transposition of the directive 2006/112
Opis:
Paradoks występujący na gruncie podatku od towarów i usług w latach 2004-2009, wynikający z niewłaściwej implementacji dyrektywy 2006/112, ustanawiającej wspólny system podatku od wartości dodanej, umożliwiał dokonywanie czynności zwolnionych z VAT, przy jednoczesnym zachowaniu prawa do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania nieprawidłowo zwolnionych czynności. Na przykładzie Gminy K. w glosie przedstawiono możliwość wykorzystania paradoksu w planowaniu podatkowym, opartym na ugruntowanej linii orzeczniczej sądów krajowych, zyskującym aprobatę doktryny, a także pośrednio wynikającym z orzecznictwa Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości. W tak zarysowanym kontekście, Autor dokonuje analizy wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego, uwzględniającego orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-319/12 Akademia Biznesu, zmieniające ugruntowaną linię dotyczącą możliwości stosowania paradoksu. W efekcie, planowanie podatkowe związane z wykorzystaniem paradoksu, oparte na solidnych podstawach, zostało zrównane z uchylaniem się od opodatkowania. Zastosowanie prounijnej wykładni prawa podatkowego, przy zupełnym pominięciu zasad pewności prawa, ochrony praw nabytych i uprawnionego oczekiwania – obecnych także na gruncie prawa Unii Europejskiej – stało się de facto ustanowieniem pułapki dla podatnika, co zostało na gruncie niniejszej pracy poddane krytyce.
Paradox on the grounds of the value added tax act in the years 2004-2009 was a consequence of faulty transposition of directive 2006/112 on the common system of value added tax, in the national law. It allowed for deduction of the VAT even when goods and services were used for the purposes of the exempted transactions. On the grounds of the K. Commune case, there is presented the admissibility of using the paradox as a tax planning method, which was based directly on the stable case law of the domestic courts and indirectly grounded in the judicial decisions of the European Court of Justice, together with the approval of the doctrine. In such a context, the author analyses the judgment of the Supreme Administrative Court, therein the court regarded the judgment of the Court of Justice of the European Union in the case C-319/12, Akademia Biznesu, which radically changed the attitude of judicature to the presented issue. As a result, tax planning concerning application of the paradox - based on solid grounds - was even equated with the tax evasion. Application of the pro-European interpretation of the tax law, together with rejecting the legal certainty rule, protection of acquired rights and legitimate expectation - present on the grounds of both the domestic and the European Union law - became de facto a trap for taxpayers, what has been criticized in the commentary.
Źródło:
Zeszyt Studencki Kół Naukowych Wydziału Prawa i Administracji UAM; 2017, 7; 281-296
2299-2774
Pojawia się w:
Zeszyt Studencki Kół Naukowych Wydziału Prawa i Administracji UAM
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Wyświetlanie 1-15 z 88

Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies