Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "VAT tax" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
Wyświetlanie 1-15 z 130
Tytuł:
Unreliable VAT payer
Autorzy:
Balcar, Vladimír
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1789248.pdf
Data publikacji:
2021-06-30
Wydawca:
Uniwersytet Gdański. Centrum Prawa Samorządowego i Prawa Finansów Lokalnych
Tematy:
tax
VAT
tax evasion
Czech Republic
unreliable VAT payer
undefined legal term
Opis:
This paper explores legal regulation and practical application of an institute of unreliable VAT payer in the Czech Republic. The paper presents the most important conclusions made by the author within his dissertation research. The first aim is to introduce the institute of unreliable VAT payer and a mechanism of its application to foreign readers in order to enable cross-border comparisons with similar tools used in other states. The second aim of the paper is to confirm or disprove a hypothesis that legal regulation of the institute of unreliable VAT payer does not suffer from any serious deficit which would make it impossible to use this tool properly. The author mainly applies analysis, synthesis and description method. The author came to a conclusion that unreliable VAT payer is a functional tool in practice, but it suffers from several fundamental constitutional deficits.
Źródło:
Financial Law Review; 2021, 22, 2; 18-36
2299-6834
Pojawia się w:
Financial Law Review
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Sprzedaż rzeczy niebędących własnością dłużnika a pobór podatku przez płatnika – czy komornik jest płatnikiem? Uwagi de lege lata i de lege ferenda
Sale of items not owned by the debtor and tax collection by the tax remitter – is the bailiff the tax remitter? Remarks de lege lata and de lege ferenda
Autorzy:
Bartosiewicz, Adam
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762944.pdf
Data publikacji:
2023-11-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
płatnik
komornik
VAT
sprzedaż egzekucyjna
nieruchomości
tax remitter
court bailiff
enforcement sale
real estate
Opis:
Komornicy sądowi (i organy egzekucji administracyjnej) są płatnikami VAT1 od dokonywanej w ramach sprzedaży egzekucyjnej dostawy towarów, które są własnością dłużnika lub są przez niego posiadane z naruszeniem obowiązujących przepisów. Zdarzają się sytuacje – w ramach egzekucji z nieruchomości – że komornik dokonuje sprzedaży rzeczy niebędących własnością dłużnika. De lege lata komornik nie jest wówczas (nie powinien być) płatnikiem. De lege ferenda nie jest to sytuacja właściwa (celowa). Artykuł poświęcony jest tym właśnie zagadnieniom.
The court bailiffs (as well as administrative enforcement authorities) are VAT remitters for the delivery of goods made within enforcement sales, where the goods are owned by the debtor or are in their possession in violation of applicable regulations. There are situations, within real estate enforcement, where the bailiff sells items that are not owned by the debtor. De lege lata, in such cases, the bailiff is not (should not be) a tax remitter. De lege ferenda, this is not a proper (intentional) situation. The article is dedicated to these specific issues.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 11(327); 36-40
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
„Uszczelnianie systemu VAT” – próba oceny skuteczności podjętego wysiłku legislacyjnego i organizacyjnego
“The tighten up of VAT system” – an assessment attempt of effectiveness of legislative and organizational efforts
Autorzy:
Bełdzikowski, Marek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/617744.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
podatek VAT
zamykanie luki podatkowej
koszty administracyjne
VAT tax
closing tax gap
administrative costs
Opis:
This paper essentially concentrates on legislative and administrative activities aimed to increase fiscal effectivity Value Added Tax. Main attention was focused on “anti-fraud efforts” implemented after year 2015. The main research question is as follows: whether the aim of “tightening up VAT system” was achieved and what was the cost. The cost “tightening up VAT system” was especially of additional tax burden – administrative cost levied on taxpayers. The purpose of the article is to take an attempt to answer to that question by the analysis of legislative and administrative measures and the cost/effect outcome of the measures implementation.
Artykuł koncentruje się na przebiegu działań legislacyjnych i organizacyjnych mających na celu zwiększenie wydajności fiskalnej podatku od towarów i usług, podejmowanych w szczególności po 2015 roku. Główne pytanie badawcze dotyczy realizacji celów postawionych przez inicjatorów procesu „uszczelniania podatku VAT” oraz kosztów tego procesu. Jako koszty procesu zostały wskazane koszty pozafiskalne ponoszone przez podatników, w postaci obciążeń administracyjnych. Celem opracowania jest próba odpowiedzi na pytanie badawcze poprzez przedstawienie genezy, obecnego stanu oraz próby oceny w kategorii koszt/efekt wprowadzonych zmian legislacyjnych i organizacyjnych.
Źródło:
Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2018, 3; 111-148
1509-877X
Pojawia się w:
Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Uszczelnianie podatku od towarów i usług z perspektywy podatnika
Sealing tax on goods and services, the taxpayer’s perspective
Autorzy:
Bełdzikowski, Marek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/19942020.pdf
Data publikacji:
2021-12-13
Wydawca:
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie
Tematy:
podatek VAT
luka podatkowa
podatnik VAT
koszty administracyjne
VAT
tax gap
VAT taxpayer
administrative costs
Opis:
Koszty ponoszone przez podatników w wyniku „uszczelniania” podatku od towarów i usług pozostają w cieniu badań nad wzrostem wpływu z podatku VAT. Skala zmian w podatku od towarów i usług, szczególnie po 2015 roku, w sposób bezprecedensowy wpłynęła na sytuację podatników. Znalazło to odbicie w szeregu oficjalnych dokumentach, takich jak np. oceny skutków regulacji projektów aktów prawnych czy analizach przygotowywanych przez organizacje międzynarodowe. Pozwala to sięgnąć po efekty prac organizacji międzynarodowych w tym zakresie i dokonać unikalnego porównania Polski z innymi krajami. Umożliwia to postawienie celu badawczego polegającego na ustaleniu wpływu „uszczelniania podatku” na koszty tego procesu ponoszone przez podatników. Dla jego realizacji posłużono się analizą opracowań i danych statystycznych. Wydają się one jednoznacznie wskazywać na pogorszenie się środowiska regulacyjnego dla podatników VAT w Polsce, co wskazuje na wyraźny wzrost kosztów poboru podatku VAT dla jego płatników.
The changes in value added tax legislation creates the costs for the taxpayers. Most researchers focused on the increase of VAT income as the results of changes in tax law. The scale of changes in value added tax, especially after 2015, had an unprecedented impact on the situation of taxpayers. This was reflected in a number of official documents, such as the Regulatory Impact Assessment of draft legal acts or international organizations analyzes. This makes it possible to set a research goal consisting in determining the impact of tax changes aimed on increase budget income on the costs of this process borne by taxpayers. The analysis of studies and statistical data was used, to achieve the research goal. It is seems that the of the regulatory environment for VAT taxpayers in Poland, has deteriorate and indicates a clear increase the costs of VAT collection for its taxpayers.
Źródło:
Kwartalnik Nauk o Przedsiębiorstwie; 2021, 61, 4; 49-58
1896-656X
Pojawia się w:
Kwartalnik Nauk o Przedsiębiorstwie
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Administracja kontroli skarbowej w zwalczaniu przestępczości w zakresie podatku VAT. Aspekty kryminalistyczne i fiskalne
Tax audit offices in the fight against vat crime. Forensic and fiscal aspects
Autorzy:
Bełdzikowski, Ryszard
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/697456.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Uniwersytet Opolski
Tematy:
tax audit offices
vat crime
“missing trader”
fictitious invoices
Opis:
VAT tax is the biggest tax revenue to the state budget. However, VAT mechanisms seem to be a tempting invitation for criminals to try to obtain undue VAT refund. The scale of this pathology is quite large, although tax audit offices have tried to fight this kind of tax fraud with success. This article presents the problem of the tax administration endeavours to eliminate the crime and also is an attempt at assessing the effectiveness of operation of tax audit offices which have already ended their 25-year activity.
Źródło:
Opolskie Studia Administracyjno-Prawne; 2017, 15, 3; 7-20
2658-1922
Pojawia się w:
Opolskie Studia Administracyjno-Prawne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Przestępczość w zakresie podatku VAT i oszustwa finansowe zagrożeniem dla systemu bezpieczeństwa państwa polskiego
Criminal Activity in the Area of VAT and the Threat to the Security of the Polish State
Autorzy:
Bełdzikowski, Ryszard
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/557143.pdf
Data publikacji:
2015
Wydawca:
Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego
Tematy:
przestępczość w zakresie podatku VAT
„karuzele” VAT
oszustwa finansowe
giełdowe i parabankowe
bezpieczeństwo wewnętrzne państwa
bezpieczeństwo finansowe
crime in the field of VAT
“carousel” VAT fraud
financial fraud
para bank
tax control offices
tax offices
the internal security of the state
financial security
Opis:
Artykuł omawia zagrożenia bezpieczeństwa państwa powodowane przestępczością w zakresie podatku VAT oraz oszustwami finansowymi, giełdowymi i praktykami parabankowymi. W 1993 r. w Polsce wprowadzono do systemu prawa i obrotu gospodarczego zobowiązanie w postaci podatku od towarów i usług (VAT). W tych latach oszustwa w zakresie podatku VAT polegały na sprzedaży towarów lub usług bez ich księgowania i niepłacenia należnego podatku. Po przyjęciu Polski do UE (2004 r.) i otwarciu granic (Konwencja Schengen) rozwinęła się zorganizowana przestępczość specjalizująca się w wykorzystywaniu mechanizmów podatków VAT i kreowaniu fikcyjnego obrotu towarowego (usług) z partnerami w innych państwach UE. Ta patologia przestępcza jest oparta na „karuzelowej” sieci podmiotów VAT. Czynności kontrolne prowadzone przez inspektorów Urzędów Kontroli Skarbowej w 2014 r. zakończyły się wystawieniem podmiotom gospodarczym decyzji wymiarowych z tytułu stwierdzonych oszustw w zakresie podatku VAT na sumę ponad 9 mld zł. Kolejne ekipy rządowe i środowiska parlamentarne nie doprowadziły do zdecydowanego ograniczenia tej finansowej i podatkowej patologii. Potrzebne są zmiany systemowe mające na celu bezpieczeństwo wewnętrzne państwa w obszarze bezpieczeństwa finansowego, socjalnego.
The article underlines the threat to state security caused by criminal activity in the field of value added tax, financial fraud market abuses and also practices of false banking. VAT was introduced into the Polish legal system in 1993. It also creates criminal activities based on nontaxed sales. In 2004, when Poland joined the EU and Schengen agreement a new kind of activity within this field was observed. Generally, it has developed into organized crime specializing in the use of mechanisms of VAT and the creation of a fictitious trade of goods (services) with partners in other EU countries to obtain the VAT refund. This activity is based on a carousel scheme which includes “false invoices” and companies whose professional activity is limited to the criminal activity. Based on such modus opreandi billions of zloty are caged from the state budget. Tax audits carried out by tax authorities revealed only in 2014 a tax fraud for more than 9 billion zloty. It is also necessary to underline that all Polish governments failed to reduce the fraud activity and pathology in taxation. Despite many structural changes/reforms in tax administration, custom service and police, no progress in fighting tax frauds has been achieved. Current situation creates serious threats to the internal security of the country.
Źródło:
Bezpieczeństwo. Teoria i Praktyka; 2015, 4; 25-40
1899-6264
2451-0718
Pojawia się w:
Bezpieczeństwo. Teoria i Praktyka
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Glosa do wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z dnia 12 listopada 2020 r., sygn. I SA/Gl 539/20
The commentary of the Judgment of the Provincial Administrative Court in Gliwice of November 12, 2020 (I SA/Gl 539/20)
Autorzy:
Brzeziński, Bogumił
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2123416.pdf
Data publikacji:
2022-05-13
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
prawo podatkowe
sąd podatkowy
wykładnia prawa
zasada demokratycznego państwa prawnego
podatek od towarów i usług
tax law
tax court
statutory interpretation
rule of law
VAT
Opis:
Glosa poświęcona jest analizie wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z dnia 12 listopada 2020 r., sygn. I SA/Gl 539/20. Zaaprobowano w niej stanowisko sądu administracyjnego, który uznał niedopuszczalność – w świetle zasady demokratycznego państwa prawnego i wynikającego z tego wymogu lojalności państwa wobec obywatela – sytuacji, w której administracja podatkowa najpierw milcząco przyjmowała deklaracje podatkowe złożone przez podatnika, a po pewnym czasie zakwestionowała je jako niezgodne z orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
The commentary is devoted to the analysis of the judgment of the Provincial Administrative Court in Gliwice of November 12, 2020 (I SA/Gl 539/20). The comment endorsed the position of the administrative court, which found inadmissibility in the light of the principle of a democratic state ruled by law and the resulting requirement of state loyalty to the citizen in a situation, where the tax administration first silently accepted tax declarations submitted by the taxpayer, and then – after some time – questioned them as inconsistent with the jurisprudence of the Court of Justice of the European Union.
Źródło:
Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2022, 2; 109-118
1509-877X
Pojawia się w:
Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Opinia na temat wniosku Komisji dotyczącego dyrektywy Rady zmieniającej dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w zakresie standardowej deklaracji VAT
Opinion on the Commission’s proposal for a Council Directive amending Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax as regards a standard VAT return (COM(2013) 721 final)
Autorzy:
Cieślik, Ziemowit
Kulicki, Jacek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/12663971.pdf
Data publikacji:
2013
Wydawca:
Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych
Tematy:
tax
European Union
VAT
Opis:
The primary purpose of the proposed amendment of the VAT Directive is to reduce the administrative burdens imposed on businesses in relation to VAT. The Directive deals with technical, but also important aspects of the functioning of VAT. The authors point out that standardization of information contained in a VAT return will reduce the bureaucratic burden on businesses and is particularly beneficial for SMEs. They conclude that the proposed solutions require in‑depth assessment of their impact, especially on the State budget, including its liquidity and the cost of implementation. They state that the proposal does not breach the principle of subsidiarity.
Źródło:
Zeszyty Prawnicze BAS; 2013, 4(40); 105-113
1896-9852
2082-064X
Pojawia się w:
Zeszyty Prawnicze BAS
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
„Puste faktury” w podatku od towarów i usług. Kilka uwag
Empty invoices. A few notes
Autorzy:
Ćwik-Bury, Agata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/24987640.pdf
Data publikacji:
2023
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
puste faktury
VAT
oszustwa i nadużycia podatkowe
podatek naliczony
dobra wiara
empty invoices
tax fraud and abuse
input tax
good faith
Opis:
Artykuł podejmuje problematykę „pustych faktur” w podatku od towarów i usług, związanych z oszustwami i nadużyciami podatkowymi – pojęcia niezdefiniowanego w przepisach prawa podatkowego, niefunkcjonującego we wspólnym obszarze podatku od wartości dodanej, a wypracowanego w krajowym orzecznictwie sądowym. Autorka prezentuje stosowany w orzecznictwie sądowoadministracyjnym sposób rozumienia pojęcia „pustych faktur”, wskazując jednocześnie, jakie czynniki uznać należy za decydujące w procesie jego odkodowania. Rozważa także implikacje wystawiania i wprowadzania „pustych faktur” do obrotu prawnego w aspekcie prawa do odliczenia podatku naliczonego.
The article deals with the issue of the so-called empty invoices in the tax on goods and services related to tax fraud and abuse, a concept not defined in tax law, not functioning in the common area of value added tax, and developed in national court case law. The author presents the way of understanding the concept of “empty invoices” used in court and administrative jurisprudence, at the same time indicating which factors should be considered decisive in the process of decoding this concept. It also considers the implications of issuing and introducing “empty invoices” into legal system in terms of the right to deduct input tax.
Źródło:
Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2023, 1; 63-91
1509-877X
Pojawia się w:
Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Prawo do odliczenia VAT naliczonego oraz ograniczenie tego prawa – podsumowanie doświadczeń krajowych i międzynarodowych
The right to deduct input VAT and the limitation of this right – a summary of domestic and international experience
Autorzy:
Dmowski, Andrzej
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762905.pdf
Data publikacji:
2023-07-20
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
VAT
podatek od wartości dodanej
podatek od towarów i usług
neutralność w VAT
VAT naliczony
odliczenie VAT naliczonego
ograniczenia w prawie do odliczenia VAT
brak prawa do odliczenia VAT
wyjątki w neutralności VAT
wyłączenie prawa do odliczenia VAT
prawo do odliczenia VAT naliczonego
value added tax
goods and services tax
neutrality in VAT
input VAT
deduction of input VAT
restrictions on the right to deduct VAT
no right to deduct VAT
exceptions to VAT neutrality
exclusion of the right to deduct VAT
the right to deduct input VAT
Opis:
Podatek od wartości dodanej (VAT1), w Polsce podatek od towarów i usług, w założeniu charakteryzuje się neutralnością dla podatników VAT czynnych i nie wpływa, a raczej nie powinien wpływać, na cenę dobra (towaru lub usługi) dla tych podatników. Podmiotem ponoszącym ekonomiczny ciężar tego podatku jest konsument ostateczny. Zasada neutralności podatku wynika zatem przede wszystkim z istniejącego prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabywaniu towarów i usług, a nie ze zwolnień podatkowych. Istnienie tej zasady wymusza jednak również określenie pewnych warunków, które muszą zostać spełnione, aby zachować prawo do odliczenia podatku. Pierwszym i podstawowym wymogiem w tym zakresie jest działanie w charakterze podatnika. Jest to podkreślane na szczeblu zarówno unijnym, jak i krajowym. Jednocześnie, z uwagi na konstrukcję VAT, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT w zakresie transakcji nieopodatkowanych lub transakcji zwolnionych z tego podatku. Ograniczenie prawa do odliczenia VAT naliczonego powinno stanowić wyjątek oraz być interpretowane zawężająco. Podatnik jest pozbawiony prawa do odliczenia VAT w przypadku zakupu towaru lub usługi niezwiązanych z prowadzoną przez niego działalnością opodatkowaną, zakupu od podmiotu niemającego statusu podatnika VAT czynnego lub też szczególnego rodzaju transakcji, takich jak zakup i użytkowanie samochodów osobowych, zakup usług gastronomicznych i noclegowych. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) interpretował w swoim orzecznictwie postanowienia dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej2 i jednoznacznie potwierdził, że prawo do odliczenia VAT naliczonego nie przysługuje podatnikowi w przypadku tzw. transakcji pozornej (pustej faktury), gdy dostawca towaru lub usługi jest podatnikiem tzw. nieistniejącym, lub w przypadku czynności pozornej. Jednakże działania organów skarbowych mogą mieć znamiona nadużycia (bezpodstawnego odebrania podatnikom prawa do odliczenia VAT naliczonego), które z reguły sprowadza się do przerzucenia ciężaru weryfikacji wszystkich kontrahentów w łańcuchu dostaw na każdego uczestnika w tym łańcuchu. Przykładem takich działań jest sytuacja, gdy w łańcuchu dostaw wystąpi podmiot niemający statusu podatnika VAT czynnego lub gdy któryś podmiot nie odprowadził VAT należnego (zostało popełnione przestępstwo skarbowe polegające na nieodprowadzeniu VAT), a organy podatkowe stoją na stanowisku, że w związku z tym wszystkie podmioty w łańcuchu dostaw nie mają prawa do odliczenia VAT naliczonego. Słuszne działania organów administracji skarbowej w sferze przeciwdziałania nadużyciom w rozliczaniu VAT nie powinny się sprowadzać do przerzucania ciężaru weryfikacji statusu danych podmiotów i zakresu ich działalności na wszystkich innych uczestników obrotu. Jest to niezgodne zarówno z dyrektywą 2006/112/WE, jak i utrwaloną linią orzeczniczą TSUE. Takie działania stanowią naruszenie fundamentu zasady neutralności VAT dla podatników.
Value added tax (VAT), in Poland a tax on goods and services, in its assumption is characterized by the neutrality of this tax for active VAT taxpayers and does not affect, or rather should not affect, the price of a good (good or service) for these taxpayers. The entity bearing the economic burden of this tax is the final consumer. Therefore, the principle of tax neutrality results primarily from the existing right to deduct input tax on the purchase of goods and services, and not from tax exemptions. However, the existence of this principle also forces the definition of certain conditions that must be met in order to retain the right to deduct tax. The first and basic condition in this regard is to act as a taxpayer. This is emphasized both at EU and national level. On the other hand, due to the structure of VAT, the taxpayer is not entitled to deduct VAT in respect of non-taxable transactions or transactions exempt from VAT. Restrictions on the right to deduct input VAT should constitute an exception and should be interpreted narrowly. Deprivation of the taxpayer’s right to deduct VAT occurs in the case of purchase of goods or services not related to the taxpayer’s taxable activity, purchase from an entity that does not have the status of an active VAT payer, or special types of transactions such as the purchase and use of passenger cars, catering and accommodation services. The jurisprudence of the CJEU, interpreting the provisions of the VAT Directive, clearly confirmed that the right to deduct input VAT is not available to the taxpayer in the case of the so-called a sham transaction (empty invoice), when the supplier of goods or services is a taxpayer of the so-called non-existent, or in the case of an apparent act. However, the actions of tax authorities may have signs of abuse (unjustified deprivation of taxpayers’ right to deduct input VAT), which usually boils down to shifting the burden of verification of all contractors in the supply chain to each participant in this chain. An example of such actions is a situation when an entity without the status of an active VAT payer appears in the supply chain or when this entity has failed to pay the VAT due (a tax offense has been committed in the field of non-payment of VAT), the tax authorities are of the opinion that all entities in the supply chain supplies are not entitled to deduct input VAT. Proper actions of tax administration authorities in the field of counteracting fraud in the field of VAT settlements should not transfer the burden of verifying the status of given entities and their scope of activity to all other participants of the turnover. This is inconsistent with both the VAT Directive and the established case law of the CJEU. Such actions constitute a violation of the foundation of the principle of VAT neutrality for taxpayers.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 6-17
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Tax evasion in the EU countries following a predictive analysis and a forecast model for Slovakia
Autorzy:
Dobrovič, Ján
Rajnoha, Rastislav
Šuleř, Petr
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/19233707.pdf
Data publikacji:
2021
Wydawca:
Instytut Badań Gospodarczych
Tematy:
sustainable economic development
tax evasion
VAT gap
predictive statistical model
forecasting
Opis:
Research background: Tax evasion is an urgent challenge for governments, as reaching sufficient level of tax revenues enable adequate sustainable economic development. The motivation for the research was thus the identification of the situation in the EU countries.  Purpose of the article: The main research objective was to identify the extent of tax evasion in the EU countries, with a subsequent specific focus on the econometric predictive models and a forecast of their future development in the case of Slovakia as the poorest performing country of the V4 in this area.  Methods: The research was primarily based on testing selected statistical indicators in the field of tax evasions expressed on the basis of the VAT gap. The data for the research was obtained from the EUROSTAT database and the international system VIES for the period between 2000 and 2017. In addition to panel graphs, the research hypotheses were tested primarily using a cluster analysis, t-test, time series analysis, and an analysis of the time series trend with 4 basic models: linear trend, quadratic trend, growth curve model, and S-curve model. On the basis of the Mean Absolute Percentage Error (MAPE), the S-Curve model was selected as the determining model of predicting tax evasion.  Findings & value added: Based on the results of the cluster analysis, the EU countries were divided into five reference groups by the VAT gap value, using the VAT gap percentage share on the overall GDP value. The research also provides a unique methodological framework and a unique econometric model for predicting the future VAT gap in Slovakia as the poorest performing country of the V4 in this area, which is applicable to other V4 and EU countries. The research results also enable policy-makers in the EU countries and specifically also in Slovakia and other V4 countries to compare themselves explicitly with the reference countries of the EU in terms of tax evasion and subsequently adopt adequate measures to improve the effectiveness and performance in this field.
Źródło:
Oeconomia Copernicana; 2021, 12, 3; 701-728
2083-1277
Pojawia się w:
Oeconomia Copernicana
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
PANEL MODELS AS A TOOL FOR INVESTIGATING THE EFFECTS OF CONSUMPTION VAT IN POLAND IN THE YEARS 1995-2011
Autorzy:
Dobrowolska, Boguslawa
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/452772.pdf
Data publikacji:
2013
Wydawca:
Szkoła Główna Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie. Katedra Ekonometrii i Statystyki
Tematy:
VAT
consumption
households
tax regression
panel models
Opis:
Econometric models are employed to establish the redistributive properties of tax systems, but this area of their application is weakly covered in the literature. Used to investigate the burden of consumption taxes, the panel data models allow identifying differences in the burden of indirect taxes falling on households and establishing household types where it is the greatest. This article is an attempt at applying panel regression to explore the redistributive effects of VAT in Poland in the years 1995-2011.
Źródło:
Metody Ilościowe w Badaniach Ekonomicznych; 2013, 14, 1; 84-92
2082-792X
Pojawia się w:
Metody Ilościowe w Badaniach Ekonomicznych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Redystrybucyjne konsekwencje opodatkowania konsumpcji polskich gospodarstw domowych podatkiem VAT według grup społeczno-ekonomicznych w latach 1995-2009
The Redistribution Consequences of Taxing the Consumption of Polish Households with Value Added Tax According to Socio-Economic Groups in the Years 1995-2009
Autorzy:
Dobrowolska, Bogusława
Rogalski, Jan Wiesław
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/590816.pdf
Data publikacji:
2013
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Gospodarstwa rolne
Konsumpcja gospodarstw domowych
Podatek od wartości dodanej (VAT)
Podatki pośrednie
Arable farm
Consumption in household
Indirect taxation
Value Added Tax (VAT)
Opis:
Indirect taxes are an efficient source of income. These taxes play mainly fiscal roles. Social effects of their functioning seem to be just a side effect. Pursuing social policy in Poland is mainly left to direct taxes. However, a fiscal system shouldn't be the system in which the total amount of direct and indirect taxes charge the most the households of the lowest and average incomes, as it creates certain risks in the functioning of a contemporary Polish family. The aim of the article is to define redistribution effects of taxing the consumption of Polish households with Value Added Tax according to socio-economic groups in the years 1995-2009.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2013, 129; 135-144
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Posłużenie się danymi innego podmiotu w transakcjach handlowych a charakter odpowiedzialności podatkowej wystawcy pustej faktury
Using the Data of Another Entity in Commercial Transactions and the Nature of a Blank Invoice Issuer’s Tax Liability
Autorzy:
Drozdek, Adam
Machalica-Drozdek, Katarzyna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/596407.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Łódzkie Towarzystwo Naukowe
Tematy:
VAT tax; blank invoice; tax liability; data of another entity
podatek VAT; pusta faktura; odpowiedzialność podatkowa; dane innego podmiotu
Opis:
Acts of fraud associated with circulating dummy invoices take different forms, ranging from less complex ones, which involve the entrepreneur buying one or several dummy invoices in order to reduce tax burdens, to creating organised criminal structures that operate in order to extort VAT. The liability of the entity that used the data of another taxpayer in commercial transactions by issuing a VAT invoice can be considered in three dimensions: penal, penal fiscal and fiscal. Issuing an invoice, and, as part of it, an indication of VAT, results in the obligation to pay the VAT, regardless of the purpose for which it was issued. It is not only legal, physical or non-corporate entities that are enumerated in the regulation that are obliged to pay the tax, but so is every person, even if they are not registered as an active VAT payer.
Oszustwa związane z wprowadzeniem do obrotu fikcyjnych faktur przybierają różne formy, począwszy od tych mniej skomplikowanych, które polegają na zakupie przez przedsiębiorcę jednej lub kilku fikcyjnych faktur w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych, a skończywszy na tworzeniu zorganizowanych struktur przestępczych działających w celu wyłudzenia podatku VAT. Odpowiedzialność podmiotu, który posłużył się danymi innego podatnika w transakcjach handlowych, wystawiając fakturę VAT, można rozpatrywać w trzech płaszczyznach: karnej, karnej skarbowej oraz podatkowej. Wystawienie faktury, a w jej ramach wskazanie podatku VAT skutkuje obowiązkiem jego zapłaty niezależnie od celu, w jakim została ona wystawiona. Obowiązkiem zapłaty podatku objęte są nie tylko wskazane enumeratywnie w przepisie osoby prawne, fizyczne czy jednostki nieposiadające osobowości prawnej, ale każda osoba niebędąca nawet zarejestrowana jako VAT czynny.
Źródło:
Studia Prawno-Ekonomiczne; 2018, 109; 43-56
0081-6841
Pojawia się w:
Studia Prawno-Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Zwolnienie z VAT działalności w zakresie gier hazardowych – dotychczasowe doświadczenia i możliwe kierunki zmian
VAT exemption for gambling activities – past experience and possible directions for change
Autorzy:
Duda-Hyz, Michalina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762925.pdf
Data publikacji:
2023-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
hazard
gry losowe
zwolnienia podatkowe
podatek od towarów i usług
podatek od wartości dodanej
nowoczesny VAT
gambling
games of chance
tax exemptions
goods and services tax
value added tax
modern VAT
Opis:
W Polsce, od momentu wprowadzenia podatku od towarów i usług do końca 2008 r., przepisy normujące tę daninę nie miały zastosowania do działalności w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych, co było niezgodne z prawem unijnym i niekorzystne z perspektywy interesu finansowego państwa. Od dnia 1 stycznia 2009 r. działalność hazardowa podlega zwolnieniu z VAT1. W artykule omówiono ewolucję krajowych regulacji dotyczących zwolnienia z VAT działalności hazardowej oraz kontrowersje związane ze stosowaniem tej preferencji. Przeprowadzona analiza prowadzi do konkluzji, że przyjęta w dyrektywie Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej2 konstrukcja zwolnienia podatkowego dotyczącego działalności hazardowej nie odpowiada wymogom współczesnego rynku e-hazardu. Ponieważ z doświadczeń państw, w których funkcjonuje tzw. nowoczesny VAT, wynika, że opodatkowanie usług hazardowych jest technicznie możliwe, uzasadniony wydaje się postulat rezygnacji z tego zwolnienia. Wprowadzenie takich regulacji wymaga jednak zmiany w sposobie postrzegania samego zjawiska hazardu, jak również przyjęcia pewnych założeń dotyczących tego, co stanowi wartość dodaną w działalności hazardowej i jak należy ową wartość ustalać.
In Poland, from the introduction of VAT until the end of 2008, the provisions governing this tax did not apply to gambling and betting activities, which was incompatible with EU law and unfavourable from the perspective of the state’s financial interest. Since 1 January 2009, gambling activities have been subject to VAT exemption. The content of the article discusses the evolution of national regulations on VAT exemption of gambling activities and the controversies related to the application of this preference. The analysis leads to the conclusion that the construction of the tax exemption for gambling activities adopted in Directive 2006/112/EC does not meet the requirements of the contemporary e-gambling market. Since the experience of countries with the so-called modern VAT shows that taxation of gambling services is technically possible, the proposal to abandon this exemption seems justified. However, the introduction of such regulations requires a change in the perception of the gambling phenomenon itself, as well as the adoption of certain assumptions as to what constitutes added value in gambling activities and how this value should be determined.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 9(325); 4-14
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Wyświetlanie 1-15 z 130

Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies