Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "Beneish model" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
    Wyświetlanie 1-5 z 5
    Tytuł:
    Application of the Beneish Model on the Warsaw Stock Exchange
    Autorzy:
    Sylwestrzak, Marek
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/2163460.pdf
    Data publikacji:
    2022-12-20
    Wydawca:
    Uniwersytet Warszawski. Wydawnictwo Naukowe Wydziału Zarządzania
    Tematy:
    Beneish model
    Roxas model
    Warsaw Stock Exchange
    logistic regression
    Opis:
    This paper investigates irregularities in financial statements by applying the Beneish and Roxas models to Polish firms listed on the Warsaw Stock Exchange from 2015 to 2020. The total sample included 110 observations. The sample comprised companies that had received an adverse or disclaimer opinion by the auditors, but had not been fined by the Polish Financial Supervision Authority (KNF Board). The control firms were selected based on the industry as selected by the standard industrial classification code and on the financial year, with minimizing the difference in the size of total assets. The results indicate that the Roxas model revealed greater accuracy than the Beneish model on the tested sample. The use of logistic regression allowed a modification of the Beneish model to align it with the conditions of the Polish market. The modified Beneish model showed greater accuracy for the tested sample and companies fined by the KNF Board.
    Źródło:
    Journal of Banking and Financial Economics; 2022, 2(18); 5-16
    2353-6845
    Pojawia się w:
    Journal of Banking and Financial Economics
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Detecting earnings manipulation and fraudulent financial reporting in Slovakia
    Autorzy:
    Svabova, Lucia
    Kramarova, Katarina
    Chutka, Jan
    Strakova, Lenka
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/19233539.pdf
    Data publikacji:
    2020
    Wydawca:
    Instytut Badań Gospodarczych
    Tematy:
    Beneish model
    discriminant analysis
    earnings manipulation
    fraudulent financial reporting
    Opis:
    Research background: Misleading financial reporting has a negative impact on all stakeholders since financial records are the primary source of information on financial stability, economic activity, and financial health of any company. The handling of them is primarily the responsibility of managers or owners and reasons for doing so may differ. Their common denominator is the artificial creation of information asymmetry to get different types of benefits. It is, therefore, logical that the issue of detecting opportunistic earnings management comes to the fore. Purpose of the article: The purpose of the study is to create a discriminant model of the detection of earnings manipulators in the conditions of the Slovak economy.  Methods: We used the discriminant analysis to create a model to identify fraudulent companies, based on the real data on companies that were convicted from misleading financial reporting in connection with tax fraud in the years 2009-2018. The model is inspired by the Beneish model, which is one of the most applied fraud detection methods at all. Findings & Value added: In order to achieve more accurate detection results, we extended the original model by taking into account the values of indicators from three consecutive years, i.e. by taking into account the development of the potential tendency of companies to be involved in opportunistic earnings management. Our model correctly identified 86.4% of fraudulent companies and overall reaches 84.1% classification ability. Both models were applied on empirical data on 1,900 Slovak companies from the years 2016-2018, while their overlap was 32.7% for fraudulent companies and 38.4% for non-fraud companies. This is a very useful result, as the application of both models rein-forces the results obtained and the identical classification of the company into fraudulent indicates that the manipulation of earnings occurs with a high probability.
    Źródło:
    Oeconomia Copernicana; 2020, 11, 3; 485-508
    2083-1277
    Pojawia się w:
    Oeconomia Copernicana
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    The use of Beneish M-scores to reveal creative accounting: evidence from Slovakia
    Autorzy:
    Durana, Pavol
    Blazek, Roman
    Machova, Veronika
    Krasnan, Miroslav
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/22443167.pdf
    Data publikacji:
    2022
    Wydawca:
    Instytut Badań Gospodarczych
    Tematy:
    Beneish model
    creative accounting
    earnings management
    ROC curve
    Opis:
    Research background: In creative accounting, the primary goal of every enterprise is to increase and strengthen its market position. Over the years, manipulation of financial statements has also reached the territory of Central European countries, including the Slovak Republic. Therefore, an analysis was conducted to identify enterprises that handle accounting. This article focuses specifically on Sector A: agriculture, forestry, and fisheries. Purpose of the article: The aim of the article was to reveal the creative accounting practices of a sample of enterprises operating in the Slovak business environment in a sector using the Beneish model. Methods: The Beneish model was used to calculate the manipulation of enterprises? financial statements. Both variants, that is, the 5-parameter model and 8-parameter model, were used for the calculation. The results of these models were plotted using graphs and receiver operating characteristic (ROC) curves. Findings & value added: Based on the use of both variants of the Beneish model, it was proven that enterprises in the analyzed sector use the possibility of manipulating financial statements. The added value of the article is the detection of the use of creative accounting in a specific sector, which makes the study original in its application and space-time orientation.
    Źródło:
    Equilibrium. Quarterly Journal of Economics and Economic Policy; 2022, 17, 2; 481-510
    1689-765X
    2353-3293
    Pojawia się w:
    Equilibrium. Quarterly Journal of Economics and Economic Policy
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Ocena skuteczności modelu Beneisha w wykrywaniu manipulacji w sprawozdaniach finansowych
    Effectiveness of the Beneish Model in Detecting Financial Statement Manipulations
    Autorzy:
    Golec, Anna
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/659086.pdf
    Data publikacji:
    2019
    Wydawca:
    Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
    Tematy:
    model Beneisha
    M‑Score
    manipulacje wynikami finansowymi
    Polska
    rynek kapitałowy
    Beneish Model
    M-Score
    financial statement manipulation
    Polska
    listed companies
    Opis:
    The aim of this study is to verify whether Beneish M‑Score model can be useful in detecting Polish companies involved in earning management practices that lead to adverse or disclaimer of auditors’ opinion. The sample covers 24 pairs of firms listed on Warsaw Stock Exchange or New Connect (alternative market). The findings generally indicate that with –2.22 point cut‑off the model was able to identify 67% of manipulators and 75% non‑manipulators correctly. The accuracy of the model improved from 71% to 75% after shifting the cut‑off point to –1.98. Another observation was that high changes in M‑Score values turned out to be better indicator of manipulation and the classification based on 35% change in year‑to‑year values reached 85% accuracy.
    Celem artykułu jest ocena, czy model Beneisha może stanowić użyteczne narzędzie do wykrywania manipulacji wynikami finansowymi, które prowadziły do wydania negatywnej opinii biegłego rewidenta lub odmowy jej wydania w polskich spółkach kapitałowych. Badaniem objęto 24 pary przedsiębiorstw z głównego rynku Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie oraz z rynku alternatywnego New Connect. Z przeprowadzonych analiz wynika, że przy punkcie granicznym –2,22 model poprawnie identyfikował 67% manipulatorów i 75% niemanipulatorów. Dokładność modelu wzrastała z 71% do 75% wraz z przesuwaniem punktu odcięcia do –1,98. Kolejną obserwacją był fakt, że duże zmiany w wartościach M‑Score okazały się lepszym kryterium oceny. Klasyfikacja podmiotów na podstawie 35% zmiany wskaźnika rok do roku pozwoliła zwiększyć dokładność grupowania do 85%.
    Źródło:
    Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2019, 2, 341; 161-182
    0208-6018
    2353-7663
    Pojawia się w:
    Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    The effectiveness of the Beneish modelin the detection of accounting violations – the example of companies sanctioned by the Polish financial supervision authority
    Skuteczność modelu Beneisha w wykrywaniu manipulacji księgowych na przykładzie spółek ukaranych przez Komisję Nadzoru Finansowego
    Autorzy:
    Comporek, Michał
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1182376.pdf
    Data publikacji:
    2020
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    Beneish model
    Polish Financial Supervision Authority
    Warsaw Stock Exchange
    accounting violations
    model Beneisha
    spółki ukarane
    Komisja Nadzoru Finansowego
    Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie
    manipulacje księgowe
    Opis:
    Zasadniczym celem artykułu jest ocena skuteczności ośmioczynnikowego modelu Beneisha w wykrywaniu manipulacji w sprawozdaniach finansowych spółek publicznych notowanych na GPW w Warszawie. W badaniach przeanalizowano 27 przedsiębiorstw, które w okresie 2006-2018 zostały przynajmniej jeden raz ukarane przez KNF za nieprawidłowości w zakresie przestrzegania ram MSR/MSSF. W toku poczynionych analiz udowodniono, iż w tak dobranej próbie badawczej oryginalna wersja modelu Beneisha charakteryzuje się stosunkowo niewielkim stopniem przydatności, lecz powinna być uznana za narzędzie wspomagające pracę audytorów, biegłych rewidentów oraz inwestorów giełdowych i jednoczesnie punkt wyjścia w dalszym poszukiwaniu instrumentów służących do detekcji manipulacji finansowych, opracowanych z myślą o polskim rynku kapitałowym.
    Źródło:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2020, 64, 10; 18-30
    1899-3192
    Pojawia się w:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
      Wyświetlanie 1-5 z 5

      Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies