Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "VAT" wg kryterium: Wszystkie pola

  Lista filtrów

Dostawca treści

Podbaza

Wyrównaj
Wyświetlanie 1-15 z 297
Tytuł:
Wpływ oceny czynności opodatkowanych przez pryzmat prawa cywilnego na odpowiedzialność podatkową
The impact of assessing taxable activities through the prism of civil law on tax liability
Autorzy:
Rycielski, Radosław
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28763052.pdf
Data publikacji:
2024-01-29
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
odpowiedzialność podatkowa
czynności opodatkowane
sankcja podatkowa
odliczenie VAT
zasada neutralności i proporcjonalności
nadużycie prawa
transakcja fikcyjna
tax liability
taxable activities
tax sanction
VAT deduction
principle of neutrality and proportionality in VAT
abuse of law
fictitious transaction
Opis:
Tematem artykułu są różnice między polskimi regulacjami podatkowoprawnymi dotyczącymi oceny czynności opodatkowanych w aspekcie prawa cywilnego oraz wpływ takiej oceny na odpowiedzialność podatkową, a także na związane z nią sankcje podatkowe w postaci przede wszystkim pozbawienia podatnika prawa do odliczenia VAT1. Analizie poddano poglądy doktryny oraz orzecznictwo sądów administracyjnych i Naczelnego Sądu Administracyjnego (dalej: NSA), jak również wiele orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE), łącznie z jednym z najważniejszych w tej materii, tj. wyrokiem z dnia 25 maja 2023 r.2 Na podstawie przeprowadzonej analizy sformułowano wniosek dotyczący istnienia kilku koncepcji doktrynalnych i orzeczniczych (sprzecznych ze stanowiskiem TSUE), związanych z oceną czynności opodatkowanych przez pryzmat prawa cywilnego. Jako proponowane rozwiązanie przedstawiono model odpowiedzialności podatkowej, który zdaniem autora powinien być sformułowany na podstawie wskazanego wyżej orzeczenia TSUE.
The article concerns the differences between Polish tax regulations regarding the assessment of taxable activities in the aspect of civil law and the impact of such an assessment on tax liability, as well as on the related tax sanctions in the form of primarily depriving the taxpayer of the right to deduct VAT. The analysis covers the views of the doctrine and the jurisprudence of administrative courts and the Supreme Administrative Court, as well as many judgments of CJEU, including one of the most important in this matter, i.e. the judgment of 25th of May 2023 (C- 114/22). Based on the analysis, a conclusion was formulated regarding the existence of several doctrinal and case law concepts (contrary to the opinion of CJEU) related to the assessment of taxable activities through the prism of civil law. The proposed solution is a tax liability model, which, in the author’s opinion, should be formulated based on the above-mentioned CJEU ruling.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2024, 1(329); 4-12
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
„Puste faktury” w podatku od towarów i usług. Kilka uwag
Empty invoices. A few notes
Autorzy:
Ćwik-Bury, Agata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/24987640.pdf
Data publikacji:
2023
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
puste faktury
VAT
oszustwa i nadużycia podatkowe
podatek naliczony
dobra wiara
empty invoices
tax fraud and abuse
input tax
good faith
Opis:
Artykuł podejmuje problematykę „pustych faktur” w podatku od towarów i usług, związanych z oszustwami i nadużyciami podatkowymi – pojęcia niezdefiniowanego w przepisach prawa podatkowego, niefunkcjonującego we wspólnym obszarze podatku od wartości dodanej, a wypracowanego w krajowym orzecznictwie sądowym. Autorka prezentuje stosowany w orzecznictwie sądowoadministracyjnym sposób rozumienia pojęcia „pustych faktur”, wskazując jednocześnie, jakie czynniki uznać należy za decydujące w procesie jego odkodowania. Rozważa także implikacje wystawiania i wprowadzania „pustych faktur” do obrotu prawnego w aspekcie prawa do odliczenia podatku naliczonego.
The article deals with the issue of the so-called empty invoices in the tax on goods and services related to tax fraud and abuse, a concept not defined in tax law, not functioning in the common area of value added tax, and developed in national court case law. The author presents the way of understanding the concept of “empty invoices” used in court and administrative jurisprudence, at the same time indicating which factors should be considered decisive in the process of decoding this concept. It also considers the implications of issuing and introducing “empty invoices” into legal system in terms of the right to deduct input tax.
Źródło:
Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2023, 1; 63-91
1509-877X
Pojawia się w:
Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Airbnb as an Accommodation Platform and Tax Aspects
Airbnb jako platforma noclegowa a aspekty podatkowe
Autorzy:
Janovec, Michal
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/31344068.pdf
Data publikacji:
2023
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
tax law
Airbnb
business
income tax
value-added tax
prawo podatkowe
działalność gospodarcza
podatek dochodowy
VAT
Opis:
Airbnb has long been one of the leaders in providing accommodation worldwide, but there are still a few tax issues related to Airbnb without clear interpretation. The article aims to research, from the taxation point of view, the activity of providing temporary accommodation using the internet platform Airbnb. To evaluate such a taxation area, it is necessary to analyze the current legal regulation in the field of tax law with some possible legal recommendations de lege ferenda. For this article, the prime source of law is the Czech Republic tax law, but some of the research is also valid internationally, based on commonly used tax principles. The central point of the article, still relatively unclear in everyday practice, is the tax obligations (income tax and value-added tax) of accommodation providers using this platform. The article also includes some comparisons with foreign legislation. The author wants to point out possible facts that need to be considered when regulating Airbnb in the field of tax law.
Airbnb od dawna jest jedną z czołowych platform wynajmu krótkoterminowego na świecie. Nadal istnieje jednak kilka kwestii podatkowych związanych z Airbnb pozbawionych jasnej interpretacji. Celem niniejszego artykułu jest zbadanie z podatkowego punktu widzenia działalności polegającej na krótkoterminowym świadczeniu usługi noclegowej za pomocą platformy internetowej Airbnb. Aby dokonać oceny tej dziedziny opodatkowania, należy przeanalizować obecną regulację prawnopodatkową z pewnymi ewentualnymi postulatami de lege ferenda. Zasadniczą podstawą prawną niniejszego opracowania jest czeskie prawo podatkowe, ale część badania ma również znaczenie w kontekście międzynarodowym, w zakresie powszechnie stosowanych zasad podatkowych. Głównym punktem, wciąż stosunkowo niejasnym w codziennej praktyce, są obowiązki podatkowe (podatek dochodowy i VAT) podmiotów świadczących usługę zakwaterowania korzystających z tej platformy. Artykuł zawiera również pewne porównania z przepisami prawa zagranicznego. Autor chce zwrócić uwagę na możliwe fakty, które należy wziąć pod uwagę przy prawnopodatkowej regulacji Airbnb.
Źródło:
Studia Iuridica Lublinensia; 2023, 32, 5; 163-180
1731-6375
Pojawia się w:
Studia Iuridica Lublinensia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Automatyzacja stosowania prawa podatkowego na przykładzie VAT – zarys problemu
Automation of the application of tax law on the example of VAT – outline of the problem
Autorzy:
Tchórzewski, Mateusz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762927.pdf
Data publikacji:
2023-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
automatyzacja
stosowanie prawa
prawo podatkowe
blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego
automation
application of law
tax law
qualified entity account freeze
Opis:
Praca poświęcona jest problematyce automatyzacji stosowania prawa podatkowego, rozumianego jako samoobliczenie (obliczenie) podatku oraz wymiar podatku. Pojęcie automatyzacji oznacza tu procesy powodujące, że część bądź całość czynności, dotychczas wykonywanych przez ludzi, jest wykonywana bez ich udziału lub z ich ograniczonym udziałem. Zasadniczym celem artykułu jest identyfikacja określonych istotnych problemów związanych z tymi procesami. Szczególną uwagę poświęcono podatkowi od towarów i usług w kontekście blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.
The paper is dedicated to the problem of automation of the application of tax law understood as self-assessment and tax assessment. The notion of automation is understood here as processes in which part or entirety of tasks previously preformed by humans become executed without their involvement or with their limited involvement. The primary objective of the article is to identify certain relevant problems connected with these processes. Particular attention was paid to the value added tax in the context of qualified entity account freeze.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 9(325); 22-27
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Benefity pracownicze w systemie podatku od towarów i usług
Employee benefits in the value added tax system
Autorzy:
Świderski, Marcin
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762940.pdf
Data publikacji:
2023-10-25
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
benefity pracownicze
podatek od towarów i usług
korzyść
posiłek pracowniczy
bony VAT
employee benefits
value added tax
profit
employee meals
VAT vouchers
Opis:
Niniejszy artykuł zawiera analizę roli korzyści pracowniczych w polskim systemie podatku od wartości dodanej. Autor szczegółowo omawia kwestię korzyści pracowniczych w orzecznictwie krajowym i unijnym oraz ich wpływ na prawa i obowiązki podatników podatku od towarów i usług. Analiza skoncentrowana jest na przykładzie posiłków pracowniczych. Uwzględnia bogate orzecznictwo oraz specyficzne przepisy z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy, które mogą zobowiązywać pracodawców do zapewnienia pracownikom posiłków. Ponadto autor analizuje problematykę bonów w kontekście systemu podatku od towarów i usług. Na zakończenie przedstawia wnioski i refleksje; podkreśla przy tym istotne aspekty związane z korzyściami pracowniczymi w systemie tego podatku oraz wyraża wątpliwości dotyczące funkcjonowania systemu benefitów pracowniczych w zakładach pracy.
This thesis analyses the role of employee benefits in the Polish Value Added Tax system. The author analyses in details the issues of employee benefits in national and European Union jurisprudence and their impact on the rights and obligations of Value Added Tax taxpayers. The analysis presented in this work focuses on the example of employee meals. It considers the extensive jurisprudence and specific occupational health and safety regulations that might oblige employers to provide meals to their employees. In addition, the work analyses the issue of the vouchers in the context of the value added tax system. In the final section, the author presents his conclusions and reflections, highlighting the relevant aspects of employee benefits under the Value Added Tax system and expressing his doubts about the functioning of the employee benefits system in the workplace.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 10(326); 27-30
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Czy potrzebna nam sprawiedliwość podatkowa? Krytyczna analiza pojęcia sprawiedliwości podatkowej na przykładzie odmowy prawa do odliczenia podatku naliczonego w VAT
Do we need tax justice? A critical analysis of the concept of tax justice on example of the refusal of the right of deduction in VAT
Autorzy:
Gryziak, Bartosz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762938.pdf
Data publikacji:
2023-10-25
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
sprawiedliwość podatkowa
prawo do odliczenia podatku naliczonego
należyta staranność
tax justice
right of deduction
due diligence
Opis:
Któż może odrzucić ideę sprawiedliwości? Pierwsze pytanie brzmi jednak: na czym ona polega? Sprawiedliwości podatkowej nadaje się różne znaczenia – głównie co do rozdziału ciężaru podatkowego między podmioty podatkowe oraz co do związania organów podatkowych treścią podatkowego stanu faktycznego. Przedmiotem analizy jest wykonalność tych postulatów na przykładzie przesłanek zakwestionowania prawa do odliczenia podatku naliczonego w VAT1. Choć wypływają one z postulatów sprawiedliwości podatkowej, to w praktyce stanowią dla podmiotów podatkowych „dowód diabelski” i nakładają na nie nieproporcjonalne obowiązki. Z tej perspektywy być może lepiej porzucić to, co słuszne, na rzecz tego, co możliwe, a w konsekwencji zaakceptować pewne odstępstwa od ortodoksyjnie pojmowanej sprawiedliwości.
How can reject the idea of justice? The first question, however, relates to its content: what does it mean exactly? The tax justice is understood in different ways – mainly referring either to the distribution of tax burden among the taxpayers, or to the binding effect of legally defined chargeable event upon the tax authorities. The analysis concerns the feasibility of the requirements resulting from these ideas on example of the refusal of the right of deduction in VAT. Although the conditions for such refusal derive from the notion of tax justice, in practice they result in disproportionate burden imposed on taxable persons. Taking this into account, perhaps it is advisable to forsake what is just in favour of what is feasible and, hence, accept some deviations from the fundamentally understood tax justice.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 10(326); 14-21
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Czy zasada in dubio pro tributario znajduje zastosowanie w podatku od towarów i usług?
Does the principle of in dubio pro tributario apply in the goods and services tax?
Autorzy:
Rogowska-Rajda, Beata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/24987641.pdf
Data publikacji:
2023
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
VAT
podatek od towarów i usług
zasada in dubio pro tributario
wykładnia zgodna
in dubio pro tributario
interpretation in conformity with EU law
Opis:
Celem artykułu jest udzielenie odpowiedzi na zadane w jego tytule pytanie: „Czy w sytuacji wystąpienia wątpliwości w zakresie treści przepisów o podatku od towarów i usług możliwe jest zastosowanie zasady in dubio pro tributario?” Zasada ta daje bowiem pierwszeństwo wykładni językowej, a wykładnię unijną respektuje jedynie wtedy, kiedy jej zastosowanie prowadzi do wykładni korzystniejszej dla podatnika. Pozostaje to jednak w sprzeczności z obowiązkiem stosowania wykładni zgodnej w odniesieniu do zharmonizowanych przepisów o VAT. Zastosowana metoda badawcza polega na analizie przede wszystkim orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości w sprawie Herst, jak również wydanej w tej sprawie opinii Rzecznik Generalnej, uzupełnionej analizą innych – wybranych jako reprezentatywne w sprawie – wyroków Trybunału w zakresie wykładni prounijnej. Badanie wzbogacono również o poglądy doktryny krajowej i zagranicznej w badanych obszarach. Jak wykazano – na zadane w tytule pytanie należy odpowiedzieć twierdząco, aczkolwiek odpowiedź ta wymaga doprecyzowania, że zasada ta, postrzegana w sposób obiektywny, możliwa jest do zastosowania wyłącznie wtedy, jeśli nie jest możliwe zastosowanie wykładni unijnej, przy czym ten brak możliwości zastosowania musi mieć również charakter obiektywny. Zaprezentowany pogląd zostanie jednak zweryfikowany w toku stosowania prawa przez sądy administracyjne, gdyż to właśnie judykatura wyznaczy granice obowiązywania zasady in dubio pro tributario w podatku od towarów i usług.
The purpose of this article is to answer the question posed in its title – whether, in a situation where doubts arise as to the content of VAT legislation, it is possible to apply the principle in dubio pro tributario. This principle gives precedence to the linguistic interpretation and respects the EU interpretation only when its application leads to an interpretation more favourable to the taxpayer. However, this is in conflict with the obligation to apply a consistent interpretation to harmonised VAT rules. The research method used consists of an analysis primarily of the CJ ruling in the Herst case, as well as of the Advocate General’s opinion in that case, supplemented by an analysis of other – selected as representative in the case – judgments of the Court in terms of pro-EU interpretation. The study was also enriched by the views of domestic and foreign doctrine in the areas examined. As demonstrated – the question posed in the title should be answered in the affirmative, although this answer requires clarification that this principle, viewed in an objective manner, is only applicable if it is not possible to apply the EU interpretation, and this inapplicability must also be objective in nature. The view presented will, however, be verified in the course of application of the law by administrative courts, as it is the judicature that will determine the limits of application of the principle in dubio pro tributario in VAT.
Źródło:
Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2023, 1; 93-112
1509-877X
Pojawia się w:
Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Dochody z podatku od towarów i usług oraz luka w VAT – znaczenie dla polskiego systemu fiskalnego
VAT and the VAT gap – importance for the Polish fiscal system
Autorzy:
Bitner, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762933.pdf
Data publikacji:
2023-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
dochody z VAT
wpływy i zwroty z tytułu VAT
PKB
spożycie
luka w VAT
VAT revenue
VAT receipts and refunds
GDP
consumption
VAT gap
Opis:
Pierwsza część opracowania poświęcona jest rzeczywistym dochodom z podatku od towarów i usług. Ogólne wielkości w poszczególnych latach okresu 1994-2022 zestawiono z produktem krajowym brutto (PKB) i spożyciem, następnie zaś zaprezentowano wyniki dla Polski na tle wyników dla wybranych krajów Unii Europejskiej (UE). Następnie na podstawie danych ze sprawozdań Rb-27 przedstawiono najważniejsze zjawiska w zakresie wpływów i zwrotów z tytułu podatku od wartości dodanej w latach 2015-2022. W drugiej części artykułu omówiono sposoby szacowania luki w VAT1, ze szczególnym uwzględnieniem tzw. metod odgórnych, stosowanych w badaniu Komisji Europejskiej (KE). Zasadniczym celem badawczym tej części opracowania jest udzielenie odpowiedzi na pytanie, czy niedoskonałości metod wykorzystujących informacje generowane przez system rachunków narodowych dyskwalifikują ich zastosowanie do celów szacowania i porównywania luki w VAT w poszczególnych krajach, czy też istnieje powszechny consensus co do ich użyteczności, uzasadniający wykorzystanie ich rezultatów na potrzeby oceny poszczególnych działań z zakresu polityki podatkowej.
The first part of the study is devoted to actual revenues from the VAT in Poland. The overall figures for each year of the 1994-2021 period are compared with GDP and consumption, and then the results for Poland are presented against the results for selected EU countries. Then, on the basis of data from the budgetary reports, the most important phenomena in terms of VAT receipts and reimbursements in 2015-2022 are presented. The second part of the article discusses the methods of estimating the VAT gap, with particular emphasis on the so-called top-down methods used in the European Commission study. The primary research objective of this part of the paper is to answer the question of whether the imperfections of methods using information generated by the system of national accounts disqualify their use for the purposes of estimating and comparing the VAT gap across countries, or whether there is a general consensus on their usefulness, justifying the use of their results for the purposes of evaluating individual tax policy measures.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 9(325); 40-50
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Harmonizacja a różnorodność systemów podatkowych na przykładzie rozbieżności hybrydowych w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego w VAT
Harmonisation and tax systems’ diversity on example of hybrid mismatches related to the right of deduction in VAT
Autorzy:
Gryziak, Bartosz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762923.pdf
Data publikacji:
2023-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
harmonizacja
system podatkowy
rozbieżności hybrydowe
prawo do odliczenia podatku naliczonego
harmonisation
tax system
hybrid mismatches
right of deduction
Opis:
W założeniu harmonizacja w ramach wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w Unii Europejskiej (UE) powinna usunąć niezgodności między ogólnymi podatkami obrotowymi pobieranymi w poszczególnych państwach członkowskich. Przedstawiona analiza dowodzi i obrazuje, że cel ten nie jest w pełni osiągnięty – w ramach wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w pewnym stopniu występują rozbieżności hybrydowe (tj. takie, które pozwalają na osiągnięcie nienależnych korzyści podatkowych poprzez wykorzystanie różnic w systemach prawnopodatkowych zainteresowanych jurysdykcji). Analiza wskazuje, że rozbieżności te mogą mieć źródło w różnorodności systemów prawnopodatkowych, tj. sposobów myślenia o prawie podatkowym, w UE.
In theory the harmonisation within the common system of VAT in the European Union should eradicate any relevant discrepancies between the turnover taxes charged by the EU Member States. The analysis proves and shows that this aim is not achieved fully yet – there are some hybrid mismatches (understood as the discrepancies between domestic tax systems that allow the taxable persons to obtain undue tax advantages) in the common system of VAT. The analysis indicates that the mismatches can derive from the tax systems’ diversity, i.e. ways of thinking about tax law, in the European Union.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 9(325); 34-39
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Harmonizacja podatku od towarów i usług w Polsce w świetle oceny skutków regulacji (OSR)
Harmonization of the value added tax in Poland in the light of the regulatory impact assessment (RIA)
Autorzy:
Szymczyk, Przemysław
Szymański, Waldemar
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762901.pdf
Data publikacji:
2023-07-20
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
harmonizacja podatkowa
podatek od towarów i usług
Unia Europejska
system podatkowy
tax harmonization
value added tax
VAT
budgetary effects
public finance
EU market
Opis:
W artykule dokonano analizy i oceny oddziaływania harmonizacji podatku od towarów i usług na rynek pracy oraz konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie przedsiębiorstw. W tym celu sformułowano tezę o negatywnych rynkowych skutkach harmonizacji. Autorzy twierdzą, że podatek od towarów i usług ze względu na swoje właściwości w największym stopniu oddziałuje na konkurencję na rynku wewnętrznym, co uzasadnia potrzebę jego harmonizacji. Po zidentyfikowaniu i wskazaniu czynników determinujących znaczenie procesu harmonizacji w ujęciu rynkowym autorzy omawiają jego prawne aspekty. Krytycznie odnoszą się do poglądu utożsamiającego proces harmonizacji z unifikacją prawa podatkowego. W opracowaniu przedstawiono także zarówno formalne, jak i materialne przesłanki harmonizacji. Autorzy założyli, że harmonizacja jest konsekwencją postępującej integracji gospodarczej i politycznej w Unii Europejskiej (UE) i wskazali ograniczenia prawne związane z przebiegiem tego procesu, np. wymóg jednomyślności, zasadę konieczności, definicję rynku wewnętrznego, kompetencje unijne związane z prawem Wspólnoty do uchwalania nowych przepisów. Rozważania dotyczące rynkowych skutków procesu harmonizacji poprzedzono prezentacją efektów dotychczasowych prac z nią związanych. W części teoretycznej artykułu wyliczono krajowe akty prawne implementujące wszystkie formy aktów prawnych UE. W części analitycznej natomiast autorzy wykorzystali powszechnie dostępne dane i dane uzyskane z Ministerstwa Finansów na wniosek o udostępnienie informacji publicznej i na tej podstawie ocenili wpływ wprowadzonych rozwiązań implementujących przepisy związane z harmonizacją podatku od towarów i usług na rynek pracy oraz na konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie przedsiębiorstw w latach 2011-2022. Analiza została przeprowadzona z uwzględnieniem wpływów pieniężnych i niepieniężnych, co umożliwiło identyfikację mierzalnych i niemierzalnych skutków poszczególnych regulacji implementujących prawo unijne. Na podstawie przeprowadzonej analizy autorzy krytycznie odnoszą się do tezy o negatywnych rynkowych skutkach harmonizacji.
In this publication, using the Regulatory Impact Assessment (RIA), an analysis and evaluation of the impact of the VAT harmonization process on the labor market and the competitiveness of the economy and entrepreneurship, including the functioning of market entities, was carried out. For the purposes of the above studies, a thesis was formulated about the negative market effects of harmonization. According to the authors, the tax on goods and services, due to its characteristics, has the greatest impact on competition in the internal market, which justifies the need for its harmonization. After identifying and indicating the factors determining the importance of the harmonization process in terms of the market, its legal aspects were discussed. The authors are critical of the view that identifies the process of harmonization with the unification of tax law. The study presents both formal and material premises of harmonization. The harmonization process, which is a consequence of the ongoing economic and political integration in the European Union, is associated with certain legal restrictions, e.g. the requirement of unanimity, the principle of necessity, the way of defining the internal market or the scope of EU competences related to the right of EU bodies to adopt new regulations. Considerations on the market effects of harmonization were preceded by a presentation of the effects of previous work related to it. In the theoretical part of the article, national legal acts implementing all forms of legal acts of the European Union are enumerated. In the analytical part, the authors, based on publicly available information and data obtained from the Ministry of Finance in the mode of access to public information, assessed the expected effects of the introduced solutions implementing the provisions related to the harmonization of tax on goods and services on the labor market and on the competitiveness of the economy and entrepreneurship, including the functioning of enterprises in 2011-2022. The analysis was carried out taking into account monetary and non-monetary impacts, which enabled the identification of the measurable and non-measurable effects of individual regulations implementing EU law. On the basis of the conducted analysis, the authors criticize the thesis on the neg ative market effects of harmonization.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 44-72
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Konsumpcja jako wiodące źródło dochodów podatkowych budżetu państwa. VAT jako wiodący model opodatkowania konsumpcji
Consumption as the leading source of tax revenues for the state budget. VAT as the leading model of consumption taxation
Autorzy:
Radzikowski, Krzysztof
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762935.pdf
Data publikacji:
2023-10-25
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
VAT
podatek od wartości dodanej
przerzucenie podatku
opodatkowanie konsumpcji
values added tax
tax shifting
consumption taxation
Opis:
Artykuł dotyczy ogólnej refleksji nad wydajnością fiskalną i normatywną konstrukcją VAT w świetle rocznicy 30-lecia funkcjonowania tego podatku w Polsce.
The paper concerns general thoughts on fiscal efficiency and legal regulations of VAT on the occasion of the 30th anniversary of this tax in Poland.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 10(326); 4-6
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Krajowy System e-Faktur jako model centralnego rejestru faktur
The National e-Invoice System as a model of the Central Register of Invoices
Autorzy:
Szymanek, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762908.pdf
Data publikacji:
2023-08-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
KSeF
JPK
JPK_VAT
organy KAS
centralny rejestr faktur
KAS authorities
Central Invoice Register
Opis:
Zgodnie z zaleceniami z Zielonej księgi w sprawie przyszłości podatku VAT1 w wielu krajach Unii Europejskiej (UE) utworzono centralne rejestry faktur (CRF). Opisano w niej dwa modele umożliwiające skuteczniejsze zwalczanie i eliminowanie oszustw podatkowych w podatku od towarów i usług, polegające na: 1) stworzeniu jednej wspólnej hurtowni danych, a także wprowadzeniu obowiązku przesyłania ściśle wytypowanych danych w odpowiednim formacie do tej hurtowni danych przez wszystkich podatników celem weryfikacji danych otrzymanych przez administrację podatkową; 2) wystawianiu faktur elektronicznych i przesyłaniu ich do centralnej bazy administracji podatkowej celem dalszego sprawdzania i weryfikowania otrzymanych danych oraz jednoczesnego wysyłania faktur przez podatnika swojemu kontrahentowi. JPK_VAT przesyłane do wspólnej hurtowni danych stanowią odpowiednik pierwszego modelu, Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanowi natomiast odpowiednik drugiego modelu CRF. Funkcjonowanie obydwu modeli w Polsce jednocześnie wydaje się zbędne.
Following the recommendations of the Green Paper on the future of VAT, Central Registers of Invoices have been established in many EU countries. The Green Paper developed two models to combat and eliminate VAT fraud more effectively: 1) creating one common data warehouse, as well as introducing the obligation to send strictly selected data in the appropriate format to this data warehouse by all taxpayers for verification of the received data by the tax administration, 2) issuing electronic invoices and sending them to the central database of the tax administration for further checking and verification of the data received and simultaneous sending of invoices by the taxpayer to his contractor. JPK_VAT files sent to the common data warehouse are the equivalent of the first model, while KSeF is the equivalent of the second CRF model. The functioning of both models in Poland at the same time seems redundant.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 8(324); 4-12
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Mentalność podatkowa Polaków i opinia publiczna na temat wysokości VAT i akcyzy w latach 2022-2023 – perspektywa ekonomii behawioralnej
Tax mentality of Poles and public opinion on the amount of VAT and excise duty in 2022-2023 – the perspective of behavioral economics
Autorzy:
Obłąkowska, Katarzyna Agnieszka
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762900.pdf
Data publikacji:
2023-07-20
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
ekonomia behawioralna
mentalność podatkowa
podatek
VAT
akcyza
behavioral economics
tax mentality
tax
excise duty
Opis:
Celem artykułu jest uzupełnienie luki w zakresie wiedzy o mentalności podatkowej Polaków oraz opinii publicznej w Polsce o wysokości podatku od towarów i usług (VAT1) i akcyzy w latach 2022-2023. W referacie z perspektywy ekonomii behawioralnej zaprezentowane zostały wyniki badań własnych dr Katarzyny Agnieszki Obłąkowskiej przeprowadzone z wykorzystaniem metody reprezentatywnych badań społecznych i analizy statystycznej. W pierwszej kolejności opisano wkład ekonomii behawioralnej w zagadnienie opodatkowania i w ramach uzupełnienia ekonomii głównego nurtu. Następnie przedstawiono definicję mentalności podatkowej. Dalej omówiono obecną mentalność podatkową dorosłych Polaków na podstawie ustaleń z badań własnych. Przedstawiono skojarzenia Polaków z terminem „podatki” oraz ich poczucie wewnętrznej zgody na płacenie podatków. Dokładnie omówiono postawy Polaków wobec płacenia podatków: zaangażowania, kapitulacji, oporu, gry i kontestacji. Dalej przedstawiono definicję opinii publicznej. Następnie zaprezentowano opinię publiczną w Polsce na temat oceny wysokości podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego w podziale na przedmioty opodatkowania. Artykuł zamyka przedstawienie opinii społecznej na temat rozwiązań wprowadzonych przez rząd Rzeczypospolitej Polskiej w 2022 r. w ramach tzw. tarczy antyinflacyjnej w zakresie obniżenia stawek VAT i podatku akcyzowego.
The aim of the article is to fill the gap in the knowledge about the tax mentality of Poles and public opinion in Poland about the amount of VAT and excise duty in 2022-2023. In the paper from the perspective of behavioral economics, the results of Dr. Katarzyna Agnieszka Obłąkowska’s own research conducted on the basis of the method of representative social research and statistical analysis were presented. First, the contribution of behavioral economics to the issue of taxation is presented, and as a complement to mainstream economics. Then, the definition of the tax mentality was presented. Further, the current tax mentality of adult Poles is discussed based on the findings of own research. Associations of Poles with the term taxes and their sense of inner consent to pay taxes are presented. Poles’ attitudes towards paying taxes were thoroughly discussed: commitment, capitulation, resistance, game and contestation. Further, the definition of public opinion were presented. Next the public opinion in Poland on the amount of VAT and excise duty were presented. The article ends with a presentation of public opinion on the solutions introduced by the Government of the Republic of Poland in 2022 under the so-called Anti-inflationary shield in the field of lowering VAT and excise duty rates.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 25-33
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
O bezpośrednim wpływie na cenę towarów lub usług, czyli kiedy dotacja, subwencja lub dopłata są wliczane do podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług
About direct affect on the price of goods or services that is, when grant, subsidy or surcharge are included in the taxable amount in tax on goods and services
Autorzy:
Stankiewicz, Patryk
Ołdak, Wiktor
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762939.pdf
Data publikacji:
2023-10-25
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
podatek od towarów i usług
podatek od wartości dodanej
VAT
podstawa opodatkowania
dotacja
subwencja
dopłata o podobnym charakterze
bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika
tax on goods and services
value added tax
taxable amount
grants
subsidies
similar surcharge
direct affect on the price of goods or services supplied by a taxable person
Opis:
W artykule autorzy zbadali, kiedy otrzymana przez podatnika kwota będąca dotacją, subwencją bądź dopłatą o podobnym charakterze jest wliczana do podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług. W tym celu najpierw scharakteryzowali pojęcia dotacji, subwencji i dopłaty na gruncie art. 29a ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług1. W dalszej kolejności przeanalizowali, jak w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) oraz polskich sądów administracyjnych rozumiane jest pojęcie „bezpośredniego wpływu na cenę”, by określić kryteria, według których należy oceniać, czy taki wpływ wywiera dana dotacja, subwencja lub dopłata otrzymana przez podatnika na cenę dostarczanych przez niego towarów lub usług.
In the article, the authors examined when an amount received by a taxable person that has the character of grant, subsidy or similar surcharge VAT will be included in taxable amount in tax on goods and services. For this purpose, the terms of grant, subsidy and surcharge on the grounds of Article 29a (1) of the VAT Act were first characterised. Next, the notion of “direct affect on the price” was analysed in the jurisprudence of the Court of Justice of the European Union and Polish administrative courts in order to determine the criteria to assess whether a particular grant, subsidy or surcharge received by taxable person has a direct affect on the price of goods or services supplied by a taxable person.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 10(326); 40-45
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Podatek od towarów i usług jako przedmiot refleksji ekonomicznej – neutralność a finanse przedsiębiorstwa
Value Added Tax as a Subject of Economic Reflection – Neutrality and Corporate Finance
Autorzy:
Felis, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762941.pdf
Data publikacji:
2023-10-25
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
podatek od wartości dodanej
podatek od towarów i usług
neutralność podatku
przerzucalność podatku
zwolnienia w VAT
finanse przedsiębiorstwa
value added tax
goods and services tax
tax neutrality
tax shifting
VAT exemptions
corporate finance
Opis:
Problematyka artykułu skupia się na wybranych aspektach dotyczących ekonomicznego i finansowego oblicza podatku od towarów i usług, ze szczególnym uwzględnieniem podatkowych uwarunkowań decyzji przedsiębiorstw. Stąd w artykule przedstawiono m.in.: 1) zagadnienie neutralności (systemu podatkowego oraz samego podatku od wartości dodanej); 2) konsekwencje różnicowania zasad opodatkowania oraz zwolnień w VAT1; 3) istotę przerzucalności podatku oraz jego wpływ na finanse przedsiębiorstw. Wyselekcjonowano i przybliżono również najważniejsze kierunki zmian w podatku od towarów i usług z perspektywy przedsiębiorstw. Artykuł ma charakter teoretyczno-praktyczny, zastosowano w nim metodę studiów literaturowych oraz analizy aktów prawnych.
The article focuses on selected aspects of goods and services tax in the economic and financial dimension, with particular emphasis laid on the tax determinants behind corporate decisions. Hence, the article includes the issue of neutrality of the tax system in general and the value added tax in particular, the consequences of differentiating taxation rules and VAT exemptions and the idea of tax shift as well as its impact on corporate finance. The most important directions of changes in the value added tax from the corporate perspective have been selected and discussed. The article is both theoretical and practical, it applies the method of literature studies and analysis of legal acts.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 10(326); 7-13
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Wyświetlanie 1-15 z 297

Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies