Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "wynik netto" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
    Wyświetlanie 1-12 z 12
    Tytuł:
    Effects of comprehensive income reporting on judgments of non–professional investors
    Raportowanie wyniku całkowitego w opinii nieprofesjonalnych inwestorów
    Autorzy:
    Sajnóg, Artur
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/583636.pdf
    Data publikacji:
    2020
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    comprehensive income
    income reporting
    net income
    investors
    investment decisions
    wynik całkowity
    raportowanie wyniku
    wynik netto
    inwestorzy
    decyzje inwestycyjne
    Opis:
    This study examines the usefulness of comprehensive income as important information in the financial statements for the purpose of making investment decisions by Polish non–professional investors. The discussed research problem was realised in two parts. The first part depicts mainly theoretical reflections on the concept of comprehensive income and its strengths and weaknesses for investors. The second part outlines the survey results on the usefulness of comprehensive income in the opinions of individual investors which show that respondents assessed comprehensive income (including its components) as important for making investment decisions. At the same time, users of financial statements were quite unanimous that the implementation of comprehensive income to the financial reporting system increased the transparency of information and allowed for more accurate financial analyses of joint stock companies. In many cases, comprehensive income was considered to be a better measure of economic efficiency and market value than ‘traditional’ net income.
    W artykule przeanalizowano przydatność wyniku całkowitego jako ważnej informacji w sprawozdaniach finansowych dla podejmowania decyzji inwestycyjnych przez nieprofesjonalnych inwestorów w Polsce. Omawiany problem badawczy został zrealizowany w dwóch częściach. Pierwsza część przedstawia główne teoretyczne refleksje na temat koncepcji wyniku całkowitego oraz potencjalnej jego użyteczności informacyjnej dla inwestorów. Druga część obejmuje zaś rezultaty badań ankietowych na temat przydatności wyniku całkowitego w opiniach inwestorów indywidualnych. Wyniki badań pokazują, że respondenci ocenili wynik całkowity (wraz z jego komponentami) jako ważny przy podejmowaniu decyzji inwestycyjnych. Stwierdzili ponadto, że implementacja wyniku całkowitego do systemu sprawozdawczości finansowej zwiększyła przejrzystość informacji i przysłużyła się pełniejszemu zrozumieniu i poprawnej analizie finansowej spółek akcyjnych. W wielu wypadkach wynik całkowity był uważany za lepszą miarę efektywności ekonomicznej i wartości rynkowej niż tradycyjny wynik netto.
    Źródło:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2020, 64, 3; 67-77
    1899-3192
    Pojawia się w:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Wpływ pozostałego wyniku całkowitego na wynik operacyjny przedsiębiorstwa
    The impact of the other comprehensive income on the corporate financial result
    Autorzy:
    Sajnóg, Artur
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/587211.pdf
    Data publikacji:
    2016
    Wydawca:
    Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
    Tematy:
    Pozostały wynik całkowity
    Wynik całkowity
    Wynik finansowy
    Wynik finansowy netto
    Comprehensive income
    Financial result
    Netincome
    Other comprehensive income
    Opis:
    Zasadniczym celem opracowania jest przedstawienie wyników badań empirycznych nad wpływem pozostałego wyniku całkowitego na kształtowanie wyniku operacyjnego przedsiębiorstwa. Badania te zostały skonkretyzowane i skoncentrowane wokół weryfikacji badawczej hipotezy stwierdzającej, iż pozostały wynik całkowity spółek akcyjnych, prezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jest pozytywnie i silnie związany z kształtowaniem wyników finansowych netto i wyników całkowitych przedsiębiorstwa. Dla celów weryfikacji empirycznej powyższej hipotezy badaniem zostały objęte spółki notowane na GPW w Warszawie, wchodzące w skład indeksu WIG30 (stan na 1.02.2016), z wykorzystaniem danych liczbowych pochodzących z kwartalnych sprawozdań finansowych z lat 2009-2015.
    The main purpose of this paper is to examine the role and influence of the other comprehensive income in the forming of the financial results of enterprise. The empirical studies have been focused on verification of the general research hypothesis that stipulated that the other comprehensive income of joint stock companies, presented in the statement of comprehensive income, is positively and strongly correlated with the forming of the net income and comprehensive income. The research comprised jointstock companies listed on the Warsaw Stock Exchange and included in WIG30 Index (qualified on 1.02.2016). Empirical data for the study was obtained from the quarterly financial statements (the period from 2009 to 2015).
    Źródło:
    Studia Ekonomiczne; 2016, 282; 186-198
    2083-8611
    Pojawia się w:
    Studia Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Wpływ spreadu między wartością zysku całkowitego i zysku netto na stopę zwrotu z kapitału własnego giełdowych spółek przemysłowych
    The impact of spread between the net profit and comprehensive income on return on equity in industrial stock companies
    Autorzy:
    Sajnóg, Artur
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/586442.pdf
    Data publikacji:
    2018
    Wydawca:
    Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
    Tematy:
    Stopa zwrotu z kapitału własnego
    Wynik całkowity
    Wynik finansowy netto
    Comprehensive income
    Net profit
    Return on equity
    Opis:
    Niniejszy artykuł prezentuje wpływ spreadu między wartością zysku całkowitego i zysku netto na stopę zwrotu z kapitału własnego na bazie przemysłowych spółek giełdowych, które prezentowały swoje sprawozdania finansowe zgodnie z MSR za lata 2009-2017. Zasadniczym celem opracowania jest ocena wpływu prezentacji pozostałego wyniku całkowitego, rozumianego jako spread między wynikiem całkowitym a wynikiem finansowym netto, na stopę zwrotu z kapitału własnego. W opracowaniu posłużono się miernikami statystyki opisowej oraz użyto testu Wilcoxona. Wyniki badań empirycznych wskazują zarówno na dodatnie, jak i ujemne wielkości spreadu między współczynnikami rentowności kapitału własnego obliczonymi przy udziale wyników całkowitych i wyników finansowych netto. W wielu przypadkach zanotowano zerowe wartości pozostałego wyniku całkowitego. Wielkości spreadu między współczynnikami rentowności okazały się jednak istotne statystycznie tylko w trzech okresach badawczych.
    This study examines the impact of spread between the net profit and comprehensive income on return on equity for a sample of industrial WSE–listed companies, which presented their financial statements in accordance with IAS over the period of 2009-2017. The main aim of the following study is to evaluate the influence of the presentation of the other comprehensive income, understood as a spread between the net profit and comprehensive income, on return on equity. In the article were used descriptive statistics and the Wilcoxon test. The results of empirical researches show both positive and negative spread values between the return on equity ratios calculated with the net profit and comprehensive income. In many cases were recorded zero values of the other comprehensive income. However, the spread values between the return on equity ratios were statistically significant only in three research periods.
    Źródło:
    Studia Ekonomiczne; 2018, 377; 112-124
    2083-8611
    Pojawia się w:
    Studia Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Wpływ pozostałych elementów dochodu całkowitego na zmienność i trwałość dochodu całkowitego
    The influence of other comprehensive income on variability and persistence of total comprehensive income
    Autorzy:
    Piosik, Andrzej
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/586420.pdf
    Data publikacji:
    2016
    Wydawca:
    Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
    Tematy:
    Dochód ogólny
    Trwałość dochodów
    Wygładzanie dochodów
    Wynik netto
    Zmienność dochodów
    Comprehensive income
    Income persistence
    Income smoothing
    Net earnings
    Variability of income
    Opis:
    W artykule zanalizowano wpływ pozostałych elementów dochodu całkowitego na zmienność i trwałość dochodu całkowitego. Zbadano, czy pozostałe elementy dochodu całkowitego są stosowane w celu efektywnego wygładzania dochodu całkowitego. Na podstawie próby spółek notowanych na GPW z lat 2010-2014 wykazano, że zmienność dochodu całkowitego podmiotów sprawozdawczych jest istotnie większa od zmienności wyniku finansowego netto. Świadczy to o braku efektywnego wygładzania dochodu całkowitego za pomocą pozostałych elementów dochodu całkowitego. Nie stwierdza się istotnych różnic między trwałością dochodu całkowitego a wyniku finansowego netto, co oznacza że pozostałe elementy dochodu całkowitego nie wpływają na trwałość dochodu.
    In the paper we analysed the influence of other comprehensive income on variability and persistence of total comprehensive income. According to the thesis, other comprehensive income ought to be naturally correlated with changes of net income, as a proxy of economic factors. We provided the evidence, that variability of total comprehensive income of companies listed on Warsaw Stock Exchange is higher than variability of net earnings. We proved that other comprehensive income is positively correlated with changes of net earnings. We rejected the hypothesis of the significant difference between the persistence of total comprehensive income and net earnings.
    Źródło:
    Studia Ekonomiczne; 2016, 298; 77-91
    2083-8611
    Pojawia się w:
    Studia Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Informacyjny charakter odchyleń wyniku finansowego od konsensusu rynkowego
    Information Impact of Financial Result Deviation from the Market Consensus
    Autorzy:
    Lisicki, Bartłomiej
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/20874793.pdf
    Data publikacji:
    2020-01-09
    Wydawca:
    Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Zarządzania i Finansów
    Tematy:
    informational efficiency
    capital markets
    net financial result
    market capitalization
    efektywność informacyjna
    rynki kapitałowe
    wynik finansowy netto
    wycena rynkowa akcji
    Opis:
    Niniejsze opracowanie wpisuje się w obszar badań rynków kapitałowych w rachunkowości. Autor stara się w nim oszacować wpływ odchyleń od konsensusu rynkowego, ujmowanego w raportach okresowych wyniku netto, na kapitalizację spółek. Oczekiwane wartości wyniku netto zostały ustalone na podstawie prognoz analityków ankietowanych przez Polską Agencję Prasową. W celu weryfikacji hipotezy mówiącej o istotnym charakterze raportowanego wyniku netto wykorzystana została metodyka analizy zdarzeń, mierząca siłę reakcji na pojawienie się różnych informacji. Jej zadaniem w tym artykule była ocena występowania nadwyżkowych stóp zwrotu w sąsiedztwie dni przekazania raportu okresowego spółki. Na podstawie przeanalizowanej próby, obejmującej 22 raporty kwartalne z lat 2013-2018 każdej ze spółek indeksu WIG20, autor zauważył występowanie istotnych statystycznie nadwyżkowych stóp zwrotu w dniach t-4 oraz t+2 dla całej badanej próby. Po podziale na grupy ujmujące przypadki większych odchyleń in plus bądź in minus (powyżej 10%) istotność uzyskanych wyników wzrasta, zwłaszcza w przypadkach wystąpienia niższych wartości wyniku netto od tych oczekiwanych przez rynek.
    This paper belongs to the body of capital market research in accounting. The author is trying to estimate the impact of deviation from the market consensus reflected in corporate periodic reports of net result on market capitalization of companies. Expected net result was estimated based on forecasts of experts interviewed by the Polish Press Agency [Polska Agencja Prasowa]. To validate the hypothesis about the relevance of reported net result we used the event study methodology, which measures the strength of reaction to different events (information). The methodology was supposed to assess the occurrence of events when higher than expected rates of return were reported in periods directly preceding and following the date of submission of corporate interim reports. Based on the researched sample of 22 quarterly reports filed over the period 2013-2018 by each company included in the WIG20 index the author observed statistically significant excess rates of return on days t-4 and t+2 for all the sample. When the sample is divided into two sets comprising higher positive or negative (above 10%) deviations the significance of obtained results is even greater, especially for net financial result lower than the one expected by the market
    Źródło:
    Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów; 2019, 176; 137-153
    1234-8872
    2657-5620
    Pojawia się w:
    Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    The application of Czekanowski diagram to assess the financial situation of non-financial enterprises in Poland in the years 2010-2020
    Autorzy:
    Miśkiewicz-Nawrocka, Monika
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1861784.pdf
    Data publikacji:
    2021
    Wydawca:
    Politechnika Śląska. Wydawnictwo Politechniki Śląskiej
    Tematy:
    diagram of Czekanowski
    net financial result
    enterprises
    public sector
    private sector
    wykres Czekanowskiego
    wynik finansowy netto
    przedsiębiorstwo
    sektor publiczny
    sektor prywatny
    Opis:
    Purpose: The changing financial situation of enterprises under the influence of various political, economic, social, etc. decisions is the cause of interest of many researchers. The aim of the research is to assess the financial situation of non-financial enterprises in Polish voivodships, taking into account the division into the private sector and the public sector in 2010-2020, and an attempt to classify the analyzed voivodeships into separate classes. Design/methodology/approach: Czekanowski's method was used to achieve the goal, which allows for the comparison of the examined objects in terms of the analyzed phenomenon. The visualization of this method is an ordered Czekanowski diagram, on the basis of which it is possible to group objects and observe whether their geographic location influences the results of grouping. Findings: The conducted analysis made it possible to group voivodeships in terms of the financial situation of enterprises, both for the public and private sectors. In the analyzed period, among the voivodships of Poland, several groups of similar voivodships can be distinguished in terms of the financial situation of enterprises. A voivodship was also selected, which differs from the rest of the voivodships – it is characterized by a lack of similarity in terms of the considered features, both in the whole analyzed period. It was also shown that the lockdown resulting from the SARS-CoV-2 pandemic had a significant impact on the financial results of Polish enterprises in the first half of 2020. Research limitations/implications: Using the MaCzek computer program to construct Czekanowski's diagrams, in some cases isolating similar objects in an unambiguous manner was difficult and hindered interpretation. Originality/value: Showing that the application of Czekanowski's method to the analysis of the financial situation of public and private sector enterprises in Poland is possible and allows for the assessment of the similarity of voivodeships. The article and the application of the method is useful for entrepreneurs and investors.
    Źródło:
    Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska; 2021, 150; 151-167
    1641-3466
    Pojawia się w:
    Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Analiza źródeł operacyjnych przepływów pieniężnych w jednostkach gospodarczych
    Analysis of the operating sources of cash flows in economic units
    Autorzy:
    Maślanka, Tomasz
    Mazur-Maślanka, Iwona
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/14146641.pdf
    Data publikacji:
    2022-06-30
    Wydawca:
    Akademia Nauk Stosowanych w Nowym Sączu
    Tematy:
    przepływy pieniężne
    przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
    amortyzacja
    wynik finansowy netto
    cash flow
    net operating cash flows
    depreciation and amortisation
    net financial result
    Opis:
    W artykule zaprezentowano kształtowanie się operacyjnych przepływów pieniężnych netto. Analizie i ocenie poddano czynniki, które kształtują przywołane przepływy, ze szczególnym zwróceniem uwagi na wynik finansowy netto i amortyzację. Badania empiryczne zostały zrealizowane w oparciu o dane finansowe podmiotów notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w okresie 2009-2018.
    The article presents the evolution of net operating cash flows. The factors that shape the aforementioned cash flows were analyzed and assessed, with particular emphasis on the net financial result and depreciation. Empirical research was carried out based on the financial data of entities listed on the Warsaw Stock Exchange in the period 2009-2018.
    Źródło:
    Studia Ekonomiczne. Gospodarka, Społeczeństwo, Środowisko; 2022, 1/2022 (9); 57-67
    2544-6916
    2544-7858
    Pojawia się w:
    Studia Ekonomiczne. Gospodarka, Społeczeństwo, Środowisko
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Wynik całkowity i wynik finansowy netto w perspektywie wartości rynkowej spółek z indeksu WIG30
    Comprehensive income versus net income in the context of market value of companies in WIG30 Index
    Autorzy:
    Sajnóg, Artur
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/516186.pdf
    Data publikacji:
    2018
    Wydawca:
    Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
    Tematy:
    wynik całkowity
    wynik finansowy netto
    wyniki finansowe
    wartość rynkowa
    kapitalizacja giełdowa
    spółki z indeksu WIG30
    comprehensive income
    net profit
    financial results
    market value
    market capitalization
    companies in WIG30 Index
    Opis:
    Zasadniczym celem artykułu jest porównanie związków wyniku całkowitego i wyniku finansowego netto z wybranymi parametrami rynkowymi (kapitalizacją giełdową, wskaźnikami wartości rynkowej do wartości księgowej) spółek notowanych na GPW w Warszawie z indeksu WIG30 według stanu na 01.03.2018 roku. Dane empiryczne zostały zaczerpnięte z bazy Thomson Reuters (lata 2009–2016). Analiza zależności dotyczyła relacji między wynikami finansowymi za dany okres sprawozdawczy a wybranymi miernikami rynkowymi, odnoszącymi się do okresu obrachunkowego oraz kolejnego okresu badawczego. Posłużono się współczynnikiem korelacji rang Spearmana oraz analizą regresji wielorakiej, przy wykorzystaniu czterech modeli jednorównaniowych, w dwóch wersjach. Rezultaty badań empirycznych potwierdzają występowanie większej zmienności wartości generowanych wyników całkowitych aniżeli wyników finansowych netto oraz zróżnicowanych zależności między tymi wynikami a parametrami rynkowymi. Nie odnotowano natomiast jednoznacznych przewag istotności jednej kategorii nad drugą.
    The major aim of this paper is to compare relationships of comprehensive income and net income with selected market ratios (market capitalization, market value to book value ratios) in companies listed on the Warsaw Stock Exchange included in WIG30 Index (qualified on 01.03.2018). Empirical data was obtained from the Thomson Reuters database (the period from 2009 to 2016). The research comprised relationships between incomes in the reporting period and selected market ratios, relatively for the reporting period and the next period. The research method was the regression analysis conducted by means of Spearman’s rank correlation coefficient and by four regression models in two versions. The research revealed a diversity of values of comprehensive income, as opposed to net income, and diverse relationships between these categories. They do not confirm the superiority of comprehensive income over net income.
    Źródło:
    Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości; 2018, 100(156); 97-116
    1641-4381
    2391-677X
    Pojawia się w:
    Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Memoriałowe a kasowe stopy zwrotu na podstawie przedsiębiorstw przemysłu spożywczego notowanych na GPW w Warszawie
    Accrual and cash rates of return on basis of the enterprises of the food industry listed on the Warsaw Stock Exchange
    Autorzy:
    Andrzejewski, Mariusz
    Mazur-Maślanka, Iwona
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/592006.pdf
    Data publikacji:
    2017
    Wydawca:
    Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
    Tematy:
    Earnings before deducting interest and taxes (EBIT)
    Operacyjne przepływy pieniężne netto
    Wskaźniki rentowności
    Wskaźniki wypłacalności gotówkowej
    Wynik finansowy netto
    Cash solvency ratios
    Net financial result
    Net operating cash flows
    Profitability ratios
    Opis:
    Celem niniejszego artykułu jest weryfikacja wartości informacyjnej rachunku przepływów pieniężnych. W artykule przedstawiono wyniki badań zależności pomiędzy klasycznymi miernikami rentowności (opartymi na wyniku finansowym netto oraz wyniku z działalności operacyjnej) oraz wskaźnikami wydajności gotówkowej (zbudowanymi na podstawie operacyjnych przepływów pieniężnych netto). Przedstawione analizy zostały sporządzone przy wykorzystaniu danych finansowych przedsiębiorstw spożywczych notowanych na GPW w Warszawie za lata 2011-2016. Przedstawiono ocenę analizowanych przedsiębiorstw spożywczych z wykorzystaniem sald z poszczególnych rodzajów działalności z rachunku przepływów pieniężnych. Ponadto porównano kształtowanie się wyników finansowych i operacyjnych przepływów pieniężnych. W dalszej części zaprezentowano wybrane statystyki opisujące analizowane wskaźniki rentowności oraz wydajności gotówkowej, a następnie poddano analizie zależności korelacyjne zachodzące między nimi.
    Studies of the relationships between the classic measures of profitability (based on a net financial result and an operating result) and cash efficiency ratios (created on basis of net operating cash flows) are presented in this article. The presented analyses were made on basis of the financial data of the food industry enterprises listed on the Warsaw Stock Exchange in years of 2011-2016. The analyzed food enterprises were evaluated with reference to balances from particular lines of business from cash flow statements. Changes in the financial and operating results of cash flows were also compared. In the further part selected statistics describing the analyzed profitability ratios and cash efficiency are presented, and then correlation relationships taking place between them are analyzed.
    Źródło:
    Studia Ekonomiczne; 2017, 345; 7-20
    2083-8611
    Pojawia się w:
    Studia Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Selected approaches to evaluation of the best non-life insurance company in the Polish insurance market
    Wybrane metody oceny najlepszego towarzystwa ubezpieczeń majątkowych na polskim rynku ubezpieczeń
    Autorzy:
    Dubravska, M.
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/405198.pdf
    Data publikacji:
    2015
    Wydawca:
    Politechnika Częstochowska
    Tematy:
    non-life insurance company
    Polska
    insurance market
    method of distance from imaginary object
    written premium
    net financial result
    towarzystwo ubezpieczeń majątkowych
    Polska
    rynek ubezpieczeniowy
    metoda odległości od wzorcowego obiektu
    składka przypisana
    wynik finansowy netto
    Opis:
    This article deals with the identification of the best non-life Polish insurance company according to selected approaches. Four indicators were selected for evaluation such as growth of brutto written premium, asset leverage, reserve ratio and investments to technical provisions. The results of financial analysis were evaluated by Method of distance from imaginary object. This ranking of insurance companies was next compared with two approaches.
    Niniejszy artykuł dotyczy identyfikacji najlepszej polskiej firmy ubezpieczeń majątkowych według wybranych metod. Do oceny wybrane zostały cztery wskaźniki, takie jak wzrost składki przypisanej brutto, dźwignia finansowa aktywów, stopa rezerwy i inwestycje w rezerwy techniczne. Wyniki analizy finansowej oszacowano Metodą odległości od wzorcowego obiektu. Niniejszy ranking firm ubezpieczeniowych był następne porównany z dwiema metodami.
    Źródło:
    Polish Journal of Management Studies; 2015, 11, 1; 47-55
    2081-7452
    Pojawia się w:
    Polish Journal of Management Studies
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Ocena tendencji rozwojowych zamkniętych funduszy inwestycyjnych w Polsce w latach 2008-2013
    The evaluation of growth tendency of close-end investment funds in Poland in the period 2008-2013
    Autorzy:
    Sulik-Górecka, .A.
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/398856.pdf
    Data publikacji:
    2014
    Wydawca:
    Politechnika Białostocka. Oficyna Wydawnicza Politechniki Białostockiej
    Tematy:
    zamknięte fundusze inwestycyjne
    aktywa netto
    wynik z operacji
    rozwój
    close-end funds
    growth
    net asset value
    Polska
    Opis:
    W artykule przedstawiono zarys przesłanek rozwoju funduszy inwestycyjnych jako specyficznych podmiotów rynków finansowych. Omówiono formalne wymogi tworzenia zamkniętych funduszy inwestycyjnych w Polsce, specjalną uwagę poświęcając ustawie o nadzorze nad rynkami finansowymi. W części analitycznej przedstawiono stan rozwoju zamkniętych funduszy inwestycyjnych w latach 2008-2013, uwzględniając przede wszystkim takie parametry, jak: wartość aktywów netto (WAN), wynik z operacji, stosunek WAN do PKB oraz WAN zamkniętych funduszy inwestycyjnych przypadająca na jeden fundusz.
    In the face of dynamic development of financial market, the problem of growth determinants have come into prominence. Investors who purchase shares in a close-end funds may usually expect aggravated degree of risk but also greater possibilities of earning. In the paper there have been presented key issues and legal requirements of close-end funds. In the analytical part of the paper, the condition and the dynamic of growth of close-end investment funds in Poland in the period 2008-2013 have been described. The analysis concerns such parameters as: net asset value, profit from operations, net asset value in relation to gross domestic product, net asset value in relation to the number of close-end funds.
    Źródło:
    Ekonomia i Zarządzanie; 2014, 6, 3; 92-105
    2080-9646
    Pojawia się w:
    Ekonomia i Zarządzanie
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Ryczałt od dochodów spółek, tzw. estoński CIT– czy jest to korzystna forma opodatkowania?
    Lump sum taxation on the companies’ income, so-called “Estonian CIT” – is it a preferable form of taxation?
    Autorzy:
    Dmowski, Andrzej
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/28762068.pdf
    Data publikacji:
    2022-07-26
    Wydawca:
    Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
    Tematy:
    ryczałt od dochodów spółek
    estoński CIT
    ryczałt
    opodatkowanie zysku netto
    wynik bilansowy
    dystrybucja zysku netto
    ukryta dywidenda
    lump sum on company income
    Estonian CIT
    lump sum
    taxation of net profit
    balance sheet result
    distribution of net profit
    hidden dividend
    Opis:
    Podatnicy podatku dochodowego od osób pranych mogą wybrać od 2021 r. nowy model opodatkowania w postaci ryczałtu od dochodów spółek, tzw. estoński CIT. Istotna zmiana regulacji w tym zakresie nastąpiła z dniem 1 stycznia 2022 r. Wybór przez podatników tego modelu opodatkowania daje im możliwość odejścia od „standardowo” określonych przychodów podatkowych i kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, a przejście na ustalenie wyniku finansowego w świetle prawa bilansowego. Nowy model opodatkowania jest oparty na założeniu, że bieżący wynik finansowy osiągnięty przez spółkę – podatnika rozliczającego się ryczałtem od dochodów spółek – nie podlega opodatkowaniu, a dopiero wypłata zysku netto wspólnikom podmiotu jest opodatkowana. To założenie oznacza, że jeśli środki finansowe wygenerowane w spółce w ramach działalności operacyjnej nie zostaną rozdystrybuowane do udziałowców (w formie dywidendy lub transakcji równoważnej dla celów podatkowych, np. dystrybucji ukrytych zysków), a zostaną wykorzystane do finansowania bieżącej działalności gospodarczej lub działalności inwestycyjnej podmiotu, to nie będą podlegały bieżącemu opodatkowaniu. W teorii nowa regulacja ma pozytywnie stymulować wzrost gospodarczy poprzez odroczenie opodatkowania przedsiębiorców do momentu „wypłaty środków finansowych do konsumpcji”. Jednakże trzeba zauważyć, że ten model opodatkowania może powodować pod względem ekonomicznym brak opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej przez podatników. Wątpliwości dotyczące regulacji w zakresie ryczałtu od dochodów spółek oraz luki w przepisach ustawowych mogą prowadzić do istotnych nadużyć w zakresie braku opodatkowania dochodu (zysku netto) po stronie podatników podatku dochodowego od osób prawnych i podatku dochodowego od osób fizycznych. Konsekwencją wadliwych regulacji może być istotny spadek wpływów budżetowych z tych podatków, bez zakładanego elementu pozytywnego stymulowania gospodarki.
    Taxpayers of the income tax from laundering persons can choose from 2021 a new model of taxation in the form of a lump sum on the income of companies, the so-called Estonian CIT. A significant change in the regulations in this respect took place on January 1, 2022. The choice of this taxation model by taxpayers gives the possibility of departing from the „standard” tax revenues and tax deductible costs in the corporate income tax, and the taxpayer’s transition to determining the financial result in in the light of accounting law. The new model of taxation is based on the assumption that the current financial result achieved by the company – a taxpayer settling on the basis of a lump sum on company income, is not subject to taxation, and only the payment of net profit to the shareholders of the entity is subject to taxation. The assumption in question indicates that if the funds generated in the company as part of its operating activities are not distributed to shareholders (in the form of a dividend or an equivalent transaction for tax purposes, e.g. distribution of hidden profits) – they will be used to finance the entity’s current business or investment activities, then will not be subject to current taxation. In theory, the new regulation is supposed to positively stimulate economic growth by deferring taxation of entrepreneurs until the moment of „payment of funds for consumption”. However, on the other hand, the taxation model in question may result in economic non-taxation of business activities by taxpayers. Doubts regarding the regulation of lump sum on corporate income and gaps in statutory provisions may lead to significant abuses in the field of non-taxation of income (net profit) on the part of CIT and PIT taxpayers. The consequence of defective regulations may be a significant decrease in budget revenues from corporate income tax and personal income tax, without the assumed element of positive stimulation of the economy.
    Źródło:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 7(311); 11-24
    1427-2008
    2449-7584
    Pojawia się w:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
      Wyświetlanie 1-12 z 12

      Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies