Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

Wyszukujesz frazę "oczekiwane straty" wg kryterium: Temat


Wyświetlanie 1-2 z 2
Tytuł:
Wpływ modelu utraty wartości aktywów finansowych na obraz sytuacji finansowej banków oraz jednostek o niefinansowym profilu działalności
The influence of financial assetss impairment model on the picture of financial situation of banks and entities of non-financial business profile
Autorzy:
Czajor, Przemysław
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/589873.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Aktywa finansowe
Oczekiwane straty
Utrata wartości
Expected losses
Financial assests
Impairment
Opis:
Artykuł podejmuje problem ujmowania odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych zgodnie z zasadami tzw. modelu oczekiwanych strat. Zasady te staną się obowiązujące wraz z rozpoczęciem obowiązywania MSSF 9 i potencjalnie będą prowadzić do ujmowania wyższych kosztów z tytułu utraty wartości. W artykule przedstawiono najważniejsze założenia tego modelu, problemy związane z jego zastosowaniem oraz potencjalny wpływ na obraz sytuacji finansowej jednostek.
The paper tackles the problem of recognition impairment losses on financial assets based on the model of expected credit losses (ECL). This model will be obligatory when IFRS 9 is effective. Potentially these new rules may cause higher impairment losses on financial assets. The paper explains the crucial aspects of ECL, possible difficulties with implementation of this model and its predicted influence on financial situation of entities.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2016, 285; 59-68
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Securing Banking Activity Through Specific Provisions (Loan Loss Reserves): An Empirical Analysis of Polish Listed Banks 2011–2019
Zabezpieczenie działalności bankowej przez rezerwy celowe: analiza empiryczna polskich banków giełdowych w latach 2011-2019
Autorzy:
Chaikovska, Ivanna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2050109.pdf
Data publikacji:
2022
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
bank
safety
expected losses
provisions
loan loss reserves
bezpieczeństwo
oczekiwane straty
rezerwy
rezerwy na straty kredytowe
Opis:
The author analysed specific provisions (loan loss reserves) as a hedging tool against expected losses in banking activity. The aim of the article was to conduct a theoretical and empirical analysis of loan loss reserves in the Polish listed banks in the period 2011-2019 The research hypothesis states that there is a significant variation in the level of loan loss reserves among Polish listed banks in 2011-2019. The research covered 12 Polish banks listed on the Warsaw Stock Exchange. The empirical study is based on the Bank Focus database. Furthermore, the situation of reserves in the Polish banking sector before the start of the COVID-19 pandemic was assessed, as well as signalling the changes in the level of credit losses in the Polish banking sector during the pandemic. The analysed banks were differentiated according to their level of loan loss reserves, coverage ratio, and the ratio of the amount of loan loss reserve to the total value of net interest revenue. The research results can also be used as a benchmark for decisions and actions taken by the regulatory and supervisory authorities, and may increase the trust the stakeholders have in the banking sector.
W artykule przeprowadzono analizę rezerw celowych jako narzędzia zabezpieczającego przed stratami oczekiwanymi. Celem była teoretyczna i empiryczna analiza rezerw na straty kredytowe w polskich bankach giełdowych w latach 2011-2019. Sformułowano hipotezę badawczą stanowiącą, że istnieje znaczące zróżnicowanie poziomu bezpieczeństwa pod względem rezerw na straty kredytowe wśród polskich banków giełdowych. Przedmiotem badania było 12 polskich banków notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Badanie empiryczne opierało się na bazie danych Bank Focus. W artykule wykorzystano metodę analizy literatury i aktów prawnych oraz analizę porównawczą i wskaźnikową. Ponadto dokonano oceny stanu rezerw w polskim sektorze bankowym przed wybuchem pandemii COVID-19, jak również zasygnalizowano najważniejsze zmiany w tym zakresie w czasie trwania pandemii. Analizowane banki zostały zróżnicowane ze względu na poziom rezerw przeznaczonych na straty kredytowe, wskaźnik pokrycia oraz stosunek wysokości rezerwy na straty kredytowe do łącznej wartości przychodów odsetkowych netto. Wyniki badań mogą być wykorzystywane jako punkt odniesienia dla decyzji i działań podejmowanych przez organy regulacyjne i nadzorcze. Wyniki badań mogą również zwiększyć zaufanie interesariuszy do sektora bankowego.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2022, 66, 1; 14-29
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
    Wyświetlanie 1-2 z 2

    Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies