Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "Tax gap" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
Wyświetlanie 1-15 z 41
Tytuł:
Metodologia badań służących szacowaniu skali nielegalnego rynku napojów spirytusowych
Research methodology for estimating the scale of the illicit spirit drink market
Autorzy:
Wiwała, Leszek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2188110.pdf
Data publikacji:
2023
Wydawca:
Instytut Wymiaru Sprawiedliwości
Tematy:
luka podatkowa
nielegalny alkohol
„szara strefa”
skutki regulacji
ekonomiczna analiza prawa
tax gap
illegal alcohol
“grey economy”
regulatory impact
economic analysis of the law
Opis:
Nielegalny rynek napojów spirytusowych to bardzo złożone zjawisko społeczne odpowiedzialne za problemy zdrowotne, straty finansów publicznych, korupcję i inne nielegalne działania. Wiedza na jego temat jest tyleż ważna, co trudno osiągalna. Dotychczasowe szacunki dotyczące skali nieoficjalnego spożycia alkoholu znacznie się różniły. Badania Komisji Europejskiej, Światowej Organizacji Zdrowia i instytucji zdrowia wskazały Polskę jako lidera nierejestrowanego spożycia alkoholu w Unii Europejskiej. Z drugiej strony polskie organy podatkowe i Najwyższa Izba Kontroli szacują nierejestrowaną konsumpcję spirytusu na znacznie niższym poziomie. Celem niniejszego artykułu jest przedstawienie metod badawczych pomocnych w oszacowaniu rozmiarów tego zjawiska. Uporządkowanie metodologii jest potrzebne, by zmniejszyć rozbieżności w dotychczasowych szacunkach nierejestrowanej konsumpcji alkoholu w Polsce. Stosowanie wiarygodnych metod, które przynajmniej umożliwiają określenie dynamiki zmian nielegalnego rynku napojów spirytusowych, pozwoli na prowadzenie okresowej oceny skutków regulacji. Dzięki temu możliwe będzie postulowanie zmian przepisów zniechęcających do naruszania prawa.
Illicit spirit drink market is a very complex social phenomenon. The existing estimates of the scale of the unofficial alcohol consumption differ a lot. The European Commission, the World Health Organization and health institution researches indicated Poland as the leader of unregistered alcohol consumption in the European Union. On the other hand, Polish tax authorities and the Supreme Chamber of Control estimate unregistered spirits consumption on a much lower level. The aim of the paper is to present various research methods that can help estimate the scale of this phenomenon. Standardized methodologies are necessary conditions to reduce the disproportions in the previous estimation of unregistered alcohol consumption in Poland. The need of new quality approach is justified due to the fact that illicit spirits market causes individual and social health problems, public finance losses and contributes to corruption and other illegal activities. Comprehensive and reliable tools and scientific approach which at least allow to verify the dynamics of changes in the illegal spirit drinks market, will allow to perform periodic regulatory impact assessments. Thanks to this, it will be possible to recommend changes to the provisions that may discourage violations of the law.
Źródło:
Prawo w Działaniu; 2023, 53; 127-154
2084-1906
2657-4691
Pojawia się w:
Prawo w Działaniu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The excise duty gap on tobacco products in Poland
Luka w podatku akcyzowym od wyrobów tytoniowych w Polsce
Autorzy:
Piwowarski, Radosław
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28408208.pdf
Data publikacji:
2023-09-29
Wydawca:
Główny Urząd Statystyczny
Tematy:
tax gap
excise duty gap
excise duty on cigarettes
excise duty on tobacco products
luka podatkowa
luka w podatku akcyzowym akcyza na papierosy
akcyza na wyroby tytoniowe
Opis:
One of the ways to raise budget revenue from taxes involves sealing the tax system. This includes eliminating evasion of the payment of excise duty on tobacco products, especially traditional cigarettes and tobacco used for roll-your-own cigarettes. The aim of the research described in the article is to estimate the excise duty gap on tobacco products in Poland on the basis of a survey addressed directly to consumers. The data were drawn from reports prepared for the Polish Chief Sanitary Inspectorate (Pol. Główny Inspektorat Sanitarny – GIS), covering the years 2013, 2015, 2017 and 2019. The number of consumed traditional and roll-your-own cigarettes was calculated. Therefore, the estimates are more consistent with the definition of a tax gap as they include the consumption of roll-your-own cigarettes. According to the research, the excise duty gap on tobacco products was relatively stable between 2013 and 2017 (fluctuating from PLN 5.69 bn to PLN 6.98 bn) and then dropped considerably in 2019 (to PLN 0.94 bn). Nonetheless, increasing the state budget revenue from excise duty on tobacco products is still possible. The growth in the number of smokers in the years 2021 and 2022 allowed the predication that, if other conditions remained the same, the excise duty gap in 2022 would increase in comparison to 2019.
Jednym ze sposobów na zwiększanie wpływów budżetowych z tytułu podatków jest uszczelnianie systemu podatkowego, m.in. zapobieganie uchylaniu się od płacenia podatku akcyzowego od wyrobów tytoniowych. W szczególności dotyczy to akcyzy od papierosów tradycyjnych oraz tytoniu przeznaczonego do samodzielnego skręcania papierosów. Celem badania omawianego w artykule jest oszacowanie luki w podatku akcyzowym od wyrobów tytoniowych w Polsce za pomocą metody opartej na ankiecie skierowanej bezpośrednio do konsumentów. Dane uzyskano z raportów przygotowywanych dla Głównego Inspektoratu Sanitarnego, które sporządzono za lata 2013, 2015, 2017 i 2019. Oszacowano liczbę zarówno spożytych papierosów tradycyjnych, jak i papierosów skręcanych samodzielnie, dzięki czemu przedstawione szacunki są bardziej spójne z definicją luki podatkowej. Z badania wynika, że luka w akcyzie od wyrobów tytoniowych w latach 2013–2017 była dość stabilna (wahała się od 5,69 mld zł do 6,98 mld zł), a w 2019 r. drastycznie spadła (do 0,94 mld zł). Nadal jednak istnieje możliwość zwiększenia wpływów do budżetu państwa z tytułu podatku akcyzowego od wyrobów tytoniowych. Wzrost liczby palaczy w latach 2021 i 2022 pozwala przypuszczać, że przy niezmienionych pozostałych warunkach luka podatkowa w 2022 r. będzie większa niż w 2019 r.
Źródło:
Wiadomości Statystyczne. The Polish Statistician; 2023, 68, 9; 1-14
0043-518X
Pojawia się w:
Wiadomości Statystyczne. The Polish Statistician
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Analiza i ocena regulacji uszczelniających w zakresie podatku od towarów i usług wdrożonych na przestrzeni ostatnich lat
Analysis and evaluation of sealing regulations in the field of tax on goods and services implemented in recent years
Autorzy:
Szymczyk, Przemysław
Szymański, Waldemar
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761865.pdf
Data publikacji:
2022-03-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
efektywność podatkowa
działania uszczelniające
podatek od towarów i usług
luka podatkowa
właściwości podatku VAT
tax efficiency
sealing measures
value added tax
tax gap
VAT properties
Opis:
W artykule dokonano analizy efektywności fiskalnej podatku od towarów i usług na tle rozwiązań uszczelniających wprowadzonych w ostatnich latach. Podatek ten nie tylko stanowi najistotniejsze źródło dochodów budżetu państwa, ale jest też daniną najbardziej narażoną na działania związane z unikaniem lub uchylaniem się od opodatkowania. Po zidentyfikowaniu czynników determinujących wydajność fiskalną, w tym właściwości podatku VAT, omówiono zmiany uszczelniające w zakresie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, takie jak: klauzula ogólna nadużycia prawa, pakiet paliwowy, zmiany dotyczące mechanizmu odwróconego obciążenia, ograniczenie uprawnień do szybszego zwrotu podatku, wprowadzenie systemu STIR, ustanowienia mechanizmu podzielonej płatności, kasy online czy centralna baza podatników VAT. W części analitycznej artykułu została przeprowadzona ocena wpływu wprowadzonych rozwiązań na wzrost dochodów państwowych z tytułu tego podatku. Analizy dokonano z uwzględnieniem: budżetowej roli podatku od towarów i usług, zmienności wpływów podatkowych w zależności od fluktuacji PKB, zmian w luce podatkowej z tytułu VAT, fluktuacji luki podatkowej w zależności od PKB, zmienności bazy podatkowej w podatku VAT jako jej udziału w PKB, znaczenia wprowadzonych zmian legislacyjnych dla efektywności organów administracji skarbowej w zakresie egzekucji zaległości fiskalnych, wpływu zastosowanych rozwiązań na koszty podatkowe organów fiskalnych, korelacji działań uszczelniających i wpływów podatkowych z tytułu VAT, jak również znaczenia informatyzacji rozliczeń podatkowych dla kosztów obliczenia i poboru podatku. Przeprowadzona analiza doprowadziła do wniosku, że działania uszczelniające wdrożone w ostatnich latach nie stanowiły wyłącznej przyczyny zwiększonych wpływów budżetowych w zakresie podatku VAT. Jako pozostałe, istotne przyczyny należy wskazać w szczególności zmiany w strukturze bazy podatkowej oraz ogólną poprawę koniunktury gospodarczej.
The article analyzes the fiscal efficiency of the value added tax in the context of sealing solutions implemented in recent years. This tax is not only the most important source of state budget revenues, but it is also the levy most exposed to activities related to tax avoidance or evasion. After identifying the factors determining fiscal efficiency, including the properties of VAT, sealing changes in the provisions of the Value Added Tax Act were discussed, such as: general abuse clause, fuel package, changes to the reverse charge mechanism, limitation of rights to faster tax refund, introducing the STIR system, establishing a split payment mechanism, online cash registers or a central base of VAT taxpayers. In the analytical part of the article, an assessment of the impact of the introduced solutions on the increase in state revenues from this tax was carried out. The analysis was made taking into account: the budgetary role of value added tax, variability of tax revenues depending on GDP fluctuations, changes in the VAT gap, fluctuation of the tax gap depending on GDP, volatility of the tax base in VAT as its share in GDP, the significance of the introduced legislative changes for the efficiency of tax administration authorities in the field of enforcement of fiscal arrears, the impact of the solutions applied on the tax costs of fiscal authorities, the correlation of sealing measures and tax revenues from VAT, as well as the importance of computerization of tax settlements for the costs of tax calculation and collection. The analysis carried out led to the conclusion that the sealing measures implemented in recent years were not the only reason for the increased budget revenues in the field of VAT. Other important reasons include, in particular, changes in the structure of the tax base and GDP growth.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 3(307); 4-26
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
CIT minimalny – pułapka czy motywacja dla nierentownych przedsiębiorstw?
Minimum CIT – A Trap or a Motivation for Unprofitable Enterprises?
Autorzy:
Kotyla, Cyryl
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2117505.pdf
Data publikacji:
2022
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
CIT minimalny
strata podatkowa
luka CIT
minimum CIT
tax loss
CIT gap
Opis:
Celem opracowania jest przedstawienie koncepcji i mechanizmu działania podatku minimalnego CIT oraz dokonanie oceny potencjalnych skutków wprowadzonej regulacji. Autor stawia hipotezę, iż podatek minimalny CIT w swojej obecnej formie nie spełnia zakładanego zasadniczego celu głoszonego przez ustawodawcę, tj. ograniczenia luki CIT generowanej przez międzynarodowe korporacje. W celu przeprowadzenia analizy zastosowano metody: analizy aktów prawnych oraz analizy literatury. Efektem przeprowadzonej oceny jest sformułowany wniosek de lege ferenda - ustawodawca powinien znowelizować ustawę o CIT i usunąć nową daninę z polskiego systemu podatkowego. W opracowaniu dokonana została ocena nowej daniny pod kątem osiągnięcia zakładanych przez ustawodawcę celów oraz wskazano na jej potencjalne skutki dla polskich przedsiębiorstw.
The aim of the study is to present the concept and mechanism of operation of the minimum CIT and to assess the potential effects of the introduced regulation. The author hypothesizes that the minimum CIT tax in its current form does not meet the assumed basic goal announced by the legislator, i.e. limiting the CIT gap generated by international corporations. In order to carry out the analysis, the following methods were used: analysis of legal acts and analysis of the literature. The result of the assessment is the formulated de lege ferenda application – the legislator should amend the CIT Act and remove the new levy from the Polish tax system. The study assesses the new levy in terms of achieving the goals assumed by the legislator and indicates its potential effects on small and medium-sized Polish enterprises.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2022, 66, 3; 50-59
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Czynniki determinujące występowanie luk podatkowych
Factors Determining the Existence of Tax Gaps
Autorzy:
Piwowarski, Radosław
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2154159.pdf
Data publikacji:
2022-11-14
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
luka podatkowa
podatek VAT
PIT
CIT
akcyza
tax gap
VAT
Excise
Opis:
Celem artykułu jest wskazanie czynników determinujących luki podatkowe w Polsce. Analizie poddane zostały podatki: od towarów i usług (VAT), dochodowy od osób prawnych (CIT), dochodowy od osób fizycznych (PIT) i akcyzowy. Przyjmuje się, że w Polsce występują wspólne czynniki determinujące wielkość luki podatkowej dla podatków VAT, CIT, PIT i akcyzy. Na podstawie analizy ekonometrycznych modeli panelowych dla krajów Unii Europejskiej lub OECD przedstawianych w literaturze przedmiotu wskazano ogólne czynniki determinujące luki podatkowe. Następnie poddano je szczegółowej analizie na bazie dostępnych danych statystycznych oraz pogłębionych studiów literaturowych. W opracowaniu omówiono również luki polityki podatkowej dla każdego z podatków. Dzięki przeprowadzonej analizie stwierdzono, że wspólnymi makroekonomicznymi czynnikami determinującymi luki podatkowe są: poziom rozwoju i stan koniunktury gospodarczej, obciążenie podatkowe oraz efektywna administracja skarbowa, a w przypadku czynników mikroekonomicznych znaczenie nieformalnych czynników instytucjonalnych może być niejednoznaczne.
The aim of the study is to identify factors determining tax gaps in Poland. The following taxes are analyzed: value added tax (VAT), corporate income tax (CIT), personal income tax (PIT) and excise tax. It is assumed that there are common factors determining tax gap for taxes: VAT, CIT, PIT and excise duty in Poland. On the basis of econometric panel models for the EU or OECD countries presented in the literature, general factors determining tax gaps are identified. Then they are subjected to a detailed analysis based on the available statistical data and in‑depth literature studies for each analyzed tax. The study follows a broad approach and also discusses the tax policy gaps. Based on the analysis, the adopted hypothesis can be positively verified. Although not all of the identified factors can be positively verified, there are variables that are common. The macroeconomic factors include: the level of development, the state of the business cycle, the tax burden and effective tax administration, in the case of microeconomic factors informal institutional factors can be insignificant.
Źródło:
Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2022, 2, 359; 34-62
0208-6018
2353-7663
Pojawia się w:
Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Determinants of the VAT gap - part 2
Autorzy:
Hoza, Beata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/19233674.pdf
Data publikacji:
2022-12-30
Wydawca:
Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku-Białej
Tematy:
tax gap
vat gap
Value Added Tax (VAT)
tax frauds
Opis:
The purpose of the paper is to identify the determinants of the gap in Value Added Tax and to assess the measures already taken in order to seal this gap. A thorough understanding of the VAT gap mechanism will facilitate the implementation of appropriate measures to limit the scale of occurrence of tax offenses. Determinants of the VAT gap do not only embrace tax fraud and tax evasion, although these two factors are the most important and are sometimes even identified with the concept of VAT gap. (presented are in Part 1 of this article). The size of the gap is also affected by other factors such as methodological errors, cyclical factors, gray area, problems with financial liquidity and bankruptcy of taxpayers. Their importance and problems with estimation will be presented in this part of the article.
Źródło:
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej; 2022, 26, 4; 125-130
2543-9103
2543-411X
Pojawia się w:
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Luka podatkowa w podatku akcyzowym od wyrobów tytoniowych w Polsce w 2019 roku
The tax gap in the excise duty on tobacco products in Poland in 2019
Autorzy:
Piwowarski, Radosław
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2140648.pdf
Data publikacji:
2022-10-04
Wydawca:
Łódzkie Towarzystwo Naukowe
Tematy:
tax gap
excise duty on cigarettes
excise duty on tobacco products
luka podatkowa
akcyza na papierosy
podatek akcyzowy od wyrobów tytoniowych
Opis:
Przedmiot badań: Przedmiot badań stanowi podatek akcyzowy od wyrobów tytoniowych w Polsce. Znaczenie fiskalne tego podatku skłania do analizy jego stosowania, a zatem oszacowania wysokości luki podatkowej w tym obszarze. Cel badawczy: Celem artykułu jest oszacowanie wielkości luki podatkowej w podatku akcyzowym od wyrobów tytoniowych w Polsce w roku 2019. Metoda badawcza: Wielkość luki podatkowej szacowana jest w oparciu o dane ankietowe zgromadzone w raportach: Głównego Urzędu Statystycznego (GUS) oraz Głównego Inspektoratu Sanitarnego (GIS). Jest to jedna z alternatywnych metod w stosunku do najczęściej używanej metody top-down. Wyniki: Z przeprowadzonych szacunków wynika, że luka podatkowa w podatku akcyzowym od wyrobów tytoniowych w Polsce w 2019 r. wyniosła niecałe 2,5 mld zł (11,8% dochodów podatkowych z akcyzy od wyrobów tytoniowych).  
Background: The subject of the research is the excise tax on tobacco products in Poland. The fiscal significance of this tax prompts us to analyze its compliance, and thus estimate the tax gap in this area. Research purpose: The aim of the article is to estimate the tax gap in the excise duty on tobacco products in Poland in 2019. Methods: The tax gap estimations are based on survey data collected in the reports of the Polish Central Statistical Office (GUS) and the Polish Chief Sanitary Inspectorate (GIS). This method is an alternative to the most frequently used top-down methodology. Conclusions: The estimates show that the tax gap in the excise duty on tobacco products in Poland in 2019 amounted to slightly less than 2.5 billion PLN (11.8 percent of revenue from the excise duty on tobacco products).  
Źródło:
Studia Prawno-Ekonomiczne; 2022, 124; 169-181
0081-6841
Pojawia się w:
Studia Prawno-Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Minimalny CIT 2022 – podatek od strat i niskich dochodów
Minimum CIT 2022 – tax on losses and low income
Autorzy:
Borczyk, Konrad
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762070.pdf
Data publikacji:
2022-07-26
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
CIT
minimalny CIT
podstawa opodatkowania
zwolnienia
sprawiedliwość podatkowa
luka w CIT
minimum CIT
tax base
exemptions
tax fairness
CIT gap
Opis:
Przedmiotem artykułu jest nowo wprowadzony do polskiego systemu prawno-podatkowego mechanizm tzw. podatku minimalnego w zakresie CIT (ang. corporate income tax, podatek dochodowy od osób prawnych). W artykule omówiono najważniejsze aspekty tego rozwiązania, przede wszystkim dokonano szczegółowej analizy sposobu obliczania podstawy opodatkowania, a także innych cech konstytuujących każdy podatek, takich jak wyłączenia, zwolnienia czy mechanizmy płatności. Praca zawiera również analizę relacji między klasycznym CIT a jego minimalną wersją. Ocenia ponadto wprowadzone zmiany w kontekście podnoszonego argumentu sprawiedliwości podatkowej oraz analizy ilościowej podmiotów podlegających nowej formie opodatkowania.
The subject of the paper is the newly introduced to the Polish legal and tax system mechanism of the so-called minimum tax in the scope of CIT. The paper discusses the most important aspects of such a solution, first of all, by making a detailed analysis of the way of calculating the tax base as well as of other features that constitute each tax, such as exclusions, exemptions or payment mechanisms. The paper also contains an analysis of relations between the classical CIT and its minimal version. It also evaluates the introduced changes in the context of the raised argument of tax justice and quantitative analysis of entities subject to the new form of taxation.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 7(311); 25-31
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Zmiany luki VAT w Polsce: rola czynników koniunkturalnych i strukturalnych
Changes in the VAT Gap in Poland: The Role of Cyclical and Structural Factors
Autorzy:
Konopczak, Karolina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2033172.pdf
Data publikacji:
2022-03-31
Wydawca:
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Analiz Ekonomicznych
Tematy:
cykl koniunkturalny
luka VAT
elastyczność dochodów podatkowych
kointegracja nieliniowa
business cycle
VAT gap
tax elasticities
nonlinear cointegration
Opis:
W niniejszym artykule podjęto próbę dekompozycji zmian luki VAT w Polsce na części wynikające z działania czynników o charakterze koniunkturalnym i strukturalnym. W tym celu zaproponowano alternatywną względem stosowanych w literaturze metodę jej kwantyfikacji. Łączy ona trzy tradycje modelowania dochodów podatkowych: metodę rozbieżności, metodę szacowania elastyczności dochodów podatkowych oraz tzw. metody wskaźnikowe. Z racji ekonometrycznego charakteru metoda pozwala na oszacowanie zmian luki przy kontroli stanu koniunktury i tym samym oczyszczenie ich z wpływu czynników cyklicznych. Otrzymane wyniki wskazują, że trajektoria luki VAT w Polsce jest efektem działania zarówno czynników koniunkturalnych, jak i strukturalnych. Ich relatywne znaczenie zmieniało się jednak w czasie. Począwszy od światowego kryzysu finansowego większą rolę w determinowaniu zmian luki VAT zaczęły odgrywać czynniki strukturalne, zarówno w przypadku jej wzrostu w latach 2008–2012, jak i spadku w latach 2015–2018. Tym niemniej, nawet w latach 2012–2015, kiedy to luka osiągnęła najwyższy poziom w analizowanym okresie, ponad 40% jej wzrostu w stosunku do okresu sprzed kryzysu finansowego można wytłumaczyć pogorszeniem koniunktury. Z kolei zmniejszenie luki odnotowane w latach 2016–2018 wynikało – zgodnie z otrzymanymi szacunkami – w około 20% z działania czynników o charakterze koniunkturalnym. Bez procyklicznego spadku luka ukształtowałaby się pod koniec próby na poziomie ok. 12–14% zamiast 10%.
This article attempts to decompose the changes in the value-added tax (VAT) gap in Poland into the cyclical and the structural component. To this end, a methodology for quantifying changes in the VAT gap alternative to the ones commonly used in the literature is proposed. The methodology combines three traditions of tax revenues modelling: the discrepancy method, the tax elasticity estimation, and the so-called indicator methods. The proposed approach makes it possible to quantify changes in the VAT gap while controlling for the business cycle, and thereby to extract their structural component that is most relevant for the long-term sustainability of public finances. The obtained results indicate that the trajectory of the VAT gap in Poland is determined by both cyclical and structural factors. However, their relative importance has changed over time. Since the global financial crisis, structural factors have started to play a greater role, both in the increase of the VAT gap in the years 2008–2012 and its decrease in 2015–2018. Nevertheless, even in the case of 2012–2015, when the gap reached its highest level in the sample period, over 40% of its increase compared to prior to the financial crisis can be explained by unfavourable economic conditions.
Źródło:
Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics; 2022, 309, 1; 44-65
2300-5238
Pojawia się w:
Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Tax evasion in the EU countries following a predictive analysis and a forecast model for Slovakia
Autorzy:
Dobrovič, Ján
Rajnoha, Rastislav
Šuleř, Petr
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/19233707.pdf
Data publikacji:
2021
Wydawca:
Instytut Badań Gospodarczych
Tematy:
sustainable economic development
tax evasion
VAT gap
predictive statistical model
forecasting
Opis:
Research background: Tax evasion is an urgent challenge for governments, as reaching sufficient level of tax revenues enable adequate sustainable economic development. The motivation for the research was thus the identification of the situation in the EU countries.  Purpose of the article: The main research objective was to identify the extent of tax evasion in the EU countries, with a subsequent specific focus on the econometric predictive models and a forecast of their future development in the case of Slovakia as the poorest performing country of the V4 in this area.  Methods: The research was primarily based on testing selected statistical indicators in the field of tax evasions expressed on the basis of the VAT gap. The data for the research was obtained from the EUROSTAT database and the international system VIES for the period between 2000 and 2017. In addition to panel graphs, the research hypotheses were tested primarily using a cluster analysis, t-test, time series analysis, and an analysis of the time series trend with 4 basic models: linear trend, quadratic trend, growth curve model, and S-curve model. On the basis of the Mean Absolute Percentage Error (MAPE), the S-Curve model was selected as the determining model of predicting tax evasion.  Findings & value added: Based on the results of the cluster analysis, the EU countries were divided into five reference groups by the VAT gap value, using the VAT gap percentage share on the overall GDP value. The research also provides a unique methodological framework and a unique econometric model for predicting the future VAT gap in Slovakia as the poorest performing country of the V4 in this area, which is applicable to other V4 and EU countries. The research results also enable policy-makers in the EU countries and specifically also in Slovakia and other V4 countries to compare themselves explicitly with the reference countries of the EU in terms of tax evasion and subsequently adopt adequate measures to improve the effectiveness and performance in this field.
Źródło:
Oeconomia Copernicana; 2021, 12, 3; 701-728
2083-1277
Pojawia się w:
Oeconomia Copernicana
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Uszczelnianie podatku od towarów i usług z perspektywy podatnika
Sealing tax on goods and services, the taxpayer’s perspective
Autorzy:
Bełdzikowski, Marek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/19942020.pdf
Data publikacji:
2021-12-13
Wydawca:
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie
Tematy:
podatek VAT
luka podatkowa
podatnik VAT
koszty administracyjne
VAT
tax gap
VAT taxpayer
administrative costs
Opis:
Koszty ponoszone przez podatników w wyniku „uszczelniania” podatku od towarów i usług pozostają w cieniu badań nad wzrostem wpływu z podatku VAT. Skala zmian w podatku od towarów i usług, szczególnie po 2015 roku, w sposób bezprecedensowy wpłynęła na sytuację podatników. Znalazło to odbicie w szeregu oficjalnych dokumentach, takich jak np. oceny skutków regulacji projektów aktów prawnych czy analizach przygotowywanych przez organizacje międzynarodowe. Pozwala to sięgnąć po efekty prac organizacji międzynarodowych w tym zakresie i dokonać unikalnego porównania Polski z innymi krajami. Umożliwia to postawienie celu badawczego polegającego na ustaleniu wpływu „uszczelniania podatku” na koszty tego procesu ponoszone przez podatników. Dla jego realizacji posłużono się analizą opracowań i danych statystycznych. Wydają się one jednoznacznie wskazywać na pogorszenie się środowiska regulacyjnego dla podatników VAT w Polsce, co wskazuje na wyraźny wzrost kosztów poboru podatku VAT dla jego płatników.
The changes in value added tax legislation creates the costs for the taxpayers. Most researchers focused on the increase of VAT income as the results of changes in tax law. The scale of changes in value added tax, especially after 2015, had an unprecedented impact on the situation of taxpayers. This was reflected in a number of official documents, such as the Regulatory Impact Assessment of draft legal acts or international organizations analyzes. This makes it possible to set a research goal consisting in determining the impact of tax changes aimed on increase budget income on the costs of this process borne by taxpayers. The analysis of studies and statistical data was used, to achieve the research goal. It is seems that the of the regulatory environment for VAT taxpayers in Poland, has deteriorate and indicates a clear increase the costs of VAT collection for its taxpayers.
Źródło:
Kwartalnik Nauk o Przedsiębiorstwie; 2021, 61, 4; 49-58
1896-656X
Pojawia się w:
Kwartalnik Nauk o Przedsiębiorstwie
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Analiza i ocena regulacji uszczelniających system opodatkowania dochodów przedsiębiorców w Polsce w latach 2015–2019
Analysis and assessment of the regulations aiming at sealing the system of taxing entrepreneurs’ income in Poland in 2015–2019
Autorzy:
Felis, Paweł
Szymański, Waldemar
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2897639.pdf
Data publikacji:
2020
Wydawca:
Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych
Tematy:
personal income tax
corporate income tax
tax gap
sealing the tax system
Opis:
The article looks at the legal solutions adopted in 2015–2019 in Poland in order to tighten the tax system. In the field of income taxes, these were anti-abusive regulations, securing the tax system in a general way, as well as targeting specific tax avoidance schemes. The first part of the article discusses the factors determining fiscal efficiency which is the main criterion adopted in the study. In the next part the most important tax solutions sealing the system are presented. In the third part an attempt was made, using a number of indicators, to answer the question whether the observed increase in tax revenues from corporate income taxes can be attributed to the anti-abusive measures which were taken. Based on the conducted research, it has been shown that the decreasing tax gap is the result of the improvement in tax collection effectiveness in connection with the adopted sealing measures.
Źródło:
Studia BAS; 2020, 4(64); 69-94
2080-2404
2082-0658
Pojawia się w:
Studia BAS
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Bilans zysków i kosztów działań uszczelniających polski system podatkowy w latach 2015–2019
Balance of profits and costs of the measures aimed at tightening up the Polish tax system in 2015–2019
Autorzy:
Jamroży, Marcin
Łożykowski, Aleksander
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2897414.pdf
Data publikacji:
2020
Wydawca:
Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych
Tematy:
tax system in Poland
tax gap
erosion of tax base
fiscal effect
Opis:
The paper provides an assessment of measures aimed at tightening up the Polish tax system in 2015–2019. In particular, the positive fiscal effect of limiting the VAT and the CIT gaps as a response to legislative changes is to be noted. On the other hand, the effects of the measures aimed at tightening up the Polish tax system include the adjustment or compliance costs for enterprises and tax administration. Sealing the Polish tax system is an inherently long-term process which, in addition to the original fiscal purpose, constitutes a challenge for the legislator to avoid excessive fragmentation of tax law.
Źródło:
Studia BAS; 2020, 4(64); 95-119
2080-2404
2082-0658
Pojawia się w:
Studia BAS
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Kwantyfikacja zmian luki VAT: podejście ekonometryczne
Quantification of Changes in the VAT Gap: An Econometric Approach
Autorzy:
Konopczak, Karolina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/574339.pdf
Data publikacji:
2020-06-30
Wydawca:
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Analiz Ekonomicznych
Tematy:
luka VAT
elastyczność dochodów podatkowych
analiza kointegracji
model ARDL
cointegration
VAT gap
tax elasticities
ARDL model
Opis:
This article proposes an alternative methodology for estimating changes in the VAT gap that allows for their timely (quarterly) monitoring. It combines two traditions of tax modelling: calculating a discrepancy between theoretical tax liabilities and the amount of tax actually collected, as well as estimating the elasticities of tax revenues. In this approach, the VAT gap trajectory is associated with a changing elasticity of actual tax revenues with respect to theoretical revenues (or, equivalently, the elasticity of actual revenues corrected for changes in the tax system with respect to the tax base). The method was used to estimate changes in the VAT gap in Poland from 2016 to 2018.
W niniejszym artykule zaproponowano alternatywną względem stosowanych w literaturze metodykę szacowania zmian luki VAT, pozwalającą na jej bieżący (kwartalny) monitoring. Łączy ona dwie tradycje modelowania dochodów podatkowych: metodę rozbieżności oraz metodę szacowania elastyczności dochodów podatkowych względem bazy podatkowej. Kształtowanie się luki VAT utożsamiane jest ze zmianami reaktywności rzeczywistych dochodów podatkowych względem teoretycznych (czyli – ekwiwalentnie – rzeczywistych dochodów względem bazy podatkowej przy kontroli zmian stawek podatkowych). Metoda została wykorzystana do oszacowania zmian luki VAT w Polsce w latach 2016–2018.
Źródło:
Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics; 2020, 302, 2; 25-42
2300-5238
Pojawia się w:
Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Proces cyfryzacji podatku VAT w Polsce
VAT digitization process in Poland
Autorzy:
Kowal, Anna
Lichota, Wojciech
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/596938.pdf
Data publikacji:
2020
Wydawca:
Łódzkie Towarzystwo Naukowe
Tematy:
VAT, tax gap, split payment mechanism, tax froud, Standard Audit File, digitalization
Jednolity Plik Kontrolny, mechanizm podzielonej płatności, podatek VAT, cy¬fryzacja, luka VAT, oszustwa podatkowe
Opis:
Background: In order to prevent VAT extortion, a series of actions are taken to build an effective control and management system in the field of value added tax. In order to seal the tax system in Poland, the Ministry of Finance transfers tax settlements to the virtual world. There has been a process of changing the means of communication with the taxpayer, switching from personal, traditional contact to performing tax-related activities using electronic means of communication. In the Polish literature related to the subject, the essence of tax digitization and the impact of this process on the state budget have not been considered before. Research purpose: The purpose of the discussion conducted in the article is to analyze the process of tax digitization in Poland. The authors presented its essence and evaluated it from three points of view: the structure of tax regulations, the impact on the state budget and Polish taxpayers. The discourse is conducted in conjunction with the presentation of the role of the digitization process in the fight against tax fraud and the impact of this process on the functioning of enterprises. Methods: The study presents the results of the analysis of the content of legal acts. Furthermore, aggregated data on the size of the tax gap in Poland in 2010–2017 was presented and interpreted. The reduction of the tax gap has been linked to the digitization process. Conclusions: The digitization of taxes brings new obligations, but also improves the fight against tax fraud and reduces the tax gap. Solutions aimed at reducing the tax gap are a source of controversy among entrepreneurs, and therefore the analyses of the effectiveness of solutions should first of all take into account their impact on the business, condition and financial liquidity of enterprises. Enterprises face the challenge of constantly adapting to changes that are being introduced to reduce tax fraud and easier control of transactions made by Polish taxpayers.
Przedmiot badań: W celu zapobiegania wyłudzaniu podatku VAT podejmowane są szeregi działań zmierzających do zbudowania skutecznego systemu kontroli i zarządzania w zakresie podatku od towarów i usług. W celu uszczelnienia systemu podatkowego w Polsce Ministerstwo Finansów przenosi rozliczenia podatków do świata wirtualnego. Nastąpił proces zmiany sposobu komunikacji z podatnikiem, przechodząc z osobistego, tradycyjnego kontaktu do przeprowadzania czynności związanych z podatkami przy użyciu środków komunikacji elektronicznej. W polskiej literaturze podmiotu nie rozważano wcześniej istoty cyfryzacji podatków i wpływu tego procesu na budżet państwa i podatników.1 Cel badawczy: Celem rozważań prowadzonych w artykule jest analiza procesu cyfryzacji podatków w Polsce. Autorzy przedstawili jego istotę i dokonali oceny z trzech punktów widzenia: konstrukcji przepisów podatkowych, wpływu na budżet państwa oraz polskich podatników. Dyskurs prowadzony jest w powiązaniu z prezentacją roli procesu cyfryzacji w walce z oszustwami podatkowymi oraz wpływem tego procesu na funkcjonowanie przedsiębiorstw. Metoda badawcza: Badania oparto na kwerendzie literatury z zakresu opodatkowania podatkiem VAT. W opracowaniu zaprezentowano wyniki analizy treści aktów prawnych. Dokonano ponadto prezentacji i interpretacji danych agregowanych na temat wielkości luki podatkowej w Polsce w latach 2010–2017. Zmniejszenie luki podatkowej powiązano z procesem cyfryzacji podatków. Wyniki: Digitalizacja podatków przysparza nowych obowiązków, ale także usprawnia walkę z oszustwami podatkowymi oraz ogranicza lukę podatkową. Rozwiązania mające na celu ograniczenie luki podatkowej budzą pewne kontrowersje wśród przedsiębiorców i w analizach nad efektywnością rozwiązań powinno się uwzględnić przede wszystkim ich wpływ na działalność, kondycję oraz płynność finansową przedsiębiorstw. Przedsiębiorstwa stoją przed wyzwaniem ciągłego dopasowywania się do zmian, które są wprowadzane w celu ograniczenia oszustw podatkowych oraz łatwiejszego kontrolowania dokonywanych transakcji przez polskich podatników.
Źródło:
Studia Prawno-Ekonomiczne; 2020, 115; 265-282
0081-6841
Pojawia się w:
Studia Prawno-Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Wyświetlanie 1-15 z 41

Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies