Temat: Tax evasion - Katalog OPAC zbiorów

Skocz do pozycji: 1.

Tytuł:: AML/CFT Approaches to Tax Evasion in Payment Institutions
Autorzy:: Bočánek, Marek
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2091924.pdf
Data publikacji:: 2021-09-30
Wydawca:: Uniwersytet Gdański. Centrum Prawa Samorządowego i Prawa Finansów Lokalnych
Tematy:: tax evasion
AML/CFT
money laundering
compliance
due diligence
identification
proof of funds
proof of wealth
Opis:: This article focuses on the issue of tax evasion and approach of compliance officers in payment institutions thereto. As tax evasion represents a phenomenon that remains attractive globally and certain percentage of economic activities will still remain connected to such illegal acting, it’s necessary that attention will be paid to it. The primary aim of this article is to identify and define effective methods of compliance officers or departments in relation to their clients or their transactions where certain elements or aspects of tax evasion activities can be detected, in particular based on the obligations vested in national acts, covered by the Directive (EU) 2018/843 of the European Parliament and of the Council of 30 May 2018 amending Directive (EU) 2015/849 on the prevention of the use of the financial system for the purposes of money laundering or terrorist financing, and amending Directives 2009/138/EC and 2013/36/EU (hereinafter referred to only as the “AML Directive”). Hypothesis of this article will test the statement that compliance department applies adequate methodology and properly worded questions may differentiate between clients that are putting their efforts into money laundering, in particular tax evasion, and clients with legal intentions. First part of this article will describe existing legal framework covering the area of money laundering where the method of analysis, synthesis and descriptive method will be applied. Second part of this article focuses on respective approaches to different tax evasion efforts with the main methods of deduction, synthesis and empirical research. Certain element of comparative analysis will be applied as well. Weakness of this topic is the insufficiency of expert literature for this area when majority of sources come mainly from the publishing of international organisations and partially from the monographies of different authors covering this area only in a form of a side topic. Based on this fact, this work is mostly based on sources from international organisations as from monographies.
Źródło:: Financial Law Review; 2021, 22, 3; 185-200
2299-6834
Pojawia się w:: Financial Law Review
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 2.

Tytuł:: Compatibility in tax reporting
Совместимость в налоговой отчетности
Сумісність у податковій звітності
Autorzy:: Lipatov, Vilen
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/692461.pdf
Data publikacji:: 2017
Wydawca:: Dnieprowski Uniwersytet Narodowy im. Ołesia Honczara
Tematy:: ухилення від податків
сумісність
координація
бізнес-партенрство
оподаткування
уклонение от налогов
совместимость
координация
бизнес-партенрство
налогообложение
tax evasion
compatibility
coordination
business partners
tax accounting
Opis:: Мета дослідження – описати рівновагу у відносинах контролю за дотриманням встановлених вимог (compliance) при наявності витрат на сумісність (compatibility costs) в умовах, при яких менеджер і інші сторони відносин мають різні підходи до встановлених вимог. Дизайн/Метод/Підхід дослідження. Класична теорія ігор – рівновага Неша (Nash equilibrium). Результати дослідження. Виявлено, що якщо витрати на сумісність є невеликими, то існує унікальна рівновага Неша в грі між податковими органами і популяцією гетерогенних фірм. В даній рівновазі відношення між витратами на сумісність і відповідність встановленим вимогам є немонотонним і залежить від кривизни функції аудиту. Проте витрати на сумісність знижують невідповідність встановленим вимогам (non-compliance) в умовах низького рівня обману (low cheating regimes) і збільшують цю невідповідність при залученні великої кількості фірм в обманні дії. Обмеження дослідження. Дана модель заснована на високому рівні абстракції і нехтує багатьма важливими деталями, які притаманні можливим сферам практичного застосування. Практичне значення дослідження: Результати пропонують логічне обґрунтування для країн, що розвиваються, при прийнятті адаптованих схем аудиту, а для розвинених країн для впровадження більш складних процедур аудиту. Оригінальність/Цінність/Наукова новизна дослідження. Витрати на сумісність раніше не використовувалися в економічному аналізі встановлених вимог. Тип статті – теоретична.
Цель исследования – описать равновесие в отношениях контроля за соблюдением установленных требований (compliance) при наличии затрат на совместимость (compatibility costs) в условиях, при которых менеджер и другие стороны отношений имеют различные подходы к установленным требованиям. Дизайн/Метод/Подход исследования. Классическая теория игр – равновесие Нэша (Nash equilibrium). Результаты исследования. Выявлено, что если затраты на совместимость невелики, то существует уникальное равновесие Нэша в игре между налоговыми органами и популяцией гетерогенных фирм. В данном равновесии отношение между затратами на совместимость и соответствием установленням требованием является немонотонным и зависит от кривизны функции аудита. Тем не менее, затраты на совместимость снижают несоответствие установленным требованиям (non-compliance) в условиях низкого уровня обмана (low cheating regimes) и увеличивают это несоответствие при вовлечении множества фирм в обманные действия. Ограничения исследования. Данная модель основана на высоком уровне абстракции и пренебрегает многими важными деталями, которые свойственны возможным сферам практического применения. Практическое значение исследования. Результаты предлагают логическое обоснование для развивающихся стран при принятии адаптированных схем аудита, а для развитых стран для внедрения более сложных процедур аудита. Оригинальность/Ценность/Научная новизна исследования. Затраты на совместимость ранее не использовались в экономическом анализе установленных требований. Тип статьи – теоретическая.
Purpose – to describe a compliance-monitoring equilibrium in presence of compatibility costs in a setting when managers and other parties have different attitude towards compliance. Design/Method/Approach. Classical game theory – Nash equilibrium. Findings. If compatibility costs are small, there exist a unique stable Nash equilibrium of the game between the tax authority and a population of heterogeneous firms. In this equilibrium, the relation between compatibility costs and compliance is non-monotonic and depends on the curvature of auditing function. However, compatibility costs reduce non-compliance in low cheating regimes and may enhance it when many firms are cheating. Limitations. The model is at high level of abstraction and neglects many important detail that characterize each field where it could be potentially applied. Theoretical implications. The results provide one rationale for developing countries to be cautious with employing refined auditing schemes and for developed countries to promote complicated accounting procedures. Originality/value. Compatibility costs are not previously considered in economic analysis of compliance. Paper type – conceptual.
Źródło:: European Journal of Management Issues; 2017, 25, 2; 92-102
2519-8564
Pojawia się w:: European Journal of Management Issues
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 3.

Tytuł:: Czarne listy oaz podatkowych
Black lists as an instrument preventing the use of tax havens
Autorzy:: Nawrocki, Arkadiusz
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1991259.pdf
Data publikacji:: 2017
Wydawca:: Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie
Tematy:: raje podatkowe
czarne listy
oazy podatkowe
OECD
konkurencja podatkowa
black lists
tax havens
tax evasion
tax avoidance
Opis:: Czarne listy sporządzone przez OECD są najbardziej wpływowym narzędziem w walce przeciwko rajom podatkowym. Dzięki swemu autorytetowi i przewodniej roli wśród międzynarodowych organizacji gospodarczych, używany przez OECD termin „raje podatkowe” zaczął być uznawany za negatywny. Kraje zareagowały na olbrzymi wzrost sektora rajów podatkowych poprzez wprowadzenie określonych przepisów prawnych i administracyjnych ograniczających transfery finansowe do rajów podatkowych, a także wytoczyły sądowe procesy o oszustwa. Głównym celem tych działań było zapobieganie temu, by lokalni podatnicy nie ukrywali swych dochodów w rajach podatkowych. By nadmiernie nie ograniczać zasadnego handlu międzynarodowego i transgranicznej działalności inwestycyjnej, krajowe przepisy wymierzone w raje podatkowe zwykle wyznaczają granicę pomiędzy działalnością rajów podatkowych a rzeczywistym biznesem międzynarodowym i stosują się tylko do tych pierwszych.
Black lists are the most influential in the project against tax havens. By relying on its authority and pre-eminence among economically-oriented international organisations, the OECD’s use of the expression “tax havens” started being regarded as endowed with a pejorative meaning. Countries have reacted to the massive growth of tax haven sectors by enacting specific legislation and administrative rules aiming at curbing transfers to tax havens, and judicially attacked tax haven transactions as shams. The main purpose of these measures was to prevent local taxpayers from sheltering income in tax havens through the use of formal structures lacking economic substance. In order not to unduly restrict legitimate international trade and cross-border investment activities, domestic anti-tax haven regulations generally draw a line between tax haven operations and legitimate international business activities, and apply only with reference to the former.
Źródło:: Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem; 2017, 9, 4; 94-109
2080-1084
2450-7938
Pojawia się w:: Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 4.

Tytuł:: Determinanty władztwa podatkowego a strategie podatkowe przedsiębiorców wobec klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania
Determinants of tax jurisdiction and tax strategies of entrepreneurs towards the General Anti-Avoidance Rule
Autorzy:: Rycielski, Radosław
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762076.pdf
Data publikacji:: 2022-07-26
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: sprawiedliwość podatkowa
sankcja podatkowa
unikanie opodatkowania
uchylanie się od opodatkowania
klauzula GAAR
klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
tax justice
tax sanction
tax avoidance
tax evasion
GAAR rule
Opis:: Artykuł dotyczy analizy metod władczych stosowanych w polskim systemie podatkowym wobec podatników, którzy prezentują negatywne z punktu widzenia państwa postawy podatkowe, zdefiniowane jako uchylanie się od opodatkowania. Tę postawę przeciwstawiono unikaniu opodatkowania, które nie jest zjawiskiem negatywnym, a jedynie legalnym dążeniem do niepowstania zobowiązania podatkowego lub minimalizacji już istniejącego. Przeprowadzono także analizę sankcji w podatku VAT pod kątem zasady sprawiedliwości podatkowej. Dokonano również analizy istoty przepisów odnoszących się do klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (ang. general anti-avoidance rule – GAAR), względem których sformułowano także postulat de lege ferenda z uwagi na kontrowersyjność – zdaniem autora – użytego sformułowania dotyczącego unikania opodatkowania w zestawieniu z definicją tego pojęcia zaproponowaną przez Jana Głuchowskiego.
The article concerns the analysis of the ruling methods used in the Polish tax system towards taxpayers who present tax attitudes that are negative from the point of view of the state, defined as tax evasion. This attitude is contrasted with tax avoidance, which is not a negative phenomenon, but only a legal attempt to avoid a tax liability or minimize the existing one. There was also carried out an analysis of VAT sanctions in terms of the principle of tax fairness. There was also carried out an analysis of the essence of the provisions on the anti-tax avoidance clause, regarding which the de lege ferenda postulate was also formulated due to the controversial – in author’s opinion – of the used formulation of tax avoidance in comparison with the definition of this concept formulated by Jan Głuchowski.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 7(311); 41-49
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 5.

Tytuł:: Determinanty zatrudnienia nierejestrowanego w Polsce w okresach wysokiej i niskiej koniunktury
The Determinants of Unregistered Employment in Poland During Periods of High and Low Economic Growth
Autorzy:: Cichocki, Stanisław
Tyrowicz, Joanna
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/574403.pdf
Data publikacji:: 2011-03-31
Wydawca:: Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Analiz Ekonomicznych
Tematy:: unregistered unemployment
tax evasion
shadow economy
business cycle
Labor Force Surveys
probit model
Opis:: The article examines changes in the determinants of unregistered employment in Poland during periods of high and low economic growth. Using Labor Force Survey data and probit models, the authors analyze the structure and determinants of unregistered employment in 2003 and 2008. In 2003 unemployment ran high, while in 2008 joblessness was relatively low and accompanied by high wage pressure. The authors look at two groups of workers in the context of unregistered employment: those officially unemployed and those officially employed but seeking to supplement their incomes by taking up jobs in the unregistered segment of the economy. After analyzing changes in basic demographic and socioeconomic variables, Cichocki and Tyrowicz conclude that unemployed individuals tend to take up jobs in the unregistered segment of the economy both when the labor market suffers from high unemployment and when wage pressure rises. Generally, the bargaining position of employees with regard to employers improved when the labor market revived and when the unregistered segment of the economy shrank in terms of both individual sectors and qualifications. Young unemployed people find it relatively easier to get informal work, the authors conclude, while no specific factors force young employees to look for jobs in the shadow economy. Theoretically, the tax-evading, unregistered segment of the economy could be expected to display pro-cyclical changes, the authors say, shrinking in times of fast economic growth and expanding in periods of poor macroeconomic trends. But in reality the shadow economy provides a considerable measure of flexibility to employers, as a result of which unregistered employment tends to display countercyclical behavior, according to Cichocki and Tyrowicz.
Źródło:: Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics; 2011, 246, 3; 1-27
2300-5238
Pojawia się w:: Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 6.

Tytuł:: Domykanie luki podatkowej jako odpowiedź na potrzeby budżetowe w UE
Closing the tax gap as response to financial needs in EU
Autorzy:: Baran, Bernadeta
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/592547.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:: Luka podatkowa
Oszustwa podatkowe
Szara strefa
Tax evasion
Tax gap
Underground economy
Opis:: Luka podatkowa jest zjawiskiem powszechnym, lecz w wielu krajach osiągnęła znaczące rozmiary, poważnie uszczuplając wpływy budżetowe. Poszukując źródeł dodatkowych wpływów, a jednocześnie chcąc uniknąć wprowadzania nowych danin, państwa starają się zwiększyć efektywność obciążeń fiskalnych. Celem artykułu jest omówienie charakteru zjawiska luki podatkowej, porównanie jej poziomu w krajach UE oraz zaprezentowanie kierunków działań zmierzających do poprawy ściągalności podatków.
The tax gap is widespread but in many countries it has reached considerable proportions, reducing budget revenues. Looking for budgetary sources and at the same time wanting to avoid introducing new taxes, states are trying to increase the efficiency of fiscal burdens. The aim of the article is to discuss the nature of the tax gaps phenomenon, to compare its level in the EU countries and to show the direction of actions aimed at improving tax collection.
Źródło:: Studia Ekonomiczne; 2018, 347; 34-43
2083-8611
Pojawia się w:: Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 7.

Tytuł:: Europejska czarna lista jako element wspólnej polityki UE w stosunku do rajów podatkowych
European blacklist as an element of common EU policy towards tax havens
Autorzy:: Brodzka, Alicja
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/592303.pdf
Data publikacji:: 2016
Wydawca:: Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:: Czarne listy rajów podatkowych
Europejska polityka podatkowa
Unikanie i uchylanie się od opodatkowania
Avoidance and tax evasion
Blacklist of tax havens
European tax policy
Opis:: Celem artykułu jest analiza działań krajów członkowskich i Unii Europejskiej, skierowanych na neutralizację rajów podatkowych, a także przedstawienie perspektyw skuteczności nowego instrumentu, jakim jest utworzona w 2015 r. europejska lista rajów podatkowych. W pracy zostały zaprezentowane inicjatywy wspólnotowe podejmowane w celu zmniejszenia negatywnego wpływu terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Przeanalizowano zestawy kryteriów, wykorzystywane przez państwa członkowskie przy sporządzaniu krajowych czarnych list, a następnie przybliżono mechanizm tworzenia paneuropejskiej listy rajów podatkowych i konsekwencje publikacji wspólnego, ponadkrajowego wykazu. Zbadano również możliwości zastosowania spójnych procedur oraz wspólnych środków ochronnych, a także dokonano oceny perspektyw wdrożenia jednolitych działań europejskich w walce z unikaniem i uchylaniem się od opodatkowania.
The aim of the article is analysing the perspectives of pan-European blacklist – the 2015 initiative, taken at the EU level in order to neutralise the tax havens’ role in international financial flows. The article studies both: sets of criteria, used by different Member States in the process of establishing national lists of non-cooperating countries; and the mechanism to create a pan-European list of tax havens. Next, the paper moves towards the consequences of the publication of the common, over-the national blacklist. It also explores the future possibilities of implementing the European procedures and collective protection measures. In the final part the article assesses the perspectives for the implementation of unified and consistent EU actions, taken in order to combat tax avoidance and evasion.
Źródło:: Studia Ekonomiczne; 2016, 294; 7-17
2083-8611
Pojawia się w:: Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 8.

Tytuł:: Evaluating the Extent and Nature of ‘Envelope Wages’ in the European Union: A Geographical Analysis
Autorzy:: Williams, Colin
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/623733.pdf
Data publikacji:: 2009-09-29
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: illegal work
informal economy
envelope wages
tax evasion
European Union
Opis:: To evaluate the spatialities of the illegal wage practice where employers pay their declared employees both an official declared wage and an undeclared ‘envelope’ wage so as to avoid tax liabilities, a 2007 survey conducted in 27 European Union (EU) member states is reported. The finding is that 5% of employees received envelope wages which amount on average to some two-fifths of their wage packet. Revealing how, although heavily concentrated in a small group of East-Central European nations, this wage practice is nonetheless ubiquitous, the paper concludes by discussing how this practice might be tackled.
Źródło:: European Spatial Research and Policy; 2009, 16, 1
1231-1952
1896-1525
Pojawia się w:: European Spatial Research and Policy
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 9.

Tytuł:: Factors Influencing Tax Evasion from a Global Perspective in the Light of Gender
Autorzy:: McGee, Robert W.
Shopovski, Jovan
Bolek, Monika
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2121900.pdf
Data publikacji:: 2022-09-14
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: tax evasion
factors
gender
global perspective
Opis:: The purpose of the article/hypothesis: The goal of this paper is to analyze tax evasion with special emphasis on gender. Factors influencing tax noncompliance such as age, income, education, confidence in government, political scale and religiosity are analyzed. Methodology: Tax evasion is analyzed based on the most recent (Wave 7) World Value Survey data with the significance of differences between respondents, correlation and regression models analysis. Results of the research: It has been found that there are significant differences between the global approach and groups of males and females when the acceptance of cheating on taxes is taken into consideration. The analysis of groups reflected the fact that all factors influence respondents in the same way without distinguishing between males and females.
Źródło:: Finanse i Prawo Finansowe; 2022, 3, 35; 9-26
2391-6478
2353-5601
Pojawia się w:: Finanse i Prawo Finansowe
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 10.

Tytuł:: Forms and Effects of Non-Payment and Tax Frauds in Poland Based on Selected Examples
Formy i skutki niepłacenia oraz wyłudzania zwrotu podatku w Polsce na wybranych przykładach
Autorzy:: Pach, Janina
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/438592.pdf
Data publikacji:: 2018
Wydawca:: Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:: extortion of tax refund
fiscal optimization
tax avoidance
tax evasion
tax system
optymalizacja podatkowa
oszustwa podatkowe
system podatkowy
unikanie opodatkowania
Opis:: Taxes are an important source of income to a state budget, from which public expenditure is financed. However, not all taxpayers are willing to pay them honestly for various reasons (economic, political or religious). Not only does the budget suffer from it, but also those taxpayers who do not avoid the fiscal obligation and regularly pay their taxes. For if various forms of the phenomenon of not paying taxes or extorting tax refund did not exist, a potential taxation of society could be lower. The article aims at describing the essence of taxes, as well as their function and importance; it aims at presenting the main ways and forms of not paying taxes and tax avoidance and evasion. The main research objective is to attempt an answer to the following questions: What is the essence and the economic-social content of tax? What is the scale of tax avoidance by taxpayers in Poland? What does the phenomenon of extortion of tax refund consist in? Why does the phenomenon of tax avoidance and extortion of tax refund concern mostly tax on goods and services? The answers to these questions will allow not only to indicate the reasons for tax avoidance and evasion, but also a policy for counteracting these phenomena.
Podatki stanowią ważne źródło dochodów budżetu państwa, finansujących wydatki publiczne. Jednakże nie wszyscy podatnicy z różnych względów (ekonomicznych, politycznych czy religijnych) uczciwie je płacą. Cierpi na tym nie tylko budżet, ale również ci podatnicy, którzy nie uchylają się od obowiązku podatkowego i systematycznie płacą podatki. Gdyby bowiem nie istniało w różnych formach zjawisko niepłacenia podatków oraz wyłudzania ich zwrotu, to potencjalne opodatkowanie społeczeństwa mogłoby być niższe. Przedmiotem artykułu jest przybliżenie istoty podatków, ich funkcji i znaczenia, pokazanie głównych sposobów i form niepłacenia podatków, jak również unikania opodatkowania, w tym oszustw podatkowych. Głównym celem badawczym jest próba odpowiedzi na następujące pytania: Jaka jest skala niepłacenia przez podatników podatków w Polsce? Na czym polega zjawisko wyłudzania zwrotu podatku? Dlaczego zjawisko unikania opodatkowania i wyłudzania zwrotu podatku w największej mierze dotyczy podatku od towarów i usług, będącego głównym źródłem dochodów budżetowych? Uzyskane odpowiedzi pozwolą nie tylko wskazać przyczyny niepłacenia podatków, w tym oszustw podatkowych, ale również kierunki przeciwdziałania tym zjawiskom.
Źródło:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego; 2018, 32, 2; 175-185
2080-1653
Pojawia się w:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 11.

Tytuł:: Glosa do wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 8 października 2019 r., sygn. II FSK 872/19
Commentary on the judgement of the Polish Supreme Administrative Court issued on 8th October 2019, II FSK 872/19
Autorzy:: Gutowski, Maciej
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2123739.pdf
Data publikacji:: 2019-03-30
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: pozorność czynności prawnej
monistyczna koncepcja pozorności
klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
umowa darowizny
apparent legal transactions
monistic concept of the appearance of a legal act
tax evasion clause
donation agreement
Opis:: Glosa zawiera argumentację negującą stanowisko Naczelnego Sądu Administracyjnego sformułowane na gruncie wyroku z dnia 8 października 2019 r., sygn. II FSK 872/19, w przedmiocie pozorności czynności prawnych oraz skutków podatkowych wynikających z zawartej przez strony umowy. NSA, odwołując się do monistycznej koncepcji pozorności czynności prawnej, uznał, że w rozpatrywanym stanie faktycznym zaistniała pozorność czynności prawnej, a tym samym strony nie zawarły umowy darowizny, lecz dokonały złożonej czynności prawnej o odpłatnym charakterze, wiążącej się z powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. W ocenie autora istota argumentacji NSA w glosowanym orzeczeniu, dotycząca podatkowych skutków wynikających z zawartej w maju 2012 r. umowy, w istocie zmierza do zastosowania konstrukcji o cywilistycznym rodowodzie dla wykreowania efektu, który stał się możliwy dopiero po wprowadzeniu do polskiego systemu prawnego klauzuli obejścia prawa podatkowego.
The commentary contains arguments that challenge a judgement of the Polish Supreme Administrative Court (NSA) issued on 8th October 2019, II FSK 872/19 regarding the apparent legal transactions and tax consequences resulting from the concluded donation agreement. NSA referring to the monistic concept of the appearance of a legal act, concluded that, in this case the appearance of a legal act occurred, and simultaneously the parties did not conclude a donation agreement, but perform a complex legal act of a pecuniary nature, which was associated with the tax obligations. In the author’s assessment, the essence of the NSA argumentation concerning the tax consequences of the agreement concluded in May 2012 in effect approach to apply a civil law structure to create an effect that became possible after the introduction of a tax evasion clause into the Polish legal system.
Źródło:: Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2019, 1; 21-43
1509-877X
Pojawia się w:: Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 12.

Tytuł:: Informal work in a post-transition country: some evidence for Poland
Praca nierejestrowana w kraju potransformacyjnym: wybrane fakty dla Polski
Autorzy:: Cichocki, Stanisław
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/468832.pdf
Data publikacji:: 2016
Wydawca:: Polska Akademia Nauk. Instytut Filozofii i Socjologii PAN
Tematy:: informal work
shadow economy
post-transition
tax evasion
market segmentation
praca nierejestrowana
szara strefa
okres potransformacyjny
unikanie opodatkowania
segmentacja rynku
Opis:: Informal (or unregistered) work is common around the world. However research concerning this topic mostly focuses on developing countries and rarely on developed or post-transition economies. This can be explained by much higher estimates of informal work in developing countries. Nevertheless, in developed or post-transition countries the problem of informal work cannot be ignored. Unfortunately, the literature for post-transition countries mostly focuses on estimating the size of informal work. However, a few studies are available which concern the problem of determinants of undertaking informal work and the reasons behind it. Th is article aims to: a) present some interesting examples of research on informal work in Poland which focus on the determinant of informal employment; b) underline the challenges for further research.
Praca nierejestrowana jest zjawiskiem powszechnym na świecie. Jednak badania nad nią skupiają się głównie na krajach rozwijających się, rzadko zaś na gospodarkach rozwiniętych albo potransformacyjnych. Fakt ten można wytłumaczyć zdecydowanie większymi rozmiarami pracy nierejestrowanej w krajach rozwijających się. Problem ten nie może jednak zostać zignorowany zarówno w krajach rozwiniętych, jak i krajach potransformacyjnych. Niestety literatura dotycząca pracy nierejestrowanej dla tej ostatniej grupy krajów skupia się głównie na szacowaniu jej rozmiarów. Istnieje jednak kilka badań, które zajmują się determinantami podejmowania pracy nieformalnej i jej przyczynami. Celem tego artykułu jest: a) przedstawienie przykładów badań skupiających się na tych determinantach w przypadku Polski; b) podkreślenie wyzwań dla badań nad pracą nieformalną w przyszłości.
Źródło:: Prakseologia; 2016, 158/1; 255-273
0079-4872
Pojawia się w:: Prakseologia
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 13.

Tytuł:: Instrumenty uszczelniające system podatkowy w praktyce orzeczniczej sądów administracyjnych
Instruments sealing the tax system in the jurisprudence of administrative courts
Autorzy:: Rudowski, Jan
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2123432.pdf
Data publikacji:: 2020-12-30
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: podatki
prawo podatkowe
unikanie opodatkowania
uchylenie się od opodatkowania
klauzula ogólna
blokada rachunku bankowego
schematy podatkowe
sądy administracyjne
taxes
tax law
tax avoidance
tax evasion
general clause
bank account blocking
Mandatory Disclosure Rules
administrative court
Opis:: Podejmowane przez podatników – w tym przedsiębiorców – działania mające na celu minimalizowanie obciążeń podatkowych to zjawisko powszechne i w pewnym sensie zrozumiałe. Z tych względów wprowadzane zmiany w prawie podatkowym powinny w większym stopniu uwzględniać pojawiające się zagrożenia związane z uchylaniem się od opodatkowania. Nie budzi wątpliwości, że unikanie ciężaru podatkowego stoi w sprzeczności z celami opodatkowania – ta forma unikania opodatkowania powinna i może być zwalczana. Na ile trudnym zadaniem jest proces uszczelniania systemu podatkowego tak, aby spełnione zostały wymogi konstytucyjne, zgodność z prawem unijnym oraz zasady techniki prawodawczej, dowiodły wprowadzane w ostatnim okresie zmiany prawodawcze w tym zakresie. Potwierdziły to również problemy dotyczące stosowania w praktyce orzeczniczej sądów administracyjnych najważniejszych i mających znaczenie dla całego systemy poboru podatków rozwiązań wprowadzonych do ustawy Ordynacja podatkowa, tj. klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania, systemu teleinformatycznego izby rozliczeniowej (STIR) oraz informacji o schematach podatkowych (MDR). Jak dowodzi analiza dotychczasowego orzecznictwa sądów administracyjnych na tle stosowania wybranych instrumentów uszczelniających pobór podatków w Polsce, przesłanki ich zastosowania powinny każdorazowo być rozpatrywane na gruncie konkretnych okoliczności faktycznych, nie tylko pod kątem zasad praworządności i powszechności opodatkowania (art. 83–84 Konstytucji RP), ale także z uwzględnieniem zasady zaufania (art. 2 Konstytucji RP, art. 121 § 1 o.p.), która w demokratycznym państwie prawnym oznacza m.in., że postępowanie powinno być prowadzone w zaufaniu do podatnika. W orzecznictwie podkreślono ponadto, że przy wprowadzaniu tego rodzaju dolegliwych dla podatników rozwiązań w sposób szczególny należy respektować zasadę proporcjonalności przy tworzeniu prawa.
Actions taken by taxpayers – including the entrepreneurs – aimed at minimizing tax burdens are common and, in a sense, understandable. For these reasons, changes introduced to the tax law should take into better account the emerging risks of tax evasion. There is no doubt that tax evasion is contrary to the objectives of taxation; therefore it should and can be counteracted. The level of difficulty of the process of sealing the tax system in such a way that the constitutional requirements are met and bearing in mind compliance with EU law as well as the principles of legislative technique, have been proven by the recently introduced legislative changes in this area. This has also been confirmed by the issues related to the application by the administrative courts of the most important (also for the entire tax collection system) solutions introduced to the Tax Ordinance. Such solutions are the following: general clause against tax avoidance, the IT System (or: the Communication System) of the Clearing House (Polish abbrev. STIR) and Mandatory Disclosure Rules (MDR). As demonstrated by the analysis of the previous jurisprudence of administrative courts in the light of the use of selected instruments sealing tax collection in Poland, the conditions for their application should be examined ad casum in the context of specific factual circumstances. They should be examined not solely in terms of the rule-of-law-principle and the universality of taxation (Art. 83–84 of the Polish Constitution), but also in terms of the principle of trust (Art. 2 of the Polish Constitution as well as art. 121 § 1 of the Tax Ordinance). The latter points out that the tax proceedings in a democratic state of law shall be conducted regarding the principle of trust in taxpayers. It has been also emphasized in the case-law, that the principle of proportionality had to be particularly respected when introducing this kind of the legal solutions highly intrusive for taxpayers.
Źródło:: Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2020, 4; 9-38
1509-877X
Pojawia się w:: Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 14.

Tytuł:: Istota rajów podatkowych w kontekście optymalizacji podatkowej polskich firm
The Notion of Tax-Havens in the Context of Tax Optimisation of Polish Companies
Autorzy:: Pach, Janina
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/438793.pdf
Data publikacji:: 2019
Wydawca:: Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:: budżet
optymalizacja podatkowa
raje podatkowe
system podatkowy
unikanie opodatkowania
budget
fiscal optimisation
tax evasion
tax haven
tax system
Opis:: Tax havens are highly controversial, first of all with respect to the decrease of the state budget revenues coming from corporate income tax (CIT) and personal income tax (PIT). Many companies, however, locate their business activity outside the territory of their own country thus decreasing their tax liabilities, which leads to the reduction of their own running costs and the possibility of pursuing some other objectives. The aim of the paper is to find an answer to a number of research questions, including: –what is tax optimising and what does it involve? –what is the genesis of tax havens and what are their types? –when are tax havens a legal tool for tax optimising? –to what extent do the Polish companies use tax havens for tax optimising? –what actions are undertaken in Poland in order to rationalise the use of tax havens by Polish entrepreneurs? The answers given in the study will allow to discern between ways of optimisation, including tax frauds, and legal activities aimed at tax optimizing. This distinction will provide the context for the analysis of the practices of locating the activity of some companies in selected countries referred to as tax havens.
Raje podatkowe wzbudzają wiele kontrowersji, przede wszystkim ze względu na zmniejszanie dochodów budżetu państwa z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) i od osób fizycznych (PIT). Jednakże w ten sposób wiele firm, lokalizując swoją działalność poza terytorium własnego kraju, zmniejsza zobowiązania podatkowe, a tym samym obniża własne koszty funkcjonowania i może realizować dodatkowo jeszcze inne cele. Artykuł jest próbą odpowiedzi na szereg pytań badawczych, w tym przede wszystkim: –co to jest optymalizacja podatkowa i na czym polega, –jaka jest geneza i rodzaje rajów podatkowych, –kiedy raje podatkowe stanowią legalne narzędzie optymalizacji podatkowej, –w jakim zakresie polskie firmy wykorzystują raje podatkowe do optymalizacji podatkowej, –jakie działania podejmowane są w Polsce w celu racjonalizacji korzystania przedsiębiorców z rajów podatkowych. Uzyskane odpowiedzi pozwolą rozróżnić nielegalne sposoby niepłacenia podatków, w tym oszustwa podatkowe, od legalnych działań firm w zakresie optymalizacji podatkowej. W tym kontekście bowiem dokonana zostanie analiza praktyk dotyczących lokalizowania swojej działalności przez polskie firmy w wybranych krajach, określanych mianem rajów podatkowych.
Źródło:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego; 2019, 33, 2; 142-159
2080-1653
Pojawia się w:: Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 15.

Tytuł:: Możliwości i ograniczenia oddziaływania władzy publicznej na zjawisko uchylania się od podatków dochodowych
The prospects and constraints of the impact of public authority on income tax evasion
Autorzy:: Kozub-Skalska, Sonia
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/586540.pdf
Data publikacji:: 2016
Wydawca:: Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:: Kontrole podatkowe
Uchylanie się od podatków
Zapobieganie uchylaniu się od podatków
Prevention of tax evasion
Tax evasion
Tax inspections
Opis:: Uchylanie się od podatków jest zawsze działaniem nielegalnym, sprzecznym z prawem podatkowym. Jest ono dokonywane w różnych formach i przy użyciu różnych metod. Uchylanie się od opodatkowania z prawnego punktu widzenia jest przestępstwem, z którym wiąże się odpowiedzialność karna. Ze zjawiskiem tym łączy się zaniżanie dochodów publicznych, ale również zniekształcenie konkurencji wśród przedsiębiorców. Nieuczciwe przedsiębiorstwa, które np. nie wystawiają faktur na sprzedany towar, tym samym naruszają konkurencję tych podmiotów, które nie uchylają się od opodatkowania sprzedanych towarów. Prowadzi to do licznych zniekształceń na rynku i może dojść do tego, że nawet najbardziej efektywnie funkcjonujący przedsiębiorcy mogą nie przetrwać na rynku, konkurując z podmiotami niepłacącymi uczciwie podatków.
Tax evasion is considered illegal, contrary to the tax law. It is accomplished in various forms and by various methods. Tax evasion, from a legal point of view is a crime, which entails criminal liability. This phenomenon is connected with reduction of the public revenues as well as a distortion of rules of market competition. For instance, firms not issue invoices infringe on the competition of firms not evade taxation. It leads to wide-range of market distortions, and even very efficiently operating entrepreneurs might not compete with ones fail to pay taxes fairly.
Źródło:: Studia Ekonomiczne; 2016, 273; 169-180
2083-8611
Pojawia się w:: Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Informacja

Wyszukujesz frazę "Tax evasion" wg kryterium: Temat

Źródło danych

Dostawca treści

Kolekcja

Rok wydania

Wydawca

Temat

Autor

Typ dokumentu

Język