Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "Tax evasion" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
Wyświetlanie 1-25 z 39
Tytuł:
THE INDIVIDUAL TAXPAYER UTILITY FUNCTION WITH TAX OPTIMIZATION AND FISCAL FRAUD ENVIRONMENT (Funkcja indywidualnej uzytecznosci podatnika z uwzglednieniem optymalizacji i oszustw podatkowych)
Autorzy:
Pankiewicz, Pawel
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/599718.pdf
Data publikacji:
2011
Wydawca:
Wyższa Szkoła Informatyki i Zarządzania z siedzibą w Rzeszowie
Tematy:
TAX EVASION
TAXATION THEORY
TAXPAYER UTILITY
Opis:
In this paper I examine a taxpayer utility function determined by the extended set of variables - i.e. consumption, labor and tax-evasion propensity. This constitutes the main framework for the analysis of taxpayer's decision making process under assumption that in the economy there exist two main reduction methods: a) access to tax optimization techniques, which may decrease effective tax burden and are fully compliant with binding laws, but generate transactional costs and 2) possibility of fiscal fraud - in particular tax evasion, as the alternative method of reducing tax due, which has no direct transactional costs, but involves tax litigation risk.
Źródło:
Finansowy Kwartalnik Internetowy e-Finanse; 2011, 7, 3; 52-58
1734-039X
Pojawia się w:
Finansowy Kwartalnik Internetowy e-Finanse
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Factors Influencing Tax Evasion from a Global Perspective in the Light of Gender
Autorzy:
McGee, Robert W.
Shopovski, Jovan
Bolek, Monika
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2121900.pdf
Data publikacji:
2022-09-14
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
tax evasion
factors
gender
global perspective
Opis:
The purpose of the article/hypothesis: The goal of this paper is to analyze tax evasion with special emphasis on gender. Factors influencing tax noncompliance such as age, income, education, confidence in government, political scale and religiosity are analyzed. Methodology: Tax evasion is analyzed based on the most recent (Wave 7) World Value Survey data with the significance of differences between respondents, correlation and regression models analysis. Results of the research: It has been found that there are significant differences between the global approach and groups of males and females when the acceptance of cheating on taxes is taken into consideration. The analysis of groups reflected the fact that all factors influence respondents in the same way without distinguishing between males and females.
Źródło:
Finanse i Prawo Finansowe; 2022, 3, 35; 9-26
2391-6478
2353-5601
Pojawia się w:
Finanse i Prawo Finansowe
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The Tax Avoidance Clause: Do We Want it, Do We Need it?
Autorzy:
Nieborak, Tomasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/685043.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Uniwersytet im. Adama Mickiewicza w Poznaniu
Tematy:
tax
tax evasion
tax avoidance clause
the Tax Ordinance
Opis:
The aim of this paper is to outline the institution of the tax avoidance clause which has recently been re-introduced to the Polish legal system. The clause is known in many legal systems worldwide, and always arouses numerous controversies, which arise primarily from the subjectivity as well as, partly, the retroactivity of its application, which is based on extremely general principles, leaving a vast interpretative margin to the tax authorities enforcing the clause. Selected problems arising from the implementation of the tax avoidance clause in the Polish legal system have been analysed. These theoretical problems will be real once the clause has been enforced.
Źródło:
Adam Mickiewicz University Law Review; 2017, 7; 199-211
2450-0976
Pojawia się w:
Adam Mickiewicz University Law Review
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Transfer Pricing as an Institution Supporting the Anti-Optimization Clause in Counteracting Tax Avoidance
Autorzy:
Wach, Tomasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2159865.pdf
Data publikacji:
2022-03-31
Wydawca:
Uniwersytet Gdański. Centrum Prawa Samorządowego i Prawa Finansów Lokalnych
Tematy:
tax avoidance
harmful tax competition
tax evasion transfer pricing
Opis:
The purpose of this study is to show the relationship between transfer pricing regulations and the anti-tax avoidance clause. The paper discusses the axiology of legal regulations aimed at counteracting tax avoidance practices and the use of non-market prices in relations between related entities. An attempt was made to present the concept of the phenomenon of harmful tax competition, also the essence of tax avoidance, and to contrast this concept with the phenomenon of tax evasion. The phenomenon of tax optimization was also indicated. The relationship between the provisions of the general anti-optimization clause and transfer prices that determine the appropriate state of prices between related entities within the meaning of tax law was also subjected to a detailed analysis.
Źródło:
Financial Law Review; 2022, 25, 1; 110-125
2299-6834
Pojawia się w:
Financial Law Review
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Typology of taxpayers and tax policy
Autorzy:
Niesiobedzka, Malgorzata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/430824.pdf
Data publikacji:
2014-09-01
Wydawca:
Polska Akademia Nauk. Czytelnia Czasopism PAN
Tematy:
taxpayers
tax compliance
tax evasion
tax morale
tax fairness
Opis:
The issue how to reduce of tax evasion is widely discussed in the literature. A public authority may affect the behavior of taxpayers, not only through economic factors, but also by strengthen fiscal discipline. In this process especially role play such issues as tax morale, tax mentality and perceived tax justice. The purpose of the study was to identify groups of taxpayers with similar attitudes towards taxes and similar tax behaviors. Cluster analysis elicited four types of tax payers: Intrinsic Tax Payer, External Tax Payer, Intrinsic Tax Evader, External Tax Evader. In the study the most common were the first two types of taxpayers. Elicited types correspond with motivational tax postures identified by Braithwaite(2001, 2003) and Torgler (2003). The conclusions sum up the key issues discussed, policy implications and the limitation of the analysis.
Źródło:
Polish Psychological Bulletin; 2014, 45, 3; 372-379
0079-2993
Pojawia się w:
Polish Psychological Bulletin
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The study of the effects of tax evasion and tax revenues on economic stabilities in OECD countries
Autorzy:
Mehrara, Mohsen
Farahani, Yazdan Gudarzi
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1191371.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Przedsiębiorstwo Wydawnictw Naukowych Darwin / Scientific Publishing House DARWIN
Tematy:
Economic stability
Panel data
Tax evasion
Tax revenue
Opis:
The issue of tax evasion has received a considerable attention from researchers and policy making institutions over the past decades. Various studies have been conducted on tax evasion and tax avoidance, and its effects on income inequality and economic growth. The main purpose of this paper is to examine the effect of tax evasion and government tax revenues on economic stability. For this reason, 29 OECD countries’ data from 1990-2013 is used and panel approach is applied to estimate the results. In the first step, using monetary approach, an index for tax evasion for OECD countries is estimated. In the second step, the effects of tax evasion and tax revenues on economic stability are studied. The results show that tax evasion and income tax rate has a U shape relationship. That is, as tax rate increase the probability of tax evasion would also increase. Also, it is found that tax evasion lead to economic instability and more tax revenues will be beneficial to a better economic condition.
Źródło:
World Scientific News; 2016, 33; 43-55
2392-2192
Pojawia się w:
World Scientific News
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Unikanie opodatkowania jako zagadnienie etyczno-moralne z punktu widzenia łódzkich studentów
Tax Evasion as an Ethical Issue From the Point of View of the Students of Lodz
Autorzy:
Śmigielski, Witold
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/964219.pdf
Data publikacji:
2010-05-15
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
tax evasion
tax morality
a survey among students
Opis:
According to the Catholic Social Teaching, tax evasion is ethically reprehensible and people who do it commit sin. The Catholic Church based its opinion first of all on the Holy Scripture (the teaching of Jesus, St. Peter’s and St. Paul’s). Also pope John Paul II, primate of Poland Stefan cardinal Wyszyński and Joseph cardinal Höffner objected to tax frauds. The survey was conducted among the students of the University of Lodz and of the Medical University of Lodz. Its aim was to examine the students’ opinion about tax evasion. The students’ answers were grouped with regard to church attendance in order to trace if there exists a correlation between church attendance and tax morality. Statistical analysis indicated a connection between church attendance and tax morality. The highest tax morality was noticed in the group of regularly practising Catholics, a bit smaller in the non-practising or unbelieving group of people and the least tax morality was noticed among the irregularly practising group of Catholics. According to the students’ opinion, the main reason to pay taxes is for fear of financial sanction. Among other reasons the respondents listed that it is a national duty or that it is necessary to cover national expenditures. It is optimistic, however, that most of the students declared to pay the taxes fairly, if they run their own corporations in the future.
Źródło:
Annales. Etyka w Życiu Gospodarczym; 2010, 13, 1
1899-2226
2353-4869
Pojawia się w:
Annales. Etyka w Życiu Gospodarczym
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Możliwości i ograniczenia oddziaływania władzy publicznej na zjawisko uchylania się od podatków dochodowych
The prospects and constraints of the impact of public authority on income tax evasion
Autorzy:
Kozub-Skalska, Sonia
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/586540.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Kontrole podatkowe
Uchylanie się od podatków
Zapobieganie uchylaniu się od podatków
Prevention of tax evasion
Tax evasion
Tax inspections
Opis:
Uchylanie się od podatków jest zawsze działaniem nielegalnym, sprzecznym z prawem podatkowym. Jest ono dokonywane w różnych formach i przy użyciu różnych metod. Uchylanie się od opodatkowania z prawnego punktu widzenia jest przestępstwem, z którym wiąże się odpowiedzialność karna. Ze zjawiskiem tym łączy się zaniżanie dochodów publicznych, ale również zniekształcenie konkurencji wśród przedsiębiorców. Nieuczciwe przedsiębiorstwa, które np. nie wystawiają faktur na sprzedany towar, tym samym naruszają konkurencję tych podmiotów, które nie uchylają się od opodatkowania sprzedanych towarów. Prowadzi to do licznych zniekształceń na rynku i może dojść do tego, że nawet najbardziej efektywnie funkcjonujący przedsiębiorcy mogą nie przetrwać na rynku, konkurując z podmiotami niepłacącymi uczciwie podatków.
Tax evasion is considered illegal, contrary to the tax law. It is accomplished in various forms and by various methods. Tax evasion, from a legal point of view is a crime, which entails criminal liability. This phenomenon is connected with reduction of the public revenues as well as a distortion of rules of market competition. For instance, firms not issue invoices infringe on the competition of firms not evade taxation. It leads to wide-range of market distortions, and even very efficiently operating entrepreneurs might not compete with ones fail to pay taxes fairly.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2016, 273; 169-180
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The effect of income and expense shifting on the corporate income tax evasion
Autorzy:
Kołodziej, Sabina
Maruszewska, Ewa Wanda
Niesiobędzka, Małgorzata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/39536756.pdf
Data publikacji:
2023-09-15
Wydawca:
Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie
Tematy:
Tax evasion
Domain knowledge
Income shifting
Expense shifting
Opis:
Purpose – This paper aims to present a study on the effect of income and expense shifting on the corporate income tax evasion – an example of intentional noncompliance practiced by tax agents. The authors expected that the tool used would differentiate the extent of understatement of tax liability. Design/methodology/approach – Two experiments were conducted in which young (N 5 62) and experienced (N 5 68) tax agents read a scenario placing them in a position of an employee responsible for tax planning and calculations of tax liabilities. The respondents’ task was to decide about the extent of the tax liability understatement using income or expense shifting. Findings – Research demonstrated significantly higher extent of corporate income tax understatement when using income shifting compared to expense shifting in case of experienced tax agents (Study 2) and on tendency level among young tax agents (Study 1). Research limitations/implications – Results of the studies might be of interest to managers paying attention to tax procedures within the company, governmental agencies investigating corporate tax evasion, as well as educators responsible for tax agents’ initial training and lifelong learning. Originality/value – This study concentrates on tax agents who are employed in companies and corporate income tax evasion, which has not been analyzed in the literature so far.
Źródło:
Central European Management Journal; 2023, 31, 3; 364-373
2658-0845
2658-2430
Pojawia się w:
Central European Management Journal
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The unobserved economy and the Dutch national accounts after the benchmark revision 2015
Autorzy:
Kazemier, Brugt
van Veen, Michel
IJmker, Sander
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1356782.pdf
Data publikacji:
2019-12-23
Wydawca:
Uniwersytet Warszawski. Wydział Nauk Ekonomicznych
Tematy:
national accounts
illegal activities
tax evasion
underground economy
Opis:
In 2018, Statistics Netherlands carried out a general benchmark revision of their national accounts statistics. The base year was 2015. Special attention was paid to the exhaustiveness of the estimates. Among other, these include estimates for illegal activities and tax evasion. In the first step, the main (illegal and off the record) activities that were not included in the regular data sources underlying the national accounts were identified. In the second step, estimates were made for each identified activity, based on the scarce information data sources available, supplemented with assumptions. This paper describes the second step. The value added of illegal activities in 2015 was estimated at 4.8 billion euros, which is 0.7% of gross domestic product (GDP). The explicit adjustment for tax evasion was about 3.9 billion euros, which is slightly <0.6% of GDP.
Źródło:
Central European Economic Journal; 2019, 6, 53; 1 - 24
2543-6821
Pojawia się w:
Central European Economic Journal
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Evaluating the Extent and Nature of ‘Envelope Wages’ in the European Union: A Geographical Analysis
Autorzy:
Williams, Colin
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/623733.pdf
Data publikacji:
2009-09-29
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
illegal work
informal economy
envelope wages
tax evasion
European Union
Opis:
To evaluate the spatialities of the illegal wage practice where employers pay their declared employees both an official declared wage and an undeclared ‘envelope’ wage so as to avoid tax liabilities, a 2007 survey conducted in 27 European Union (EU) member states is reported. The finding is that 5% of employees received envelope wages which amount on average to some two-fifths of their wage packet. Revealing how, although heavily concentrated in a small group of East-Central European nations, this wage practice is nonetheless ubiquitous, the paper concludes by discussing how this practice might be tackled.
Źródło:
European Spatial Research and Policy; 2009, 16, 1
1231-1952
1896-1525
Pojawia się w:
European Spatial Research and Policy
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Domykanie luki podatkowej jako odpowiedź na potrzeby budżetowe w UE
Closing the tax gap as response to financial needs in EU
Autorzy:
Baran, Bernadeta
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/592547.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Luka podatkowa
Oszustwa podatkowe
Szara strefa
Tax evasion
Tax gap
Underground economy
Opis:
Luka podatkowa jest zjawiskiem powszechnym, lecz w wielu krajach osiągnęła znaczące rozmiary, poważnie uszczuplając wpływy budżetowe. Poszukując źródeł dodatkowych wpływów, a jednocześnie chcąc uniknąć wprowadzania nowych danin, państwa starają się zwiększyć efektywność obciążeń fiskalnych. Celem artykułu jest omówienie charakteru zjawiska luki podatkowej, porównanie jej poziomu w krajach UE oraz zaprezentowanie kierunków działań zmierzających do poprawy ściągalności podatków.
The tax gap is widespread but in many countries it has reached considerable proportions, reducing budget revenues. Looking for budgetary sources and at the same time wanting to avoid introducing new taxes, states are trying to increase the efficiency of fiscal burdens. The aim of the article is to discuss the nature of the tax gaps phenomenon, to compare its level in the EU countries and to show the direction of actions aimed at improving tax collection.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2018, 347; 34-43
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Risk Perception and Risk Attitude on a Tax Evasion Context
Autorzy:
Magessi, Nuno Trindade
Antunes, Luis
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2076534.pdf
Data publikacji:
2015
Wydawca:
Polska Akademia Nauk. Czytelnia Czasopism PAN
Tematy:
tax evasion
risk attitude
risk perception
multi-agent-based simulation
Opis:
When considering tax reporting, taxpayers have an individual attitude towards the risk of being caught evading taxes by the tax authorities. This attitude is interdependent with how this inherent risk is perceived. We propose to analyse this phenomenon through a risk perspective by adding a risk attitude and corresponding perceived probability of being caught evading. In this paper, we study the dynamics of tax evasion under risk perception and attitude, and the consequent propensity of imitators to evade or to comply. Under this proposal, we conduct our experiments through a multi-agent based simulation. Simulation results suggest first that the risk attitude, in conjunction with perceived risk and its consequences are the main reasons to guarantee a low level of tax evasion. Secondly, results also demonstrate a non-linear impact of tax rate, investment interest rate and fines which is especially interesting and non-intuitive.
Źródło:
Central European Journal of Economic Modelling and Econometrics; 2015, 3; 127-149
2080-0886
2080-119X
Pojawia się w:
Central European Journal of Economic Modelling and Econometrics
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Unreliable VAT payer
Autorzy:
Balcar, Vladimír
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1789248.pdf
Data publikacji:
2021-06-30
Wydawca:
Uniwersytet Gdański. Centrum Prawa Samorządowego i Prawa Finansów Lokalnych
Tematy:
tax
VAT
tax evasion
Czech Republic
unreliable VAT payer
undefined legal term
Opis:
This paper explores legal regulation and practical application of an institute of unreliable VAT payer in the Czech Republic. The paper presents the most important conclusions made by the author within his dissertation research. The first aim is to introduce the institute of unreliable VAT payer and a mechanism of its application to foreign readers in order to enable cross-border comparisons with similar tools used in other states. The second aim of the paper is to confirm or disprove a hypothesis that legal regulation of the institute of unreliable VAT payer does not suffer from any serious deficit which would make it impossible to use this tool properly. The author mainly applies analysis, synthesis and description method. The author came to a conclusion that unreliable VAT payer is a functional tool in practice, but it suffers from several fundamental constitutional deficits.
Źródło:
Financial Law Review; 2021, 22, 2; 18-36
2299-6834
Pojawia się w:
Financial Law Review
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Szara strefa – definicje, przyczyny, szacunki. Polska perspektywa zjawiska
Grey economy: definitions, causes, and size
Autorzy:
Monika, Pasternak-Malicka
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/7465583.pdf
Data publikacji:
2019
Wydawca:
Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych
Tematy:
grey economy in Poland
tax evasion
small and medium-sized enterprises
Opis:
The main objective of this article is to assess the causes and scope of activities preformed in the Polish informal economy with the focus on the small and medium-sized enterprises. It begins with the definitions and causes of the grey economy. Next, the author applies descriptive statistics to analyse the range of the scope of it Poland and selected countries. The research for the years 2010–2019 was conducted in an attempt to evaluate the phenomenon of tax fraud and qualitative methods of forecasting used to identify the opinions of Polish entrepreneurs regarding the extent of state budget’s losses due to the tax evasion.
Źródło:
Studia BAS; 2019, 2(58); 29-56
2080-2404
2082-0658
Pojawia się w:
Studia BAS
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Szara strefa i luka podatkowa w działalności turystycznej - jak ograniczyć straty budżetu państwa
Grey Area and Tax Gap in Tourism – Activities Aimed at Limiting State Budget Losses
Autorzy:
Karpińska_Mizielińska, Wanda
Smuga, Tadeusz
Ważniewski, Piotr
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/416493.pdf
Data publikacji:
2018-10
Wydawca:
Najwyższa Izba Kontroli
Tematy:
grey area
tax gap
touristic activity
tax evasion
irregular economy
public finance sector
Opis:
The share of grey area in tourism is very high: it is estimated that in 2016 only the respective tax gap stood about PLN 2.3 billion. The main reason behind is the low scale of business (small firms prevail) whose costs (both administrative and financial) are high, its economic potential is low, while its range usually local only. That is why these firms often evade taxation and social and health insurance contributions, they often understate their income while overstate costs, and invest finances from unknown sources. The article presents proposals for measures aimed at limiting the grey area and for improving tax collection.
Źródło:
Kontrola Państwowa; 2018, 63, 5 (382); 87-107
0452-5027
Pojawia się w:
Kontrola Państwowa
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Tax evasion in the EU countries following a predictive analysis and a forecast model for Slovakia
Autorzy:
Dobrovič, Ján
Rajnoha, Rastislav
Šuleř, Petr
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/19233707.pdf
Data publikacji:
2021
Wydawca:
Instytut Badań Gospodarczych
Tematy:
sustainable economic development
tax evasion
VAT gap
predictive statistical model
forecasting
Opis:
Research background: Tax evasion is an urgent challenge for governments, as reaching sufficient level of tax revenues enable adequate sustainable economic development. The motivation for the research was thus the identification of the situation in the EU countries.  Purpose of the article: The main research objective was to identify the extent of tax evasion in the EU countries, with a subsequent specific focus on the econometric predictive models and a forecast of their future development in the case of Slovakia as the poorest performing country of the V4 in this area.  Methods: The research was primarily based on testing selected statistical indicators in the field of tax evasions expressed on the basis of the VAT gap. The data for the research was obtained from the EUROSTAT database and the international system VIES for the period between 2000 and 2017. In addition to panel graphs, the research hypotheses were tested primarily using a cluster analysis, t-test, time series analysis, and an analysis of the time series trend with 4 basic models: linear trend, quadratic trend, growth curve model, and S-curve model. On the basis of the Mean Absolute Percentage Error (MAPE), the S-Curve model was selected as the determining model of predicting tax evasion.  Findings & value added: Based on the results of the cluster analysis, the EU countries were divided into five reference groups by the VAT gap value, using the VAT gap percentage share on the overall GDP value. The research also provides a unique methodological framework and a unique econometric model for predicting the future VAT gap in Slovakia as the poorest performing country of the V4 in this area, which is applicable to other V4 and EU countries. The research results also enable policy-makers in the EU countries and specifically also in Slovakia and other V4 countries to compare themselves explicitly with the reference countries of the EU in terms of tax evasion and subsequently adopt adequate measures to improve the effectiveness and performance in this field.
Źródło:
Oeconomia Copernicana; 2021, 12, 3; 701-728
2083-1277
Pojawia się w:
Oeconomia Copernicana
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Unikanie opodatkowania a uchylanie się od opodatkowania – o kryteriach rozróżniających
Tax Avoidance and Tax Evasion – Differencing Criteria
Autorzy:
Kurzac, Małgorzata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/596324.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Łódzkie Towarzystwo Naukowe
Tematy:
unikanie opodatkowania
uchylanie się od opodatkowania
kryteria rozróżniające
tax avoidance
tax evasion
differencing criteria
Opis:
Celem niniejszego opracowania było sformułowanie kryteriów rozróżniających pojęcia unikania opodatkowania i uchylania się od opodatkowania. Choć oba zachowania zmierzają do redukcji (eliminacji) ciężaru podatkowego, to uchylanie się od opodatkowania jest czynem polegającym na zaniechaniu, natomiast unikanie opodatkowania jest działaniem. Uchylanie się od opodatkowania jest zachowaniem nielegalnym, natomiast czynności podjęte w ramach unikania opodatkowania mieszczą się w obszarze wyznaczonym przez przepisy prawa i nie są sprzeczne z prawem. Nie istnieje bowiem norma nakładająca obowiązek wejścia w pole obowiązku podatkowego i stania się podatnikiem. Uchylanie się od opodatkowania należy definiować jako zachowanie zmierzające do nielegalnego wyeliminowania ciężaru podatkowego poprzez nieujawnienie zaistniałego podatkowego stanu faktycznego. Unikanie opodatkowania nie jest przez prawo zabronione. Do czynności podjętych w ramach unikania opodatkowania nie stosuje się ani sankcji podatkowych ani sankcji karnych, dlatego unikanie opodatkowania ograniczane jest za pomocą klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Państwo może na poziomie polityki podatkowej podejmować działania zmierzające do eliminacji lub uściślenia regulacji będących źródłem nadużyć. Unikając opodatkowania, sprawca podejmuje czynności niemające uzasadnienia gospodarczego jedynie po to, by doprowadzić do osiągnięcia korzyści podatkowych, tj. niepowstania zobowiązania podatkowego, odsunięcia w czasie powstania zobowiązania podatkowego lub obniżenia jego wysokości albo powstania lub zawyżenia straty podatkowej.
The article presents some reflections on the essence of tax avoidance and tax evasion in Polish tax system. Both tax evasion and avoidance can be viewed as forms of tax noncompliance as they describe activities that intend to reduce one’s tax burden. The article’s main part covers the differences between these two phenomena. Analysis leads to form the differencing criteria. Tax evasion which is the kind of tax fraud is strictly connected with penal law, that is based on the special rules of responsibility. The penal responsibility has subjective and individual character. In case of tax evasion, a taxpayer does not report the subject of taxation (f.e. income) to the tax authorities in order to eliminate their tax liability. Tax avoidance is based on the abuse of tax law by means of making the artificial constructions (“tax gaps”). These constructions have no economic meaning and their only aim is reducing the taxation burden. Tax evasion is always illegal and immoral whereas tax avoidance is not illegal but means the abuse of tax legislation in order to draw benefits contrary to its aims. Both above-mentioned phenomena are incompatible with the principles upon which Polish tax system is founded. They stay in contradiction with the axiology of tax law, mainly the rules of equality and universality in taxation.
Źródło:
Studia Prawno-Ekonomiczne; 2017, 105; 11-22
0081-6841
Pojawia się w:
Studia Prawno-Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Czarne listy oaz podatkowych
Black lists as an instrument preventing the use of tax havens
Autorzy:
Nawrocki, Arkadiusz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1991259.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie
Tematy:
raje podatkowe
czarne listy
oazy podatkowe
OECD
konkurencja podatkowa
black lists
tax havens
tax evasion
tax avoidance
Opis:
Czarne listy sporządzone przez OECD są najbardziej wpływowym narzędziem w walce przeciwko rajom podatkowym. Dzięki swemu autorytetowi i przewodniej roli wśród międzynarodowych organizacji gospodarczych, używany przez OECD termin „raje podatkowe” zaczął być uznawany za negatywny. Kraje zareagowały na olbrzymi wzrost sektora rajów podatkowych poprzez wprowadzenie określonych przepisów prawnych i administracyjnych ograniczających transfery finansowe do rajów podatkowych, a także wytoczyły sądowe procesy o oszustwa. Głównym celem tych działań było zapobieganie temu, by lokalni podatnicy nie ukrywali swych dochodów w rajach podatkowych. By nadmiernie nie ograniczać zasadnego handlu międzynarodowego i transgranicznej działalności inwestycyjnej, krajowe przepisy wymierzone w raje podatkowe zwykle wyznaczają granicę pomiędzy działalnością rajów podatkowych a rzeczywistym biznesem międzynarodowym i stosują się tylko do tych pierwszych.
Black lists are the most influential in the project against tax havens. By relying on its authority and pre-eminence among economically-oriented international organisations, the OECD’s use of the expression “tax havens” started being regarded as endowed with a pejorative meaning. Countries have reacted to the massive growth of tax haven sectors by enacting specific legislation and administrative rules aiming at curbing transfers to tax havens, and judicially attacked tax haven transactions as shams. The main purpose of these measures was to prevent local taxpayers from sheltering income in tax havens through the use of formal structures lacking economic substance. In order not to unduly restrict legitimate international trade and cross-border investment activities, domestic anti-tax haven regulations generally draw a line between tax haven operations and legitimate international business activities, and apply only with reference to the former.
Źródło:
Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem; 2017, 9, 4; 94-109
2080-1084
2450-7938
Pojawia się w:
Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Performance of Tax Investigations and Tax Sanctions for Income Concealment in Poland
Skuteczność postępowań podatkowych i sankcji z tytułu nieujawniania dochodów do opodatkowania w Polsce
Autorzy:
Hybka, Małgorzata Magdalena
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2117507.pdf
Data publikacji:
2022
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
concealment of income
tax evasion
tax sanctions
nieujawnianie dochodów
uchylanie się od opodatkowania
sankcje podatkowe
Opis:
This paper gives an insight into the application of one of the institutions of law adopted nearly twenty years ago by the government to counteract income tax evasion in Poland. The contents of the paper focusses on two main issues. First it enquires into the institution in question - in particular into its design, giving consideration both to the sources of information necessary to detect and disclose income concealment, standards of tax procedures and the legal framework behind them. In the course of this enquiry certain questions are asked and answered in relationship to the purpose, the effects, the sustainability of the regulations, that in its revised structure are in effect since 1st of January 2016, to the existing economic conditions. Secondly it determines the frequency and scope of the application of the procedures and provisions under consideration while taking into account the statistical data from the Ministry of Finance. It examines the results of tax investigations and evaluates their performance by using selected indicators. It also brings to light certain facts about the scale and nature of the phenomenon of income concealment in Poland.
Artykuł dotyczy funkcjonowania jednej z instytucji prawa podatkowego powołanej do życia około dwudziestu lat temu przez władze państwowe w celu przeciwdziałania zjawisku uchylania się od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce. Analizie poddano instytucję, o której mowa ‒ w szczególności jej ukształtowanie, z uwzględnieniem zarówno źródeł informacji niezbędnych do wykrycia i ujawnienia zjawiska ukrywania dochodów, jak i standardów procedur podatkowych oraz wdrożonych w związku z nimi ram prawnych. W pracy – po pierwsze – udzielono odpowiedzi na pytania dotyczące celu, skutków i dostosowania regulacji, które w zmienionej formie obowiązują od 1 stycznia 2016 r., do istniejących warunków gospodarczych, po drugie, określono częstotliwość i zakres stosowania analizowanych procedur i przepisów przy uwzględnieniu danych statystycznych Ministerstwa Finansów. Zbadano również wyniki postępowań podatkowych i za pomocą wybranych wskaźników oceniono ich skuteczność, a także wskazano na fakty mogące świadczyć o skali i charakterze nieujawniania dochodów w Polsce.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2022, 66, 3; 25-37
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Determinanty zatrudnienia nierejestrowanego w Polsce w okresach wysokiej i niskiej koniunktury
The Determinants of Unregistered Employment in Poland During Periods of High and Low Economic Growth
Autorzy:
Cichocki, Stanisław
Tyrowicz, Joanna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/574403.pdf
Data publikacji:
2011-03-31
Wydawca:
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Analiz Ekonomicznych
Tematy:
unregistered unemployment
tax evasion
shadow economy
business cycle
Labor Force Surveys
probit model
Opis:
The article examines changes in the determinants of unregistered employment in Poland during periods of high and low economic growth. Using Labor Force Survey data and probit models, the authors analyze the structure and determinants of unregistered employment in 2003 and 2008. In 2003 unemployment ran high, while in 2008 joblessness was relatively low and accompanied by high wage pressure. The authors look at two groups of workers in the context of unregistered employment: those officially unemployed and those officially employed but seeking to supplement their incomes by taking up jobs in the unregistered segment of the economy. After analyzing changes in basic demographic and socioeconomic variables, Cichocki and Tyrowicz conclude that unemployed individuals tend to take up jobs in the unregistered segment of the economy both when the labor market suffers from high unemployment and when wage pressure rises. Generally, the bargaining position of employees with regard to employers improved when the labor market revived and when the unregistered segment of the economy shrank in terms of both individual sectors and qualifications. Young unemployed people find it relatively easier to get informal work, the authors conclude, while no specific factors force young employees to look for jobs in the shadow economy. Theoretically, the tax-evading, unregistered segment of the economy could be expected to display pro-cyclical changes, the authors say, shrinking in times of fast economic growth and expanding in periods of poor macroeconomic trends. But in reality the shadow economy provides a considerable measure of flexibility to employers, as a result of which unregistered employment tends to display countercyclical behavior, according to Cichocki and Tyrowicz.
Źródło:
Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics; 2011, 246, 3; 1-27
2300-5238
Pojawia się w:
Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Istota rajów podatkowych w kontekście optymalizacji podatkowej polskich firm
The Notion of Tax-Havens in the Context of Tax Optimisation of Polish Companies
Autorzy:
Pach, Janina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/438793.pdf
Data publikacji:
2019
Wydawca:
Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:
budżet
optymalizacja podatkowa
raje podatkowe
system podatkowy
unikanie opodatkowania
budget
fiscal optimisation
tax evasion
tax haven
tax system
Opis:
Tax havens are highly controversial, first of all with respect to the decrease of the state budget revenues coming from corporate income tax (CIT) and personal income tax (PIT). Many companies, however, locate their business activity outside the territory of their own country thus decreasing their tax liabilities, which leads to the reduction of their own running costs and the possibility of pursuing some other objectives. The aim of the paper is to find an answer to a number of research questions, including: –what is tax optimising and what does it involve? –what is the genesis of tax havens and what are their types? –when are tax havens a legal tool for tax optimising? –to what extent do the Polish companies use tax havens for tax optimising? –what actions are undertaken in Poland in order to rationalise the use of tax havens by Polish entrepreneurs? The answers given in the study will allow to discern between ways of optimisation, including tax frauds, and legal activities aimed at tax optimizing. This distinction will provide the context for the analysis of the practices of locating the activity of some companies in selected countries referred to as tax havens.
Raje podatkowe wzbudzają wiele kontrowersji, przede wszystkim ze względu na zmniejszanie dochodów budżetu państwa z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) i od osób fizycznych (PIT). Jednakże w ten sposób wiele firm, lokalizując swoją działalność poza terytorium własnego kraju, zmniejsza zobowiązania podatkowe, a tym samym obniża własne koszty funkcjonowania i może realizować dodatkowo jeszcze inne cele. Artykuł jest próbą odpowiedzi na szereg pytań badawczych, w tym przede wszystkim: –co to jest optymalizacja podatkowa i na czym polega, –jaka jest geneza i rodzaje rajów podatkowych, –kiedy raje podatkowe stanowią legalne narzędzie optymalizacji podatkowej, –w jakim zakresie polskie firmy wykorzystują raje podatkowe do optymalizacji podatkowej, –jakie działania podejmowane są w Polsce w celu racjonalizacji korzystania przedsiębiorców z rajów podatkowych. Uzyskane odpowiedzi pozwolą rozróżnić nielegalne sposoby niepłacenia podatków, w tym oszustwa podatkowe, od legalnych działań firm w zakresie optymalizacji podatkowej. W tym kontekście bowiem dokonana zostanie analiza praktyk dotyczących lokalizowania swojej działalności przez polskie firmy w wybranych krajach, określanych mianem rajów podatkowych.
Źródło:
Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego; 2019, 33, 2; 142-159
2080-1653
Pojawia się w:
Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Współpraca międzynarodowa w przeciwdziałaniu unikania opodatkowania
Autorzy:
Rzetecki, Adam
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1022563.pdf
Data publikacji:
2018-03-31
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
uchylanie się od opodatkowania
współpraca międzynarodowa
wymiana informacji
tax evasion
international cooperation
information exchange
Opis:
Swobodny przepływ osób, towarów i usług oraz kapitału w ramach UE stanowi wyzwanie dla organów państw członkowskich ze względu na ryzyko uniknięcia płacenia podatków przez obywateli i przedsiębiorstwa. W artykule opisano regulacje prawne dotyczące współpracy pomiędzy władzami państwa w zakresie wymiany istotnych informacji podatkowych, nie tylko na poziomie krajowym, ale także międzynarodowym. Głównym celem artykułu jest przedstawienie znaczenia wymiany informacji w sprawach podatkowych z zagranicznymi organami podatkowymi w kontekście transferu zysków do rajów podatkowych.
Free movement of people, goods and services, and capital within the EU challenges for member states' authorities because of the risk of avoiding tax payment by citizens and companies. The article describes legal regulations concerning the cooperation between the sates' authorities in relation to exchange of tax relevant information, not only on national but also on international level. The main purpose of this article is to present the importance of information exchange in tax matters with foreign tax authorities in the context of the transfer of profits to tax havens.
Źródło:
Finanse i Prawo Finansowe; 2018, 1, 17; 67-77
2391-6478
2353-5601
Pojawia się w:
Finanse i Prawo Finansowe
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Przeciwdziałanie unikaniu i uchylaniu się od opodatkowania w wybranych dyrektywach z zakresu podatków bezpośrednich
Counteracting Tax Avoidance and Tax Evasion in Selected EU Directives on Direct Taxes
Autorzy:
Draba, Robert
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2011952.pdf
Data publikacji:
2015
Wydawca:
Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie
Tematy:
międzynarodowe prawo podatkowe
prawo UE
unikanie opodatkowania
raje podatkowe
international tax law
EU law
tax evasion
tax havens
Opis:
Niniejszy artykuł omawia regulacje dyrektyw 2003/49/WE, 2009/133/WE i 2011/96/UE pozwalające cofnąć korzyści z nich wynikające w przypadku nadużycia, uchylania się bądź unikania płacenia podatków. Wraz z przepisami dyrektyw w artykule zostało poddane analizie orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczące nadużycia prawa podatkowego, będące jednym z kluczowych elementów wyznaczających standardy dla regulacji zapobiegających unikaniu i uchylaniu się od podatków przyjmowanych przez państwa członkowskie Unii Europejskiej. Główną tezą artykułu jest twierdzenie, iż przyjęte przez prawodawcę unijnego rozwiązanie przenoszące ciężar ochrony przed ucieczką przed podatkami z poziomu UE na kraje członkowskie nie spełnia swojej roli i jest nieskuteczne. Artykuł wskazuje, iż wielu podatników wykorzystuje fundamentalne swobody traktatowe oraz obowiązujące dyrektywy do uzyskiwania korzyści podatkowych bądź podwójnego braku opodatkowania. Jako inną istotną barierę dla skutecznego przeciwdziałania negatywnemu zjawisku agresywnego planowania podatkowego z wykorzystaniem przepisów unijnych artykuł wymienia ograniczenia nakładane poprzez ukształtowanie określonej, restrykcyjnej linii orzeczniczej Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Dokonując oceny efektów funkcjonowania istniejących regulacji i zestawiając je z dzisiejszą skalą problemu, autor artykułu stwierdza, iż właściwa byłaby zmiana kierunku prac nad ograniczaniem międzynarodowej ucieczki przed podatkami.
The paper entitled “Counteracting Tax Avoidance and Tax Evasion in Selected EU Directives on Direct Taxes” discusses the provisions of Directive 2003/49/EC, Directive 2009/133/EC and Directive 2011/96/EC that are capable of withdrawing the benefits provided under the directives in the case of tax fraud and abuse, tax evasion or tax avoidance. The paper reviews provisions of the directives and also the case law of the European Court of Justice concerning tax fraud and abuse. The jurisprudence of the ECJ plays a key role in setting standards for regulations on the prevention of tax evasion and avoidance adopted by Member States of the European Union. The paper’s centre piece argument is that the solution adopted by the EU legislator, which shifted the burden of preventing tax escape from the EU to Member States, is ineffective and falls short of fulfilling its proper role. The paper emphasises that many tax payers take advantage of the fundamental treaty freedoms and applicable directives to obtain tax benefits or double non-taxation. Limitations imposed by a strict jurisprudential approach of the European Court of Justice also pose a significant barrier to effective tackling the negative phenomenon of aggressive tax planning based on EU laws, the paper suggests. By assessing the effects of the application of the existing regulations and juxtaposing them with the current scale of the problem, the author presents an argument for changing the direction of measures taken to curb international tax avoidance and evasion.
Źródło:
Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem; 2015, 7, 1; 135-156
2080-1084
2450-7938
Pojawia się w:
Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Sharing economy a podatki
Sharing economy vs. taxes
Autorzy:
Mirecka, Elżbieta
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/582480.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
ekonomia współdzielenia
podatki
unikanie podatków
oazy podatkowe
Unia Europejska
sharing economy
taxes
tax evasion
tax havens
European Union
Opis:
Nowy model gospodarczy, jakim jest ekonomia dzielenia, wykorzystuje nowoczesne technologie i stał się nieodzownym elementem współczesnej gospodarki. Uczestnicy tego modelu biznesowego zainteresowani są wykorzystywaniem zasobów bez przeniesienia własności. Koncepcja ta wywołuje, oprócz pozytywnych, także negatywne zjawiska, które mogą zachodzić na rynku pracy, wywoływać nieuczciwą konkurencję i prowadzić do unikania płacenia podatków. Unia Europejska nie jest dostatecznie przygotowana do akceptacji tego typu gospodarowania, szczególnie w zakresie finansów i podatków. Uwidaczniają się zjawiska negatywne, takie jak łamanie zasad moralnych nowej konstrukcji biznesu, a także nieuczciwe dzielenie się zyskiem poprzez wykorzystywanie migracji kapitałów do oaz podatkowych.
Sharing economy is a new model of economising. Its main idea is to use goods and services without actually owning them. They are provided for free, yet most of the participants of this system treat them as a source of additional income. This system uses foundations for running a business, usually in the fields of accommodation, crowdfunding along with lending foundations, transport and online labour marketplaces. There is a lack of proper regulations, both domestic and international ones, protecting the clients in terms of quality and security of these transactions. There is also a lack of regulations protecting the domestic market and domestic employers from global businesses operating within sharing economy. One of the fundamental problems still to be solved is the efficiency of tax policies aimed at the participants of sharing economy. Being global companies, they utilise tax optimisation and they are levied very little since they are registered in areas which belong to tax havens. Both the European Commission and the EU Parliament claim that sharing economy opens new opportunities for consumers and businesses, and it can contribute to the economic growth and the creation of new jobs within the EU. It is necessary to work out legal regulations which ensure equal treatment of all participants of this process. A lack of such regulations allows for constant leakage of profits, which translates into losses of earnings for economies.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2018, 530; 77-85
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Wyświetlanie 1-25 z 39

Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies