Temat: System podatkowy - Katalog OPAC zbiorów

Skocz do pozycji: 1.

Tytuł:: Harmonizacja a różnorodność systemów podatkowych na przykładzie rozbieżności hybrydowych w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego w VAT
Harmonisation and tax systems’ diversity on example of hybrid mismatches related to the right of deduction in VAT
Autorzy:: Gryziak, Bartosz
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762923.pdf
Data publikacji:: 2023-09-27
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: harmonizacja
system podatkowy
rozbieżności hybrydowe
prawo do odliczenia podatku naliczonego
harmonisation
tax system
hybrid mismatches
right of deduction
Opis:: W założeniu harmonizacja w ramach wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w Unii Europejskiej (UE) powinna usunąć niezgodności między ogólnymi podatkami obrotowymi pobieranymi w poszczególnych państwach członkowskich. Przedstawiona analiza dowodzi i obrazuje, że cel ten nie jest w pełni osiągnięty – w ramach wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w pewnym stopniu występują rozbieżności hybrydowe (tj. takie, które pozwalają na osiągnięcie nienależnych korzyści podatkowych poprzez wykorzystanie różnic w systemach prawnopodatkowych zainteresowanych jurysdykcji). Analiza wskazuje, że rozbieżności te mogą mieć źródło w różnorodności systemów prawnopodatkowych, tj. sposobów myślenia o prawie podatkowym, w UE.
In theory the harmonisation within the common system of VAT in the European Union should eradicate any relevant discrepancies between the turnover taxes charged by the EU Member States. The analysis proves and shows that this aim is not achieved fully yet – there are some hybrid mismatches (understood as the discrepancies between domestic tax systems that allow the taxable persons to obtain undue tax advantages) in the common system of VAT. The analysis indicates that the mismatches can derive from the tax systems’ diversity, i.e. ways of thinking about tax law, in the European Union.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 9(325); 34-39
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 2.

Tytuł:: Harmonizacja podatku od towarów i usług w Polsce w świetle oceny skutków regulacji (OSR)
Harmonization of the value added tax in Poland in the light of the regulatory impact assessment (RIA)
Autorzy:: Szymczyk, Przemysław
Szymański, Waldemar
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762901.pdf
Data publikacji:: 2023-07-20
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: harmonizacja podatkowa
podatek od towarów i usług
Unia Europejska
system podatkowy
tax harmonization
value added tax
VAT
budgetary effects
public finance
EU market
Opis:: W artykule dokonano analizy i oceny oddziaływania harmonizacji podatku od towarów i usług na rynek pracy oraz konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie przedsiębiorstw. W tym celu sformułowano tezę o negatywnych rynkowych skutkach harmonizacji. Autorzy twierdzą, że podatek od towarów i usług ze względu na swoje właściwości w największym stopniu oddziałuje na konkurencję na rynku wewnętrznym, co uzasadnia potrzebę jego harmonizacji. Po zidentyfikowaniu i wskazaniu czynników determinujących znaczenie procesu harmonizacji w ujęciu rynkowym autorzy omawiają jego prawne aspekty. Krytycznie odnoszą się do poglądu utożsamiającego proces harmonizacji z unifikacją prawa podatkowego. W opracowaniu przedstawiono także zarówno formalne, jak i materialne przesłanki harmonizacji. Autorzy założyli, że harmonizacja jest konsekwencją postępującej integracji gospodarczej i politycznej w Unii Europejskiej (UE) i wskazali ograniczenia prawne związane z przebiegiem tego procesu, np. wymóg jednomyślności, zasadę konieczności, definicję rynku wewnętrznego, kompetencje unijne związane z prawem Wspólnoty do uchwalania nowych przepisów. Rozważania dotyczące rynkowych skutków procesu harmonizacji poprzedzono prezentacją efektów dotychczasowych prac z nią związanych. W części teoretycznej artykułu wyliczono krajowe akty prawne implementujące wszystkie formy aktów prawnych UE. W części analitycznej natomiast autorzy wykorzystali powszechnie dostępne dane i dane uzyskane z Ministerstwa Finansów na wniosek o udostępnienie informacji publicznej i na tej podstawie ocenili wpływ wprowadzonych rozwiązań implementujących przepisy związane z harmonizacją podatku od towarów i usług na rynek pracy oraz na konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie przedsiębiorstw w latach 2011-2022. Analiza została przeprowadzona z uwzględnieniem wpływów pieniężnych i niepieniężnych, co umożliwiło identyfikację mierzalnych i niemierzalnych skutków poszczególnych regulacji implementujących prawo unijne. Na podstawie przeprowadzonej analizy autorzy krytycznie odnoszą się do tezy o negatywnych rynkowych skutkach harmonizacji.
In this publication, using the Regulatory Impact Assessment (RIA), an analysis and evaluation of the impact of the VAT harmonization process on the labor market and the competitiveness of the economy and entrepreneurship, including the functioning of market entities, was carried out. For the purposes of the above studies, a thesis was formulated about the negative market effects of harmonization. According to the authors, the tax on goods and services, due to its characteristics, has the greatest impact on competition in the internal market, which justifies the need for its harmonization. After identifying and indicating the factors determining the importance of the harmonization process in terms of the market, its legal aspects were discussed. The authors are critical of the view that identifies the process of harmonization with the unification of tax law. The study presents both formal and material premises of harmonization. The harmonization process, which is a consequence of the ongoing economic and political integration in the European Union, is associated with certain legal restrictions, e.g. the requirement of unanimity, the principle of necessity, the way of defining the internal market or the scope of EU competences related to the right of EU bodies to adopt new regulations. Considerations on the market effects of harmonization were preceded by a presentation of the effects of previous work related to it. In the theoretical part of the article, national legal acts implementing all forms of legal acts of the European Union are enumerated. In the analytical part, the authors, based on publicly available information and data obtained from the Ministry of Finance in the mode of access to public information, assessed the expected effects of the introduced solutions implementing the provisions related to the harmonization of tax on goods and services on the labor market and on the competitiveness of the economy and entrepreneurship, including the functioning of enterprises in 2011-2022. The analysis was carried out taking into account monetary and non-monetary impacts, which enabled the identification of the measurable and non-measurable effects of individual regulations implementing EU law. On the basis of the conducted analysis, the authors criticize the thesis on the neg ative market effects of harmonization.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 44-72
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 3.

Tytuł:: Uproszczenie systemu podatkowego na przykładzie grupy VAT
Simplification of the tax system on the example of the VAT Group
Autorzy:: Kobylski, Piotr
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762899.pdf
Data publikacji:: 2023-07-20
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: system podatkowy
grupa VAT
neutralność
rozliczenia podatkowe
tax system
VAT group
neutrality
tax settlements
Opis:: Jednym z rozwiązań upraszczających obowiązujący system podatkowy miało być wprowadzenie do obiegu prawnego grupy VAT. Niniejszy zabieg legislacyjny stał się popularny w innych krajach Unii Europejskiej (UE), lecz na gruncie przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług2 stanowi istotne novum. Niewątpliwie prawodawca w dyrektywie Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej3, będącej podstawą do wprowadzenia grupy VAT w systemie podatkowym, miał na celu przede wszystkim wsparcie przedsiębiorców w ich rozliczeniach. Co więcej, w nauce prawa podatkowego postuluje się nie tylko wdrożenie omawianego mechanizmu we wszystkich krajach UE, ale również znaczne „poluzowanie” wymagań co do ich tworzenia oraz poszerzenie zakresu ich zastosowania, by nadać im maksymalnie transgraniczny charakter. Celem niniejszego opracowania jest wskazanie wybranych aspektów prawnych dotyczących grupy VAT przez pryzmat wyzwania, jakim jest uproszczenie systemu podatkowego. Przeprowadzona analiza ma zaakcentować złożoność tytułowej instytucji, przede wszystkim z perspektywy rosnącego znaczenia tego mechanizmu w systemach podatkowych pozostałych krajów UE. W opracowaniu postawiono tezę, że nowe rozwiązania prawne dzięki temu, że przyczyniają się do uproszczenia rozliczeń podatkowych, sprawią, że po raz pierwszy od 30 lat realne stanie się neutralne rozliczanie transakcji podlegających VAT.
One of the solutions simplifying the current tax system was to introduce a VAT group into the legal system. This legislative procedure has become popular in other European Union countries, but on the basis of the provisions of the Act of 11 March 2004 on tax on goods and services, it is a significant novelty. Undoubtedly, the legislator in the Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax, which is the basis for the introduction of the VAT group in the tax system, was primarily aimed at supporting entrepreneurs in their settlements. What is more, in the science of tax law, it is postulated not only to implement the discussed mechanism in all EU countries, but also to significantly „loosen” the requirements for their creation and to extend the scope of their application to give them a maximum cross-border character. The purpose of this study is to indicate selected legal aspects concerning the VAT group in the context of the challenge of simplifying the tax system. The analysis is to emphasize the complexity of the title institution, primarily in terms of the growing importance of this mechanism in the tax systems of other EU countries. The study puts forward a thesis that the new legal solutions, contributing to the simplification of tax settlements, will make neutral settlement of transactions subject to VAT possible for the first time in thirty years.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 18-24
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 4.

Tytuł:: Dokumentacja skarbowo-wojskowa z czasów Wielkiego Księstwa Litewskiego a rejestry poborowe województwa podlaskiego z lat 1578–1580
Treasury and military records from the times of the Grand Duchy of Lithuania and conscription registers from the Province of Podlasie between 1578 and 1580
Autorzy:: Boroda, Krzysztof
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/29519712.pdf
Data publikacji:: 2022
Wydawca:: Polska Akademia Nauk. Instytut Historii im. Tadeusza Manteuffla PAN w Warszawie
Tematy:: historia nowożytna
system podatkowy XVI w.
Królestwo Polskie
Wielkie Księstwo Litewskie
Podlasie
early modern history
tax system of the 16th century
Kingdom of Poland
Grand Duchy of Lithuania
Opis:: Celem artykułu jest próba oceny skali wpływu stosowanego na Podlasiu do 1569 r. litewskiego systemu skarbowo-wojskowego na dokumentację aktową powstającą po wprowadzeniu w tymże roku polskiego systemu skarbowego.
The article aims to assess the extent of the influence of the Lithuanian fiscal and military system, which was used in Podlasie until 1569, on records created after the introduction of the Polish treasury system in 1569.
Źródło:: Roczniki Dziejów Społecznych i Gospodarczych; 2022, 83, Spec.; 151-173
0080-3634
Pojawia się w:: Roczniki Dziejów Społecznych i Gospodarczych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 5.

Tytuł:: Modele systemów podatkowych w państwach Unii Europejskiej
Tax System Models in the EU Countries
Autorzy:: Zielińska, Joanna
Sawulski, Jakub
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2050108.pdf
Data publikacji:: 2022
Wydawca:: Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:: system podatkowy
analiza skupień
klasteryzacja
metoda k-średnich
tax system
clustering
k-means method
Opis:: Celem artykułu jest zidentyfikowanie podobieństw i różnic w systemach podatkowych państw Unii Europejskiej (UE) przez wyszczególnienie podstawowych modeli tych systemów. Dla jego osiągnięcia przeprowadzono analizę skupień metodą k-średnich, której podstawą było 12 parametrów charakteryzujących systemy podatkowe. W ten sposób wyodrębniono pięć modeli systemów podatkowych w państwach UE: zachodnioeuropejski, wschodnioeuropejski, nordycki, brytyjski i mieszany. Ich nazewnictwo wynika z tego, że podstawowe parametry systemu podatkowego są silnie skorelowane z położeniem geograficznym kraju. Prawdopodobnie zatem znaczący wpływ na ukształtowanie systemów podatkowych w państwach UE mają czynniki, takie jak historia, tradycja i kultura. Wyraźne różnice w konstrukcji systemów podatkowych są widoczne zwłaszcza między państwami tzw. starej piętnastki UE a państwami Europy Środkowo-Wschodniej.
The aim of the article is to identify the similarities and differences in the tax systems in the European Union (EU) countries by specifying the basic tax system models. For its implementation we carry out a cluster analysis using the k-means method based on 12 parameters characterising tax systems. We distinguish five models of tax systems in the EU countries: Western European, Eastern European, Nordic, British and mixed model. We use such a nomenclature as the basic parameters of the tax system are strongly correlated with the geographical location of the country. Probably factors such as history, tradition, and culture have a significant impact on the shapes of the tax systems in the EU. Clear differences exist especially between the EU-15 countries and Central and Eastern European countries.
Źródło:: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2022, 66, 1; 168-181
1899-3192
Pojawia się w:: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 6.

Tytuł:: O (nie)sprawiedliwym podatku dochodowym od osób fizycznych. Refleksje na marginesie książki Adama Mariańskiego, (Nie)sprawiedliwy polski podatek dochodowy od osób fizycznych, Warszawa 2021, ss. 406
On (un)fair personal income tax. Reflections on the margin of Adam Mariański book: (Un)fair Polish personal income tax, Warsaw 2021, pp. 406.
Autorzy:: Brzeziński, Bogumił
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2147089.pdf
Data publikacji:: 2022-11-29
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: opodatkowanie
podatek dochodowy
polski system podatkowy
zasada sprawiedliwości podatkowej
zasada zdolności do świadczenia podatkowego
taxation
income tax
Polish tax system
principle of tax justice
principle of ability to pay
Opis:: Artykuł zawiera omówienie książki A. Mariańskiego pt. (Nie)sprawiedliwy polski podatek dochodowy od osób fizycznych. Obok uwag natury recenzyjnej umieszczono w nim wiele spostrzeżeń i opinii na temat kluczowych kwestii opodatkowania dochodu, takich jak zasada sprawiedliwości podatkowej czy zasada zdolności do świadczenia podatkowego. Poruszono także zagadnienie polityki orzeczniczej polskich sądów podatkowych w sprawach dotyczących opodatkowania dochodów.
The article discusses the book by A. Mariański (Un) fair Polish personal income tax. Apart from the comments of a review nature, the article contains a number of observations and opinions of the author on the key issues of income taxation, such as the principle of tax justice or the principle of the ability to pay. The issue of the jurisprudence policy of Polish tax courts in matters relating to income taxation was also discussed.
Źródło:: Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2022, 4; 67-81
1509-877X
Pojawia się w:: Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 7.

Tytuł:: Odpowiedzialność karnoskarbowa za uporczywe niewpłacanie podatku i nieterminowe wpłacanie podatku
Penal fiscal liability for persistent and untimely nonpayment of tax
Autorzy:: Ziółkowska, Krystyna
Omieczyńska, Sandra
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762087.pdf
Data publikacji:: 2022-08-30
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: system podatkowy
należności publicznoprawne
podatek
obowiązek podatkowy
nieterminowość
uporczywość
niewpłacanie podatku
odpowiedzialność karnoskarbowa
podatnik
płatnik
inkasent
tax system
public-law receivables
tax
tax obligation
untimely
persistence
non-payment of tax
penal fiscal liability
taxpayer
payer
collector
Opis:: Model obowiązującego systemu podatkowego, odpowiadający obranym celom gospodarczym i politycznym, wymaga od obywateli ponoszenia określonych ciężarów i świadczeń publicznych, wśród których doniosłe znaczenie mają należności publicznoprawne w postaci podatków. Niejednokrotnie podatnicy, płatnicy i inkasenci pozostają w zwłoce w wykonywaniu nałożonych na nich obowiązków podatkowych, wskutek czego powstają liczne zaległości podatkowe. Ustawodawca określił w rozdziale VI ustawy z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy1 katalog czynów, które wskutek naruszenia podstawowych zobowiązań podatkowych godzą w państwowy interes fiskalny i narażają podatek na uszczuplenie. Czynami podlegającymi penalizacji są m.in. nieterminowe wpłacanie podatku i uporczywe niewpłacanie podatku, uregulowane w art. 57 i 77 k.k.s. w zależności od zindywidualizowanego podmiotu będącego sprawcą czynu zabronionego. Na gruncie wskazanych przepisów powstaje wiele wątpliwości interpretacyjnych z uwagi na zastosowanie nieostrego pojęcia uporczywości. Fundamentalna zasada nullum crimen sine lega certa et stricta nakazuje zaś zachować stylistyczną jasność w formułowaniu przepisów. Dopiero dokładna analiza i uznanie wszystkich znamion przestępstwa za wypełnione pozwalają pociągnąć obywatela do odpowiedzialności karnoskarbowej.
The model of the current tax system, corresponding to the chosen economic and political goals, requires citizens to bear certain burdens and public benefits, among which public-law liabilities in the form of taxes are of great importance. Often taxpayers, payers and collectors are late in the performance of the tax obligations imposed on them, as a result of which numerous tax arrears arise. In Chapter VI of the Fiscal Criminal Code, the legislator provided for a catalog of acts which, as a result of violation of basic tax obligations, threaten the state’s fiscal interest and expose the tax to depletion. One of the punishable offenses is untimely and persistent failure to pay the tax, which is regulated in Art. 57 KKS and 77 KKS depending on the individualized entity that is the perpetrator of the prohibited act. On the basis of the aforementioned provisions, many interpretation doubts arise due to the use of the imprecise concept of persistence. And as indicated by the fundamental principle of nullum crimen sine lega certa et stricta, it requires stylistic clarity in the formulation of regulations. Only a thorough analysis and recognition of all the features of a crime as fulfilled will allow the citizen to be held liable to criminal fiscal penalties.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 8(312); 37-43
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 8.

Tytuł:: Pojęcie rzetelnego prowadzenia ksiąg podatkowych
The concept of reliable keeping of tax books
Autorzy:: Omieczyńska, Sandra
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762080.pdf
Data publikacji:: 2022-07-26
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: system podatkowy
księgi podatkowe
obowiązek podatkowy
funkcja fiskalna
domniemanie prawdziwości
domniemanie wiarygodności
rzetelność
niewadliwość
tax system
tax books
tax obligation
fiscal function
presumption of truthfulness
presumption of credibility
reliability
defectiveness
Opis:: Polski system podatkowy, z uwagi na stałą potrzebę rozwoju gospodarczego kraju, powinien być spójny, jednolity i realizować założone przez ustawodawcę cele. Niestety, mimo szerokiej ochrony prawnej, jest on dotknięty ryzykiem wynikającym z przestępczych zjawisk. Stosunek społeczeństwa do przekazywania środków pieniężnych do Skarbu Państwa na poczet potrzeb publicznych jest specyficzny, mimo że jednocześnie jest niezbędnym elementem prawidłowo funkcjonującej gospodarki. Wraz z rozwojem systemu podatkowego oraz wraz z rozwojem technologiczno-gospodarczym nasiliła się przestępczość gospodarcza, nazywana także przestępczością białych kołnierzyków (ang. white collar crimes), która zasadniczo jest ukierunkowana na ciągłą chęć wzbogacenia się i utrzymania swojej uprzywilejowanej pozycji na rynku finansowym. Nadrzędną funkcją systemu podatkowego w Polsce jest funkcja fiskalna, czyli uzyskiwanie od podatników środków pieniężnych niezbędnych do pokrycia publicznych potrzeb społeczeństwa. W celu właściwej realizacji i egzekwowania wskazanych obowiązków konieczne jest odtworzenie i udokumentowanie działań danego podmiotu zgodnie z rzeczywistością. W związku z tym niezbędne było utworzenie instytucji ksiąg podatkowych. Księgi te na podstawie art. 181 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa1 mają szczególną moc dowodową, ponieważ są one objęte prawnym domniemaniem prawdziwości i wiarygodności. Jednakże, aby niniejsze domniemanie było przyjęte, księgi podatkowe zgodnie z art. 193 tej ustawy muszą być prowadzone w sposób rzetelny i niewadliwy. Pojęcie rzetelności nakazuje wykonanie zapisów w taki sposób, aby odzwierciedlały one w pełni stan rzeczywisty. Nadto w doktrynie podkreśla się, że nieodzownymi cechami rzetelności są należyta staranność, autentyczność oraz całkowita dokładność. Z kolei niewadliwość, zgodnie z definicją leksykalną, charakteryzuje się doskonałością, brakiem błędów, wad i usterek. Z początku oba pojęcia wydają się synonimiczne. Jednakże pojęcie nierzetelności jest szersze, każdorazowe stwierdzenie nierzetelnego i niesumiennego sporządzenia ksiąg podatkowych świadczy bowiem o istnieniu wad, które mają istotne znaczenie dla sprawy. Każda nierzetelność jest więc zarazem wadliwością, ale nie każda wadliwość jest zarazem nierzetelnością. Tym samym nierzetelność stanowi postać kwalifikowaną wadliwości.
The Polish tax system, due to the constant need for economic development of the country, should be coherent, uniform and implement the goals set by the legislator. Unfortunately, despite extensive legal protection, it is exposed to the risk of criminal phenomena. The attitude of the society to the transfer of funds to the State Treasury towards public needs is specific, although at the same time it is necessary for the creation of a properly functioning economy. With the development of the tax system and with the technological and economic development, economic crime has also developed, also known as white collar crimes, which is essentially focused on the constant desire to get rich and maintain a privileged position on the financial market. The overriding function of the tax system in Poland is the fiscal function, which includes obtaining funds from taxpayers necessary to cover the public needs of the society. In order to properly implement and enforce the indicated obligations, it is necessary to recreate and document the activities of a given entity in accordance with reality. Therefore, it was necessary to establish the institution of tax books. These books, in accordance with Art. 181 of the Tax Ordinance have been endowed with special evidential force, as they are subject to the legal presumption of truthfulness and reliability. However, in order for this presumption to be accepted, the tax books pursuant to Art. 193 of the Tax Ordinance must be conducted in a reliable and non-defective manner. The concept of reliability requires that records be made in such a way that they fully reflect the actual state of affairs. Moreover, the doctrine emphasizes that the indispensable features of reliability are due diligence, authenticity and complete accuracy. In turn, defectiveness, according to the lexical definition, is characterized by perfection, the absence of errors, defects and faults. At first, both terms seem synonymous. However, the concept of unreliability is a broader concept, because the finding of each time, unreliable and inconsistent preparation of tax books proves the existence of defects that are significant for the case. Therefore, every unreliability is also a defect, but not every defectiveness is also unreliability. Thus, dishonesty constitutes a qualified form of defectiveness.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 7(311); 50-54
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 9.

Tytuł:: Tax law as viewed by entrepreneurs
Autorzy:: Bagińska, Izabela
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/27313650.pdf
Data publikacji:: 2022
Wydawca:: Politechnika Śląska. Wydawnictwo Politechniki Śląskiej
Tematy:: system podatkowy
optymalizacja
ustawa podatkowa
tax system
optimization
tax law act
Opis:: Purpose: Due to the fact that businesses operate in a very volatile and competitive environment, the purpose of this paper is to answer the research question, which was formulated as follows: "Is the tax law conducive to doing business in Poland?". Taking into account the current state of research and the experience of the author of the paper, as a person who runs a tax law office, the following hypothesis was formulated: "Variable and complicated tax regulations make it difficult to do business in Poland". It was assumed that the main purpose of the study is to present the subjective assessment of the surveyed entrepreneurs concerning the tax environment and knowledge of tax solutions to improve the tax settlement system. Design/methodology/approach: In order to achieve the presented goal, literature studies and legal acts concerning the analyzed area were used. For the purpose of examining the Polish tax system, a survey was carried out among the Silesian entrepreneurs. Its aim was to find out the opinion of entrepreneurs on the tax environment. Research methodology - a survey questionnaire containing 9 questions was used. The survey was anonymous. The questions were addressed to company owners. The survey was conducted between March 1 and March 22, 2022. Statistical analysis was also performed. Due to the scale used in the survey questionnaire, measures of correlation - Spearman's coefficient and φ -Yule’s coefficient as well as corresponding tests of significance were selected as appropriate tools for statistical analysis. Findings: The article presents the essence of the tax system and the results of the study aimed at getting to know the opinion of entrepreneurs on the tax environment. On this basis, it was found that the tax laws are extensive and changed too often, which adversely affects running a business. This is highly unfavourable to a sense of security in business. Research limitations/implications: The verification of empirical data concerning the analyzed research problem was based on the use of available data on existing tax laws in Poland. The tax laws of the last 2 years were analyzed. Their analysis confirmed that they are frequently changed. Practical implications: The results of the study show the complexity of the tax system. Analysis of the tax laws revealed that they are frequently changed and amended. Originality/value: The presented research and conclusions will provide practical guidance on the tax changes introduced over the last 2 years. This will increase the comfort of doing business. Based on the results of the analysis of taxes applied by entrepreneurs, it is concluded that frequent changes in tax laws and their misinterpretation have a large impact on the assessment of the entire tax system.
Źródło:: Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska; 2022, 158; 27--42
1641-3466
Pojawia się w:: Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 10.

Tytuł:: Założenia aksjologiczne i podstawy organizacji systemu sygnalizacji w prawie podatkowym
Axiological assumptions and basis of organization of the whistleblowing system in the tax law
Autorzy:: Brzeziński, Bogumił
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2123422.pdf
Data publikacji:: 2022-05-13
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: system podatkowy
prawo podatkowe
sygnaliści podatkowi
tax law
whistleblowing
Opis:: Ścisłe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych, a zwłaszcza terminowe płacenie podatków, jest wyrazem efektywności systemu podatkowego. Ze względu na różne czynniki poziom efektywności systemów podatkowych w poszczególnych krajach jest niejednolity. Podwyższanie tego poziomu to jedna z podstawowych dyrektyw polityki podatkowej. Służą temu różne praktyki oraz procedury organizacyjne, prawne i z zakresu psychologii społecznej. Przedmiotem artykułu jest praktyka korzystania z informacji pozyskiwanych przez administrację podatkową od sygnalistów podatkowych (w szczególności rozwinięta w Stanach Zjednoczonych) i jej ramy prawne. Omówiono także ogólne, strategiczne kwestie instytucjonalizacji praktyki korzystania z sygnalistów podatkowych.
The strict fulfillment of tax obligations, especially the timely payment of taxes, is an expression of the effectiveness of the tax system. Due to various factors, the level of effectiveness of tax systems varies between countries. Increasing this level is one of the basic directives of tax policy. Various organizational, legal and social psychology practices and procedures serve this purpose. The subject of the article is the whistleblowing practice and its legal framework, in particular, well developed in the United States of America. General strategic issues of institutionalization of whistleblowing practice were also discussed.
Źródło:: Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2022, 2; 9-27
1509-877X
Pojawia się w:: Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 11.

Tytuł:: Badanie selektywności systemu podatkowego stanowiącego program pomocy – glosa do wyroku TSUE z dnia 16 marca 2021 r. w sprawie C-562/19 P Komisja Europejska v. Rzeczpospolita Polska (podatek od sprzedaży detalicznej)
Reviewing selectivity of a tax system constituting an aid scheme – case comment on the judgment of the Court of Justice of 16 March 2021 in C-562/19 P European Commission v the Republic of Poland (Polish tax on the retail sector)
Autorzy:: Stępkowski, Łukasz
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1787904.pdf
Data publikacji:: 2021-05-31
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: pomoc państwa
selektywność
art. 107 ust. 1 TFUE
system podatkowy
podatek od sprzedaży detalicznej
State aid
selectivity
Article 107 (1) TFEU
system of taxation
Polish tax on the retail sector
Opis:: Niniejszy artykuł ma na celu przedstawienie zagadnienia sposobu badania selektywności programu pomocy, który jest środkiem pomocy państwa w rozumieniu art. 107 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej1. Jednocześnie praca ta stanowi glosę do obecnie najnowszej wypowiedzi TSUE w tym przedmiocie, czyli do wyroku z dnia 16 marca 2021 r. w sprawie C-562/19 P Komisja Europejska v. Rzeczpospolita Polska2 (podatek od sprzedaży detalicznej), wraz z omówieniem dotychczasowego dorobku orzecznictwa. Artykuł odnosi się do stanu prawa i orzecznictwa na dzień 31 marca 2021 r.
This paper addresses the issue of assessing the criterion of selectivity of an aid scheme which is an aid measure subject to Article 107 (1) TFEU. At the same time, this work provides case commentary on the hitherto newest decision of the Court of Justice in that regard, i.e. the Judgment of the Court of 16 March 2021 in C-562/19 P European Commission v the Republic of Poland (Polish tax on the retail sector, EU:C:2021:201), together with a summary of the case-law of the Court on selectivity until now. The law is stated as it stood on 31 March 2021.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 5(297); 10-17
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 12.

Tytuł:: Directions for the Reconstruction of the Tax System in Poland – a Growth‑Enhancing Proposal
Kierunki przebudowy systemu podatkowego w Polsce. Propozycja prowzrostowa
Autorzy:: Karnowski, Jakub
Rzońca, Andrzej
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2033891.pdf
Data publikacji:: 2021-07-08
Wydawca:: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:: podatki
system podatkowy
propozycja prowzrostowej zmiany
tax system
taxes
pro‑growth proposal
impact of taxes on economic growth
Opis:: The paper aims to present directions for the growth‑enhancing reconstruction of the tax system in Poland. It presents a diagnosis of the main strengths and weaknesses of that system. Based on this diagnosis and a review of the literature, the authors propose a package of recommendations whose introduction would be conducive to economic growth. The recommendations include: shifting the burden of taxation from income, in particular low labour income, to consumption; exempting low earners from a part of social security contributions; the introduction of the possibility for local governments to increase the PIT-free allowance above the centrally set base amount; the unification of the basis for the PIT, National Health Fund and Social Insurance Institution contributions; the elimination of differences in contributions for different types of contracts on the basis of which work is performed; the extension of one‑off amortisation to all machine investments; and the elimination of sectoral taxes.
Celem artykułu jest przedstawienie kierunków przebudowy systemu podatkowego w Polsce, która wzmacniałaby wzrost gospodarczy. Opracowanie zawiera diagnozę głównych silnych stron i słabości tego systemu. Na podstawie tej diagnozy oraz przeglądu literatury autorzy proponują rekomendacje, których uwzględnienie przy przebudowie podatków sprzyjałoby wzrostowi gospodarczemu. Obejmują one: przesunięcie ciężaru opodatkowania z dochodów, zwłaszcza z nisko płatnej pracy, na konsumpcję; objęcie części składek na ubezpieczenie społeczne kwotą wolną; umożliwienie samorządom podwyższenia kwoty wolnej od podatku PIT powyżej centralnie ustalonej kwoty bazowej; ujednolicenie podstawy wymiaru podatku PIT, składek NFZ i ZUS; usunięcie różnic w oskładkowaniu różnych typów umów, na podstawie których jest wykonywana praca; rozszerzenie możliwości jednorazowej amortyzacji na wszystkie inwestycje maszynowe; eliminację podatków sektorowych.
Źródło:: Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2021, 2, 353; 75-109
0208-6018
2353-7663
Pojawia się w:: Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 13.

Tytuł:: Ocena systemu podatkowego w opinii przedsiębiorców z województwa podkarpackiego
Autorzy:: Nakonieczny, Joanna
Nesterowicz, Renata
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2108168.pdf
Data publikacji:: 2021-12-31
Wydawca:: Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:: akcyza
CIT
PIT
system podatkowy
VAT
an excise tax
the tax system
Opis:: Polska jest krajem o najbardziej zmiennym i nieprzewidywalnym prawie ze wszystkich państw członkowskich Unii Europejskiej. W ciągu ostatnich 16 lat, czyli od momentu wejścia Polski do struktur UE, uchwalanych jest średnio blisko 21 tys. stron ustaw i rozporządzeń rocznie. O ile liczba zmian przepisów ogółem od 2017 r. nieznacznie spada, o tyle w kwestiach podatkowych zauważalny jest trend rosnący. Rewolucja systemu podatkowego przyniosła nie tylko znaczne zaostrzenie przepisów, ale także wymogów sprawozdawczych, co utrudnia prowadzenie działalności gospodarczej. JPK, ceny transferowe, split payment, biała lista, STIR, MDR to niektóre z pojęć, z którymi przedsiębiorcy muszą się oswajać od niedawna. Celem niniejszego artykułu jest ocena systemu podatkowego w Polsce. Artykuł w sposób syntetyczny prezentuje również czynności legislacyjne organów skarbowych podejmowane w celu uszczelnienia luki podatkowej w Polsce. Podstawową metodę badawczą stanowi badanie ankietowe przeprowadzone wśród przedsiębiorców z województwa podkarpackiego oraz analiza literatury z omawianego zakresu. Przeprowadzone badania wskazują na brak stabilności oraz znaczne zmniejszenie transparentności przepisów podatkowych, a także na obciążenie przedsiębiorców wieloma dodatkowymi czynnościami mającymi za zadanie walkę administracji rządowej z szarą strefą w Polsce.
Poland is a country with the most volatile and unpredictable legal system of almost all member states of the European Union. Over the past 16 years, i.e. since Poland’s accession to the EU, nearly 21,000 pages of laws and ordinances are approved on average per year. While the total number of changes in regulations since 2017 has been slightly falling, there is a growing trend in tax issues. The revolution of the tax system has brought not only a significant tightening of regulations, but also reporting requirements, which hinders doing business. SAF-T, transfer prices, split payment, white list, STIR, or MDR, these are some of the concepts which entrepreneurs recently had to become familiar with. The aim of the article is to evaluate the tax system. The paper presents in a synthetic way the legislative activities of tax authorities taken to close the tax gap in Poland. The basic research method is a questionnaire survey conducted among entrepreneurs from the Podkarpackie Voivodeship and an analysis of the literature in this area. The conducted research indicates the instability and significant reduction in the transparency of tax regulations and also the burden on entrepreneurs with many additional activities aimed at fighting the government administration with the shadow economy in Poland.
Źródło:: Przedsiębiorczość - Edukacja; 2021, 17, 2; 9-26
2083-3296
2449-9048
Pojawia się w:: Przedsiębiorczość - Edukacja
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 14.

Tytuł:: Podatek akcyzowy od piwa w II Rzeczypospolitej na tle ogólnej kondycji przemysłu piwowarskiego
Autorzy:: Dryja, Sławomir
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2036322.pdf
Data publikacji:: 2021
Wydawca:: Polska Akademia Nauk. Instytut Historii im. Tadeusza Manteuffla PAN w Warszawie
Tematy:: beer brewing
interwar period
excise duty
tax regime
measures
piwowarstwo
dwudziestolecie międzywojenne
podatek akcyzowy
system podatkowy
miary
Opis:: W artykule przedstawiono problematykę podatku akcyzowego nakładanego na przemysł piwowarski w dwudziestoleciu międzywojennym. W szczególności wskazano na problemy wynikające z odmiennych systemów prawnych obowiązujących w poszczególnych dzielnicach zaborczych. Omówiono sposoby opodatkowania piwa ukształtowane w XIX w., w szczególności te obowiązujące w monarchii austro-węgierskiej, Rosji i Prusach. Wskazano podstawowe problemy przemysłu piwowarskiego w odrodzonym państwie polskim, w tym konieczność zrównania obciążeń podatkowych we wczesnych latach dwudziestych oraz w okresie szalejącej inflacji. Zwrócono uwagę na wysiłki środowiska piwowarskiego zmierzające do ustabilizowania produkcji i sprzedaży. Poddano ocenie uwarunkowania, jakim podlegało piwowarstwo w okresie dwudziestolecia międzywojennego.
The paper discusses the issue of excise duty imposed on the beer brewing industry in the interwar period. It focuses in particular on the problems generated by incongruent legal systems in former partitions. The article opens with the discussion of various forms of taxation of beer production developed in the nineteenth century, especially those introduced in Austria-Hungary, Russia, and Prussia. It indicates the greatest obstacles in the development of the beer brewing industry in reborn Poland, including the necessity to equalise tax burdens in the 1920s and in the period of raging inflation. It also mentions the efforts of the beer brewing sector aimed at stabilising production and sales and assesses the conditions faced by the beer brewing industry in the interwar period.
Źródło:: Roczniki Dziejów Społecznych i Gospodarczych; 2021, 82; 149-182
0080-3634
Pojawia się w:: Roczniki Dziejów Społecznych i Gospodarczych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 15.

Tytuł:: Tax burden of agricultural enterprises in Ukraine
Obciążenie podatkowe przedsiębiorstw rolnych na Ukrainie
Autorzy:: Kostornoi, Serhii
Yatsukh, Olena
Tsap, Volodymyr
Demchenko, Ivan
Zakharova, Natalia
Klymenko, Maksym
Labenko, Oleksandr
Baranovska, ictoriya
Daniel, Zbigniew
Tomaszewska-Górecka, Wioletta
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/2204320.pdf
Data publikacji:: 2021
Wydawca:: Polskie Towarzystwo Inżynierii Rolniczej
Tematy:: taxation
tax burden
agricultural producers
simplified taxation system
value added tax
podatki
obciążenia podatkowe
producenci rolni
uproszczony system podatkowy
podatek jednolity
grupa IV
Opis:: Agriculture is one of the leading sectors of the Ukrainian economy, and the state pays special attention to its development. One of directions of the state’s support for agriculture is implementation of tax preferences due to which agricultural enterprises have a lower tax burden. The optimal level of the tax burden is an important factor in ensuring the positive dynamics of business activity in agriculture, as well as socio-political stability. The objective of the article is to determine the impact of recent changes in the Ukrainian tax legislation on the tax burden of agricultural enterprises, as well as the possible impact of current draft laws. The article examines features of the tax legislation in Ukrainewith regard to agricultural producers and its changes in recent years - increasing a single tax rate, introduction of indexation of land regulatory, monetary valuation, abolition of the special regime of a value added tax. The advantages and disadvantages of using a simplified taxation system by agricultural enterprises are considered. the study’s outcome comprises recommendations for agricultural enterprises to choose a tax system with the lowest tax burden, as well as recommendations for improving the tax legislation of Ukraine using preferential VAT rates for agricultural enterprises and a tax on withdrawn capital.
Rolnictwo jest jednym z wiodących sektorów gospodarki Ukrainy, a państwo przywiązuje szczególną wagę do jego rozwoju. Jednym z kierunków wsparcia państwa dla rolnictwa jest realizacja preferencji podatkowych, dzięki czemu przedsiębiorstwa rolne mają mniejsze obciążenia podatkowe. Optymalny poziom obciążeń podatkowych jest ważnym czynnikiem zapewniającym pozytywną dynamikę działalności gospodarczej w rolnictwie, a także stabilność społeczno-polityczną. Celem artykułu jest określenie wpływu ostatnich zmian w prawie podatkowym Ukrainy na obciążenia podatkowe przedsiębiorstw rolnych, a także ewentualnego wpływu aktualnych projektów ustaw. W artykule omówiono cechy ustawodawstwa podatkowego Ukrainy w zakresie opodatkowania producentów rolnych i jego zmian w ostatnich latach - podwyższenie jednolitej stawki podatkowej, wprowadzenie indeksacji regulacyjnej wyceny pieniężnej gruntów, zniesienie specjalnego reżimu podatku od wartości dodanej . Rozważono zalety i wady stosowania uproszczonego systemu opodatkowania przez przedsiębiorstwa rolne. W artykule rozważono obszary poprawy opodatkowania przedsiębiorstw rolniczych, zmierzające do zmniejszenia obciążeń podatkowych przedsiębiorstw rolniczych, w szczególności zastosowanie obniżonych stawek podatku od towarów i usług, wprowadzenie podatku od wycofanego kapitału zamiast podatek dochodowy. Wyniki badania to rekomendacje dla przedsiębiorstw rolniczych dotyczące wyboru systemu podatkowego o najniższym obciążeniu podatkowym, a także rekomendacje dotyczące usprawnienia ustawodawstwa podatkowego Ukrainy.
Źródło:: Agricultural Engineering; 2021, 25, 1; 157--169
2083-1587
Pojawia się w:: Agricultural Engineering
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Informacja

Wyszukujesz frazę "System podatkowy" wg kryterium: Temat

Źródło danych

Dostawca treści

Podbaza

Kolekcja

Rok wydania

Wydawca

Temat

Autor

Typ dokumentu

Język