- Tytuł:
- Wpływ sposobu prowadzenia postępowania przygotowawczego na zwalczanie działalności oszustów w zakresie podatku VAT – wybrane zagadnienia
- Autorzy:
- Nowak, Kamil
- Powiązania:
- https://bibliotekanauki.pl/articles/501681.pdf
- Data publikacji:
- 2020-04-23
- Wydawca:
- Agencja Bezpieczeństwa Wewnętrznego
- Tematy:
-
oszustwo
VAT
postępowanie karne
defensywny sposób prowadzenia postępowania
ofensywny sposób prowadzenia postępowania
fraud
investigation
defensive way of conducting the investigation
offensive way of conducting the investigation - Opis:
-
Artykuł przedstawia dwa odmienne sposoby prowadzenia postępowania przygotowawczego w sprawach dotyczących oszustw w zakresie podatku VAT, ukształtowane w okresie ostatnich kilkunastu lat. Na podstawie ich metodyki można je określić jako
sposób defensywny i sposób ofensywny. Skutkiem zastosowania sposobu defensywnego (zachowawczego) były najczęściej: brak możliwości skutecznego zwalczania oszustw VAT-owskich, brak dynamiki w działaniu śledczych, skupienie się niemal wyłącznie na zakończeniu oględzin wszystkich zabezpieczonych materiałów oraz niemożliwość ustalenia rzeczywistych organizatorów i beneficjentów procederu. Model ofensywny (dynamiczny) natomiast jest oparty m.in. na: przedstawianiu podejrzanym zarzutów dotyczących popełnienia przestępstwa niezwłocznie po uzyskaniu informacji pozwalających na przeprowadzenie tej czynności, współpracy z GIIF i organami skarbowymi, zwróceniu szczególnej uwagi na dokonywanie zabezpieczeń majątkowych oraz występowaniu w uzasadnionych przypadkach z wnioskami o tymczasowe aresztowanie, co jest wykluczone w przypadku postępowań prowadzonych przez prokuratorów będących zwolennikami sposobu defensywnego.
This article presents two different ways of conducting the VAT investigations in the last several years, which can be described as defensive and offensive based on their methodology. The results of the adoption of the defensive model were most often the lack of the possibility of effective combating the VAT frauds, lack of dynamics of the investigators, focusing almost exclusively on completing survey reports and the inability to reveal the actual organizers and beneficients of the crime. The offensive (dynamic) model is based eg. on prosecution immediately after obtaining information that allow carrying out this procedural step, cooperation if necessary requests for provisional detention, which in practice was excluded by prosecutors who are supporters of the defensive model. - Źródło:
-
Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego; 2020, 12, 22; 84-97
2080-1335
2720-0841 - Pojawia się w:
- Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego
- Dostawca treści:
- Biblioteka Nauki
Artykuł