Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "Comporek, Michał" wg kryterium: Autor

  Lista filtrów
Wyrównaj
Wyświetlanie 1-15 z 24
Tytuł:
Earnings Management in Business Groups during the SARS-CoV-2 Pandemic
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/39534632.pdf
Data publikacji:
2024-07-18
Wydawca:
Uniwersytet Warszawski. Wydział Nauk Ekonomicznych
Tematy:
accrual-based earnings management
business group
parent undertakings
the SARS-CoV-2 pandemic
Opis:
This paper aims to assess the influence of the SARS-CoV-2 pandemic on the accrual-based earnings management patterns in non-financial business groups in the Warsaw Stock Exchange (WSE). This study contributes to the existing literature by considering earnings manipulation behaviours in assessing the reporting data quality, both in consolidated financial statements of business groups and individual financial statements of parent undertakings. The research methods are based on the Modified Jones Model with the simultaneous separation of individual subcategories of accruals via cross-sectional analysis and time-series data approach (separately for each business group). Empirical findings supported the presumption that earnings manipulation schemes in the SARS-CoV-2 transitional (2020) and crisis (2021) periods differed statistically compared to the previous 2019 and 2020 years, respectively. Moreover, this article proved that the company‘s potential financial distress could imply accrual-based earnings management behaviours and moderate the association between the SARS-CoV-2 pandemic and earnings manipulations activities. Finally, the obtained results confirmed that although business groups have an expanded set of balance sheet policy instruments, the quality of earnings reported in the individual financial statements of parent undertakings and the consolidated financial statements of business groups were similar during the SARS-CoV-2 pandemic.
Źródło:
Central European Economic Journal; 2024, 11, 58; 286-304
2543-6821
Pojawia się w:
Central European Economic Journal
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Jakość wyników finansowych raportowanych w sprawozdaniach finansowych grup kapitałowych
The Quality of Earnings Reported in Financial Statements of Capital Groups
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/36106919.pdf
Data publikacji:
2023
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
jakość wyniku finansowego
grupa kapitałowa
sprawozdanie jednostkowe
sprawozdanie skonsolidowane
earnings quality
capital group
consolidated statements
separate statements
Opis:
Cel artykułu. Zasadniczym celem artykułu jest sześcioczynnikowa analiza jakości wyników finansowych netto raportowanych w sprawozdaniach finansowych spółek publicznych operujących w ramach grup kapitałowych i notowanych na Rynku Głównym GPW w Warszawie. Metodyka. Jakość wyniku finansowego estymowana została na podstawie współczynników dyskrecjonalnych różnic memoriałowych, współczynników bieżących intencjonalnych różnic memoriałowych, wskaźnika szybkości ujmowania strat oraz mierników stabilności, przewidywalności i gładkości zysku (straty) netto. Metodyka badań opiera się m.in. na zastosowaniu modeli: Dechow, Sloan’a i Sweeney (1995), Dechow i Dicheva (2002) czy An (2017), a także statystyk rozkładu zmiennych, testów istotności statystycznej, czy testów nieparametrycznych: Manna-Whitneya-Wilcoxona oraz znakowanych rang Wilcoxona. Wyniki/Rezultaty badania. Otrzymane wyniki badań empirycznych wskazują, że spółki publiczne nieprzynależące do grup kapitałowych w większym stopniu kształtują wyniki finansowe, aniżeli spółki operujące w ramach tychże grup. Ponadto, jakość wyników finansowych prezentowanych w sprawozdaniach skonsolidowanych jest generalnie wyższa od jakości zysków (strat) widniejących w jednostkowych sprawozdaniach podmiotów pełniących funkcję nadrzędną w ramach poszczególnych grup kapitałowych.
The purpose of the article. The paper's main aim is a six-factor analysis of earnings quality in financial statements of public companies belonging to capital groups and listed on the Main Market of the Warsaw Stock Exchange. Methodology. The category of earnings quality as estimated considering the discretionary accruals and current discretionary accruals coefficients, the ratio of conditional conservatism and indicators of stability, predictability or smoothness of the net financial result. Empirical research was conducted among 230 non-financial listed companies whose shares were traded in 2011–2021. The research methodology is based on the use of the Modified Jones model (1995), Dechow and Dichev model (2002), An model (2017), as well as statistics of the distribution of variables, Mann-Whitney-Wilcoxon test or Wilcoxon signed ranks test. Results of the research. The empirical analyses proved that public companies not belonging to capital groups implement accrual-based earnings management practices to a greater extent than companies operating within these groups. Earnings quality in the consolidated statements is generally higher than the quality of profits (losses) appearing in the separate statements of the business units performing a superior function within individual capital groups.
Źródło:
Finanse i Prawo Finansowe; 2023, 2 (Numer Specjalny); 233-255
2391-6478
2353-5601
Pojawia się w:
Finanse i Prawo Finansowe
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Levels of reported financial result and the scope of accrual-based earnings management. An exemplification studies on the example of public companies of the clothing industry
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/19233702.pdf
Data publikacji:
2023-03-31
Wydawca:
Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku-Białej
Tematy:
textile industry
earnings quality
earnings management
discretionary accruals
profitability
Opis:
The reported values of the financial result at various levels of the company's operations are an important source of information for various stakeholder groups of textile companies. However, due to its accrual character, financial result is a category highly susceptible to intentional increasing (lowering), in line with the diversified premises of the management staff. The objective of the paper is to investigate the relationship between the profitability of textile companies listed on the Warsaw Stock Exchange and the directions and scale of accounting-type earnings management. The obtained results of empirical research indicate that in the sample data of hand, there are statistically significant relationships between discretionary accruals and gross margin and return of assets coefficients. This remark may be important, among others, for stock exchange investors who have been attracting the attention of the WSE-clothes sector index for years due to the above-average rate of return.
Źródło:
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej; 2023, 27, 1; 22-27
2543-9103
2543-411X
Pojawia się w:
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Determinanty struktury kapitałowej a rachunkowe kształtowanie wyniku finansowego przedsiębiorstw
Determinants of the capital structure and accrual-based earnings management
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/52688597.pdf
Data publikacji:
2022-03-11
Wydawca:
Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
Tematy:
zarządzanie zyskiem typu rachunkowego
dyskrecjonalne różnice memoriałowe
struktura kapitału
model Jones
model Kanga-Sivaramakrishnana
GPW w Warszawie
Opis:
Cel: Celem artykułu jest zbadanie relacji zachodzących między wartością dyskrecjonalnych różnic memoriałowych a prawnymi i ekonomicznymi determinantami kształtowania struktury kapitałowej przedsiębiorstw, uwzględnianymi w założeniach: statycznej teorii substytucji oraz teorii hierarchii źródeł finansowania. Metodyka/podejście badawcze: Dyskrecjonalne różnice memoriałowe, służące do oceny kształtowania wyniku finansowego typu rachunkowego, zostały wyodrębnione przy użyciu modeli Jones oraz Kanga-Sivaramakrishnana. Zrealizowane badania empiryczne bazują m.in. na wykorzystaniu regresji liniowej, charakterystykach rozkładu zmiennych, analizach współczynników korelacji rang Spearmana itp. W badaniu uwzględniono 72 przedsiębiorstwa publiczne notowane na GPW w Warszawie. Wyniki: W badanej próbie zaobserwowano istotne ze statystycznego punktu widzenia zależności między uznaniowymi korektami zysku netto a takimi zmiennymi jak: odsetkowa i nieodsetkowa tarcza podatkowa, ryzyko operacyjne jednostki, wielkość przedsiębiorstwa czy rentowność operacyjna aktywów. Ograniczenia/implikacje badawcze: Z racji ograniczoności próby badawczej wyniki badań nie mogą być uogólniane na wszystkie przedsiębiorstwa przemysłowe. Uzyskane wskaźniki przystawalności modeli regresyjnych do danych empirycznych są niskie, co skutkuje koniecznością dalszej eksploracji wskazanego pola badawczego. Oryginalność/wartość: Przedstawiona metodyka badań jest nowatorska w kontekście polskiego runku kapitałowego. Dotychczasowe badania empiryczne dotyczących omawianej problematyki ograniczają się do wykazania zależności między dźwignią finansową a uznaniowymi korektami zysku netto.
Źródło:
Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości; 2022, 46(1); 9-27
1641-4381
2391-677X
Pojawia się w:
Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Kalkulacja różnic memoriałowych a wykrywanie technik rachunkowego kształtowania wyniku finansowego w przedsiębiorstwach przemysłowych
Evaluation of Accruals and Detection of Accrual‑Based Earnings Management in Industrial Enterprises
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1627322.pdf
Data publikacji:
2021-08-10
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
kształtowanie wyniku finansowego
różnice memoriałowe
model Jones
zmodyfikowany model Jones
wielka kąpiel kosztowa
accrual-based earnings management
accruals
the Jones model
the Modified Jones model
big bath
Opis:
Zasadniczym celem artykułu jest scharakteryzowanie rachunkowych różnic memoriałowych powstałych w wyniku zastosowania przy ich obliczaniu podejścia bilansowego bądź kategorii zaczerpniętych z rachunku przepływów pieniężnych, jak również zbadanie relacji zachodzących między wartościami dyskrecjonalnych różnic memoriałowych w przedsiębiorstwach implementujących określone strategie zarządzania zyskiem typu rachunkowego oraz w spółkach niewdrażających tego typu praktyk. Uzyskane wyniki badań empirycznych wykazały między innymi, iż dobór metodologii wyznaczania całkowitych różnic memoriałowych w znacznym stopniu wpływa na wartości parametrów strukturalnych widniejących w określonych modelach ekonometrycznych, służących do predykcji księgowego zarządzania zyskiem. Wszystko to sugeruje, iż przyjęty sposób obliczania różnic memoriałowych w ogromnej mierze wpływać może na dalsze szacunki skali i kierunków intencjonalnego kształtowania wyniku finansowego przedsiębiorstw.
The main aim of the paper was to characterize the accruals arising from the use of the balance sheet approach or categories taken from the cash flow statement in their calculation, as well as to examine the relationships between the values of discretionary accruals in the enterprises implementing specific strategies of accrual-based earnings management and in companies that not implement these practices. The obtained results of empirical research showed, inter alia, that the selection of the methodology for computing of total accruals significantly influenced the values of structural parameters appearing in specific econometric models used to predict AEM practices. All this may suggest that the adopted method of calculating the different subcomponents of accruals may largely affect the further estimates of the scale and directions of intentional shaping of the financial result of enterprises.
Źródło:
Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2021, 3, 354; 35-55
0208-6018
2353-7663
Pojawia się w:
Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Rzeczowe zarządzanie zyskiem jako instrument kształtowania dużych strat w przedsiębiorstwach przemysłowych
Real earnings management as a tool for big bath creating in industrial companies
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1878745.pdf
Data publikacji:
2021-09-30
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
real earnings management
big bath
industrial enterprises
Warsaw Stock Exchange
Roychowdhury models
Opis:
The purpose of the article/hypothesis: The aim of the paper is to show the importance of the implemented real earnings management (REM) in the intentional shaping of large losses in public industrial enterprises listed on the Warsaw Stock Exchange. Methodology: The basic method of assessing the REM activities was compliant with the Roychowdhury methodology, enabling the estimation of the abnormal levels of: operational cash flows, production costs and discretionary expenses. In turn, the modified verision of iosik model was used to assess the impact of REM practices on the frequency of large losses in tested sample. Results of the research: The obtained results show that the REM implemented by means of overproduction, granting above-average rebates and a liberal approach in the field of trade credits may be considered an important path of intentional deepening of the net loss in public industrial companies.
Źródło:
Finanse i Prawo Finansowe; 2021, 3, 31; 25-39
2391-6478
2353-5601
Pojawia się w:
Finanse i Prawo Finansowe
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Real earnings management in companies punished by the UKNF for irregularities regarding IAS/IFRS principles
Realne zarządzanie zyskiem w spółkach ukaranych przez KNF za nieprzestrzeganie wytycznych MSR/MSSF
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1182402.pdf
Data publikacji:
2020
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
real earnings management
fined companies
Polish Financial Supervision Authority
Warsaw Stock Exchange
realne zarządzanie zyskiem
spółki ukarane
Komisja Nadzoru Finansowego
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie
Opis:
Zasadniczym celem artykułu jest ocena praktyk realnego zarządzania wynikiem finansowym w 20 przemysłowych spółkach publicznych ukaranych przez Komisję Nadzoru Finansowego za nieprawidłowości w zakresie przestrzegania wytycznych MSR/IFSR. Do wspomnianej grupy naruszeń należy szerokie spektrum nieprawidłowości związanych m.in. z: wyceną wartości aktywów, odstępstwami od standardów rachunkowości dotyczących instrumentów finansowych, nieodpowiednią wyceną wartości godziwej, brakiem odpowiednich ujawnień, opóźnianiem informacji poufnych itp. Badania empiryczne koncentrują się na statystycznej ocenie wartości wskaźników REM (wyodrębnianych za pomocą modeli Roychowdhury) oraz na relacjach zachodzących między strategiami rzeczowego i księgowego kształtowania wyniku finansowego w badanych przedsiębiorstwach. Zrealizowane badania, ze względu na swoją unikatowość z perspektywy polskiego rynku kapitałowego, wydają się istotne z perspektywy poszukiwania coraz precyzyjniejszych narzędzi umożliwiających ocenę cech jakościowych sprawozdań finansowych spółek publicznych.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2020, 64, 12; 17-30
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The effectiveness of the Beneish modelin the detection of accounting violations – the example of companies sanctioned by the Polish financial supervision authority
Skuteczność modelu Beneisha w wykrywaniu manipulacji księgowych na przykładzie spółek ukaranych przez Komisję Nadzoru Finansowego
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1182376.pdf
Data publikacji:
2020
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
Beneish model
Polish Financial Supervision Authority
Warsaw Stock Exchange
accounting violations
model Beneisha
spółki ukarane
Komisja Nadzoru Finansowego
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie
manipulacje księgowe
Opis:
Zasadniczym celem artykułu jest ocena skuteczności ośmioczynnikowego modelu Beneisha w wykrywaniu manipulacji w sprawozdaniach finansowych spółek publicznych notowanych na GPW w Warszawie. W badaniach przeanalizowano 27 przedsiębiorstw, które w okresie 2006-2018 zostały przynajmniej jeden raz ukarane przez KNF za nieprawidłowości w zakresie przestrzegania ram MSR/MSSF. W toku poczynionych analiz udowodniono, iż w tak dobranej próbie badawczej oryginalna wersja modelu Beneisha charakteryzuje się stosunkowo niewielkim stopniem przydatności, lecz powinna być uznana za narzędzie wspomagające pracę audytorów, biegłych rewidentów oraz inwestorów giełdowych i jednoczesnie punkt wyjścia w dalszym poszukiwaniu instrumentów służących do detekcji manipulacji finansowych, opracowanych z myślą o polskim rynku kapitałowym.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2020, 64, 10; 18-30
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The relationship between earnings management and the financial performance of an enterprise – evidence from the Warsaw Stock Exchange
Zarządzanie zyskiem a finansowe dokonania przedsiębiorstw – odniesienie do spółek akcyjnych notowanych na GPW W Warszawie
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/583781.pdf
Data publikacji:
2020
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
accrual-based earnings management
financial performance
discretionary accruals
Warsaw Stock Exchange
zarządzanie zyskiem
dokonania finansowe
korekty dyskrecjonalne
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie
Opis:
Modern business practice is increasingly emphasizing the problem of discrepancies between the information needs of the company’s stakeholders and the quality of the reported results of the business entity. This phenomenon is accompanied by the temptation to overexpose this information, which shows the potential and the past, current and future results of the company in a better light in the eyes of its stakeholders, while at the same time hindering the perception of the processes reflecting its potential weaknesses. The main goal of the paper is to examine the relationship between accrual-based earnings management and the financial performance of industrial joint-stock companies listed on the Warsaw Stock Exchange in 2002-2017. From the perspective of research methodology, the Dechow, Sloan and Sweeney model was used to extract individual subcategories of accruals. In turn, a modified version of the Jamkarani and Hozi model was used to assess the impact of discretionary accruals on shaping the ROA and ROE values. Other conducted analyses were based on the ordinary-least-square regression (OLS), ANOVA tests, correlation matrix and descriptive statistics of tested variables.
Współczesna praktyka gospodarcza coraz częściej akcentuje problem rozbieżności między potrzebami informacyjnymi interesariuszy przedsiębiorstwa a jakością raportowanych dokonań jednostki gospodarczej. Zjawisku temu towarzyszy pokusa nadmiernego eksponowania tych informacji, które ukazują potencjał działania oraz przeszłe, bieżące i przyszłe wyniki przedsiębiorstwa w lepszym świetle, a jednocześnie utrudnią dostrzeże nie zjawisk i procesów odzwierciedlających jego potencjalne słabości. Zasadniczym celem artykułu jest zbadanie zależności zachodzącymi między praktykami z zakresu zarządzania zyskiem (typu rachunkowego) a finansowymi dokonaniami przemysłowych spółek akcyjnych notowanych na GPW w Warszawie w okresie 2002-2017. Do ekstrakcji poszczególnych subkategorii korekt memoriałowych wykorzystano model Dechow, Sloana i Sweeney. Z kolei do oceny wpływu korekt dyskrecjonalnych na kształtowanie wartości współczynników ROA i ROE użyto zmodyfikowanej wersji modelu autorstwa Jamkarani i Hozi. Całość badań dopełniają analizy miar dyspersji, testy ANOVA, czy też analizy korelacji liniowej Pearsona.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2020, 64, 1; 16-29
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The relationship between real earnings management and operational financial security in industrial listed companies
Relacje między realnym zarządzaniem zyskiem a operacyjnym bezpieczeństwem finansowym przemysłowych spółek giełdowych
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/582827.pdf
Data publikacji:
2020
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
real earnings management
operational financial security
industrial enterprises
Warsaw Stock Exchange
realne zarządzanie zyskiem
operacyjne bezpieczeństwo finansowe
spółki giełdowe
Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie
Opis:
A company’s financial result is a multidimensional and diverse category of primary importance for the continuation and development of the business entity’s activity. The varied expectations of individual groups of enterprise stakeholders regarding the quality of information contained in the reported data imply that managers often face various types of market and contractual ‘challenges’ affecting the directions and scale of the intentional shaping of the company’s financial results. The main purpose of the paper is to present the relationships between real earnings management practices and the operational financial security of industrial listed companies. The research was carried out on a sample of 72 public enterprises classified into twelve industries whose shares were traded on the Warsaw Stock Exchange for at least twelve years in the period 2003-2018.
Wynik finansowy przedsiębiorstwa jest wielowymiarową i zróżnicowaną kategorią o podstawowym znaczeniu dla kontynuacji i rozwoju działalności podmiotu gospodarczego. Zdywersyfikowane oczekiwania poszczególnych grup interesariuszy przedsiębiorstwa względem zakresu i jakości informacji zawartych w raportowanych danych powodują, iż menedżerowie niejednokrotnie stają w obliczu różnych rodzajów rynkowych i kontraktowych „wyzwań” wpływających na kierunki i skalę intencjonalnego kształtowania wyniku finansowego. Zasadniczym celem artykułu jest ukazanie relacji między praktykami z zakresu realnego zarządzania zyskiem a operacyjnym bezpieczeństwem finansowym przemysłowych spółek giełdowych. Badania empiryczne przeprowadzono na próbie 72 publicznych przedsiębiorstw zaklasyfikowanych do grona dwunastu branż przemysłu, których akcje były przedmiotem obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie przez co najmniej dwanaście lat w przyjętym horyzoncie odniesienia 2003-2018.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2020, 64, 4; 31-41
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Performance Management in Logistics Companies – a Two–Dimensional Approach
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/504604.pdf
Data publikacji:
2019
Wydawca:
Międzynarodowa Wyższa Szkoła Logistyki i Transportu
Tematy:
performance management
real earnings management
logistics enterprises
Opis:
The main aim of the article is to emphasize the problem of selecting performance management (PM) indicators in logistics companies. This issue is particularly significant, because the proper selection of PM measures affects the following: the effectiveness of the implemented performance measurement system, the nature of information provided to its individual stakeholders, the system of interconnections within the organization, and often even the efficiency of the entire business entity on the market. However, the paper draws attention to the potential of deliberately distorting the reported company results by the management team. Hence, the secondary goal of the article is to select various tools and/or techniques which may be helpful in assessing the quality of reporting PM - in relation to the real earnings management (REM). The applied research methods are based on a critical analysis of the literature on the subject matter.
Źródło:
Logistics and Transport; 2019, 43, 3; 5-14
1734-2015
Pojawia się w:
Logistics and Transport
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The use of operational cash flow in the estimation of accrual-based earnings management
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/947634.pdf
Data publikacji:
2019
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
accrual-based earnings management
operational cash flow
net income
regression models
Opis:
One of the most important analytical spheres enabling the diagnostic estimation of intentional changes in a company’s financial result is the area of accrual adjustments of net profit, separated in the cash flow statement prepared using the indirect method. The special cognitive value of accrual differences can be seen when the structure of total accruals is separated by those adjustments that are not directly related to the real activity of the enterprise, and are the result of subjective accounting choices. The main objective of the article is to present the selected econometric models used for examining accrual-based earnings management phenomenon in Poland. The analysis includes following regression models, namely: the Jones model, the Kasznik model, the Dechow-Dichev model and the McNichols model. The empirical studies were conducted among listed companies qualified for the Warsaw Stock Exchange indices: WIG-20 and mWIG-40, whose shares were traded for at least ten years in 1998-2017.
Źródło:
Financial Sciences. Nauki o Finansach; 2019, 24, 2; 46-60
2080-5993
2449-9811
Pojawia się w:
Financial Sciences. Nauki o Finansach
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Metodologiczne aspekty naliczania całkowitego zwrotu dla akcjonariuszy spółek giełdowych
Methodological aspects of calculating the total shareholders return in listed companies
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/591352.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Akcje
Całkowity zwrot dla akcjonariuszy
Spółka giełdowa
Wskaźnik TSR
Listed companies
Shares
Total Shareholders Return
TSR index
Opis:
Zasadniczy cel opracowania ogniskuje się wokół przedstawienia wyników badań empirycznych nad zróżnicowaniem absolutnych i względnych wartości całkowitego zwrotu dla akcjonariuszy spółek publicznych należących do dwóch subindeksów giełdowych: WIG-Media i WIG-Energia w 2016 r. W artykule zaprezentowano dwuwymiarowe podejście do oceny wskaźnika TSR. Pierwsze z nich skupia się na przedstawieniu najczęściej spotykanych w literaturze przedmiotu wariantów metodologicznych służących do wyodrębnienia bezwzględnych wartości omawianego wskaźnika, obrazujących ogół korzyści ekonomicznych płynących dla inwestorów z tytułu posiadanych papierów wartościowych określonej spółki w jednym okresie lub ciągu tych okresów. Drugie z nich, eksponujące behawioralne podejście do oceny pomiaru dokonań podmiotu gospodarczego, ilustruje nie tylko wytworzoną (utraconą) wartość względem akcjonariuszy, ale i oczekiwania rynku w procesie zarządzania przedsiębiorstwem.
The article presents a two-dimensional approach to the assessment of the total shareholders return for investors of listed companies, taking into account the need for using both absolute and relative TSRs indicator’ formulas. The first of them illustrates the overall economic benefits for investors as a results of held shares of company ,during one or more of these periods. The latter illustrate not only the value generated for the shareholders but also the market expectations in the enterprise management process. Completed empirical studies have shown the variability of the value of total shareholders return for owners of public listed companies belonging to: WIG-Media Index and WIG- -Energy Index in 2016, depending on the methodological variants used to calculate it.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2018, 357; 217-236
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Możliwości i ograniczenia wykorzystania modeli memoriałowych korekt zysku netto w detekcji zarządzania zyskiem
Possibilities and limitations of the use of total accruals models in the detection of earnings management
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/516116.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
Tematy:
korekty zysku netto
zarządzanie zyskiem
operacyjne różnice memoriałowe
intencjonalne różnice memoriałowe
total accruals
earnings management
discretionary accruals
non-discretionary accruals
Opis:
Choć z punktu widzenia sprawozdawczości finansowej zysk (strata) netto jest rachunkowym rezultatem różnicy między wygenerowanymi w danym okresie przychodami i przypadającymi kosztami uzyskania tych przychodów, miara ta – ze względu na swój interaktywny charakter – w znaczny sposób oddziałuje na indywidualne zachowania uczestników rynku kapitałowego, stanowiąc pozytywną lub negatywną przesłankę zaangażowania przez nich środków pieniężnych w przedsiębiorstwie. Jednocześnie kategoria wyniku finansowego netto jest wysoce podatna na intencjonalne kształtowanie jej wysokości przez dostosowywanie wartości zysku (straty) netto do przekonań, myśli, życzeń i pragnień poszczególnych interesariuszy podmiotu gospodarczego. Zasadniczym celem artykułu jest dokonanie bliższej charakterystyki rozwiązań metodologicznych podkreślających znaczenie korekt zysku netto w detekcji zarządzania zyskiem. Dla operacjonalizacji postawionego celu badawczego sformułowana została hipoteza badawcza, traktująca o występowaniu niskiego i wyraźnie zróżnicowanego stopnia dopasowania poszczególnych modeli różnic memoriałowych do danych empirycznych. Weryfikacja wskazanej hipotezy nastąpiła przy wykorzystaniu sześciu modeli różnic memoriałowych, do których zaliczono modele: Healyʼego, DeAngelo, Jones, Dechow i in., Kothari i in. oraz Kasznika. Badania empiryczne przeprowadzono wśród spółek wchodzących w skład indeksów giełdowych: WIG20, mWIG40 oraz sWIG80, których akcje były przedmiotem obrotu na giełdzie przez co najmniej 15 lat (1999–2016).
Although from the point of view of financial reporting, net profit (loss) is the accounting result of the difference between revenues and deductible (operating) expenses, this measure due to its interactive nature has a significant impact on individual behavior of capital market participants, being a positive or negative condition of their capital involvement in company. At the same time, the category of net financial result is highly susceptible to intentional shaping of its amount by adjusting the value of net profit (loss) to the beliefs, thoughts, wishes and desires of individual stakeholders of an economic entity. The main goal of the presented article is to bring closer the characteristics of methodological solutions emphasizing the importance of total accruals in the detection of earnings management phenomenon. The research hypothesis suggests that there is a low and clearly differentiated degree of goodness-of-fit of individual accrual-based models to empirical data. The verification of the stated hypothesis took place using six models of total accruals: the Healy model, the DeAngelo model, the Jones model, the Dechow et al. model, the Kothari et al. model and the Kasznik model. Empirical studies were conducted among public companies included in the stock indices WIG20, mWIG40 or sWIG80, whose shares have been traded on the stock market for at least 15 years in the period 19992016.
Źródło:
Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości; 2018, 100(156); 49-66
1641-4381
2391-677X
Pojawia się w:
Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The relationship between reserves and accruals – with reference to the issue of earnings management in public companies
Autorzy:
Comporek, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/947785.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
reserves
provisions
earnings management
accruals
net income
Opis:
The main objective of the study is to examine the relationship between the implemented reserves policy and the value of accruals reported in the financial statements of public companies listed on the Warsaw Stock Exchange. Both research fields are considered as the main areas of earnings management, which can be seen both as the pursuance of a true and fair view of the economic situation of a business entity and as the intentional manipulation of the results of an economic activity in order to mislead selected stakeholders of company. Empirical studies were conducted among public companies included in the WIG20, mWIG40 and sWIG80 stock indices, whose shares have been traded on the stock market for at least 10 years in the assumed horizon of 1997-2016.
Źródło:
Financial Sciences. Nauki o Finansach; 2018, 23, 3; 17-33
2080-5993
2449-9811
Pojawia się w:
Financial Sciences. Nauki o Finansach
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Wyświetlanie 1-15 z 24

Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies