Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "optymalizacja podatkowa" wg kryterium: Wszystkie pola

  Lista filtrów
Wyrównaj
Wyświetlanie 1-25 z 37
Tytuł:
Optymalizacja podatkowa transakcji kapitałowych w spółkach
Autorzy:
Furman, Łukasz
Furman, Witold
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/580947.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
kapitał
przedsiębiorstwo
system podatkowy
podatek
Opis:
Przedsiębiorcy zawsze poszukiwali możliwości rozwiązań podatkowych, które przynosiłyby korzyści finansowe. Artykuł omawia problematykę związaną z transakcjami kapitałowymi występującymi w spółkach. Operacje te dotyczą w szczególności połączenia lub podziału spółek, podwyższenia kapitału zakładowego, umorzenia akcji. Wszelkie transakcje kapitałowe udziałowcy lub akcjonariusze spółek chcieliby przeprowadzać przy zminimalizowaniu obciążeń podatkowych. Wiąże się z tym optymalizacja podatkowa, która w sposób legalny przy wykorzystaniu odpowiednich metod pozwala na zmniejszenie płaconych podatków z tytułu przeprowadzonych operacji kapitałowych. Obniżenie płatności podatku bądź jego całkowite wyeliminowanie dotyczy spółek, które często występują jako podatnicy oraz udziałowcy, którzy od otrzymanych dochodów kapitałowych zmuszeni są zapłacić podatek dochodowy. Artykuł zawiera wnioski z przeprowadzonej analizy systemu podatkowego pod kątem rozwiązań optymalizacyjnych.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2017, 484; 84-94
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Optymalizacja podatkowa w działalności przedsiębiorstw – cele, narzędzia, ryzyko oraz korzyści
Autorzy:
Piskorz, Dawid
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/518303.pdf
Data publikacji:
2015
Wydawca:
Uniwersytet Gdański. Wydział Ekonomiczny
Tematy:
optymalizacja podatkowa
obciążenia fiskalne
raje podatkowe
Opis:
The article presents an analysis of international tax optimization. The text includes definitions, aims and instruments of fiscal optimization. Firstly, an important thing is that optimization must be in accordance with applicable law. Secondly, the main aim of the optimization is the maximization of company`s gross profit. Striving for this objective is possible because of such tools as transfer pricing, license fees, managerial fees, dividends and loans. The existence of tax havens and offshore centres is also very important in optimisation mechanism. The article presents the main places of their occurrence. Additionally, author describes potential costs and benefits, which are connected with fiscal optimization methods. On the one hand, costs are associated with lack of tax legislation, high administrative fees and conflict of interest. On the other hand, benefits are associated with minimization of tax burden, cost`s reductions, maximization of gross profit and strengthen competitive position. The aforementioned issue is illustrated by a few examples of transactions conducted by companies listed on the Warsaw Stock Exchange. The majority of Polish companies use tax optimization in the Netherlands and Cyprus.
Źródło:
Zeszyty Studenckie Wydziału Ekonomicznego „Nasze Studia”; 2015, 7; 64-71
1731-6707
Pojawia się w:
Zeszyty Studenckie Wydziału Ekonomicznego „Nasze Studia”
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Transfer prices and aggressive tax optimization
Ceny transferowe a agresywna optymalizacja podatkowa
Autorzy:
Podstawka, M.
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2051448.pdf
Data publikacji:
2019
Wydawca:
Akademia Bialska Nauk Stosowanych im. Jana Pawła II w Białej Podlaskiej
Tematy:
transfer price
price
aggressive tax
tax
optimization
globalization
multinational corporation
enterprise
intellectual property
annuity
tax law
Polska
Opis:
Subject and purpose of work: The subject of this study is transfer prices and their use for optimization of financial burdens of international companies (capital groups). The purpose of this study was to present transfer pricing issues in the light of applicable law and using them for tax purposes. Materials and methods: The study uses literature and data from the World Bank and Google. Methods of descriptive and tabular analysis and inference were used. Results: Google makes 91% of its revenues outside the US. Conclusions: Transfer pricing is a tool for optimizing tax burden of international companies that bring them benefits in the form of the so-called “globalization annuity”, which makes them economically stronger and more technologically competitive. Polish tax law on transfer pricing has been tightened since 2001; transfer pricing issues are also regulated by the European Union and the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD).
Źródło:
Economic and Regional Studies; 2019, 12, 3; 242-253
2083-3725
2451-182X
Pojawia się w:
Economic and Regional Studies
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Agresywna optymalizacja podatkowa - Unikanie obciążeń związanych z CIT
Aggressive Tax Optimisation – CIT Avoidance
Autorzy:
Pastuszka, Jacek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/416819.pdf
Data publikacji:
2018-08
Wydawca:
Najwyższa Izba Kontroli
Tematy:
tax optimisation
corporate income tax
business activity
tax rate
budget expenditures
Opis:
The article aims to describe the issue of aggressive tax optimisation, which relies on avoidance or evasion of taxation by entrepreneurs. This consists in the activities stemming from the legal regulations that do not reflect the actual and reliable transactions, or actual business processes, but are directed, primarily, at lowering the taxation level instead. This is a complex and multi-dimensional issue that results in state budgets’ losses amounting to many billions every year. In his article, the author also presented the impact of such practices on the condition of public finances of several Member States of the European Union, including Poland, on the competition, as well as the quality of citizens’ lives. The issue has been analysed with regard to corporate income tax (CIT).
Źródło:
Kontrola Państwowa; 2018, 63, 4 (381); 138-157
0452-5027
Pojawia się w:
Kontrola Państwowa
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
OPTYMALIZACJA PODATKOWA APORTÓW WNOSZONYCH DO SPÓŁEK KAPITAŁOWYCH TWORZONYCH Z INWESTORAMI KAPITAŁÓW WYSOKIEGO RYZYKA
Autorzy:
Czyżewska, Marta
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/655265.pdf
Data publikacji:
2014
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
opodatkowanie aportów
venture capital
kapitały wysokiego ryzyka
podatki
Opis:
Celem artykułu jest analiza uwarunkowań prawnych w Polsce związanych z wnoszeniem aportów do spółek kapitałowych tworzonych przy udziale inwestorów kapitałów wysokiego ryzyka (venture capital) w kontekście optymalizacji podatkowej tych transakcji. Wypracowanie efektywnych podatkowo rozwiązań jest kluczowym warunkiem uruchamiania i rozwijania innowacyjnych przedsięwzięć biznesowych z udziałem inwestorów kapitałowych w Polsce, w których znaczącą wartość stanowią aporty, czyli wkłady niepieniężne wnoszone w postaci innowacyjnych rozwiązań w formie know-how, patentów lub innych niepieniężnych wkładów rzeczowych. W artykule przeanalizowano wszystkie rodzaje podatków towarzyszącym transakcjom dokonywania aportów do spółek kapitałowych tj. opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych, od osób fizycznych, opodatkowanie podatkiem VAT oraz podatkiem od czynności cywilno-prawnych. Wskazano na optymalne rozwiązania umożliwiające wnoszenie aportów do spółek kapitałowych minimalizujące obciążenia podatkowe.
Źródło:
Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2014, 2, 300
0208-6018
2353-7663
Pojawia się w:
Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Opodatkowanie pracy. Między optymalizacją a sprawiedliwością systemu podatkowego
Autorzy:
Żabiński, Arkadiusz
Pohulak-Żołędowska, Elżbieta
Sosnowski, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/583682.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
system podatkowy
zasady podatkowe
optymalizacja podatkowa
Opis:
Artykuł porusza problematykę związaną z kontrowersjami dotyczącymi wysokości opodatkowania pracy jako czynnika wytwórczego. Teoria wyboru czynników wytwórczych opiera się na zasadzie równomierności obciążeń fiskalnych nakładanych na owe czynniki. Na tej bazie zbudowano zresztą katalog zasad sprawiedliwości podatkowej, które są postulatem budowy sprawnego systemu podatkowego. Jednocześnie badania dotyczące optymalizacji podatkowej dowodzą słuszności preferencyjnego opodatkowania kapitału, kosztem wysokiego opodatkowania pracy. System podatkowy w Polsce preferuje fiskalnie kapitał kosztem pracy. Z punktu widzenia potrzeb fiskalnych budżetu państwa sytuacja jest poprawna. Pozostaje jednak pytanie o długofalowe skutki tego typu polityki fiskalnej.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2017, 488; 284-294
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Optymalizacja podatkowa w procesie zarządzania ryzykiem podatkowym (wybrane problemy menedżerskie)
Tax Optimization During the Process of Tax Risk Management (Selected Managerial Issues)
Autorzy:
Wołowiec, Tomasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/30146091.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II. Towarzystwo Naukowe KUL
Tematy:
optymalizacja
ryzyko podatkowe
decyzje menedżerskie
optimization
tax risk
managerial decisions
Opis:
Celem artykułu jest teoretyczne przedstawienie sposobów legalnej optymalizacji opodatkowania dochodów przedsiębiorców poprzez wykorzystanie odpowiedniej konstrukcji przepisów prawnych oraz form prawno-organizacyjnych prowadzonej działalności. Przedstawiono także zagadnienia ryzyka podatkowego w kontekście zarządzania podatkami. Artykuł omawia modele teoretycznych form redukcji obciążeń podatkowych, a poprzez to zwraca uwagę na istotną rolę planowania podatkowego i minimalizowania ryzyka przez podmioty gospodarcze.
The article presents theoretical issues of legal form of tax optimization on the firm level. Paper present also ways of using proper tax constructions, tax planning and legal regulations as a form of creating a competitive advantage in a field of taxation, costs and a planning of reduction a tax burden. Article discusses models of theoretical forms of reduction of tax burden in conditions of domestic markets equal, as well as international.
Źródło:
Roczniki Ekonomii i Zarządzania; 2017, 9, 4; 29-45
2081-1837
2544-5197
Pojawia się w:
Roczniki Ekonomii i Zarządzania
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Atrakcyjność centrów offshore w kontekście optymalizacji podatkowej
Autorzy:
Chamska, Karolina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/518015.pdf
Data publikacji:
2019
Wydawca:
Uniwersytet Gdański. Wydział Ekonomiczny
Tematy:
optymalizacja podatkowa
centra offshore
raje podatkowe
spółki offshore
Opis:
Celem artykułu, było zaprezentowanie argumentów świadczących o tym, iż centra offshore są atrakcyjnym miejscem do prowadzenia działalności gospodarczej. Wyjaśnione zostało pojęcie oraz znaczenie centrów offshore we współczesnym świecie. Centra offshore ukazane są jako instrument służący do optymalizacji podatkowej. W toku pracy autorka wykazała, że zakładanie spółek w centrach offshore prowadzi do zredukowania obciążeń podatkowych jakie spoczywają na przedsiębiorcy. Otóż, wykorzystywanie spółki, która usytuowana jest w centrum uprzywilejowanym jest jedną z metod międzynarodowej optymalizacji podatkowej. Procedura ta polega na transferowaniu zysków wprost do spółki zależnej mającej swą siedzibę w centrum offshore. Dlatego tak istotne jest scharakteryzowanie ulg oraz zachęt zarówno podatkowych, jak i biznesowych jakie występują w poszczególnych centrach finansowych.
The purpose of the article was to present arguments that offshore centers are an attractive place to do business. The author explains the concept and meaning of offshore centers in the modern world. Offshore centers are shown as an instrument for tax optimization. During the work, the author showed that establishing companies in offshore centers leads to a reduction of tax burdens that rest on the entrepreneur. The use of a company located in a privileged center is one of the methods of international tax optimization. This procedure involves transferring profits directly to a subsidiary with its headquarters in the offshore center. That is why it is so important to characterize tax reliefs as well as tax incentives and business incentives that occur in individual financial centers.
Źródło:
Zeszyty Studenckie Wydziału Ekonomicznego „Nasze Studia”; 2019, 9; 190-199
1731-6707
Pojawia się w:
Zeszyty Studenckie Wydziału Ekonomicznego „Nasze Studia”
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Optymalizacja podatkowa z wykorzystaniem umów sprzedaży niematerialnych praw majątkowych i umów licencji
Tax optimization using contracts for the sale of intangible property rights and license agreements
Autorzy:
Brzeziński, Marcin
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1787868.pdf
Data publikacji:
2021-08-23
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
optymalizacja podatkowa
umowy sprzedaży niematerialnych praw majątkowych
sposoby optymalizacji z wykorzystaniem umów licencji praw majątkowych
tax optimization
contracts for the sale of intangible property rights
ways to optimize using contracts for the license of property rights
abstract
Opis:
Celem tej publikacji naukowej jest analiza dopuszczalnych metod optymalizacji podatkowej z wykorzystaniem niematerialnych praw majątkowych. Omawianymi sposobami są: optymalizacja poprzez sprzedaż praw niematerialnych wytworzonych w ramach wspólnych organizacji oraz zastosowanie umów licencji. W obu przypadkach zostały przedstawione sposoby wraz z omówieniem podając przykłady i metody przedsiębiorców stosujących wymienione rozwiązania. Zostały ukazane wymierne korzyści z wykorzystania określonych sposobów oraz potencjalne zagrożenia, takie jak kwestionowanie zasadności wartości transakcji czy wartości wysokości honorarium.
The purpose of this academic publication is to analyze the permissible methods of tax optimization using intangible property rights. The discussed methods are: optimization through the sale of intangible rights created within joint organizations and the use of license agreements. In both cases the methods are presented together with a discussion giving examples and methods of entrepreneurs applying the above mentioned solutions. Tangible benefits from the use of certain methods are presented, as well as potential threats, such as questioning the legitimacy of the transaction or the value of the fee.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 8(300); 77-81
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Selected methods of countering treaty shopping in the context of cross-border activity of groups of companies
Wybrane metody przeciwdziałania zjawisku treaty shopping w kontekście działalności transgranicznej grup kapitałowych
Autorzy:
Gajewski, Dominik Jan
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1886460.pdf
Data publikacji:
2021-04-30
Wydawca:
Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne
Tematy:
tax
CIT
treaty shopping
tax optimization
holding
podatek
optymalizacja podatkowa
Opis:
The subject-matter of the elaboration is the mechanism of treaty shopping which is used not only for tax optimization but also tax avoidance. The main beneficiaries of this mechanism are groups of companies running cross-border activity. A special aspect that undergoes analysis in this article are the methods of countering treaty shopping. The issue is directly concerned with the aspects of both domestic tax law and international double taxation agreements. The mechanism of treaty shopping is also connected with the problem of withholding tax. The purpose of the elaboration is to evaluate the effectiveness of the methods of countering treaty shopping in connection with the operation of international holding companies.
Przedmiotem opracowania jest mechanizm treaty shopping, który wykorzystywany jest nie tylko do optymalizacji opodatkowania, ale również do unikania opodatkowania. Głównym beneficjentem tego mechanizmu są grupy kapitałowe funkcjonujące transgranicznie. Szczególnym aspektem analizowanym w artykule są metody przeciwdziałania treaty shopping. Z problematyką tą bezpośrednio związane są aspekty zarówno z zakresu wewnątrzkrajowego prawa podatkowego, jak i międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Z mechanizmem treaty shopping wiąże się również problematyka podatków potrącanych u źródła. Celem opracowania jest ocena skuteczności metod przeciwdziałania treaty shopping na gruncie działalności holdingów międzynarodowych.
Źródło:
Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego; 2021, 4; 10-16
0137-5490
Pojawia się w:
Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Agresywne planowanie podatkowe – przyszłość czy przeszłość dla ponadnarodowych korporacji?
Aggressive Tax Planning – the Future or the Past for Multinational Enterprises?
Autorzy:
Brodzka, Alicja
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/549043.pdf
Data publikacji:
2013
Wydawca:
Uniwersytet Rzeszowski. Wydawnictwo Uniwersytetu Rzeszowskiego
Tematy:
optymalizacja podatkowa
kapitał ucieczkowy
system podatkowy
tax optimization
tax system
tax avoidance
Opis:
Celem artykułu jest prezentacja roli międzynarodowych korporacji stosujących praktyki agre-sywnego planowania podatkowego w międzynarodowych przepływach finansowych. Szcze-gólnie w kontekście obecnego kryzysu gospodarczego skala „kapitału ucieczkowego”, wy-pływającego z krajów rozwiniętych w kierunku terytoriów o niższych obciążeniach podat-kowych, może budzić obawy o finansową stabilność poszczególnych państw. Artykuł anali-zuje wpływ agresywnego planowania podatkowego na systemy podatkowe krajów rozwinię-tych. Prezentuje inicjatywy państw rozwiniętych, zmierzające do zabezpieczenia narodo-wych systemów podatkowych przed nadmierną utratą wpływów na skutek praktyk „optymaliza-cyjnych”, szeroko stosowanych przez transnarodowe podmioty. Działania zapobiegawcze przyjęły dwutorowy przebieg – zarówno w obrębie narodowych systemów prawnych, jak i na gruncie ponadnarodowym.
The article presents the role of multinational corporations which widely use aggressive tax planning practices in structuring their international activities. Especially in the context of the economic crisis the scale of „flight capital”, flowing from developed countries towards the tax havens, may raise concerns about the financial stability of individual states. The article analyses the impact of aggressive tax planning practices on national tax systems. Developed countries, willing to avoid the erosion of their tax bases, have taken several countermeasures, aimed to pro-tect the national tax systems against the „tax optimization”, widely used by transnational entities. Preventive measures adopted a two-way process – both within the national legal systems, as well as on a transnational basis.
Źródło:
Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy; 2013, 30; 365-375
1898-5084
2658-0780
Pojawia się w:
Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Wykorzystanie spółki komandytowo-akcyjnej w działalności grupy kapitałowej
Autorzy:
Wrońska-Bukalska, Elzbieta
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/610428.pdf
Data publikacji:
2013
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
tax optimization
holding
partnership
investment funds
optymalizacja podatkowa
spółka osobowa
fundusze inwestycyjne
Opis:
In the last five years there has been growing number of limited joint stock companies. It is the result of their usefulness in the tax optimization. It is especially true for capital group of companies (holdings). All incomes earned by limited joint stock company belongs to the owners and income taxes are to be paid by the owners not the company (not by the company). Thus, it is possible to avoid double-taxation.What’s more, it is possible not to pay taxes at all. But it requires the capital group cooperation with investment funds. All earnings gained by investment fund are tax free. Arranging capital group structure by employing limited joint stock companies and investment fund gives an investor opportunity to defer paying income taxes – income taxes are paid after investor selling his participation certificate or after liquidation of investment fund.
Artykuł nie zawiera abstraktu w języku polskim
Źródło:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2013, 47, 3
0459-9586
Pojawia się w:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Podatkowe kryteria wyboru spółki komandytowej jako formy prowadzenia działalności gospodarczej
Tax criteria for the selection of a limited partnership as a form of running a business
Autorzy:
Stolarski, Andrzej
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/589797.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Optymalizacja podatkowa
Ryzyko podatkowe
Spółka komandytowa
Limited partnership
Tax optimization
Tax risk
Opis:
Spółka komandytowa jest popularną formą prawną prowadzenia działalności gospodarczej przez przedsiębiorców. Działając w tej formie, zabezpieczają osobisty majątek przed wierzycielami spółki i osiągają korzyści podatkowe. Tworzą jednak skomplikowaną i kosztowną konstrukcję, której działanie nie zawsze jest konieczne i obarczone jest ryzykiem podatkowym. Zastosowanie odpowiednich kryteriów pozwala na ocenę, czy prowadzenie przedsiębiorstwa wymaga formy spółki komandytowej, czy korzyści podatkowe można osiągnąć poprzez zastosowanie właściwych rozwiązań w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.
A limited partnership is a popular legal form of running a business by entrepreneurs. Acting in this form, they secure personal assets from the company’s creditors and achieve tax benefits. However, that form is a complicated and expensive construction, the operation of which is not always necessary and carries a tax risk. The application of appropriate criteria allows to assess whether running a company requires the form of a limited partnership, or whether tax benefits can be achieved by applying appropriate solutions in a limited liability company.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2018, 363; 88-98
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
International tax competition versus optimisation strategies adopted by holding companies in tax havens
Międzynarodowa konkurencja podatkowa a strategie optymalizacyjne holdingów wykorzystywane w rajach podatkowych
Autorzy:
Gajewski, Dominik Jan
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2096113.pdf
Data publikacji:
2021-11-30
Wydawca:
Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne
Tematy:
tax competition
tax optimisation
tax havens
holding
konkurencja podatkowa
optymalizacja podatkowa
raje podatkowe
Opis:
The subject-matter of the article is presentation of the phenomenon of international tax competition which is related to the developing tax policies of countries. It is particularly important to distinguish the phenomenon under discussion from harmful tax competition. In the course of elaboration, it is necessary to mention tax havens that exert a substantial influence both on international and harmful tax competition. Holding companies also influence international tax competition as they adopt numerous tax engineering instruments within the framework of their tax strategies. The present article indicates the most important as well as the most up-to-date ones. The elaboration also presents how the relations and links that are being shaped between countries that are tax havens (though not only) and international holding companies impact international tax competition.
Przedmiotem artykułu jest przedstawienie zjawiska międzynarodowej konkurencji podatkowej, które wiąże się z kształtującymi się politykami podatkowymi państw. Szczególnie istotne jest odróżnienie omawianego zjawiska od szkodliwej konkurencji podatkowej. W ramach opracowania odniesiono się do rajów podatkowych, które mają istotny wpływ zarówno na międzynarodową, jak i na szkodliwą konkurencję podatkową. Na międzynarodową konkurencję podatkową wpływają również holdingi międzynarodowe, które w ramach swoich strategii podatkowych wykorzystują liczne instrumenty z zakresu inżynierii podatkowej. Niniejszy artykuł wskazuje najistotniejsze, ale i najbardziej aktualne z nich. Opracowanie przedstawia również, jak na międzynarodową konkurencję podatkową oddziałują kształtujące się relacje i powiązania zachodzące pomiędzy państwami będącymi rajami podatkowymi (ale nie tylko) a holdingami międzynarodowymi.
Źródło:
Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego; 2021, 11; 2-7
0137-5490
Pojawia się w:
Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Polityka Unii Europejskiej przeciwdziałająca szkodliwej międzynarodowej optymalizacji opodatkowania
The E.U. policy counteracting harmful international tax optimisation
Autorzy:
Gajewski, Dominik Jan
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1185311.pdf
Data publikacji:
2015-06-01
Wydawca:
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie
Tematy:
harmonised tax policy
holding companies
tax optimization
harmonizacja polityki podatkowej
holding
optymalizacja podatkowa
Opis:
Działalność holdingów międzynarodowych stała się kluczowa dla gospodarki europejskiej. Szczególną uwagę należy zwrócić na aspekty podatkowe, które są związane z transgraniczną działalnością holdingów. Coraz częściej stosują one w swojej strategii agresywną optymalizację opodatkowania. Polityka podatkowa poszczególnych państw członkowskich okazała się mało skuteczna. Jednocześnie brak wspólnej i zharmonizowanej polityki podatkowej przeciwdziałającej optymalizacji opodatkowania stał się poważnym problemem dla Unii Europejskiej. Dlatego ideą Komisji Europejskiej jest – z jednej strony – wypracowanie koncepcji podatkowej, która będzie w stanie skutecznie przeciwdziałać międzynarodowej optymalizacji opodatkowania stosowanej przez holdingi, z drugiej zaś – będzie integralna z wewnętrznymi systemami podatkowymi państw członkowskich.
The activity of international holding companies has become crucial for the European economy. In particular, attention should to paid to the tax-related issues, which arise out of the cross-border activity of holding companies. Increasingly, holding companies employ aggressive tax optimisation in their strategies. While the tax policies of individual E.U. Member States have turned out to be of little effectiveness, simultaneously, the lack of a common and harmonised tax policy designed to counteract tax optimisation has become a serious problem for the European Union. Therefore, the European Commission strives to develop a fiscal concept which will – on the one hand – allow to effectively combat international tax optimisation adopted by holding companies and – on the other hand – be integral with the internal tax systems of individual Member States.
Źródło:
Studia z Polityki Publicznej; 2015, 2, 3(7); 63-80
2391-6389
2719-7131
Pojawia się w:
Studia z Polityki Publicznej
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Międzynarodowe planowanie podatkowe z wykorzystaniem spółki prawa luksemburskiego
Autorzy:
Nowak, Tomasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1018949.pdf
Data publikacji:
2019-09-30
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
taxation
tax planning
tax avoidance
tax optimization
podatki
planowanie podatkowe
unikanie opodatkowania
optymalizacja podatkowa
Opis:
System podatkowy w Polsce cechuje się dużą liczbą obciążeń podatkowych oraz skomplikowaną konstrukcją poszczególnych podatków. Wpływa to bezpośrednio na decyzje podmiotów gospodarczych, które przyjmują różne postawy w odpowiedzi na wysokie opodatkowanie ich dochodów. Celem artykułu jest przedstawienie jednego ze sposobów legalnego międzynarodowego planowania podatkowego umożliwiającego minimalizację opodatkowania dochodów przedsiębiorców dzięki wykorzystaniu odpowiednich regulacji prawnych oraz form organizacyjno-prawnych prowadzonej działalności gospodarczej. W artykule zwrócono również uwagę na proces dostosowywania struktur do zmieniających się przepisów podatkowych.
Poland’s tax system has a large number of tax burdens and a complicated structure of individual taxes. This directly affects the decisions made by business entities, which take different attitudes in response to high taxation of their income. One of the reactions of enterprises to taxation may be the use of tax planning. The aim of the article is to present one of the ways of legal international tax planning, which enables minimizing the taxation of entrepreneurs’ income through the use of appropriate structures of legal regulations and legal forms of conducted business activity. The article also draws attention to the process of adapting the created constructions to the changing tax regulations.
Źródło:
Ekonomia Międzynarodowa; 2019, 27; 168-186
2082-4440
2300-6005
Pojawia się w:
Ekonomia Międzynarodowa
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Globalne tendencje w zakresie strategii podatkowych korporacji transnarodowych. Przypadek firm Apple i Google
Global tendencies in the scope of tax strategies of transnational corporations. The case of firms Apple and Google
Autorzy:
Wildowicz-Giegiel, Anna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/589971.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Korporacje transnarodowe
Międzynarodowa optymalizacja podatkowa
Raje podatkowe
International tax optimization
Tax havens
Transnational corporation
Opis:
Korporacje transnarodowe są jednym z najważniejszych podmiotów na rynku globalnym. Ich oddziaływanie widoczne jest we wszystkich niemal dziedzinach rozwoju światowej gospodarki. Sposób funkcjonowania korporacji transnarodowych wzbudza jednak wiele kontrowersji. Przedmiotem krytyki jest zwłaszcza agresywna polityka podatkowa, często prowadząca nie tylko do unikania, ale wręcz do uchylania się od opodatkowania. Nasilające się procesy globalizacji potęgują to zjawisko, bowiem swoboda przepływu kapitału daje możliwość swobodnego transferu zysków do krajów, które słyną z liberalnej jurysdykcji podatkowej, w tym niskich stawek podatku lub zwolnień z opodatkowania. Celem artykułu jest identyfikacja instrumentów podatkowych, jakie korporacje transnarodowe wykorzystują do optymalizacji podatkowej. Do realizacji celu badawczego posłużyła krytyczna analiza literatury, danych empirycznych oraz metoda case study. W konkluzji stwierdzono, że do optymalizacji podatkowej wykorzystywane są najczęściej spółki specjalnego przeznaczenia (SPE), pośredniczące w sprzedaży eksportowej, spółki licencyjne, spółki holdingowe, a także spółki latterbox. Zjawisko unikania opodatkowania wyraźnie wzrosło, a wysokość podatków płaconych przez największe korporacje jest niewspółmierna do osiąganych przez nie wyników finansowych.
Transnational corporations are one of the most important entites on the global market becouse they influence the final shape of economic relations between states and the international division of labour. Their impact is visible in almost all areas of global economy development. However, the way of their functioning arouses many controversies. The subject of criticism is, in paricular, aggressive tax policy which entites of global scale undertake while avoiding, and often even evading taxation. Increasing globalization processes intensify this phenomenon because the free flow of capital gives the possibility of free profits transfers to countries that are famous for their liberal tax jurisdiction, including low tax rates and tax exemptions. The article aims to identify the instruments functioning under the current tax systems that transnational corporations use for tax optimization. A crtical analysis of literature and empirical data as well as a case study method were used to obtain the research goal. In conclusion, it was stated that the most commonly used legal construct for tax optimization are the special purpose entities (SPE), such as export sales, license, holding and letterbox companies. The phenomenon of tax avoidance has isignificantly increased, and the amount of taxes paid by the largest corporations is disproportionate to the obtained financial results.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2018, 358; 276-284
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Podatek bankowy – narzędzie antykryzysowe czy instrument fiskalny
Bank levy – an anti-crisis solution or a fiscal instrument?
Autorzy:
Łupińska, Justyna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1921918.pdf
Data publikacji:
2019-03-13
Wydawca:
Uniwersytet Warszawski. Wydawnictwo Naukowe Wydziału Zarządzania
Tematy:
internalizacja efektów zewnętrznych
podatek bankowy
optymalizacja podatkowa
negative externalities internalization
bank levy
tax optimization
Opis:
Głównym celem artykułu jest przedstawienie możliwości internalizacji negatywnych efektów zewnętrznych generowanych przez banki. Przeprowadzone na potrzeby niniejszej pracy badania uwzględniają adaptacyjną odpowiedź banków na wprowadzoną daninę (optymalizacja podatkowa) oraz łączne skutki tejże odpowiedzi poprzez grupową aktywność m.in. na rynku międzybankowym oraz rynku krajowego długu skarbowego. Empiryczna ocena skutków wprowadzenia podatku bankowego oraz ewaluacja jego potencjału do internalizacji negatywnych efektów zewnętrznych została dokonana na bazie danych statystycznych z lat 2015–2017.
The main goal of this article is to present the possibility of internalization of negative externalities generated by banks. The conducted survey takes into account Polish banks’ adaptive response to newly implemented tax (tax optimization) and co-effects of group response materialized on local interbank and sovereign debt markets. The empirical assessment of bank levy introduction and evaluation of its externalities internalization potential was based on statistical data gathered in 2015–2017.
Źródło:
Problemy Zarządzania; 2018, 3/2018 (76); 138-159
1644-9584
Pojawia się w:
Problemy Zarządzania
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Wpływ nowych regulacji podatkowo-socjalnych w Polsce na proces planowania transgranicznej działalności gospodarczej
Influence of the new social and tax regulations in Poland on the process of planning the transnational business activity
Autorzy:
Grzesiak, Stefan
Jóźwiak, Robert
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/591815.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Gospodarcza działalność transgraniczna
Optymalizacja podatkowa
Programowanie matematyczne
Mathematical programming
Tax optimisation
Transnational business activity
Opis:
W artykule ukazano analizę wpływu wprowadzonych w Polsce zmian Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych na proces planowania podatkowego działalności transgranicznej. W rozważaniach uwzględniono także program Rodzina 500+, ponieważ zasiłki na dzieci w większości krajów europejskich stanowią integralną część ich systemów podatkowych. Analizę poprowadzono na przykładzie działalności gospodarczej prowadzonej na terenie Polski oraz Niemiec, co zarówno z metodycznego, jak również praktycznego punktu widzenia wydaje się w pełni uzasadnione. Głównym narzędziem zastosowanym przez autorów były metody całkowitoliczbowego i nieliniowego programowania matematycznego. Do obliczeń wykorzystano oprogramowanie Matematica 9.0, a w niektórych przypadkach moduły stworzone przez autorów.
In the article, the analysis of the influence of introduced in Poland, changes of the Act on Personal Income Tax on the process of tax planning of the transnational activity, was analysed. The considerations also included the Rodzina 500+ Programme because child benefits in most European countries are the integral part of their tax systems. The analysis was conducted on the example of the business activity run on the areas of Poland and Germany, which seems to be justified from both methodological and practical point of view. The main tool, used by the authors, were the methods of integer and non-linear mathematical programming. The calculations were performed in the Mathematica 9.0 software and, in some cases, in the modules created by the authors.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2018, 364; 72-85
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Decyzje przedsiębiorców indywidualnych w zakresie optymalizacji podatkowej
Decisions of individual entrepreneurs in the aspect of tax optimization
Autorzy:
Kata, R.
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/842591.pdf
Data publikacji:
2015
Wydawca:
Szkoła Główna Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie. Wydawnictwo Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie
Tematy:
przedsiebiorstwa male
osoby fizyczne
dzialalnosc gospodarcza pozarolnicza
optymalizacja podatkowa
prawo podatkowe
przepisy prawne
preferencje podatkowe
Opis:
W opracowaniu opisano istotę i formy optymalizacji podatkowej w podmiotach gospodarczych osób fizycznych. Określono uwarunkowania decyzji przedsiębiorców indywidualnych w zakresie stosowania optymalizacji podatkowej oraz dokonano oceny skali stosowania różnych form preferencji podatkowych przez mikro- i małe przedsiębiorstwa.
The study describes the essence and form of tax optimization in economic entities of individuals. In the paper, the reasons for making certain decisions by individual entrepreneurs on the use of tax optimization were examined. The scale of the use of various forms of tax preferences by micro and small enterprises was analysed.
Źródło:
Zeszyty Naukowe Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego. Ekonomika i Organizacja Gospodarki Żywnościowej; 2015, 112
2081-6979
Pojawia się w:
Zeszyty Naukowe Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego. Ekonomika i Organizacja Gospodarki Żywnościowej
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Niedozwolona optymalizacja podatkowa i funkcjonowanie rajów podatkowych w kontekście dyrektywy 2018/822. Analiza wybranych zagadnień
Illegal tax optimisation and operation of tax havens in the context of Directive 2018/822. Analysis of selected issues
Autorzy:
Szymczyk, Przemysław
Kalus, Jeremiasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1787738.pdf
Data publikacji:
2021-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
schematy podatkowe
MDR
raje podatkowe
unikanie opodatkowania
optymalizacja podatkowa
DAC6
Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
tax schemes
tax havens
tax avoidance
tax optimisation
Council for Counteracting Tax Avoidance
Opis:
Historia zjawiska transgranicznego unikania opodatkowania oraz wykorzystywania do tego celu podmiotów lokowanych w rajach podatkowych sięga początków XX w. Instytucja raportowania schematów podatkowych jest natomiast istotnym kamieniem milowym w procederze ograniczania powyższej praktyki przez państwa członkowskie Unii Europejskiej (UE) oraz Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (Organisation for Economic Co-operation and Development – OECD). Koncepcja ta została wdrożona do unijnego systemu prawnego przez dyrektywę Rady (UE) 2018/822 z dnia 25 maja 2018 r. zmieniającą dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania w odniesieniu do podlegających zgłoszeniu uzgodnień transgranicznych1, której celem było zniechęcenie podatników do korzystania z tzw. wehikułów podatkowych, pozwalających na uszczuplanie należności publicznoprawnych. Obowiązek ujawniania schematów ma skutkować stopniową redukcją przypadków, kiedy podatnik zdecyduje się podjąć ryzyko sięgnięcia po agresywne planowanie podatkowe. Co istotne, takie rozwiązanie jest także korzystne dla samych przedsiębiorców, ponieważ raportowanie schematów w znacznym stopniu ogranicza liczbę zbędnych kontroli podatkowych. W niniejszym artykule poruszono wybrane zagadnienia dotyczące powyższej tematyki, ze szczególnym uwzględnieniem genezy rajów podatkowych, próby ich zdefiniowania, wyjaśnienia mechanizmów związanych z unikaniem opodatkowania, jak również historii tych instytucji i prawodawstwa w tym zakresie. Niniejszy artykuł zawiera prywatną opinię autorów i nie może być utożsamiany z oficjalnym stanowiskiem Ministerstwa Finansów.
The history of cross-border tax avoidance phenomenon and the use of entities located in tax havens for this purpose dates back to the beginning of the 20th century. The institution of reporting tax schemes is an important milestone in the process of limiting the above practice by the Member States of the European Union (EU) and the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). The above concept was implemented in the EU legal system by Council Directive (EU) 2018/822 of 25 May 2018 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation in relation to reportable cross-border arrangements, the purpose of which was to discourage taxpayers from using so-called tax vehicles, allowing the reduction of public law liabilities. The obligation to disclose schemes is to result in a gradual reduction of cases when a taxpayer decides to take the risk of resorting to aggressive tax planning. Importantly, this solution is also beneficial for the entrepreneurs as scheme reporting significantly reduces the number of unnecessary tax audits. This article deals with selected issues related to the above topics, with particular emphasis on the genesis of tax havens, attempts to define them, explaining the mechanisms related to tax avoidance, as well as the history of these institutions and legislation in this area.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 70-79
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Niedozwolona optymalizacja podatkowa i funkcjonowanie rajów podatkowych w kontekście dyrektywy 2018/822. Analiza wybranych zagadnień
Illegal tax optimisation and operation of tax havens in the context of Directive 2018/822. Analysis of selected issues
Autorzy:
Szymczyk, Przemysław
Kalus, Jeremiasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761674.pdf
Data publikacji:
2021-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
schematy podatkowe
MDR
raje podatkowe
unikanie opodatkowania
optymalizacja podatkowa
DAC6
Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania.
tax schemes
tax havens
tax avoidance
tax optimisation
Council for Counteracting Tax Avoidance
Opis:
Historia zjawiska transgranicznego unikania opodatkowania oraz wykorzystywania do tego celu podmiotów lokowanych w rajach podatkowych sięga początków XX w. Instytucja raportowania schematów podatkowych jest natomiast istotnym kamieniem milowym w procederze ograniczania powyższej praktyki przez państwa członkowskie Unii Europejskiej (UE) oraz Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (Organisation for Economic Co-operation and Development – OECD). Koncepcja ta została wdrożona do unijnego systemu prawnego przez dyrektywę Rady (UE) 2018/822 z dnia 25 maja 2018 r. zmieniającą dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania w odniesieniu do podlegających zgłoszeniu uzgodnień transgranicznych1, której celem było zniechęcenie podatników do korzystania z tzw. wehikułów podatkowych, pozwalających na uszczuplanie należności publicznoprawnych. Obowiązek ujawniania schematów ma skutkować stopniową redukcją przypadków, kiedy podatnik zdecyduje się podjąć ryzyko sięgnięcia po agresywne planowanie podatkowe. Co istotne, takie rozwiązanie jest także korzystne dla samych przedsiębiorców, ponieważ raportowanie schematów w znacznym stopniu ogranicza liczbę zbędnych kontroli podatkowych. W niniejszym artykule poruszono wybrane zagadnienia dotyczące powyższej tematyki, ze szczególnym uwzględnieniem genezy rajów podatkowych, próby ich zdefiniowania, wyjaśnienia mechanizmów związanych z unikaniem opodatkowania, jak również historii tych instytucji i prawodawstwa w tym zakresie. Niniejszy artykuł zawiera prywatną opinię autorów i nie może być utożsamiany z oficjalnym stanowiskiem Ministerstwa Finansów.
The history of cross-border tax avoidance phenomenon and the use of entities located in tax havens for this purpose dates back to the beginning of the 20th century. The institution of reporting tax schemes is an important milestone in the process of limiting the above practice by the Member States of the European Union (EU) and the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). The above concept was implemented in the EU legal system by Council Directive (EU) 2018/822 of 25 May 2018 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation in relation to reportable cross-border arrangements, the purpose of which was to discourage taxpayers from using so-called tax vehicles, allowing the reduction of public law liabilities. The obligation to disclose schemes is to result in a gradual reduction of cases when a taxpayer decides to take the risk of resorting to aggressive tax planning. Importantly, this solution is also beneficial for the entrepreneurs as scheme reporting significantly reduces the number of unnecessary tax audits. This article deals with selected issues related to the above topics, with particular emphasis on the genesis of tax havens, attempts to define them, explaining the mechanisms related to tax avoidance, as well as the history of these institutions and legislation in this area.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 77-86
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Optymalizacja opodatkowania działów specjalnych produkcji rolnej
Autorzy:
Szlęzak-Matusewicz, Joanna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/610037.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
special branches of agricultural production
tax optimization
taxation of agriculture
działy specjalne produkcji rolnej
optymalizacja podatkowa
opodatkowanie rolnictwa
Opis:
The tax on agricultural farms is the agricultural tax, which depends primarily on the usable value of land. The only exception is the so-called special branches of agricultural production. On the basis of personal income tax, they constitute a separate source of income that can be taxed in two ways: based on real income or based on estimated income. The latter method is extremely favorable for taxpayers. Starting from 2016, there has been a change in the regulations regarding the taxation of special branches of agricultural production. They were subject to the requirement to keep accounting books in the situation described in the accounting regulations. In practice, this means losing the ability to determine income based on estimates. The aim of the article is to indicate the possibility of optimizing the taxation of special branches of agricultural production and risks related to the activity of taxpayers in this area. The achievement of the adopted objective will be possible thanks to the analysis of the legal structures of the Personal Income Tax Act and the Accounting Act and the judgments of tax authorities and administrative courts in Poland.
Podatkiem obciążającym gospodarstwa rolne jest podatek rolny. Jego wymiar zależy przede wszystkim od wartości użytkowej ziemi. Wyjątkiem są tzw. działy specjalne produkcji rolnej. Na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych stanowią one odrębne źródło przychodów, które może być opodatkowane na dwa sposoby: w oparciu o dochód rzeczywisty lub w oparciu o dochód szacunkowy. Począwszy od 2016 r., nastąpiła zmiana przepisów w zakresie opodatkowania działów specjalnych produkcji rolnej. Działalność ta została bowiem objęta wymogiem prowadzenia ksiąg rachunkowych w sytuacji osiągnięcia określonej w przepisach o rachunkowości wielkości przychodów. W praktyce oznacza to utratę możliwości ustalania dochodu w oparciu o normy szacunkowe, które są niezwykle korzystne dla podatników. Celem artykułu jest wskazanie możliwości optymalizacji opodatkowania działów specjalnych produkcji rolnej i ryzyk związanych z działaniem podatników w tym zakresie. Osiągnięcie przyjętego celu możliwe będzie dzięki analizie konstrukcji prawnych ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o rachunkowości oraz orzecznictwa organów podatkowych i sądów administracyjnych.
Źródło:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2018, 52, 4
0459-9586
Pojawia się w:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Istota rajów podatkowych w kontekście optymalizacji podatkowej polskich firm
The Notion of Tax-Havens in the Context of Tax Optimisation of Polish Companies
Autorzy:
Pach, Janina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/438793.pdf
Data publikacji:
2019
Wydawca:
Uniwersytet Pedagogiczny im. Komisji Edukacji Narodowej w Krakowie
Tematy:
budżet
optymalizacja podatkowa
raje podatkowe
system podatkowy
unikanie opodatkowania
budget
fiscal optimisation
tax evasion
tax haven
tax system
Opis:
Tax havens are highly controversial, first of all with respect to the decrease of the state budget revenues coming from corporate income tax (CIT) and personal income tax (PIT). Many companies, however, locate their business activity outside the territory of their own country thus decreasing their tax liabilities, which leads to the reduction of their own running costs and the possibility of pursuing some other objectives. The aim of the paper is to find an answer to a number of research questions, including: –what is tax optimising and what does it involve? –what is the genesis of tax havens and what are their types? –when are tax havens a legal tool for tax optimising? –to what extent do the Polish companies use tax havens for tax optimising? –what actions are undertaken in Poland in order to rationalise the use of tax havens by Polish entrepreneurs? The answers given in the study will allow to discern between ways of optimisation, including tax frauds, and legal activities aimed at tax optimizing. This distinction will provide the context for the analysis of the practices of locating the activity of some companies in selected countries referred to as tax havens.
Raje podatkowe wzbudzają wiele kontrowersji, przede wszystkim ze względu na zmniejszanie dochodów budżetu państwa z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) i od osób fizycznych (PIT). Jednakże w ten sposób wiele firm, lokalizując swoją działalność poza terytorium własnego kraju, zmniejsza zobowiązania podatkowe, a tym samym obniża własne koszty funkcjonowania i może realizować dodatkowo jeszcze inne cele. Artykuł jest próbą odpowiedzi na szereg pytań badawczych, w tym przede wszystkim: –co to jest optymalizacja podatkowa i na czym polega, –jaka jest geneza i rodzaje rajów podatkowych, –kiedy raje podatkowe stanowią legalne narzędzie optymalizacji podatkowej, –w jakim zakresie polskie firmy wykorzystują raje podatkowe do optymalizacji podatkowej, –jakie działania podejmowane są w Polsce w celu racjonalizacji korzystania przedsiębiorców z rajów podatkowych. Uzyskane odpowiedzi pozwolą rozróżnić nielegalne sposoby niepłacenia podatków, w tym oszustwa podatkowe, od legalnych działań firm w zakresie optymalizacji podatkowej. W tym kontekście bowiem dokonana zostanie analiza praktyk dotyczących lokalizowania swojej działalności przez polskie firmy w wybranych krajach, określanych mianem rajów podatkowych.
Źródło:
Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego; 2019, 33, 2; 142-159
2080-1653
Pojawia się w:
Prace Komisji Geografii Przemysłu Polskiego Towarzystwa Geograficznego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Kilka uwag na temat intensyfikacji zjawiska legalnego minimalizowania ciężarów podatkowych
Autorzy:
Drywa, Anna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/609607.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
taxes
minimizing taxation
tax planning
tax optimization
tax avoidance
podatki
minimalizowanie ciężarów podatkowych
planowanie podatkowe
optymalizacja podatkowa
unikanie opodatkowania
Opis:
Taxpayers will attempt to minimize their taxation by means of legal as well as illegal methods. We cannot deny the right of taxpayers to pursue the lowest tax payment. However, we all must realize that the scale of this phenomenon is already large, and its dynamics will continue to grow. This situation will negatively affect the condition of public finances. The aim of this article is to analyze the causes and consequences posed by the phenomenon of minimizing taxation. As a result of spreading knowledge about how to minimize taxation and the availability of consultancy in this area, this phenomenon will become even more common.
Podatnicy podejmują próby minimalizowania obciążeń podatkowych legalnymi, ale także nielegalnymi metodami. Nie możemy negować prawa podatników do dążenia uiszczania jak najniższych podatków, jednak trzeba uświadomić sobie, że skala tego zjawiska jest już duża, a jego dynamika będzie rosła. To z kolei wpłynie negatywnie na stan finansów publicznych. Celem tego artykułu jest analiza przyczyn i skutków, jakie rodzi zjawisko minimalizowania obciążeń podatkowych. W konsekwencji upowszechniania się wiedzy o sposobach minimalizowania obciążeń podatkowych przez podatników i dostępności doradztwa w tym zakresie zjawisko to stanie się jeszcze bardziej powszechne.
Źródło:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2016, 50, 1
0459-9586
Pojawia się w:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Wyświetlanie 1-25 z 37

Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies