Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "Hołda, Artur" wg kryterium: Wszystkie pola

  Lista filtrów
Wyrównaj
    Wyświetlanie 1-8 z 8
    Tytuł:
    The effect of the changes in accounting estimates of the discount rate to the costs on account of creating provisions
    Autorzy:
    Staszel, Anna
    Hołda, Artur
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/947591.pdf
    Data publikacji:
    2020
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    discount rate
    long-term provisions
    reliability of financial statements
    estimations
    true and fair view
    Opis:
    The aim of the study is to answer the question of how a slight change in the actuarial assumptions (regarding the discount rate used) can affect the amount of the provisions, and consequently create the level of costs in the entity. In order to find the answer the financial statements of 148 stockexchange- quoted companies from 2007 to 2014 (1184 financial statements in total) were analysed, determining whether the changes in long-term provisions for retirement benefits provisions (due to the use of a different discount) have a significant impact on the financial statements of these companies. The research involved the use of deductive-inductive research methods in the form of literature review and analysis of the content of financial statements. The obtained results indicate that the estimation of the discount rate significantly affects the levels of costs related to creating provisions, which may be an effective tool for manipulating the financial result.
    Źródło:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach; 2019, 24, 1; 94-114
    2080-5993
    2449-9811
    Pojawia się w:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Czynniki wpływające na raportowanie odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych przez spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie
    Analysis of factors that affect the reporting of impairment losses on net fixed assets by companies listed on the Warsaw Stock Exchange
    Autorzy:
    Hołda, Artur
    Staszel, Anna
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/515148.pdf
    Data publikacji:
    2020
    Wydawca:
    Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
    Tematy:
    utrata wartości aktywów
    aktywa trwałe
    ujawnienia informacji
    sprawozdawczość finansowa
    Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie
    impairment of assets
    fixed assets
    disclosures
    financial reporting
    Warsaw Stock Exchange
    Opis:
    Celem artykułu jest syntetyzacja problematyki czynników mogących mieć wpływ na fakt raportowania odpisów z tytułu utraty wartości. W artykule przedstawiono wyniki badań własnych autorów obejmujące analizę czynników, które mogą mieć istotny wpływ na fakt raportowania odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych w sprawozdaniach finansowych spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. W ramach badań przyjęto następujące hipotezy, że częściej dokonują odpisów z tytułu utraty wartości jednostki, które: (1) sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z MSR, (2) jednostki duże, (3) jednostki produkcyjne, (4) jednostki, będące w obrocie giełdowym dłużej niż 13 lat, (5) jednostki o gorszej kondycji finansowej (mierzonej autorskim wskaźnikiem kondycji finansowej). Celem postawionych hipotez i ich weryfikacji było ustalenie czynników, które mogą mieć znaczący wpływ na fakt dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości. Hipotezy zostały zweryfikowane za pomocą analizy danych zawartych w sprawozdaniach finansowych 148 spółek notowanych na GPW w Warszawie za lata 2007–2014 (łącznie przeanalizowano 1184 jednostkowych sprawozdań finansowych) oraz testowania statystycznego. Badania mogą być ważne dla organów stanowiących regulacje rachunkowości, jak również szeroko rozumianych użytkowników sprawozdań finansowych, w szczególności biegłych rewidentów, księgowych i inwestorów. Przeprowadzone badania poszerzają dorobek poznawczy nurtu badań nad jakością ujawnień w zamknięciu rocznym.
    The paper aims to present the results of the authors’ own research, including an analysis of factors that may have a significant impact on reporting impairment losses of net fixed assets in the financial statements of companies listed on the Warsaw Stock Exchange. As part of the research, the authors tested the following hypotheses: (1) entities that prepare financial statements in accordance with IAS, (2) large entities, (3) production units, (4) entities that have been listed on the stock exchange for more than 13 years, and (5) entities in a poor financial condition are significantly more likely to make impairment losses. In the research, the hypotheses were verified by analyzing data contained in the financial statements of 148 com-panies listed on the Warsaw Stock Exchange for the years 2007−2014: a total of 1184 individual financial statements were analyzed using statistical testing. Audits may be important for the bodies that constitute accounting regulations, as well as for the users of financial statements in the broadest sense, in particular, auditors, accountants, and investors. The research broadens the cognitive achievements of the current re-search on the quality of year-end disclosure documents.
    Źródło:
    Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości; 2020, 108(164); 41-60
    1641-4381
    2391-677X
    Pojawia się w:
    Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Determinanty upadłości przedsiębiorców w Polsce – systematyka i badanie komparatywne opinii kadry zarządzającej i syndyków
    Determinants of entrepreneurs’ bankruptcy in Poland – systematics and comparative analysis of the opinion of management and trustees
    Autorzy:
    Hołda, Artur
    Strojny, Katarzyna
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/515580.pdf
    Data publikacji:
    2019
    Wydawca:
    Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
    Tematy:
    przyczyny upadłości
    upadłość
    bankructwo
    opinie syndyków i kadry zarządzającej
    porównanie
    causes of bankruptcy
    bankruptcy
    the opinions of trustees and management
    comparison
    Opis:
    Upadłość jednostki jest sytuacją standardowo występującą w gospodarce wolnorynkowej. Celem tego artykułu jest przedstawienie przyczyn upadłości przedsiębiorców w Polsce, w świetle badań literaturowych oraz badań własnych autorów. Badania te w przeprowadzone zostały dwutorowo. Pierwszy etap dotyczył analizy akt sądowych przedsiębiorców, którzy złożyli wniosek o ogłoszenie upadłości. Drugi element badań obejmował przeprowadzenie badań ankietowych wśród przedsiębiorców oraz syndyków. Łącznie zebrano 331 ankiet wśród przedsiębiorców oraz 87 wśród syndyków. Zaprezentowane w artykule wyniki badań ankietowych koncentrują się na analizie przyczyn upadłości przedsiębiorców w Polsce w opiniach syndyków i kadry zarządzającej. Przeprowadzone badania w zakresie komparatywnych analiz (syndycy, kadra zarządzająca) stanowią o istocie artykułu, w którym zdiagnozowano determinanty upadłości przedsiębiorców z różnych punktów widzenia.
    The bankruptcy of an individual is a standard situation in a free market economy. The aim of this study is to present the reasons for the bankruptcy of entrepreneurs in Poland, in the light of literature research and the authors' own research. These studies were carried out in two ways – the first stage concerned the analysis of court files of entrepreneurs who filed for bankruptcy. The second element of the research included conducting surveys among entrepreneurs and trustees. In total, 331 surveys were collected among entrepreneurs and 87 from syndicates. The results of the surveys presented in the article focus on the analysis of the reasons for the bankruptcy of entrepreneurs in Poland in the opinions of trustees and management. Conducted research in the field of comparative analyses (syndics, management) is the essence of the study, where the determinants of the bankruptcy of entrepreneurs from various points of view have been diagnosed.
    Źródło:
    Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości; 2019, 101(157); 9-34
    1641-4381
    2391-677X
    Pojawia się w:
    Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Determinanty ustalania wartości godziwej w rachunkowości w kontekście kryzysów finansowych
    Factors Determining the Fair Value Accounting in the Context of Financial Crisis
    Autorzy:
    Hołda, Artur
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/549517.pdf
    Data publikacji:
    2013
    Wydawca:
    Uniwersytet Rzeszowski. Wydawnictwo Uniwersytetu Rzeszowskiego
    Tematy:
    Wartość godziwa w rachunkowości
    system informacyjny przedsiębiorstwa
    kryzys finansowy
    fair value accounting
    enterprise information system
    financial crisis
    Opis:
    W pracy przedstawiono pojęcie wartości godziwej w rachunkowości i jego znaczenie dla sys-temu informacyjnego jednostki. Wskazano zarówno zasadnicze zalety, jak również istotne wady wykorzystywania koncepcji wartości godziwej. Wskazano szereg zalet, np. uwzględnianie warunków rynkowych czy przydatność dla dostawców kapitału, jak również szereg wad, np. trudności ustalania obiektywnych wycen czy wykazywanie niezrealizowanych zysków. Problematyka wartości godziwej została również ujęta w kontekście kryzysów finansowych, tzn. dokonano analizy możliwe-go wpływu wykorzystania wartości godziwej w diagnozowaniu sytuacji kryzysowych bądź też jej wpływu na pojawianie się kryzysów finansowych. Wskazano, że wykorzystanie wartości godziwych w sektorze finansów publicznych może być zasadne, choć obecnie ma ono ograniczony zakres.
    The paper presents the concept of fair value accounting and its importance to the enterprise information system. Indicated both advantages as well as disadvantages of using the concept of fair value. Identified a number of advantages such as taking into account market conditions and suitability for the suppliers of capital, as well as a number of drawbacks such as difficulty deter-mining whether the demonstration of objective valuation of unrealized profit. Issues of fair value has also been recognized in the context of the financial crisis that is an analysis of the possible impact of the use of fair value in the diagnosis of financial crisis or its impact on the occurrence of financial crises. Indicated that the use of fair values in the public finance sector can be justified even though it is currently limited in scope.
    Źródło:
    Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy; 2013, 30; 138-150
    1898-5084
    2658-0780
    Pojawia się w:
    Nierówności Społeczne a Wzrost Gospodarczy
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Modelowanie zależności cen kontraktów terminowych na produkty rolne notowanych na giełdzie towarowej w Chicago z wykorzystaniem funkcji kopuli
    Copula-Based Modeling the Correlations between Commodity Futures Prices Quoted on the CME
    Autorzy:
    Hołda, Artur
    Malik, Gabriela
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/585616.pdf
    Data publikacji:
    2013
    Wydawca:
    Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
    Tematy:
    Rynki finansowe
    Rynek rolny
    Szeregi czasowe
    Agricultural markets,
    Financial markets
    Time-series
    Opis:
    The goal of this article was to investigate the correlations between futures prices of commodities quoted on the CME. The sample includes corn, soybeans and wheat. Using ARIMA model for which best parameterization was identified based upon the AIC value, the raw time series of the prices for the contract with the shortest time left to expiration were subject to the process of removing a stochastic trend as well as autocorrelation. The transformed time series were then used as an input in fitting various theoretical distributions whose practical importance in describing the process of prices had been proven in the literature. The unknown parameters were estimated by means of the ML. Three different tests, namely χ2, Kolomogorov and AD, were employed in order to investigate/ verify the goodness-of-fit of these distributions. Finally, the parameters of normal as well as t copulas were estimated by means of the two-step ML method, with different hypotheses concerning the form of a correlation matrix. The goodness-of-fit test based on Cramer-Mises statistic was used to choose between the alternative copulas, with the critical values being obtained via non-parametric boostrap.
    Źródło:
    Studia Ekonomiczne; 2013, 135; 64-78
    2083-8611
    Pojawia się w:
    Studia Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    The Concept of Low‑Value in the Context of Fixed Assets
    Pojęcie niskocenności w kontekście środków trwałych
    Autorzy:
    Hołda, Artur
    Staszel, Anna
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1033682.pdf
    Data publikacji:
    2020-10-30
    Wydawca:
    Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
    Tematy:
    niskocenność
    istotność
    wiarygodność
    środki trwałe
    wartość bilansowa
    low-value
    relevance
    fair presentation
    fixed assets
    carrying value
    Opis:
    This article aims to present the possibilities of making simplifications to accounting, particularly in the recognition of fixed assets and other carrying value items, according to the principle of relevance and fair presentation. In order to achieve this aim, the authors used deductive and inductive research methods, such as a literature review, analyses of the content of financial statements, and statistical verifications of the findings. Simplifications may be made to accounting provided that this does not distort a given entity’s true financial picture, and thereby does not mislead the users of the financial statement; making it irrelevant. Establishing the levels at which some type of information should be deemed relevant is difficult but crucial in reporting and financial audit. The authors of the article propose a model to enable establishing the levels of relevance (with regard to both the financial statement as a whole and its components) in each economic entity, regardless of its size and industry in which it operates. This model was created based on the reporting data of Polish companies, constituting a correction of similar models applied in Western Europe. It facilitates the definition of an objectified level of partial relevance basically for all reporting items. The authors used this model to research 148 companies by analysing their financial reports of 2007–2014, thereby reviewing the data of 1,184 financial statements, and other 337 smaller entities by analysing their financial reports of 2010–2017, thereby reviewing the data of 2,696 financial statements. In total, the authors analysed data from 3,880 financial statements. As a result, they drew conclusions as to the possibility of making simplifications in the recognition of fixed assets by entities. This research made it possible to establish the levels of relevance for the entities listed on WIG30, mWIG40, and sWIG80 as well as for the stock exchange companies not listed on any of the indices named, par ticularly the partial relevance considered for depreciation (amortisation). The analysis of the research results, including the application of the Chi square test, has led to the question whether from the financial accounting point of view making one‑off depreciations in the amounts of approx. PLN 10,000 (which the entities may want to practice in relation to the amendment to tax regulations) does not distort a given entity’s financial picture in the view of its financial statement. The research hypothesis of the study assumes that not all entities maintaining accounting books may apply tax regulations in the field of recognition of low‑value fixed assets. The analysis of the data contained in 3,880 financial statements of both larger and smaller entities has shown that the following research hypothesis should be adopted: not all entities maintaining accounting records may apply tax regulations for the recognition of low‑value fixed assets.
    Celem artykułu jest ukazanie możliwości stosowania uproszczeń w rachunkowości, w szczególności w zakresie ujmowania środków trwałych oraz innych pozycji bilansowych, zgodnie z zasadą istotności i dochowując zasady wiernego odzwierciedlenia. Aby osiągnąć ten cel, wykorzystano dedukcyjno‑indukcyjne metody badawcze w postaci przeglądu literatury, analizy treści sprawozdań finansowych oraz statystycznej weryfikacji ustaleń. Stosowanie uproszczeń w rachunkowości jest możliwe pod warunkiem, że nie zniekształca to obrazu jednostki ukazanego w sprawozdaniu finansowym, a tym samym nie wprowadza w błąd użytkowników tego sprawozdania, czyli nie jest istotne. Określenie progów, od których daną informację należy uznać za istotną, jest zadaniem trudnym, a równocześnie kluczowym w sprawozdawczości, jak również rewizji finansowej. Autorzy w artykule prezentują model, który pozwala na wyznaczenie poziomów istotności (zarówno w stosunku do całości sprawozdania finansowego, jak i poszczególnych jego elementów) w każdej jednostce gospodarczej, niezależnie od jej wielkości czy branży, w której funkcjonuje. Zaprezentowany model wynika z danych sprawozdawczych polskich przedsiębiorstw, stanowiąc korektę podobnych modeli stosowanych w krajach Europy Zachodniej, i ułatwia określenie zobiektywizowanego poziomu istotności cząstkowej w zasadzie dla wszystkich pozycji sprawozdawczych. Wykorzystując zaprezentowany model, autorzy przeprowadzili badania na grupie 148 spółek giełdowych, analizując sprawozdania finansowe tych jednostek sporządzone za lata 2007–2014 i dokonując tym samym przeglądu danych zwartych w 1184 sprawozdaniach finansowych, oraz na grupie 337 mniejszych polskich spółek, analizując ich sprawozdania finansowe za lata 2010–2017 i dokonując przeglądu danych zwartych w kolejnych 2696 sprawozdaniach finansowych. Łącznie przeanalizowano dane z 3880 sprawozdań finansowych. Z przeprowadzonych badań wyciągnięto wnioski dotyczące możliwości stosowania przez jednostki uproszczeń w zakresie ujmowania środków trwałych. Badania umożliwiły wskazanie progów istotności dla jednostek notowanych na WIG30, mWIG40, sWIG80 oraz spółek giełdowych nienotowanych na żadnym z wymienionych indeksów, w szczególności istotności cząstkowej liczonej dla amortyzacji. Analiza wyników badań, w tym zastosowanie testu chi kwadrat, pozwoliło podać w wątpliwość to, czy z punktu widzenia rachunkowości finansowej dokonywanie jednorazowych amortyzacji w kwotach zbliżonych 10 000 zł (co jednostki mogą chcieć praktykować w związku ze zmianą przepisów podatkowych) nie zniekształci obrazu jednostki prezentowanego w jej sprawozdaniu finansowym. Hipotezą badawczą artykułu jest konstatacja, że nie wszystkie jednostki prowadzące księgi rachunkowe mogą stosować przepisy podatkowe w zakresie ujmowania nieskocennych środków trwałych.
    Źródło:
    Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2020, 5, 350; 7-25
    0208-6018
    2353-7663
    Pojawia się w:
    Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    A firm’s perspective on econophysics-based currency risk analysis
    Autorzy:
    Fiedor, Paweł
    Hołda, Artur
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/950707.pdf
    Data publikacji:
    2014
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    risk
    exchange rate
    predictability
    econophysics
    Opis:
    In this article the authors presents an approach to quantifying currency risk based on the methodology of econophysics. This article continues the authors’ study into the currency risk, this time simplifying it for the purpose of rendering it useful for companies without technical abilities. A method of analysing the dependencies between currencies based on correlations is introduced to facilitate the analysis of currency risk involved in being exposed to one or more foreign currencies. Also a model estimating a risk-free horizon is introduced and tested against price formation models and empirical data from FX markets.
    Źródło:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach; 2014, 4(21); 92-107
    2080-5993
    2449-9811
    Pojawia się w:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
      Wyświetlanie 1-8 z 8

      Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies