Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "podatkowych" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
Wyświetlanie 1-15 z 37
Tytuł:
Podatki w krajach nordyckich a gospodarka i dobrobyt
Taxes in the Nordic countries and the economy and welfare
Autorzy:
Sarnowski, Janusz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762049.pdf
Data publikacji:
2022-05-31
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
poziom dochodów podatkowych
struktura dochodów podatkowych
klin podatkowy
konkurencyjność systemów podatkowych
podatki a rozwój gospodarczy
nierówności dochodowe
level of tax revenues
structure of tax revenues
tax wedge
competitiveness of tax systems
taxes and economic development
income inequalities
Opis:
Przeważa pogląd, że wysokie opodatkowanie nie sprzyja wzrostowi gospodarczemu, a także podnoszeniu konkurencyjności i innowacyjności gospodarki. Wysokie opodatkowanie prowadzi również do pogłębiania się różnic dochodowych oraz ubóstwa i wykluczenia społecznego. Dokonana analiza systemów podatkowych w krajach nordyckich nie potwierdza tych przekonań. Kraje te, mimo relatywnie wysokiego opodatkowania, charakteryzują się systematycznym i zrównoważonym wzrostem gospodarczym, a ich gospodarki cechuje wysoki poziom konkurencyjności i innowacyjności. Ponadto poziom zróżnicowania dochodów ludności oraz zagrożenia ubóstwem jest bardzo niski.
The prevailing view is that high taxation is not conducive to economic growth as well as increasing the competitiveness and innovation of the economy. High taxation fosters the deepening of income disparities as well as poverty and social exclusion. The analysis of the tax systems in the Nordic countries does not confirm these statements. These countries, despite relatively high taxation, are characterized by systematic and sustainable economic growth, and their economies are characterized by a high level of competitiveness and innovation. The level of disparities in the population’s income and the risk of poverty is very low.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 5(309); 4-14
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Wpływ podatkowej korekty kosztów z tytułu nieuregulowania zobowiązań na wynik finansowy
Impact of tax adjustments of costs related to unsettled commitments on financial result
Autorzy:
Chorowska-Kasperlik, Ewa
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/591148.pdf
Data publikacji:
2015
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Korekta kosztów podatkowych
Nieuregulowane zobowiązania
Adjustment of tax costs
Unsettled commitments
Opis:
Obowiązujące od 1.01.2013 r. regulacje ustaw o podatkach dochodowych wprowadziły restrykcyjne zasady korekty kosztów w przypadku nieuregulowania zobowiązania w terminach przewidzianych w tych przepisach. Celem wprowadzenia regulacji była minimalizacja zatorów płatniczych w firmach, gdy tymczasem spowodowały one zwiększenie kosztów działalności i obciążeń fiskalnych. U podatników podatku dochodowego prowadzących księgi rachunkowe podatkowa korekta kosztów w związku z nieuregulowaniem zobowiązania wpływa na wynik finansowy poprzez bieżący, a także odroczony podatek dochodowy.
New regulations since 1.01.2013 concerning regulations of laws on income taxes have introduced restrictive rules of cost adjustments for commitments unpaid during the time limits arising from these regulations. The purpose of this regulation was to minimize a blockage of payments in companies, however, it has resulted in an increase of the operating costs and fiscal burdens. The tax adjustment of costs for the unpaid commitment, in case of the income tax payers, who have been keeping accounting books, affects the income statement through deferred income tax.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2015, 252; 30-46
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Od DAC1 do DAC7. Rozwój automatycznej wymiany informacji do celów podatkowych w ramach Unii Europejskiej
Autorzy:
Matras, Tomasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2204929.pdf
Data publikacji:
2022
Wydawca:
Uczelnia Łazarskiego. Oficyna Wydawnicza
Tematy:
Unia Europejska
administracja podatkowa
wymiana informacji
podatkowych
dyrektywa
informacje finansowe
Opis:
Krajowe systemy podatkowe przestają wypełniać wszystkie swoje funkcje w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu gospodarczym, w którym istotną rolę odgrywają transgraniczne przepływy kapitału. Unikanie lub uchylanie się od opodatkowania przybrało pod względem makroekonomicznym bardzo dużą skalę. W związku tym w latach 2011–2020 instytucje Unii Europejskiej wdrożyły szereg inicjatyw ustawodawczych umożliwiających państwom członkowskim udostępnianie w różny sposób informacji finansowych do celów podatkowych. Zostały one zaimplementowane na podstawie siedmiu dyrektyw powszechnie zwanych jako DAC. Celem jest wymiana informacji finansowych między organami administracji skarbowych, aby ograniczyć liczbę transakcji transgranicznych i w konsekwencji przeciwdziałać negatywnym zjawiskom, takim jak np. optymalizacja podatkowa. Niniejsze opracowanie zawiera informacje na temat założeń, powodów przyjęcia dyrektyw oraz praktyki wymiany informacji finansowych. Celem opracowania jest krytyczna analiza efektywności procesu. Na potrzeby rozważań przyjęto podstawowe pytanie badawcze: czy wspólnotowe regulacje spełniają oczekiwania sformułowane na etapie ich projektowania? Zgodnie z uzyskanymi wynikami badań mimo intensywnych działań ze strony instytucji Unii Europejskiej proces nie przebiega w pełni optymalnie i wymaga zmian.
Źródło:
Myśl Ekonomiczna i Polityczna; 2022, 2(73); 98-121
2081-5913
2545-0964
Pojawia się w:
Myśl Ekonomiczna i Polityczna
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w orzecznictwie sądów administracyjnych – wybrane zagadnienia
The study of tax liability reductions on the basis of polish courts’ judicial decisions.
Autorzy:
Storczyński, Jarosław
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/444112.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Wyższa Szkoła Humanitas
Tematy:
podatki
sąd administracyjny
ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
umorzenie zaległości podatkowych
raty podatku
taxes
administrative court
tax liability reductions
write-off tax debt
tax instalments
Opis:
W artykule omówiono sposoby powstawania zobowiązań podatkowych i terminy ich płatności, przedstawiono rodzaje ulg w spłacie zobowiązań podatkowych oraz omówiono przesłanki do ich udzielania, bazując na orzecznictwie sądów polskich. Przedstawiono orzecznictwo sądów administracyjnych związane z zagadnieniem stosowania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych dla osób niebędących przedsiębiorcami, jak i dla przedsiębiorców. Przedstawiono również orzecznictwo sądów administracyjnych związane z postępowaniem w sprawie udzielenia ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych oraz w zakresie charakteru decyzji przyznającej ulgę, a także zagadnienia dotyczące ciężaru dowodzenia. Przedmiotem opracowania jest również kontrola organów administracji publicznej przez sądy administracyjne w zakresie udzielania ulg przez organy podatkowe.
What is presented in this study on the basis of polish courts judicial decisions is the creation of tax liabilities, time limits for payment, different kinds of tax liability reductions and situations when they can be used. The article presents judicial decisions of the administrative courts concerning tax reductions for non- entrepreneurs as well as for entrepreneurs. It also illustrates judicial decisions of the administrative court concerning legal procedures of the cases of tax reduction and types of decisions granting them as well as issues dealing with the burden of proof. Another subject of this study is the control of public administrative authorities over administrative courts concerning tax reductions granted by tax authorities.
Źródło:
Roczniki Administracji i Prawa; 2016, 16/2; 269-297
1644-9126
Pojawia się w:
Roczniki Administracji i Prawa
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Środki służące do weryfikacji decyzji podatkowych jako instrument ochrony praw podatnika
Measures to verify tax decisions as an instrument for protection of taxpayer’s rights
Autorzy:
Strzelec, Dariusz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761960.pdf
Data publikacji:
2022-04-19
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
weryfikacja decyzji podatkowych
nadzwyczajne tryby postępowania
sądowa kontrola rozstrzygnięć podatkowych
ochrona praw podatnika
verification of tax decisions
extraordinary procedures
judicial review of tax decisions
protection of taxpayer’s rights
Opis:
Autor analizuje środki służące podatnikowi do weryfikacji decyzji podatkowych, a jednocześnie stanowiące instrument ochrony jego praw. W tym celu uwaga jest skierowana na relacje zachodzące między poszczególnymi środkami służącymi do wyeliminowania z obrotu wadliwego rozstrzygnięcia w zakresie prawa podatkowego. Zaprezentowane rozważania dotyczą w konsekwencji dopuszczalności uruchomienia nadzwyczajnych trybów postępowania w sytuacji, gdy sprawa jest już zawisła przez sądem administracyjnym na skutek uruchomienia sądowej kontroli w drodze skargi. Oprócz tego autor rozpatruje zaga dnienie, czy rozpoznanie sprawy przez sąd ogranicza możliwość uruchomienia drogi do wznowienia postępowania, ewentualnie stwierdzenia nieważności decyzji podatkowej.
The author analyzes the means used by a taxpayer to verify tax decisions and at the same time constitute an instrument for the protection of his rights. To this aim the attention is drawn to the relations between the various means of eliminating defective decisions in the field of tax law. The presented observations concern, in consequence, admissibility of starting the extraordinary procedures in the situation when the case is already pending before the administrative court as a result of starting the judicial control by action brought before the court. In addition, the author considers the issue of whether examination by the administrative court limits the possibility of activating the way to resumption of proceedings, or to decla re the invalidity of a tax decision.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 4(308); 34-40
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Ochrona praw podatnika a dopuszczalny zakres informacji przekazywanych w trybie art. 45 ust. 1 ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej. Glosa aprobująca do wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 4 maja 2021 r. (III FSK 928/21, LEX nr 3181325)*
Protection of a Taxpayer’s Rights and the Admissible Scope of Information Provided under Article 45 (1) of the National Tax Administration Act: Approving Commentary on the Judgment of the Polish Supreme Administrative Court of 4 May 2021 (III FSK 928/21, LEX no. 3181325)
Autorzy:
Franczak, Agnieszka
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/31348357.pdf
Data publikacji:
2023
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
tax information
right to privacy
processing tax information
scope of powers of tax authorities
informacje podatkowe
prawo do prywatności
przetwarzanie informacji podatkowych
zakres uprawnień organów podatkowych
Opis:
W analizowanym orzeczeniu Naczelny Sąd Administracyjny wyznacza granice żądania przez organy podatkowe udostępnienia informacji podatkowych na podstawie art. 45 ust. 1 ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej. Sąd w uzasadnieniu wyroku podkreślił, że przepis ten dotyczy szczególnej formy działania organu w zakresie zbierania, wykorzystywania i przetwarzania informacji podatkowych, dlatego korzystanie z takiej formy działania jest obwarowane ograniczeniami. Organy podatkowe na podstawie tego przepisu nie mogą w szczególności podejmować czynności, które są właściwe dla postępowania sformalizowanego (administracyjnego, podatkowego czy celno-skarbowego). W ramach niniejszej glosy z aprobatą odniesiono się do uzasadnienia Naczelnego Sądu Administracyjnego, rozwijając argumentację na poparcie głównych tez wyroku oraz porządkując argumentację przedstawioną w innych wyrokach dotyczących tej problematyki.
In the analyzed judgment, the Polish Supreme Administrative Court sets the limits on the tax authorities’ request for access to tax information pursuant to Article 45 (1) of the National Tax Administration Act. In the rationale for the judgment, the Court emphasized that this provision concerns a specific form of the authority’s action with respect to the collection, use, and processing of tax information. For this reason, the use of such a form of action is subject to certain restrictions. On the basis of this provision, tax authorities may not, in particular, take actions that are appropriate for formal proceedings (administrative, tax, or customs-fiscal). In the commentary, the justification of the Supreme Administrative Court was welcomed, developing the arguments supporting the main theses of the judgment and organizing the arguments presented in other judgments on this subject.
Źródło:
Studia Iuridica Lublinensia; 2023, 32, 2; 347-358
1731-6375
Pojawia się w:
Studia Iuridica Lublinensia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Wymiana informacji z terytoriami stosującymi szkodliwą konkurencję podatkową – stan obecny i perspektywy rozwoju
Autorzy:
Brodzka, Alicja
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/611136.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
tax information exchange agreements (TIEAs)
automatic exchange of tax information
tax havens
harmful tax competition
umowy o wymianie informacji podatkowych (TIEA)
automatyczna wymiana informacji podatkowych
raje podatkowe
szkodliwa konkurencja podatkowa
Opis:
The goal of the article is presenting the national and international efforts aimed at neutralising the growing popularity of tax havens and reducing the “flight capital” phenomenon. The paper analyses countermeasures implemented in order to increase the transparency of international financial markets. First, the article examines the current state of Polish agreements that can form the legal basis for the international exchange of tax information. Next parts of the paper analyse the statistical data provided by the Polish Office of Tax Information Exchange in Konin, in order to answer the research question, whether the available solutions constitute tools that allow for the efficient exchange of tax information with “uncooperative” territories. The final part of the paper includes concluding remarks, together with attempts to predict the direction of future development in international tax information exchange.
Celem artykułu jest zaprezentowanie rozwiązań krajowych i międzynarodowych zmierzających ku zneutralizowaniu rosnącej popularności rajów podatkowych i ograniczeniu zjawiska „kapitału ucieczkowego”. W pracy skupiono się na inicjatywach nakierowanych na zwiększenie transparentności rynków, a także umożliwienie wymiany informacji podatkowych pomiędzy administracjami podatkowymi poszczególnych terytoriów. Metodą analityczno-porównawczą zbadano aktualny stan prawny porozumień mogących stanowić podstawę do wymiany informacji podatkowych między Rzecząpospolitą Polską a terytoriami „niewspółpracującymi”. W celu oceny skuteczności dostępnych rozwiązań przeanalizowano dane statystyczne dostarczone przez Biuro Wymiany Informacji Podatkowych w Koninie. Artykuł zakończono wnioskami i próbami przewidzenia kierunków rozwoju międzynarodowej współpracy w zakresie wymiany informacji podatkowych.
Źródło:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2017, 51, 5
0459-9586
Pojawia się w:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Wybrane uwagi do uchwalonego zakazu świadczenia przez doradcę podatkowego usług dla organów podatkowych
Selected comments on the enacted ban of providing services by a tax advisor to the tax authorities
Autorzy:
Lachowicz, Marcin
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761957.pdf
Data publikacji:
2022-04-19
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
uchwała
Zjazd Doradców Podatkowych
czynności doradztwa podatkowego
Resolution
Congress of Tax Advisors
tax advisory activities
Opis:
W trakcie ostatniego Krajowego Zjazdu Doradców Podatkowych została przyjęta uchwała, która wprowadza zakaz świadczenia przez doradcę podatkowego usług na rzecz organów podatkowych w związku z rozstrzyganiem indywidualnych spraw podatników. Uchwała ta budzi szereg wątpliwości odnośnie do jej zgodności z obowiązującym prawem. Interesujący jest dalszy los tej uchwały i skutki jej e wentualnego stosowania w praktyce.
A resolution which bans of providing services by a tax advisor to the tax authorities in connection with the deciding on the taxpayers’ individual cases was adopted during the last National Congress of the Tax Advisors. This resolution raises a number of questions in relation to its compliance with the applicable law. The further fate of this resolution and the effects of its possible application in practice are interesting.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 4(308); 31-33
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Kwantyfikacja zmian luki VAT: podejście ekonometryczne
Quantification of Changes in the VAT Gap: An Econometric Approach
Autorzy:
Konopczak, Karolina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/574339.pdf
Data publikacji:
2020-06-30
Wydawca:
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Analiz Ekonomicznych
Tematy:
luka VAT
elastyczność dochodów podatkowych
analiza kointegracji
model ARDL
cointegration
VAT gap
tax elasticities
ARDL model
Opis:
This article proposes an alternative methodology for estimating changes in the VAT gap that allows for their timely (quarterly) monitoring. It combines two traditions of tax modelling: calculating a discrepancy between theoretical tax liabilities and the amount of tax actually collected, as well as estimating the elasticities of tax revenues. In this approach, the VAT gap trajectory is associated with a changing elasticity of actual tax revenues with respect to theoretical revenues (or, equivalently, the elasticity of actual revenues corrected for changes in the tax system with respect to the tax base). The method was used to estimate changes in the VAT gap in Poland from 2016 to 2018.
W niniejszym artykule zaproponowano alternatywną względem stosowanych w literaturze metodykę szacowania zmian luki VAT, pozwalającą na jej bieżący (kwartalny) monitoring. Łączy ona dwie tradycje modelowania dochodów podatkowych: metodę rozbieżności oraz metodę szacowania elastyczności dochodów podatkowych względem bazy podatkowej. Kształtowanie się luki VAT utożsamiane jest ze zmianami reaktywności rzeczywistych dochodów podatkowych względem teoretycznych (czyli – ekwiwalentnie – rzeczywistych dochodów względem bazy podatkowej przy kontroli zmian stawek podatkowych). Metoda została wykorzystana do oszacowania zmian luki VAT w Polsce w latach 2016–2018.
Źródło:
Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics; 2020, 302, 2; 25-42
2300-5238
Pojawia się w:
Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Kalendarium wdrożenia podatkowej części Polskiego Ładu (cz. 1)
Calendar for Polish Deal Tax Changes (part 1)
Autorzy:
Obuchowski, Szymon
Sarnowski, Jan
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761723.pdf
Data publikacji:
2021-11-29
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
Polski Ład
reformy podatkowe
kalendarium zmian podatkowych
Polish Order
tax reforms
calendar of tax changes
Opis:
Ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw1, wdrażająca do polskiego systemu podatkowego postanowienia podatkowej części Polskiego Ładu, wprowadza znaczące zmiany w konstrukcji wielu danin, a przez to dalece modyfikuje kształt wielu z nich. W związku wejściem w życie w dniu 1 stycznia 2022 r. tej nowelizacji podatnicy będą musieli uwzględnić w swojej działalności znaczną liczbę nowych rozwiązań oraz zmian dotyczących funkcjonujących już w porządku prawnym instytucji. Niniejsze opracowanie naświetla część z nich w ujęciu dynamicznym. Kluczem doboru było następstwo czasowe dat początkowych wywierania przez znowelizowane przepisy wpływu na sytuację podatników, wynikające z natury zmienianych i wprowadzanych instytucji oraz przepisów przejściowych zawartych w ustawie z dnia 29 października 2021 r. Omówiono te rozwiązania, na których zasady funkcjonowania podatnicy powinni zwrócić uwagę niezwłocznie i w pierwszej kolejności. Wiele z nich może bowiem wywrzeć wpływ na kształt i zakres ich przyszłych praw i obowiązków. Do przedstawionych w niniejszej publikacji rozwiązań należą: zmiany w ustawach o podatkach dochodowych mające na celu walkę z szarą strefą na rynku pracy, zasady wykupu samochodu poleasingowego, zmiany w opodatkowaniu przychodów z najmu nieruchomości, zasady wspólnego rozliczania się z podatku dochodowego przez małżonków, funkcjonowanie i rejestracja podatkowych grup kapitałowych, ulga na powrót (PIT-0 dla powracających) oraz zmiany wysokości i zasad opłacania składki zdrowotnej przez przedsiębiorców
The Act of 29th October 2021 amending the Act on Personal Income Tax, the Act on Corporate Income Tax and certain other acts introduces significant changes in the construction of a number of levies forming the Polish tax system. As a result of their entry into force from January 1st, 2022, taxpayers will have to take into consideration a significant number of new institutions and modifications of current tax provisions. This study illuminates some of them in dynamic perspective. The criterion of their selection was the temporal succession of the start dates of the amended provisions’ impact on taxpayers legal situation, resulting from the nature of the amended and introduced institutions and the transitional provisions contained in the Act of 29th October. The amendments and institutions described in the article (changes in income tax acts aimed at the reduction of grey economy in the labor market, rules for the purchase of a post-leasing car, changes in the taxation of income from real estate renting, rules for joint income tax settlement by spouses, operation and registration of tax capital groups, “return relief”, changes in the amount and principles of payment of health care contributions by entrepreneurs), will be the first to shape taxpayers rights and obligations. Content of discussed amendments should be taken into account by the taxpayers and therefore known to them as soon as possible, because a number of them may affect the scope of their future tax obligations.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 11(303); 4-13
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Trzy lata funkcjonowania przepisów o raportowaniu schematów podatkowych. Próba podsumowania z punktu widzenia doradcy podatkowego
Three years of MDR rules. An attempt to summarize from the point of view of a tax advisor
Autorzy:
Radzikowski, Krzysztof
Kurach, Dawid
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761946.pdf
Data publikacji:
2022-04-19
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
przepisy MDR
schemat podatkowy
raportowanie schematów podatkowych
MDR regulations
tax scheme
reporting of tax schemes
Opis:
Polska implementowała przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych wcześniej i w szerszym zakresie niż wymagało prawo unijne. Rodziło to obawy o nadmiar niepotrzebnych zgłoszeń, które jedynie sparaliżują działanie administracji skarbowej. Okazało się jednak, że – uśredniając – nie więcej niż 3 promile podmiotów gospodarczych złożyło przez 2,5 roku zgłoszenie jednego schematu podatkowego, administracja skarbowa nie wymierzyła zaś żadnej sankcji za naruszenie obowiązku raportowania. Powyższe świadczy o lekceważeniu tych przepisów zarówno przez przedsiębiorców, jak i przez administrację skarbową, a tym samym wymaga uadekwatnienia tych regulacji do realiów społeczno-gospodarczych przez ograniczenie zakresu obowiązku raportowania wyłącznie do tego, czego wymaga prawo unijne.
Poland implemented the Mandatory Disclosure Rules (MDR) regulations earlier and to a greater extent than required by EU law. This raised concerns that an excess of additional information would paralyze the functioning of the tax administration. However, it turned out that during two and half years – on average – no more than 3 per milles of business entities reported a tax scheme, and no sanction has been imposed for breaching of reporting obligations. The above proves that both entrepreneurs as well as the tax administration disregard the MDR regulations, so adaptation of these regulations to the social and economic realities is required by limiting the scope of the reporting obligations to only what is provided for by EU law.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 4(308); 85-89
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Zmiany luki VAT w Polsce: rola czynników koniunkturalnych i strukturalnych
Changes in the VAT Gap in Poland: The Role of Cyclical and Structural Factors
Autorzy:
Konopczak, Karolina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2033172.pdf
Data publikacji:
2022-03-31
Wydawca:
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Analiz Ekonomicznych
Tematy:
cykl koniunkturalny
luka VAT
elastyczność dochodów podatkowych
kointegracja nieliniowa
business cycle
VAT gap
tax elasticities
nonlinear cointegration
Opis:
W niniejszym artykule podjęto próbę dekompozycji zmian luki VAT w Polsce na części wynikające z działania czynników o charakterze koniunkturalnym i strukturalnym. W tym celu zaproponowano alternatywną względem stosowanych w literaturze metodę jej kwantyfikacji. Łączy ona trzy tradycje modelowania dochodów podatkowych: metodę rozbieżności, metodę szacowania elastyczności dochodów podatkowych oraz tzw. metody wskaźnikowe. Z racji ekonometrycznego charakteru metoda pozwala na oszacowanie zmian luki przy kontroli stanu koniunktury i tym samym oczyszczenie ich z wpływu czynników cyklicznych. Otrzymane wyniki wskazują, że trajektoria luki VAT w Polsce jest efektem działania zarówno czynników koniunkturalnych, jak i strukturalnych. Ich relatywne znaczenie zmieniało się jednak w czasie. Począwszy od światowego kryzysu finansowego większą rolę w determinowaniu zmian luki VAT zaczęły odgrywać czynniki strukturalne, zarówno w przypadku jej wzrostu w latach 2008–2012, jak i spadku w latach 2015–2018. Tym niemniej, nawet w latach 2012–2015, kiedy to luka osiągnęła najwyższy poziom w analizowanym okresie, ponad 40% jej wzrostu w stosunku do okresu sprzed kryzysu finansowego można wytłumaczyć pogorszeniem koniunktury. Z kolei zmniejszenie luki odnotowane w latach 2016–2018 wynikało – zgodnie z otrzymanymi szacunkami – w około 20% z działania czynników o charakterze koniunkturalnym. Bez procyklicznego spadku luka ukształtowałaby się pod koniec próby na poziomie ok. 12–14% zamiast 10%.
This article attempts to decompose the changes in the value-added tax (VAT) gap in Poland into the cyclical and the structural component. To this end, a methodology for quantifying changes in the VAT gap alternative to the ones commonly used in the literature is proposed. The methodology combines three traditions of tax revenues modelling: the discrepancy method, the tax elasticity estimation, and the so-called indicator methods. The proposed approach makes it possible to quantify changes in the VAT gap while controlling for the business cycle, and thereby to extract their structural component that is most relevant for the long-term sustainability of public finances. The obtained results indicate that the trajectory of the VAT gap in Poland is determined by both cyclical and structural factors. However, their relative importance has changed over time. Since the global financial crisis, structural factors have started to play a greater role, both in the increase of the VAT gap in the years 2008–2012 and its decrease in 2015–2018. Nevertheless, even in the case of 2012–2015, when the gap reached its highest level in the sample period, over 40% of its increase compared to prior to the financial crisis can be explained by unfavourable economic conditions.
Źródło:
Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics; 2022, 309, 1; 44-65
2300-5238
Pojawia się w:
Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Realizacja zasady międzynarodowej harmonizacji systemów podatkowych w zakresie podatku dochodowego - stan obecny i oczekiwania przedsiębiorców
Implementation of the international harmonization principle of tax systems - current state and expectations of entrepreneurs
Autorzy:
Ciupek, Bożena
Kania, Piotr
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/587624.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Harmonizacja systemów podatkowych
Jednolity rynek
Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw
Corporate income tax
Harmonization of tax systems
Single market
Opis:
Realizacja zasady międzynarodowej harmonizacji systemów podatkowych jest naturalną konsekwencją respektowania zasady swobody przedsiębiorczości, czyli podejmowania i wykonywania działalności gospodarczej w Unii Europejskiej. Celem artykułu jest przedstawienie stanu obecnego oraz oczekiwań przedsiębiorców co do realizacji zasady międzynarodowej harmonizacji systemów podatkowych, ze szczególnym uwzględnieniem procesu harmonizacji podatku dochodowego obciążającego przedsiębiorców. W artykule przedstawiono istotę przedmiotowej zasady, przebieg i zakres procesu harmonizacji z punktu widzenia podatków dochodowych obciążających dochody przedsiębiorstw, a także konsekwencje i oczekiwania względem tego procesu polskich przedsiębiorców w świetle prowadzonych badań ankietowych.
Implementation of the international harmonization principle of tax systems is a natural consequence of respecting the principle of the entrepreneurship freedom in the European Union. The aim of the article is to present the current situation and business expectations regarding the implementation of the international harmonization principle of tax systems, with particular emphasis on the corporate income tax. The article presents the essence of this rule, the course and scope of the harmonization process in terms of the corporate income taxes and the consequences and expectations regarding this process by Polish companies.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2016, 273; 33-48
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Ustalanie kosztów uzyskania przychodów w warunkach prowadzenia ksiąg rachunkowych
Determining tax deductible costs in the conditions of keeping the books of account
Autorzy:
Poszwa, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/582659.pdf
Data publikacji:
2019
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
koszty uzyskania przychodów
wynik podatkowy
rachunek kosztów podatkowych
tax deductible costs
tax result
tax cost account
Opis:
Celem artykułu jest analiza i ocena wariantów ustalania kosztów uzyskania przychodów w rachunku wyniku podatkowego. Przedmiotem analizy są przepisy ustaw regulujących opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej w formie osoby fizycznej i prawnej. W opracowaniu zastosowano metodę analizy regulacji prawnych, interpretacji podatkowych, wyroków sądów administracyjnych oraz literatury. W przypadku podatników stosujących księgi rachunkowe procedura rachunkowa dotycząca ustalania kosztów podatkowych nie została jednak precyzyjnie określona w przepisach. W praktyce stosowania ustaw o podatkach dochodowych pojawia się szereg dylematów, które skutkują różnymi wariantami rachunku kosztów uzyskania przychodów. Rezultatem przedstawionych analiz jest identyfikacja podstawowych wariantów rachunku kosztów podatkowych oraz ocena skutków ich stosowania. Dla podatników istotne jest wskazanie konsekwencji stosowania procedur rachunkowych głównie w kontekście oceny prawidłowości rozliczeń.
The aim of the article is to analyze and evaluate options for determining tax deductible costs in the tax result. The subject of the analysis are the provisions of laws regulating the taxation of business income. The study uses the method of analysis of legal regulations, tax interpretations, judgments of administrative courts and literature. In order to determine the amount of tax liability, it is necessary to calculate the income or tax loss. For taxpayers using accounting books, the accounting procedure for determining tax costs has not been precisely specified in the regulations. In the practice of applying the Income Tax Acts, a number of dilemmas appear that result in different variants of the cost-of-revenue account. The result of the analyzes presented is the identification of basic variants of tax cost accounting and the assessment of the consequences of their application. It is important for taxpayers to indicate the consequences of using accounting procedures mainly in the context of assessing the correctness of settlements.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2019, 544; 213-221
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
DAC 8 – w kierunku rozszerzenia administracyjnej współpracy podatkowej o aktywa kryptograficzne
DAC 8 – towards extending administrative tax cooperation to include crypto-assets
Autorzy:
Matras, Tomasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762099.pdf
Data publikacji:
2022-09-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
sprawiedliwość opodatkowania
wymiana informacji podatkowych
Komisja Europejska
dyrektywa
kryptowaluty
tax justice
tax information exchange
European Commission
directive
cryptocurrencies
Opis:
Od 2011 r. Unia Europejska (UE) wdrożyła szereg inicjatyw ustawodawczych umożliwiających państwom członkowskim udostępnianie w różny sposób informacji finansowych w celach podatkowych. Niemniej w zaawansowanej cyfrowo i zglobalizowanej gospodarce pojawiają się nowe złożone wyzwania, takie jak aktywa cyfrowe i kryptoaktywa. W związku z tym Komisja Europejska (KE) w 2020 r. rozpoczęła formalnie przygotowywanie dyrektywy DAC 81, która ma rozszerzyć administracyjną współpracę podatkową o waluty kryptograficzne. Celem artykułu jest przedstawienie prac nad nową dyrektywą oraz krytyczna analiza proponowanych rozwiązań, biorąc pod uwagę praktykę funkcjonowania wcześniejszych dyrektyw DAC2.
Over the past ten years, the European Union has implemented a number of legislative initiatives enabling Member States to exchange tax information. However, in a digitally advanced and globalised economy, new complex challenges are emerging, such as digital assets and cryptocurrency. Therefore, in 2020 the European Commission has formally started work on the DAC 8 Directive, which goal is extending administrative tax cooperation to include crypto-assets. The aim of this article is to present the work on the new directive and critically analyze the proposed solutions taking into account the practice of previous DAC dire ctives.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 9(313); 26-32
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Wyświetlanie 1-15 z 37

Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies