Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "financial crime" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
    Wyświetlanie 1-11 z 11
    Tytuł:
    Przestępczość skierowana przeciwko interesom finansowym Unii Europejskiej
    Financial crime directed against the interest of the European Union
    Autorzy:
    Sebastianka, Bogusława
    Siewert, Aleksandra
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/447085.pdf
    Data publikacji:
    2015
    Wydawca:
    Mazowiecka Uczelnia Publiczna w Płocku
    Tematy:
    The European Union
    financial security
    financial crime
    programmes
    bailouts
    grants
    Police
    a financial interest of the EU
    Opis:
    Being of the European Union Member States, Poland is benefitiary of a financial support provided by the European Union. The international law fully regulates the rules of awarding and accounting grants, bailouts and other programmes fulfilled by the European Union. The Member State component authotrities take responsibility for the proper course of the process. In Poland, Police is kind of authority that realized this obligation in cooperation with many organizations and insitutions. By virtue of the knowledge and experience, these entitles constitute a significant element in Police actions organized in order to prevent and fight against crime that impacts negatively on the European Union interests. Without an efficient and effective fight against this kind of lawlessness, the future of Poland and other European Union countries will face a variety of danger which affect the security of socities.
    Źródło:
    Zeszyty Naukowe PWSZ w Płocku. Nauki Ekonomiczne; 2015, 2(22); 421-428
    1644-888X
    Pojawia się w:
    Zeszyty Naukowe PWSZ w Płocku. Nauki Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Zagrożenia przestępczością rynku finansowego w Polsce
    Autorzy:
    Jaroch, Waldemar
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/2158254.pdf
    Data publikacji:
    2022-12-01
    Wydawca:
    Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II
    Tematy:
    Economic security
    economic and financial crime
    money laundering
    credit and insurance fraud
    stock market crimes
    Bezpieczeństwo ekonomiczne
    przestępczość ekonomiczno-finansowa
    pranie pieniędzy
    oszustwa kredytowe i ubezpieczeniowe
    przestępstwa giełdowe
    Opis:
    Autor podejmuje problematykę przestępczości na rynku finansowym, charakteryzując ogólnie założenia, co do kwestii bezpieczeństwa ekonomicznego, uwarunkowań ekonomicznych tego stanu oraz przeprowadza szczegółową charakterystykę przestępczości na rynku finansowym.  Bezpieczeństwo ekonomiczne jest warunkowane – zdaniem Autora – zachowaniem odpowiednich parametrów ekonomicznych, stanowiących jednocześnie gwarancje stabilności rynku finansowego. Nie bez znaczenia istotne pozostaje zagadnienie przestępczości o charakterze ekonomiczno-finansowym na tym rynku i strat z tego tytułu. Na podstawie analizy danych statystycznych Autor charakteryzuje skalę i dynamikę tych przestępstw oraz  dokonuje interpretacji danych. Metoda badawcza ilościowa pozwala na określenie skali oraz wielkości danych badanego zjawiska. Autor przeprowadza przy tym typologię tych przestępstw oraz omawia obowiązujące regulacje prawnokarne. W konkluzji Autor wskazuje na znaczny i dynamiczny wzrost przestępstw prania pieniędzy, co – zdaniem Autora – może świadczyć o wykorzystywaniu rynku finansowego do legalizacji środków pochodzących z przestępczej działalności.
    The author addresses the issue of crime in the financial market, providing general characteristics of the premises of economic security, economic conditions of security, as well as conducting a thorough analysis of the crime in question. In the author's opinion, economic security is conditioned by the maintenance of appropriate economic criteria, which at the same time constitute a guarantee of financial market stability. What is of significance is the issue of economic and financial crime on this market and losses resulting from such crime. Based on the analysis of statistical data, the author characterises the scale and dynamics of the crime and interprets the data. The quantitative research method makes it possible to determine the scale and data volume of the phenomenon under study. Moreover, the author provides a typology of the crime and discusses the applicable criminal law regulations. In conclusion, the author points to the significant and dynamic increase in money laundering offenses, which - according to the author - may indicate the use of the financial market to legalise the proceeds of criminal activity.
    Źródło:
    Przegląd Prawno-Ekonomiczny; 2022, 4; 37-60
    1898-2166
    Pojawia się w:
    Przegląd Prawno-Ekonomiczny
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Pranie brudnych pieniędzy poprzez inwestycje w nieruchomości – wprowadzenie do analizy zjawiska
    Money laundering through real estate investments – An introduction to the analysis of the phenomenon
    Autorzy:
    Mirowski, Piotr
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/2121909.pdf
    Data publikacji:
    2022-06-20
    Wydawca:
    Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
    Tematy:
    pranie brudnych pieniędzy
    przestępczość gospodarcza
    inwestycje w nieruchomości
    zwalczanie przestępczości finansowej i gospodarczej
    prawo finansowe
    money laundering
    economic crime
    real estate investments
    combating financial and economic crime
    financial law
    Opis:
    Cel: Przegląd podstawowych, tak praktycznych, jak i teoretycznych zagadnień związanych z praniem brudnych pieniędzy, z uwzględnieniem inwestycji w nieruchomości jako jednego ze sposobów legalizacji środków pieniężnych pochodzących z prawnie sankcjonowanych źródeł. Celem artykułu jest również przybliżenie pojęć związanych z praniem brudnych pieniędzy i zagadnień z tym procesem związanych, które mogą być przedmiotem dalszych badań. Metodyka/podejście badawcze: W opracowaniu autor posłużył się klasyczną analizą literatury obejmującą źródła tradycyjne i internetowe oraz przeglądem przepisów prawa. Wyniki: Pranie brudnych pieniędzy jest jednym z powszechnie występujących, choć nie-pożądanych, aspektów życia gospodarczego. Zdobycie środków pieniężnych z nielegalnych źródeł wiąże się z trudnością ich legalizacji, a to powoduje, że organizacje przestępcze nieustanne poszukują sposobów, które to umożliwią. Jednym z tych sposobów są inwestycje na rynku nieruchomości. Wstępny przegląd zagadnień dotyczących omawianego tematu pozwala poznać istotę zjawiska i problemy z nim związane od strony teoretycznej jak i praktycznej, a także wskazuje na potrzebę dalszych badań oraz na ich możliwy kierunek. Oryginalność/wartość: Niezbyt często, szczególnie w Polsce, w literaturze naukowej analizowane jest zjawisko prania brudnych pieniędzy. Analiza tego zjawiska i związanych z nim pojęć, może przyczynić się do skuteczniejszej walki z praniem brudnych pieniędzy, dzięki zrozumieniu jego mechanizmów. Jak każde inne zjawiska gospodarcze również te o charakterze kryminalnym i patologicznym powinny być badane, choćby ze względu na dobór instytucji i metod do walki z nimi.
    Objective: An overview of the basic, practical and theoretical issues related to money laundering, including real estate investment as one of the ways to legalize money from legally sanctioned sources. The aim of the article is also to introduce concepts related to money laundering and issues related to this process that may be the subject of further research. Methodology/research approach: In the study, the author used a classic analysis of the literature, including traditional and internet sources, and a review of legal regulations. Results: Money laundering is one of the common, though undesirable, aspects of economic life. Obtaining funds from illegal sources is associated with difficulty of legalizing them, which means that criminal organizations are constantly looking for ways to make it possible. One of these ways is real estate investment. A preliminary overview of the issues related to the discussed topic allows to get to know the essence of the phenomenon and the problems associated with it from the theoretical and practical side, and also indicates the need for further research and its possible direction. Originality/value: Money laundering is not very often analyzed in the scientific literature, especially in Poland. The analysis of this phenomenon and related concepts can contribute to a more effective fight against it thanks to the understanding of its mechanisms. Like any other economic phenomena, those of a criminal and pathological nature should be investigated, if only because of the selection of institutions and methods to combat them.
    Źródło:
    Finanse i Prawo Finansowe; 2022, 2, 34; 85-100
    2391-6478
    2353-5601
    Pojawia się w:
    Finanse i Prawo Finansowe
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Analiza przepływów finansowych jako szczególna technika analizy kryminalnej. Praktyczne wykorzystanie.
    The analysis of financial flows as a particular kind of the criminal analysis. Practical usage.
    Autorzy:
    Kołdys, Magdalena
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/501705.pdf
    Data publikacji:
    2015-11-15
    Wydawca:
    Agencja Bezpieczeństwa Wewnętrznego
    Tematy:
    analiza kryminalna
    analiza przepływów finansowych rachunek bankowy
    transakcja finansowa
    dane finansowe
    Crime analysis
    analysis of financial flows
    bank account
    financial transaction
    financial data
    Opis:
    Analiza kryminalna to skuteczne narzędzie wykorzystywane przez organy ścigania do zwalczania przestępczości, zwłaszcza o charakterze gospodarczym. W opracowaniu autorka przedstawia definicję oraz typologię pojęcia analiza kryminalna. Jako przykład wykorzystania tego typu analizy szerzej opisuje jej specyficzny rodzaj – metodę analityczną – jakim jest analiza przepływów finansowych. Analizę przepływów finansowych można zdefiniować jako wykonywanie wielu czynności ukierunkowanych na wykorzystanie i przetworzenie danych pochodzących najczęściej z różnego rodzaju instytucji finansowych, w celu wyodrębnienia, identyfikacji i oznaczenia, a w efekcie wskazania transakcji, które są lub powinny zostać objęte zainteresowaniem w ramach prowadzonych czynności operacyjnych lub procesowych.
    Criminal analysis is an effective tool used by law enforcement agencies in the fight against criminality, especially of an economic character. The author presents the definition and the typology of criminal analysis. As an example of the use of criminal analysis the author presents its specific type, which is the analysis of financial flows. Analysis of financial flows can be defined as the realization of a series of activities focusing on use and processing of data derived mostly from various types of financial institutions, in order to isolate, identify and marking, and ultimately so as to indicate transactions that are or should be covered by the interest of the law enforcement within operational activities or criminal proceedings.
    Źródło:
    Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego; 2015, 7, 13; 196-208
    2080-1335
    2720-0841
    Pojawia się w:
    Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    „KARUZELA PODATKOWA” – MECHANIZM I UCZESTNICY PRZESTĘPSTWA WYŁUDZENIA PODATKU VAT
    CAROUSEL FRAUD - THE MECHANISM AND THE PARTICIPANTS OF THE FRAUDULENT VAT
    Autorzy:
    Sebastianka, Bogusława
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/447134.pdf
    Data publikacji:
    2017
    Wydawca:
    Mazowiecka Uczelnia Publiczna w Płocku
    Tematy:
    Podatek VAT
    karuzela podatkowa
    przestępczość podatkowa
    budżet
    straty finansowe
    VAT
    tax crime
    carousel
    budget
    financial loss
    Opis:
    Według opinii ekspertów podatkowych oszustwa karuzelowe stanowią aktualnie najpoważniejszą grupę przestępstw skarbowych w całej Unii Europejskiej. Skutkami działania przestępców jest znaczne uszczuplenie budżetów państw członkowskich. Tego rodzaju przestępczość wykorzystuje zaawansowane schematy transakcyjne związane z konstrukcją podatku od wartości dodanej (VAT) w celu uniknięcia zapłaty podatku VAT należnego lub wyłudzenie zwrotu VAT poprzez stworzenie fikcji gospodarczej polegającej na okrężnym ruchu towarów między państwami członkowskimi Unii Europejskiej Wyrażenie „karuzela” odnosi się do takiego sposobu przeprowadzania transakcji pomiędzy poszczególnymi podmiotami zaangażowanymi w przestępstwo, by w ostatniej fazie łańcucha dostaw towar wrócił do podmiotu z państwa pochodzenia (pierwszej firmy w karuzeli).
    In the opinion of tax experts carousel fraud is currently the most serious crime group within the European Union. Consequently, we have observed a significant depletion of the budgets of the Member States. This kind of crime uses advanced transactional schemas associated with the construction of value added tax (VAT) in order to avoid payment of VAT or VAT refund scam by creating economic fiction consisting of a circular movement of goods between the Member States of the European Union. The expression “Carousel” refers to the way transactions between the entities involved in a crime take place, where in the last phase of the goods supply chain, produce is returned to the country of its origin (the first company in the carousel).
    Źródło:
    Zeszyty Naukowe PWSZ w Płocku. Nauki Ekonomiczne; 2017, 2(26); 285-297
    1644-888X
    Pojawia się w:
    Zeszyty Naukowe PWSZ w Płocku. Nauki Ekonomiczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Przestępstwa gospodarcze – istota i rodzaje
    Economic crimes – the entity and types
    Autorzy:
    Ciszewska, Natalia
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/507201.pdf
    Data publikacji:
    2016-10-31
    Wydawca:
    Akademia Pomorska w Słupsku
    Tematy:
    przestępstwo gospodarcze
    oszustwa finansowe
    nadużycia finansowe
    malwersacje
    sprawcy przestępstw
    economic crime
    financial frauds
    malpractices
    perpetrator/offenders
    Opis:
    Przestępstwa gospodarcze towarzyszą ludzkości niemal od samego początku, trzeba jednak zaznaczyć, że należą do tych najbardziej wyrafinowanych oraz najtrudniejszych do wykrycia, gdyż najczęściej popełniane są pod przykrywką legalności, tj. prowadzenia rzeczywiście istniejącego przedsiębiorstwa. Ponadto tego typu czyny zabronione występują niemal w każdej sferze rzeczywistości społeczno-gospodarczej. Dlatego też z czasem pojawiła się potrzeba usystematyzowania powstałych na przestrzeni lat kategorii naukowych oraz siatek pojęciowych. Celem niniejszego artykułu jest uporządkowanie istniejących teorii i definicji dotyczących przestępstw gospodarczych oraz ich sprawców.
    The study of economic crime has had an uneven history. Over the last few centuries, writers have offered a variety of definitions of economic offenses and theories that use an economic approach to crime. Throughout this period, interest in economic crime and the economic approach to offending has ebbed and flowed. In this article the author presents the evolution of the phenomenon and reorganizes existing theories. She explains the essence of today’s economic crimes and also describes types of offenders.
    Źródło:
    Studia nad Bezpieczeństwem; 2016, 1; 165-174
    2543-7321
    Pojawia się w:
    Studia nad Bezpieczeństwem
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Pranie pieniędzy. Analiza procederu oraz systemu zapobiegania w ujęciu krajowym i międzynarodowym
    Autorzy:
    Imszenik, Marcin
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/2197910.pdf
    Data publikacji:
    2018-12-31
    Wydawca:
    Wydawnictwo Adam Marszałek
    Tematy:
    money laundering
    economic crime
    organized crime
    tax haven
    financial law
    drugs
    terrorism
    pranie pieniędzy
    przestępczość gospodarcza
    przestępczość zorganizowana
    oazy podatkowe
    prawo finansowe
    międzynarodowe
    narkotyki
    terroryzm
    Opis:
    Author of this article undertakes an effort to analyze the money laundering process. Starting form outlining the problem, showing historical overview, describing basic definitions and key issues concerning the problem such as: organized crime and drug trafficking, most important socio-economical impacts of the money laundering process that itself will be analyzed together with international legal efforts to fight it showing the most important organizations involved. Last part of the article will concentrate on Polish legal and organizational solutions in this matter.
    Źródło:
    Themis Polska Nova; 2018, 2(14); 120-136
    2084-4522
    Pojawia się w:
    Themis Polska Nova
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    PRAWNOKARNE ASPEKTY WYŁUDZENIA DOTACJI UNII EUROPEJSKIEJ
    Autorzy:
    Wiśniewski, Mateusz
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/663793.pdf
    Data publikacji:
    2017
    Wydawca:
    Uniwersytet Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie
    Tematy:
    criminal liability
    grant, fraudulent
    white collar crime
    financial detriment.
    odpowiedzialność karna
    dotacja
    wyłudzenie
    przestępczość „białych kołnierzyków”
    szkoda finansowa.
    Opis:
    SummaryThe article discusses the fraudulent award of EU grants as a white collar crime. Poland joined the European Union in May 2004, opening up the door for new criminal groups to commit financial offences against the interest of the EU. This paper presents a critical analysis of the Polish provisions on EU grants. The first major problem he discusses is the legal qualification of the offence under Polish law. An offender may be charged under several articles of the Polish Criminal Code (286 § 1, 297 § 1, or 82 § 1 of the Fiscal Criminal Code.) The author explains the differences and similarities between these provisions. he concludes that the current provisions require amendment, in particular he argues that Article 297 § 1 of the Polish Criminal Code should not be used as an instrument for financial protection against EU fraud.
    StreszczenieArtykuł podejmuje problematykę wyłudzenia dotacji z Unii Europejskiej jako istotnego rodzaju działalności tzw. „białych kołnierzyków”. Akcesja Polski do Unii Europejskiej, która miała miejsce w maju 2004 roku, spowodowała, że grupy przestępcze zyskały nowy obszar dla swojej działalności w postaci możliwości wyłudzania dotacji na szkodę interesów finansowych tej organizacji. Artykuł stanowi krytyczną analizę obecnych uregulowań dotyczących bezprawnego uzyskania wsparcia finansowego z UE. Głównym problem jest kwestia kwalifikacji prawnej czynu polegającego na wyłudzeniu dotacji. Stwierdzić należy, że do omawianej problematyki nawiązuje art. 286 § 1 k.k., art. 297 § 1 k.k. oraz art. 82 § 1 k.k.s. Autor wyjaśnił różnice oraz podobieństwa zachodzące między tymi przepisami. Analiza treści tych przepisów doprowadziła do wniosku, że obecna stylizacja norm Kodeksu karnego wymaga zmiany. W ocenie autora, dotacja powinna zostać wyłączona z katalogu instrumentów finansowych chronionych w art. 297 § 1 k.k.
    Źródło:
    Zeszyty Prawnicze; 2017, 17, 2
    2353-8139
    Pojawia się w:
    Zeszyty Prawnicze
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Przeciwdziałanie praniu pieniędzy w ujęciu teoretycznym i prawnym w aspekcie bezpieczeństwa finansowego
    Anti-money laundering in theoretical and legal terms in the aspect of financial security
    Autorzy:
    Storska, Paulina
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/40220973.pdf
    Data publikacji:
    2023
    Wydawca:
    Uniwersytet Przyrodniczo-Humanistyczny w Siedlcach
    Tematy:
    anti money laundering
    financial assistance
    obligated institutions
    the General Inspector of Financial Information
    cooperation units
    economic crime
    financial security
    przeciwdziałanie praniu pieniędzy
    instytucje obowiązane
    Główny Inspektor Informacji Finansowej
    jednostki współpracujące
    przestępczość gospodarcza
    bezpieczeństwo finansowe
    Opis:
    Pranie brudnych pieniędzy to zjawisko, które posiada negatywny wpływ na bezpieczeństwo finansowe podmiotów gospodarczych. Wpływa także destabilizująco na funkcjonowanie rynku finansowego. W artykule poruszona została problematyka prania brudnych pieniędzy jako jednego z rodzajów przestępstw gospodarczych. Proceder został przedstawiony z uwzględnieniem obowiązujących przepisów prawnych oraz literatury przedmiotu dotyczącej badanego zjawiska. Celem artykułu była prezentacja zagadnienia przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowania terroryzmu, z uwzględnieniem obowiązujących przepisów prawa, definicji prezentowanych w literaturze przedmiotu, a także zasad funkcjonowania krajowego systemu przeciwdziałania praniu pieniędzy.
    Money laundering is a phenomenon that has a negative impact on the financial security of business entities. The article discusses the issue of money laundering as one of the types of economic crimes. The procedure was presented taking into account the applicable legal regulations and the literature on the subject of the studied phenomenon. The aim of the article is to present the issue of counteracting money laundering and financing of terrorism, taking into account the applicable law, definitions presented in the literature on the subject, as well as the rules of operation of the national anti-money laundering system.
    Źródło:
    DOCTRINA. Studia Społeczno-Polityczne; 2023, 20, 20; 171-182
    1730-0274
    Pojawia się w:
    DOCTRINA. Studia Społeczno-Polityczne
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Przeciwdziałanie procederom handlu ludźmi i przemytu migrantów w Polsce
    Preventing human trafficking and smuggling in Poland
    Autorzy:
    Kluczyński, Maciej
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/501932.pdf
    Data publikacji:
    2014
    Wydawca:
    Agencja Bezpieczeństwa Wewnętrznego
    Tematy:
    Przestępczość zorganizowana
    przeciwdziałanie praniu pieniędzy
    handel ludźmi
    przemyt migrantów
    jednostka analityki finansowej
    Organised crime
    anti-money laundering
    human trafficking
    migrants smuggling
    financial intelligence unit
    Opis:
    Głównym elementem przeciwdziałania handlowi ludźmi i przemytowi migrantów oraz zwalczania tego typu przestępstw powinny być czynności wykonywane na rzecz zmniejszenia zysków związanych z tymi procederami. W artykule przedstawiono znaczenie prowadzenia śledztw finansowych zmierzających do wykrycia nielegalnych dochodów pochodzących z handlu ludźmi i przemytu migrantów, a także prowadzonych w celu ograniczenia tych procederów przez wyspecjalizowane jednostki przeciwdziałające procederowi prania pieniędzy. Zgodnie z zaleceniami zawartymi w strategii UE na rzecz wyeliminowania handlu ludźmi na lata 2012–2016 najważniejszym elementem skutecznego przeciwdziałania handlowi ludźmi oraz przemytowi migrantów oraz zwalczania tych zjawisk powinna być współpraca organów ścigania z jednostkami analityki finansowej – zarówno na poziomie krajowym, jak i międzynarodowym. Współpraca ta powinna być oparta na powoływaniu wspólnych wielodyscyplinarnych zespołów dochodzeniowo-śledczych, w których skład wchodziliby specjaliści prowadzący śledztwa finansowe. Przyczyniłoby się to do efektywniejszego ścigania handlarzy ludźmi i organizatorów nielegalnej migracji oraz zwalczania towarzyszących im korupcji i prania pieniędzy.
    Measures to increase the costs and risks, and to reduce the profits of human trafficking and smuggling of migrants should be the main element to prevent and combat this crime. The article presents the importance of financial investigations carried out by specialised units to combat money laundering and the detection of illegal profits of trafficking in human beings and smuggling of migrants in order to reduce them. According to the recommendations contained in the EU Strategy for the elimination of trafficking in human beings for the years 2012 – 2016 the key component of effective prevention and combating trafficking in human beings and smuggling of migrants should be law enforcement agencies’ cooperation with financial intelligence units – both at national and international level. This cooperation should be based on the creation of joint multi-disciplinary investigation teams with the participation of skilled financial investigators. This will contribute to the more effective prosecution of human trafficking and illegal migration and the accompanying practices such as corruption and money laundering.
    Źródło:
    Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego; 2014, 6, 11; 237-250
    2080-1335
    2720-0841
    Pojawia się w:
    Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Przestępczość w zakresie podatku VAT i oszustwa finansowe zagrożeniem dla systemu bezpieczeństwa państwa polskiego
    Criminal Activity in the Area of VAT and the Threat to the Security of the Polish State
    Autorzy:
    Bełdzikowski, Ryszard
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/557143.pdf
    Data publikacji:
    2015
    Wydawca:
    Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego
    Tematy:
    przestępczość w zakresie podatku VAT
    „karuzele” VAT
    oszustwa finansowe
    giełdowe i parabankowe
    bezpieczeństwo wewnętrzne państwa
    bezpieczeństwo finansowe
    crime in the field of VAT
    “carousel” VAT fraud
    financial fraud
    para bank
    tax control offices
    tax offices
    the internal security of the state
    financial security
    Opis:
    Artykuł omawia zagrożenia bezpieczeństwa państwa powodowane przestępczością w zakresie podatku VAT oraz oszustwami finansowymi, giełdowymi i praktykami parabankowymi. W 1993 r. w Polsce wprowadzono do systemu prawa i obrotu gospodarczego zobowiązanie w postaci podatku od towarów i usług (VAT). W tych latach oszustwa w zakresie podatku VAT polegały na sprzedaży towarów lub usług bez ich księgowania i niepłacenia należnego podatku. Po przyjęciu Polski do UE (2004 r.) i otwarciu granic (Konwencja Schengen) rozwinęła się zorganizowana przestępczość specjalizująca się w wykorzystywaniu mechanizmów podatków VAT i kreowaniu fikcyjnego obrotu towarowego (usług) z partnerami w innych państwach UE. Ta patologia przestępcza jest oparta na „karuzelowej” sieci podmiotów VAT. Czynności kontrolne prowadzone przez inspektorów Urzędów Kontroli Skarbowej w 2014 r. zakończyły się wystawieniem podmiotom gospodarczym decyzji wymiarowych z tytułu stwierdzonych oszustw w zakresie podatku VAT na sumę ponad 9 mld zł. Kolejne ekipy rządowe i środowiska parlamentarne nie doprowadziły do zdecydowanego ograniczenia tej finansowej i podatkowej patologii. Potrzebne są zmiany systemowe mające na celu bezpieczeństwo wewnętrzne państwa w obszarze bezpieczeństwa finansowego, socjalnego.
    The article underlines the threat to state security caused by criminal activity in the field of value added tax, financial fraud market abuses and also practices of false banking. VAT was introduced into the Polish legal system in 1993. It also creates criminal activities based on nontaxed sales. In 2004, when Poland joined the EU and Schengen agreement a new kind of activity within this field was observed. Generally, it has developed into organized crime specializing in the use of mechanisms of VAT and the creation of a fictitious trade of goods (services) with partners in other EU countries to obtain the VAT refund. This activity is based on a carousel scheme which includes “false invoices” and companies whose professional activity is limited to the criminal activity. Based on such modus opreandi billions of zloty are caged from the state budget. Tax audits carried out by tax authorities revealed only in 2014 a tax fraud for more than 9 billion zloty. It is also necessary to underline that all Polish governments failed to reduce the fraud activity and pathology in taxation. Despite many structural changes/reforms in tax administration, custom service and police, no progress in fighting tax frauds has been achieved. Current situation creates serious threats to the internal security of the country.
    Źródło:
    Bezpieczeństwo. Teoria i Praktyka; 2015, 4; 25-40
    1899-6264
    2451-0718
    Pojawia się w:
    Bezpieczeństwo. Teoria i Praktyka
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
      Wyświetlanie 1-11 z 11

      Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies