Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "VAT tax" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
Wyświetlanie 1-15 z 34
Tytuł:
Racjonalny model podzielonej płatności w podatku od towarów i usług
Reasonable split payment model for value-added tax
Autorzy:
Modzelewski, Witold
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1732599.pdf
Data publikacji:
2020-09-23
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
VAT
podzielona płatność
wyłudzanie zwrotu podatku
obowiązkowa podzielona płatność
value-added tax (VAT)
split payment
tax fraud
compulsory split payment
Opis:
W artykule autor prowadzi rozważania nad istotą racjonalnego modelu podzielonej płatności. W celu właściwej analizy omawianego zagadnienia, w treści tekstu przywołane zostają kryteria racjonalności razem z jej cechami prawnymi. Autor zwraca szczególną uwagę na rozwiązanie dotyczące polskiej wersji modelu podzielonej płatności, na podstawie której porównuje aspekt jej dobrowolności z rozwiązaniem o charakterze obowiązkowym. Artykuł powstał na podstawie monografii „Mechanizm podzielonej płatności. Problematyka prawna”, która ukaże się nakładem Wydawnictwa C.H. Beck.
The article considers the essentials behind a reasonable model of split payment. To properly analyse the issue in question, the criteria and legal features of reasonability/rationality are evoked. Special focus is on the model’s Polish version, based whereupon its voluntary aspect is compared against the compulsory option. The article is based on a forthcoming monograph on the legal issues regarding the split payment mechanism (publisher: C.H. Beck).
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2020, 9(289); 12-20
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Grupy VAT – tło europejskie a propozycje w ramach Polskiego Ładu
VAT groups – European background and proposals under the Polish Deal
Autorzy:
Sarnowski, Jan
Selera, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761657.pdf
Data publikacji:
2021-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
grupy VAT
wspólna rejestracja VAT
neutralność w ramach grupy
podatek naliczony
joint VAT registration
VAT group and tax neutrality
input VAT
VAT group
Opis:
Grupy VAT umożliwiają neutralne rozliczenie transakcji między podmiotami je tworzącymi. Większość państw członkowskich wprowadziło to ułatwienie, a sama Komisja Europejska (KE) uważa je za win-win dla biznesu i administracji. Proponowane w ramach Polskiego Ładu tworzenie grup VAT pozwoli na brak opodatkowania transakcji między podmiotami powiązanymi. W Polsce to rozwiązanie będzie stanowiło istotną zachętę inwestycyjną dla zagranicznych biznesów poszukujących nowych miejsc lokowania swoich inwestycji.
VAT groups enable neutral settlement of transactions between their members. Most of the Member States have already introduced this simplification, and the EU Commission defines VAT groups as win-win for business and administration. VAT grouping within the proposed “Polish Deal” will allow, for the first time in Poland since 1993, no taxation of transactions between related entities. The introduction of VAT groups in Poland will be a significant investment incentive for foreign businesses looking for new investment destinations.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 30-34
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Grupy VAT – tło europejskie a propozycje w ramach Polskiego Ładu
VAT groups – European background and proposals under the Polish Deal
Autorzy:
Sarnowski, Jan
Selera, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1787740.pdf
Data publikacji:
2021-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
grupy VAT
wspólna rejestracja VAT
neutralność w ramach grupy
podatek naliczony
VAT group
joint VAT registration
VAT group and tax neutrality
input VAT
Opis:
Grupy VAT umożliwiają neutralne rozliczenie transakcji między podmiotami je tworzącymi. Większość państw członkowskich wprowadziło to ułatwienie, a sama Komisja Europejska (KE) uważa je za win-win dla biznesu i administracji. Proponowane w ramach Polskiego Ładu tworzenie grup VAT pozwoli na brak opodatkowania transakcji między podmiotami powiązanymi. W Polsce to rozwiązanie będzie stanowiło istotną zachętę inwestycyjną dla zagranicznych biznesów poszukujących nowych miejsc lokowania swoich inwestycji.
VAT groups enable neutral settlement of transactions between their members. Most of the Member States have already introduced this simplification, and the EU Commission defines VAT groups as win-win for business and administration. VAT grouping within the proposed “Polish Deal” will allow, for the first time in Poland since 1993, no taxation of transactions between related entities. The introduction of VAT groups in Poland will be a significant investment incentive for foreign businesses looking for new investment destinations.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 21-25
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Stan legislacji dotyczącej podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego z perspektywy minionego trzydziestolecia – próba oceny i wnioski na przyszłość
Present-day value-added tax and excise tax legislation, viewed from the perspective of the last three decades: proposed evaluation and lessons for the future
Autorzy:
Modzelewski, Witold
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762919.pdf
Data publikacji:
2023-08-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
Podatek od towarów i usług
podatek akcyzowy
trzydziestolecie podatku VAT i akcyzy
unijne i nieunijne wersje podatku od towarów i usług oraz akcyzy
legislacja dotycząca podatku od towarów i usług
legislacja dotycząca podatku akcyzowego
chaos legislacyjny
tworzenie treści przepisów prawa w złej wierze
„prywatyzacja” prawa podatkowego
value-added tax (VAT)
excise tax
thirty years of VAT and excise tax in Poland
EU and non-EU versions of VAT and excise tax
VAT legislation
excise tax legislation
legislative chaos
mala fide drafting of regulations
‘privatisation’ of tax law
three stakeholder groups influencing VAT and excise tax regulations
Opis:
Przedmiotem artykułu jest syntetyczna ocena trzydziestoletnie dorobku polskiej legislacji poświęconej podatkowi od towarów i usług oraz podatkowi akcyzowemu. W 2023 r. mija trzydzieści lat od wprowadzenia tych podatków w Polsce (5 lipca 1993 r.). Ewolucję prawa regulującego te podatki należy podzielić na trzy okresy: − lata 1993-2004 (wersje nieunijne), który charakteryzowała niewielka ilość nowelizacji i wysoka efektywność fiskalna, − lata 2004-2017, w których obowiązywały unijne wersje tych podatków; okres ten charakteryzowała nieznana dotychczas skala ucieczki od opodatkowania i uzyskania nienależnych zwrotów, co wiązało się ze spadkiem efektywności fiskalnej tych podatków: zaimplementowano wówczas wszystkie najważniejsze unijne rozwiązania w tych podatkach, które patologizują prawo regulujące te podatki, − lata 2017-2023, w których podjęto próby naprawy stanu prawa regulującego te podatki, w tym zwłaszcza usunięto niektóre rozwiązania sprzyjające ucieczce od opodatkowania oraz wprowadzono przepisy zwiększające efektywność fiskalną zwłaszcza podatku od towarów i usług (np. obowiązkowa podzielona płatność). Drugi i trzeci okres ewolucji prawa regulującego te podatki znaczony jest narastającym wciąż chaosem legislacyjnym, nadregulacją i drastycznym spadkiem jakości stanowionego prawa, co pogłębia istniejący równolegle chaos interpretacyjny.
The article seeks to synthetically evaluate the thirty years of Poland’s legislation in the area of value-added tax (VAT) and excise tax. The year 2023 marks the thirtieth anniversary of the launch (as from 5 July 1993) of the VAT and excise tax legislations in Poland. The law governing the taxes in question evolved in the following three periods: − 1993–2004 (non-EU versions), marked by scarce amendment and high fiscal efficiency; − 2004–2017: With EU versions of the two taxes in force, this period saw an unprecedented scale of tax evasion and tendency for undue refunds, with the related decrease in these taxes’ fiscal efficiency. Implemented were all the major EU solutions that have ever since pathologized the regulations on these very taxes; and, − 2017–2023 saw attempts at rectifying the law and regulations regarding both VAT and excise tax, with a focus on removing the solutions favouring tax evasion and introducing regulations to increase fiscal efficiency, particularly as regards VAT (e.g., the compulsory split payment mechanism). Characteristic of the second and third of the aforementioned periods has been an ever-increasing legislative chaos, overregulation, and a drastic drop in the quality of the law being made, thus deepening the parallel interpretive chaos.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 8(324); 27-31
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Uproszczenie systemu podatkowego na przykładzie grupy VAT
Simplification of the tax system on the example of the VAT Group
Autorzy:
Kobylski, Piotr
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762899.pdf
Data publikacji:
2023-07-20
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
system podatkowy
grupa VAT
neutralność
rozliczenia podatkowe
tax system
VAT group
neutrality
tax settlements
Opis:
Jednym z rozwiązań upraszczających obowiązujący system podatkowy miało być wprowadzenie do obiegu prawnego grupy VAT. Niniejszy zabieg legislacyjny stał się popularny w innych krajach Unii Europejskiej (UE), lecz na gruncie przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług2 stanowi istotne novum. Niewątpliwie prawodawca w dyrektywie Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej3, będącej podstawą do wprowadzenia grupy VAT w systemie podatkowym, miał na celu przede wszystkim wsparcie przedsiębiorców w ich rozliczeniach. Co więcej, w nauce prawa podatkowego postuluje się nie tylko wdrożenie omawianego mechanizmu we wszystkich krajach UE, ale również znaczne „poluzowanie” wymagań co do ich tworzenia oraz poszerzenie zakresu ich zastosowania, by nadać im maksymalnie transgraniczny charakter. Celem niniejszego opracowania jest wskazanie wybranych aspektów prawnych dotyczących grupy VAT przez pryzmat wyzwania, jakim jest uproszczenie systemu podatkowego. Przeprowadzona analiza ma zaakcentować złożoność tytułowej instytucji, przede wszystkim z perspektywy rosnącego znaczenia tego mechanizmu w systemach podatkowych pozostałych krajów UE. W opracowaniu postawiono tezę, że nowe rozwiązania prawne dzięki temu, że przyczyniają się do uproszczenia rozliczeń podatkowych, sprawią, że po raz pierwszy od 30 lat realne stanie się neutralne rozliczanie transakcji podlegających VAT.
One of the solutions simplifying the current tax system was to introduce a VAT group into the legal system. This legislative procedure has become popular in other European Union countries, but on the basis of the provisions of the Act of 11 March 2004 on tax on goods and services, it is a significant novelty. Undoubtedly, the legislator in the Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax, which is the basis for the introduction of the VAT group in the tax system, was primarily aimed at supporting entrepreneurs in their settlements. What is more, in the science of tax law, it is postulated not only to implement the discussed mechanism in all EU countries, but also to significantly „loosen” the requirements for their creation and to extend the scope of their application to give them a maximum cross-border character. The purpose of this study is to indicate selected legal aspects concerning the VAT group in the context of the challenge of simplifying the tax system. The analysis is to emphasize the complexity of the title institution, primarily in terms of the growing importance of this mechanism in the tax systems of other EU countries. The study puts forward a thesis that the new legal solutions, contributing to the simplification of tax settlements, will make neutral settlement of transactions subject to VAT possible for the first time in thirty years.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 18-24
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Dwa lata obowiązywania w Polsce modelu podzielonej płatności w VAT –doświadczenia i wnioski
Two years with split payment model for VAT: Poland’s experience and conclusions
Autorzy:
Sarnowski, Jan
Selera, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1774912.pdf
Data publikacji:
2020-10-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
VAT
podzielona płatność
karuzele VAT
oszustwa podatkowe
split payment
VAT carousels
tax fraud
Opis:
Dwa lata obowiązywania w polskim porządku prawnym metody podzielonej płatności (MPP, ang. split payment) w VAT to dobry moment na pierwsze wnioski i podsumowania. Celem niniejszego opracowania jest nie tyle szczegółowa analiza kształtu MPP w Polsce, a przedstawienie polskiego modelu na tle jego ewolucji i funkcji jakie ma spełniać w przyszłości również w kontekście jego międzynarodowych wzorców. W przyszłym roku rozpocznie się proces ponownej konsultacji polskiej konstrukcji MPP z organami UE. To dobry czas na pierwsze refleksje zanim podejmiemy kolejny dialog z KE w zakresie dalszego kształtu MPP w Polsce.
Two years have now passed since the adoption of split payment for value-added tax as part of the Polish legislation, so the moment is just right for initial conclusions and summaries. Rather than analysing the functioning of the model in Poland in vast amounts of detail, this study seeks to present the Polish mechanism against its evolution and functions to be fulfilled in the future, including in the context of its underlying international models. In 2021, a re-consultation is expected of the Polish construction of the mechanism in question with the competent EU bodies. The time is now appropriate for the first reflection, before entering the dialogue with the European Commission over the form of split payment to be binding in Poland in the years to come.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2020, 10(290); 4-12
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Analiza i ocena regulacji uszczelniających w zakresie podatku od towarów i usług wdrożonych na przestrzeni ostatnich lat
Analysis and evaluation of sealing regulations in the field of tax on goods and services implemented in recent years
Autorzy:
Szymczyk, Przemysław
Szymański, Waldemar
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761865.pdf
Data publikacji:
2022-03-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
efektywność podatkowa
działania uszczelniające
podatek od towarów i usług
luka podatkowa
właściwości podatku VAT
tax efficiency
sealing measures
value added tax
tax gap
VAT properties
Opis:
W artykule dokonano analizy efektywności fiskalnej podatku od towarów i usług na tle rozwiązań uszczelniających wprowadzonych w ostatnich latach. Podatek ten nie tylko stanowi najistotniejsze źródło dochodów budżetu państwa, ale jest też daniną najbardziej narażoną na działania związane z unikaniem lub uchylaniem się od opodatkowania. Po zidentyfikowaniu czynników determinujących wydajność fiskalną, w tym właściwości podatku VAT, omówiono zmiany uszczelniające w zakresie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, takie jak: klauzula ogólna nadużycia prawa, pakiet paliwowy, zmiany dotyczące mechanizmu odwróconego obciążenia, ograniczenie uprawnień do szybszego zwrotu podatku, wprowadzenie systemu STIR, ustanowienia mechanizmu podzielonej płatności, kasy online czy centralna baza podatników VAT. W części analitycznej artykułu została przeprowadzona ocena wpływu wprowadzonych rozwiązań na wzrost dochodów państwowych z tytułu tego podatku. Analizy dokonano z uwzględnieniem: budżetowej roli podatku od towarów i usług, zmienności wpływów podatkowych w zależności od fluktuacji PKB, zmian w luce podatkowej z tytułu VAT, fluktuacji luki podatkowej w zależności od PKB, zmienności bazy podatkowej w podatku VAT jako jej udziału w PKB, znaczenia wprowadzonych zmian legislacyjnych dla efektywności organów administracji skarbowej w zakresie egzekucji zaległości fiskalnych, wpływu zastosowanych rozwiązań na koszty podatkowe organów fiskalnych, korelacji działań uszczelniających i wpływów podatkowych z tytułu VAT, jak również znaczenia informatyzacji rozliczeń podatkowych dla kosztów obliczenia i poboru podatku. Przeprowadzona analiza doprowadziła do wniosku, że działania uszczelniające wdrożone w ostatnich latach nie stanowiły wyłącznej przyczyny zwiększonych wpływów budżetowych w zakresie podatku VAT. Jako pozostałe, istotne przyczyny należy wskazać w szczególności zmiany w strukturze bazy podatkowej oraz ogólną poprawę koniunktury gospodarczej.
The article analyzes the fiscal efficiency of the value added tax in the context of sealing solutions implemented in recent years. This tax is not only the most important source of state budget revenues, but it is also the levy most exposed to activities related to tax avoidance or evasion. After identifying the factors determining fiscal efficiency, including the properties of VAT, sealing changes in the provisions of the Value Added Tax Act were discussed, such as: general abuse clause, fuel package, changes to the reverse charge mechanism, limitation of rights to faster tax refund, introducing the STIR system, establishing a split payment mechanism, online cash registers or a central base of VAT taxpayers. In the analytical part of the article, an assessment of the impact of the introduced solutions on the increase in state revenues from this tax was carried out. The analysis was made taking into account: the budgetary role of value added tax, variability of tax revenues depending on GDP fluctuations, changes in the VAT gap, fluctuation of the tax gap depending on GDP, volatility of the tax base in VAT as its share in GDP, the significance of the introduced legislative changes for the efficiency of tax administration authorities in the field of enforcement of fiscal arrears, the impact of the solutions applied on the tax costs of fiscal authorities, the correlation of sealing measures and tax revenues from VAT, as well as the importance of computerization of tax settlements for the costs of tax calculation and collection. The analysis carried out led to the conclusion that the sealing measures implemented in recent years were not the only reason for the increased budget revenues in the field of VAT. Other important reasons include, in particular, changes in the structure of the tax base and GDP growth.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 3(307); 4-26
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Zakup wycieczek dla pracowników. Usługi turystyki świadczone przez pracodawcę
Purchase of trips for employees. Tourism services provided by the employer
Autorzy:
Stelmach, Mikołaj
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1730126.pdf
Data publikacji:
2020-03-30
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
prawo
prawo podatkowe
podatek od towarów i usług
usługi turystyki
wycieczki dla pracowników
law
tax law VAT
tourism services
trips for employees
Opis:
Przedmiotem niniejszego artykułu jest analiza opodatkowania podatkiem od towarów i usług zakupu przez pracodawcę wycieczek dla pracowników. Wycieczka sfinansowana może być z różnych źródeł w zależności od polityki pracodawcy (np. częściowo przez pracownika, a częściowo ze środków zgromadzonych w zakładowym funduszu świadczeń socjalnych lub ze środków obrotowych pracodawcy). W zależności od źródła finansowania różna będzie kwalifikacja świadczenia na gruncie podatku od towarów i usług.
This article focuses on a VAT taxation of purchase of trips for the employees. The trip can be financed from various sources depending on the employer’s policy (e.g. partly by the employee and partly from social benefit fund or by the employer). Depending on the source of funding the tax qualification of the benefit will be different.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2020, 3(283); 15-18
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Przesyłanie ksiąg podatkowych przez podatników podatku od towarów i usług – próba oceny
Capacity in the modern excise tax – basic reflections
Autorzy:
Modzelewski, Witold
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762852.pdf
Data publikacji:
2023-06-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
podatek od towarów i usług
księgi podatkowe
przesyłanie organom podatkowym ewidencji prowadzonych na potrzeby podatku od towarów i usług
efektywność fiskalna prawa podatkowego
wykrywanie oszustw podatkowych
VAT (value-added tax)
books-of-account
submittal to tax authorities of the records kept for VAT purposes
fiscal efficiency of the tax law
tax fraud detection
Opis:
Obowiązek prowadzenia i przechowywania ksiąg podatkowych przez podatników i podmioty prawa podatkowego to jeden z najważniejszych elementów współczesnego prawa podatkowego. Jego wykonywanie jest niezbędnym warunkiem prawidłowego określania zobowiązań podatkowych, zwrotów podatku, nadpłat oraz innych komponentów konstrukcji podatków. Za prawidłowość i rzetelność ksiąg odpowiada podmiot obowiązany, a właściwe ustawowe organy administracji skarbowej lub podatkowej mogą je pod tym względem kontrolować. Nie istnieje żadna obiektywna potrzeba, aby księgi te były na bieżąco przesyłane tym organom, które byłyby jednocześnie obowiązane również do przechowywania owych ksiąg, gdyż analiza tych dokumentów bez przeprowadzenia kontroli źródłowej z zasady nie może się przyczynić do wykrycia jakichkolwiek istotnych nieprawidłowości w deklarowanych zobowiązaniach podatkowych, kwotach zwrotów podatków lub nadpłat. Wdrażany stopniowo od 2016 r. i powszechnie od 2020 r. obowiązek prowadzenia ksiąg podatkowych w formie elektronicznej przez podatników podatku od towarów i usług oraz przesyłania tych ksiąg organom podatkowym (ciążący na podatnikach VAT czynnych) nie może ze swej istoty poprawić efektywności fiskalnej tego podatku. Jednocześnie trwale zwiększa koszty jego obsługi ponoszone ze środków prywatnych i publicznych. Nie przyczynił się również do zwiększenia wykrywalności oszustw podatkowych, gdyż nie sposób odróżnić zapisów ewidencyjnych dotyczących rzetelnych i nierzetelnych faktur i innych dokumentów źródłowych. W możliwie najbliższej przyszłości obowiązek ten powinien być, i prawdopodobnie będzie, ograniczony, ponieważ w obecnej formie jest zbędny.
The keeping and storage of accounting books as compulsory for taxpayers (persons taxable) and entities operating under the tax law ranks among the major items of contemporary tax law. Meeting this requirement is indispensable in view of properly determining the tax obligations, tax reimbursements, overpayments, and other structural elements of taxes. There is no objective need for such books to be forwarded on an ongoing basis to the tax authorities, and for the latter to be bound to keep the books, for analysing of such documents without source control would nowise help detect any material irregularities in the declared tax obligations, reimbursement amount, or overpayments. Introduced in Poland gradually since 2016, and universally since 2020, the duty to keep accounting books by registered active VAT payers and provide them to the tax authorities is not capable by itself of improving VAT’s efficiency. Neither can it increase the efficiency of detecting tax frauds, since the records relating to reliable versus unreliable invoices and/or any other source documents are nondifferentiable. The duty in question should be limited rather sooner than later—and it hopefully will, as its present form has proved irrelevant.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 6(322); 23-28
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Mentalność podatkowa Polaków i opinia publiczna na temat wysokości VAT i akcyzy w latach 2022-2023 – perspektywa ekonomii behawioralnej
Tax mentality of Poles and public opinion on the amount of VAT and excise duty in 2022-2023 – the perspective of behavioral economics
Autorzy:
Obłąkowska, Katarzyna Agnieszka
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762900.pdf
Data publikacji:
2023-07-20
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
ekonomia behawioralna
mentalność podatkowa
podatek
VAT
akcyza
behavioral economics
tax mentality
tax
excise duty
Opis:
Celem artykułu jest uzupełnienie luki w zakresie wiedzy o mentalności podatkowej Polaków oraz opinii publicznej w Polsce o wysokości podatku od towarów i usług (VAT1) i akcyzy w latach 2022-2023. W referacie z perspektywy ekonomii behawioralnej zaprezentowane zostały wyniki badań własnych dr Katarzyny Agnieszki Obłąkowskiej przeprowadzone z wykorzystaniem metody reprezentatywnych badań społecznych i analizy statystycznej. W pierwszej kolejności opisano wkład ekonomii behawioralnej w zagadnienie opodatkowania i w ramach uzupełnienia ekonomii głównego nurtu. Następnie przedstawiono definicję mentalności podatkowej. Dalej omówiono obecną mentalność podatkową dorosłych Polaków na podstawie ustaleń z badań własnych. Przedstawiono skojarzenia Polaków z terminem „podatki” oraz ich poczucie wewnętrznej zgody na płacenie podatków. Dokładnie omówiono postawy Polaków wobec płacenia podatków: zaangażowania, kapitulacji, oporu, gry i kontestacji. Dalej przedstawiono definicję opinii publicznej. Następnie zaprezentowano opinię publiczną w Polsce na temat oceny wysokości podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego w podziale na przedmioty opodatkowania. Artykuł zamyka przedstawienie opinii społecznej na temat rozwiązań wprowadzonych przez rząd Rzeczypospolitej Polskiej w 2022 r. w ramach tzw. tarczy antyinflacyjnej w zakresie obniżenia stawek VAT i podatku akcyzowego.
The aim of the article is to fill the gap in the knowledge about the tax mentality of Poles and public opinion in Poland about the amount of VAT and excise duty in 2022-2023. In the paper from the perspective of behavioral economics, the results of Dr. Katarzyna Agnieszka Obłąkowska’s own research conducted on the basis of the method of representative social research and statistical analysis were presented. First, the contribution of behavioral economics to the issue of taxation is presented, and as a complement to mainstream economics. Then, the definition of the tax mentality was presented. Further, the current tax mentality of adult Poles is discussed based on the findings of own research. Associations of Poles with the term taxes and their sense of inner consent to pay taxes are presented. Poles’ attitudes towards paying taxes were thoroughly discussed: commitment, capitulation, resistance, game and contestation. Further, the definition of public opinion were presented. Next the public opinion in Poland on the amount of VAT and excise duty were presented. The article ends with a presentation of public opinion on the solutions introduced by the Government of the Republic of Poland in 2022 under the so-called Anti-inflationary shield in the field of lowering VAT and excise duty rates.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 25-33
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Podatek od towarów i usług jako przedmiot refleksji ekonomicznej – neutralność a finanse przedsiębiorstwa
Value Added Tax as a Subject of Economic Reflection – Neutrality and Corporate Finance
Autorzy:
Felis, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762941.pdf
Data publikacji:
2023-10-25
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
podatek od wartości dodanej
podatek od towarów i usług
neutralność podatku
przerzucalność podatku
zwolnienia w VAT
finanse przedsiębiorstwa
value added tax
goods and services tax
tax neutrality
tax shifting
VAT exemptions
corporate finance
Opis:
Problematyka artykułu skupia się na wybranych aspektach dotyczących ekonomicznego i finansowego oblicza podatku od towarów i usług, ze szczególnym uwzględnieniem podatkowych uwarunkowań decyzji przedsiębiorstw. Stąd w artykule przedstawiono m.in.: 1) zagadnienie neutralności (systemu podatkowego oraz samego podatku od wartości dodanej); 2) konsekwencje różnicowania zasad opodatkowania oraz zwolnień w VAT1; 3) istotę przerzucalności podatku oraz jego wpływ na finanse przedsiębiorstw. Wyselekcjonowano i przybliżono również najważniejsze kierunki zmian w podatku od towarów i usług z perspektywy przedsiębiorstw. Artykuł ma charakter teoretyczno-praktyczny, zastosowano w nim metodę studiów literaturowych oraz analizy aktów prawnych.
The article focuses on selected aspects of goods and services tax in the economic and financial dimension, with particular emphasis laid on the tax determinants behind corporate decisions. Hence, the article includes the issue of neutrality of the tax system in general and the value added tax in particular, the consequences of differentiating taxation rules and VAT exemptions and the idea of tax shift as well as its impact on corporate finance. The most important directions of changes in the value added tax from the corporate perspective have been selected and discussed. The article is both theoretical and practical, it applies the method of literature studies and analysis of legal acts.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 10(326); 7-13
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Zwolnienie z VAT działalności w zakresie gier hazardowych – dotychczasowe doświadczenia i możliwe kierunki zmian
VAT exemption for gambling activities – past experience and possible directions for change
Autorzy:
Duda-Hyz, Michalina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762925.pdf
Data publikacji:
2023-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
hazard
gry losowe
zwolnienia podatkowe
podatek od towarów i usług
podatek od wartości dodanej
nowoczesny VAT
gambling
games of chance
tax exemptions
goods and services tax
value added tax
modern VAT
Opis:
W Polsce, od momentu wprowadzenia podatku od towarów i usług do końca 2008 r., przepisy normujące tę daninę nie miały zastosowania do działalności w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych, co było niezgodne z prawem unijnym i niekorzystne z perspektywy interesu finansowego państwa. Od dnia 1 stycznia 2009 r. działalność hazardowa podlega zwolnieniu z VAT1. W artykule omówiono ewolucję krajowych regulacji dotyczących zwolnienia z VAT działalności hazardowej oraz kontrowersje związane ze stosowaniem tej preferencji. Przeprowadzona analiza prowadzi do konkluzji, że przyjęta w dyrektywie Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej2 konstrukcja zwolnienia podatkowego dotyczącego działalności hazardowej nie odpowiada wymogom współczesnego rynku e-hazardu. Ponieważ z doświadczeń państw, w których funkcjonuje tzw. nowoczesny VAT, wynika, że opodatkowanie usług hazardowych jest technicznie możliwe, uzasadniony wydaje się postulat rezygnacji z tego zwolnienia. Wprowadzenie takich regulacji wymaga jednak zmiany w sposobie postrzegania samego zjawiska hazardu, jak również przyjęcia pewnych założeń dotyczących tego, co stanowi wartość dodaną w działalności hazardowej i jak należy ową wartość ustalać.
In Poland, from the introduction of VAT until the end of 2008, the provisions governing this tax did not apply to gambling and betting activities, which was incompatible with EU law and unfavourable from the perspective of the state’s financial interest. Since 1 January 2009, gambling activities have been subject to VAT exemption. The content of the article discusses the evolution of national regulations on VAT exemption of gambling activities and the controversies related to the application of this preference. The analysis leads to the conclusion that the construction of the tax exemption for gambling activities adopted in Directive 2006/112/EC does not meet the requirements of the contemporary e-gambling market. Since the experience of countries with the so-called modern VAT shows that taxation of gambling services is technically possible, the proposal to abandon this exemption seems justified. However, the introduction of such regulations requires a change in the perception of the gambling phenomenon itself, as well as the adoption of certain assumptions as to what constitutes added value in gambling activities and how this value should be determined.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 9(325); 4-14
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Konsumpcja jako wiodące źródło dochodów podatkowych budżetu państwa. VAT jako wiodący model opodatkowania konsumpcji
Consumption as the leading source of tax revenues for the state budget. VAT as the leading model of consumption taxation
Autorzy:
Radzikowski, Krzysztof
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762935.pdf
Data publikacji:
2023-10-25
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
VAT
podatek od wartości dodanej
przerzucenie podatku
opodatkowanie konsumpcji
values added tax
tax shifting
consumption taxation
Opis:
Artykuł dotyczy ogólnej refleksji nad wydajnością fiskalną i normatywną konstrukcją VAT w świetle rocznicy 30-lecia funkcjonowania tego podatku w Polsce.
The paper concerns general thoughts on fiscal efficiency and legal regulations of VAT on the occasion of the 30th anniversary of this tax in Poland.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 10(326); 4-6
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Sposoby bieżącego nadzoru nad podatnikami w podatkach dochodowych oraz podatku od towarów i usług (lata 1992-2021)
Methods of supervision over taxpayers in income taxes and value added tax (1992-2021)
Autorzy:
Szymanek, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761731.pdf
Data publikacji:
2021-12-20
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
prawo podatkowe
organy KAS
JPK
JPK_VAT
STIR
tax law
KAS authorities
JPK file
JPK_VAT file
Opis:
Przedmiotem analizy były sposoby nadzoru nad podatnikami w podatkach dochodowych oraz podatku od towarów i usług (lata 1992-2021). W artykule postawiono tezę, zgodnie z którą pomimo licznych zmian w sposobach sprawowania bieżącego nadzoru nad podatnikami do dziś nie skonstruowano systemu prawnego umożliwiającego organom automatyczne otrzymanie wszystkich danych o podatnikach. Bieżący nadzór podatkowy będzie wykonywany prawidłowo, jeśli organy Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) będą otrzymywać na bieżąco wszystkie dane z wystawianych przez podatników faktur. W tym celu należy zastąpić obowiązkowe wysyłanie JPK_VAT nowym systemem KSeF, zobowiązującym do przesyłania wszystkich danych z wystawianych faktur.
The subject of the analysis were methods of supervision over taxpayers in income taxes and value added tax (1992-2021). The article presents a thesis according to which, despite numerous changes in the methods of exercising current supervision over taxpayers, the legal system enabling the authorities to automatically obtain all data on taxpayers has not been constructed until today. Ongoing tax supervision will be performed correctly if the KAS authorities receive all the data from invoices issued by taxpayers on an ongoing basis. To this end, the obligatory sending of JPK_VAT files should be replaced by the new KSeF system, according to which all taxpayers will be obliged to send all data from issued invoices in business transactions.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 12(304); 38-44
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Wpływ prawodawstwa Unii Europejskiej i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej na krajowe regulacje prawne dotyczące sankcji w podatku VAT
The impact of EU legislation and the case law of the CJEU on national legal regulations regarding VAT sanctions
Autorzy:
Rycielski, Radosław
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762064.pdf
Data publikacji:
2022-06-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
sankcja VAT
orzecznictwo
jednolitość
dodatkowe zobowiązanie podatkowe
należyta staranność
VAT sanction
jurisprudence
uniformity
additional tax liability
due diligence
Opis:
Artykuł zawiera analizę konsekwencji interpretacji polskiego prawa podatkowego odnośnie do sankcji w podatku od towarów i usług na tle doniosłych orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE). Szczególną uwagę zwrócono na kwestie związane ze stosowaniem zasady non bis in idem oraz na dodatkowe zobowiązanie podatkowe w kontekście jednolitości sankcji podatkowych, a także zachowanie należytej staranności (dobrej wiary) jako warunku uniknięcia sankcji w podatku VAT. Jako znaczące dla praktyki wskazano stanowisko TSUE, zgodnie z którym istnieje możliwość korekty podatku od towarów i usług, co jest jednak uzależnione od dobrej wiary wystawcy faktury i co jest konsekwencją zasady neutralności tego podatku. Za istotny uznano także pogląd TSUE, według którego co do zasady państwa unijne mogą wdrażać przepisy sankcyjne, lecz powinny być one zgodne z założeniami i zasadami systemu VAT.
The article deals with the analysis of the consequences of the interpretation of the Polish tax law with regard to sanctions in the value added tax in the light of the significant judgments of the Court of Justice of the European Union. Particular attention was paid to the issues related to the application of the non bis in idem principle and the additional tax liability in the context of the uniformity of tax sanctions, as well as due diligence (good faith) as a condition for avoiding VAT sanctions. The attitude of the CJEU was indicated as significant for the practice, in which it is possible to correct the value added tax, depending, however, on the good faith of the invoice issuer, is a consequence of the principle of neutrality of this tax. The view of the CJEU was also considered important, according to which, as a rule, EU countries may implement sanction provisions, but they should be consistent with the assumptions and principles of the VAT system.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 6(310); 4-12
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Wyświetlanie 1-15 z 34

Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies