Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "VAT" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
Wyświetlanie 1-50 z 238
Tytuł:
Karuzela VAT – groźne zjawisko zaburzające podstawy zdrowej konkurencji wolnorynkowej
VAT carousel – threatening appearance deranging the basis of good free market competition
Autorzy:
Żak, J.
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1377519.pdf
Data publikacji:
2013
Wydawca:
Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne
Tematy:
podatek VAT
karuzela VAT
karuzela podatkowa
VAT carousel
VAT
Opis:
W niniejszym artykule wskazano na zagrożenie, jakim jest tzw. karuzela VAT dla funkcjonowania zdrowej konkurencji. Wyłudzanie podatku VAT to nie tylko uszczuplanie dochodów Skarbu Państwa, to także wiele innych konsekwencji, o których nie zawsze się wspomina. Opracowanie w pierwszej kolejności identyfikuje problem, następnie przedstawia teoretyczne mechanizmy wyłudzeń na podstawie przeglądu literatury. W kolejnej części ukazuje wybrane orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości (ETS) i sądów krajowych. Jest to nowy wkład - wyroki analizowane są pod kątem ochrony interesów nieumyślnych partycypantów karuzel podatkowych. Na podstawie doświadczenia rynkowego oraz analizy dotychczasowych orzeczeń sądowych sformułowano praktyczne wskazówki redukujące ryzyko uczestnictwa w karuzelach podatkowych. Następnie przedstawiono studium przypadku - analizę branży folii typu stretch i występujących nieprawidłowości. Na podstawie tego przykładu objaśniono konsekwencje, jakie występują w wyniku dotknięcia danego sektora plagą karuzeli podatkowych. Dodatkowo zaprezentowano model półkaruzeli podatkowej na podstawie zaobserwowanych zjawisk na badanym rynku. W ostatniej części pracy zaproponowano działania, jakie mogą podejmować organy państwowe w celu przeciwdziałania nadużyciom prawa oraz przeanalizowano proponowane w dotychczasowej literaturze rozwiązania problemu.
Article describes problems caused by missing trader intra-community fraud by usage of VAT fraud carousels in EU intra-community transactions. It relates to Richard Ainsworth (2006), Konstantin Pashev (2007), Marius-Cristian Frunza (2012) theoretical frameworks and McKinsey Global Institute (2004) studies. Not only treasury loses are covered but strong impact is put to disruption of free markets mechanisms, lowering margins in whole business sectors and serious threats for professional companies. Literature review showed that majority of authors are concentrated on treasury loses, law aspects, fraud schemes or eventually market perturbations while threat of huge potential loses for fair firms aspect is omitted. Analysis links practical approach important for entrepreneurs with current court sentences, tax controls and Incoterms delivery clauses. Showing destructiveness done by criminals to other market players was the key aim of the article. Theoretical frameworks were upgraded by new model – half carousel. Practical list with advices for managers and possible actions for governments were presented. Sector of polyethylene stretch film for pallet wrapping in Poland was used as example for analyzing disruptive impact on markets of VAT fraud carousels.
Źródło:
Gospodarka Materiałowa i Logistyka; 2013, 8; 2--18
1231-2037
Pojawia się w:
Gospodarka Materiałowa i Logistyka
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Czynniki wpływające na rozliczenie krajowych transakcji w podatku od wartości dodanej w firmach świadczących usługi transportu drogowego towarów
Autorzy:
Owczarek, Ewelina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1022335.pdf
Data publikacji:
2018-12-23
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
transport
podatek naliczony VAT
podatek należny VAT
input VAT
output VAT
Opis:
Niniejszy artykuł został napisany w związku z licznymi problemami podatników z prawidłowym rozliczeniem podatku od wartości dodanej. Problemy te wynikają między innymi z częstych zmian przepisów podatkowych, ciągłym rozwojem branży transportowej w Polsce oraz zwiększającą się z roku na rok ekspansją na rynki zagraniczne. Celem artykułu jest identyfikacja czynników wpływających na prawidłowość rozliczeń krajowych w podatku od wartości dodanej dla firm transportowych. W publikacji omówiono elementy konstrukcyjne podatku od towarów i usług w Polsce, scharakteryzowano specyfikę rozliczeń krajowych w VAT dla firm transportowych, a także przedstawiono procedurę rozliczeń krajowych w podatku od wartości dodanej na przykładzie Firmy Transportowej XXX. Badania zostały przeprowadzone na podstawie stosownej dokumentacji wszelkich transakcji opodatkowanych VAT, które zaszły w wyżej wymienionej firmie w miesiącu marcu 2017 r. Przeprowadzone badania wykazały mnogość czynników wpływających na prawidłowe rozliczenie w podatku od towarów i usług, w firmach świadczących usługi transportu krajowego. Ich znajomość i właściwe stosowanie ma bardzo duży wpływ, aby poprawnie rozliczyć się z urzędem skarbowym oraz prowadzić księgi podatkowe zgodnie z przepisami prawa.
This article was written in connection with many problems of taxpayers with the correct settlement of value added tax. These problems result, among other things, from the frequent changes in tax regulations, the continuous development of the transport industry in Poland and the expansion into foreign markets. The aim of the thesis is to identify the factors influencing the correctness of domestic settlements in value added tax for transport companies. The publication discusses the structural elements of the goods and services tax in Poland , characterizes the specificity of domestic settlements in VAT for transport companies and presents the procedure of domestic settlements in value added tax on the example of Transport Company XXX. The studies were carried out on the basis of the relevant documentation of all VAT transactions that took place in the above mentioned company in March 2017. The conducted research revealed a multitude of factors affecting the correct settlement of goods and services tax in companies providing domestic transport services. Their knowledge and proper application has a very large impact to correctly settle accounts with the Tax Office and keep tax books in accordance with the law
Źródło:
Finanse i Prawo Finansowe; 2018, 4, 20; 39-55
2391-6478
2353-5601
Pojawia się w:
Finanse i Prawo Finansowe
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Stawki podatku VAT w Unii Europejskiej i w Polsce
The Rate of the Value Added Tax (VAT) in the European Union and in Poland
Autorzy:
Kiciak, Mariusz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1856538.pdf
Data publikacji:
2004
Wydawca:
Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II. Towarzystwo Naukowe KUL
Tematy:
podatek VAT
stawka VAT
Unia Europejska
Polska
VAT
VAT rate
European Union
Polska
Opis:
This article describes the size of rates of the VAT and its differentiation in countries of the European Union. It introduces the way that the European Union has passed, to work out common, general rules referring to the VAT, which are obligatory to all the countries of the European Union. It also shows how many changes, above all enlargement of the rates on individual products and services awaits Poland in the frames of accession to the European Union. From the article it follows that in Poland, after its accession to the European Union, some of the highest rates of the VAT in the whole Union will be obligatory.
Źródło:
Roczniki Nauk Społecznych; 2004, 32, 3; 249-256
0137-4176
Pojawia się w:
Roczniki Nauk Społecznych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
VAT gap determinants in the European Union
Determinanty luki VAT w UE
Autorzy:
Pastusiak, Radosław
Bolek, Monika
Pluskota, Anna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2140598.pdf
Data publikacji:
2022-07-15
Wydawca:
Łódzkie Towarzystwo Naukowe
Tematy:
VAT gap
determinants of the VAT gap
GMM
luka VAT
determinanty luki VAT
Opis:
Background: The VAT gap is a key topic in the context of state budget revenues. The European Union introduced measures to support the member states in reducing the VAT gap. However, if such support is to be effective, it must be applied in the areas that are directly related to the VAT gap. Research purpose: The study aims to identify significant determinants of the VAT gap in EU countries. The present study identifies factors that the EU as a whole can deal with to suport member states in reducing the VAT gap. Methods: The study concerns the analysis of descriptive statistics of selected variables and the econometric model with the GMM system, based on which it was possible to identify significant determinants of the VAT gap in the group of EU countries. Conclusions: The key determinants of the VAT gap in the group of EU countries are economic growth and efficiency of governance. As a consequence, the EU policy aimed at reducing the VAT gap should focus mainly on those aspects that have a significant impact on the states’ revenue and are under the jurisdiction of the EU. The most important aspects that the EU as a whole should focus on are the economic growth and the efficiency of the administration’s activities. Indicating the directions of EU action fills the current research gap in this area.
Przedmiot badań: Zagadnienie luki podatku VAT jest kluczowym tematem w kontekście dochodów budżetu państwa. Unia Europejska podejmuje działania wspierające państwa członkowskie w ograniczeniu luki VAT, lecz by to wsparcie miało realny wymiar, musi być skierowane na te obszary, które stanowią rzeczywisty czynnik luki VAT w UE. Cel badawczy: Celem badania jest wskazanie istotnych determinant luki podatku VAT państw UE jako zbioru państw funkcjonujących we wspólnocie gospodarczej. Badanie pozwoli na wskazanie tych czynników, którymi może zająć się UE jako całość, by wspierać państwa wspólnotowe w ograniczaniu luki VAT. Metoda badawcza: Badanie dotyczyło analizy statystyk opisowych wybranych zmiennych oraz zbudowania modelu ekonometrycznego za pomocą systemu GMM, na podstawie którego możliwe było wskazanie istotnych determinant luki VAT w grupie państw UE. Wyniki: Kluczowymi determinantami luki podatku VAT w grupie państw UE są wzrost gospodarczy i efektywność rządzenia. W konsekwencji polityka UE nastawiona na redukcję luki VAT powinna skupiać się wyłącznie na tych aspektach, które mają realnie istotny wpływ i są w gestii organów UE. Najważniejszymi aspektami, na których może się skupić UE jako całość, to wzrost gospodarki oraz poprawa skuteczności i efektywności działań administracji.
Źródło:
Studia Prawno-Ekonomiczne; 2022, 123; 119-132
0081-6841
Pojawia się w:
Studia Prawno-Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
The Evolution of the Process of the Harmonization of Value Added Tax (VAT) Within the European Union
Autorzy:
Oręziak, Leokadia
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1039232.pdf
Data publikacji:
2020
Wydawca:
Uniwersytet Warszawski. Centrum Europejskie
Tematy:
VAT
Opis:
The aim of the article is to analyse the process of harmonizing the value added tax (VAT) in the European Union, and in particular the factors behind the decision to build a common VAT system based on the country of destination principle instead of, as initially assumed, the country of origin principle. Characterizing the conditions in which this change in approach took place, the specific features of public finances of these countries were presented, in particular the relation of public expenditure as well as the general level of taxation to GDP. Large differences between EU Member States in this area are one of the main factors making these countries not agree to resign from their sovereignty in shaping taxes. This, in turn, affects the direction and possibilities of the tax harmonization process in the Union, including in the field of VAT. The transitional VAT system operating in the EU since 1993 has been pragmatically adapted to the needs arising from the development of intra-EU trade. Its transformation planned in 2022 to become a new definitive system based on the country of destination principle requires the support of Member States for major legislative changes necessary for its implementation.
Źródło:
Studia Europejskie - Studies in European Affairs; 2020, 24, 4; 93-108
1428-149X
2719-3780
Pojawia się w:
Studia Europejskie - Studies in European Affairs
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Grupowe rozliczanie VAT – polska perspektywa
Vat grouping – the Polish perspective
Autorzy:
Tratkiewicz, Tomasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2140571.pdf
Data publikacji:
2022-05-16
Wydawca:
Łódzkie Towarzystwo Naukowe
Tematy:
VAT
VAT group
VAT optimization
abuse of law
grupa VAT
optymalizacja rozliczeń
nadużycie prawa
Opis:
Przedmiot badań: W opracowaniu podjęto badanie przepisów wspólnotowych w zakresie grupowego rozliczania VAT. Przeanalizowano również motywy przyjęcia rozwiązań grupowego rozliczania VAT w wybranych państwach członkowskich UE oraz zbadano okoliczności przyjęcia tych rozwiązań w Polsce. Ponadto, dokonano analizy uchwalonych w 2021 r. w Polsce przepisów w zakresie grupowego rozliczania VAT w kontekście doświadczeń wynikających z rozwiązań wybranych państw członkowskich UE. Cel badawczy: Rozpoznając motywy wprowadzenia możliwości grupowego rozliczania VAT na poziomie wspólnotowym oraz rozwiązań wybranych państw członkowskich UE, zbadano sposób implementacji stosownych przepisów w Polsce. Dokonano nie tylko oceny samych regulacji prawnych czy interpretacji tych przepisów, ale przede wszystkim zaproponowano zmiany, które powinny przyczynić się do bardziej efektywnej realizacji rozwiązań dyrektywy VAT w omawianym obszarze w Polsce. Metoda badawcza: W artykule posłużono się metodą logiczno-językowej analizy materiału normatywnego, którą uzupełniono w niezbędnym zakresie o metodę historyczno-porównawczą. Wyniki: Zidentyfikowano obszary w polskich przepisach dotyczących grup VAT, które wymagają doprecyzowania lub uzupełnienia. W szczególności zwrócono uwagę na potrzebę zmiany przepisów w zakresie koncepcji opodatkowania czynności w grupie, stosowania współczynnika w odliczeniu VAT naliczonego w grupie i dostosowania przepisów dotyczących ewidencji, w tym ewidencji za pomocą kas rejestrujących.
Background: The paper undertakes a research of acquis communautaire regarding VAT grouping. It also analyses the motives for adopting VAT grouping regulations in some EU Member States and examines the circumstances of adopting these regulations in Poland. Moreover, 2021 Polish VAT grouping provisions were analysed within the context of similar arrangements of some EU Member States. Research purpose: Recognition of the motives for introducing the possibility of group VAT regulations at the EU level and the arrangements of said regulations within some EU Member States allows examination of how the relevant regulations have been implemented in Poland. Not only were the legal regulations themselves or their interpretation evaluated, but above all, changes were proposed that should contribute to a more effective implementation of the VAT Directive in this area. Methods: The article uses the method of logical-linguistic analysis of normative material, which is supplemented to the necessary extent by the historical-comparative method. Conclusions: Areas in the Polish VAT group legislation that require clarification or amendment have been identified. In particular, the article indicates the need for changes in provisions concerning the concept of taxable transactions in the VAT group, the application of the coefficient of VAT deduction in the VAT group, and the adjustment of provisions concerning records, including records using cash registers.
Źródło:
Studia Prawno-Ekonomiczne; 2022, 122; 55-72
0081-6841
Pojawia się w:
Studia Prawno-Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Grupy VAT – tło europejskie a propozycje w ramach Polskiego Ładu
VAT groups – European background and proposals under the Polish Deal
Autorzy:
Sarnowski, Jan
Selera, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761657.pdf
Data publikacji:
2021-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
grupy VAT
wspólna rejestracja VAT
neutralność w ramach grupy
podatek naliczony
joint VAT registration
VAT group and tax neutrality
input VAT
VAT group
Opis:
Grupy VAT umożliwiają neutralne rozliczenie transakcji między podmiotami je tworzącymi. Większość państw członkowskich wprowadziło to ułatwienie, a sama Komisja Europejska (KE) uważa je za win-win dla biznesu i administracji. Proponowane w ramach Polskiego Ładu tworzenie grup VAT pozwoli na brak opodatkowania transakcji między podmiotami powiązanymi. W Polsce to rozwiązanie będzie stanowiło istotną zachętę inwestycyjną dla zagranicznych biznesów poszukujących nowych miejsc lokowania swoich inwestycji.
VAT groups enable neutral settlement of transactions between their members. Most of the Member States have already introduced this simplification, and the EU Commission defines VAT groups as win-win for business and administration. VAT grouping within the proposed “Polish Deal” will allow, for the first time in Poland since 1993, no taxation of transactions between related entities. The introduction of VAT groups in Poland will be a significant investment incentive for foreign businesses looking for new investment destinations.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 30-34
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Uszczelnianie podatku od towarów i usług z perspektywy podatnika
Sealing tax on goods and services, the taxpayer’s perspective
Autorzy:
Bełdzikowski, Marek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/19942020.pdf
Data publikacji:
2021-12-13
Wydawca:
Szkoła Główna Handlowa w Warszawie
Tematy:
podatek VAT
luka podatkowa
podatnik VAT
koszty administracyjne
VAT
tax gap
VAT taxpayer
administrative costs
Opis:
Koszty ponoszone przez podatników w wyniku „uszczelniania” podatku od towarów i usług pozostają w cieniu badań nad wzrostem wpływu z podatku VAT. Skala zmian w podatku od towarów i usług, szczególnie po 2015 roku, w sposób bezprecedensowy wpłynęła na sytuację podatników. Znalazło to odbicie w szeregu oficjalnych dokumentach, takich jak np. oceny skutków regulacji projektów aktów prawnych czy analizach przygotowywanych przez organizacje międzynarodowe. Pozwala to sięgnąć po efekty prac organizacji międzynarodowych w tym zakresie i dokonać unikalnego porównania Polski z innymi krajami. Umożliwia to postawienie celu badawczego polegającego na ustaleniu wpływu „uszczelniania podatku” na koszty tego procesu ponoszone przez podatników. Dla jego realizacji posłużono się analizą opracowań i danych statystycznych. Wydają się one jednoznacznie wskazywać na pogorszenie się środowiska regulacyjnego dla podatników VAT w Polsce, co wskazuje na wyraźny wzrost kosztów poboru podatku VAT dla jego płatników.
The changes in value added tax legislation creates the costs for the taxpayers. Most researchers focused on the increase of VAT income as the results of changes in tax law. The scale of changes in value added tax, especially after 2015, had an unprecedented impact on the situation of taxpayers. This was reflected in a number of official documents, such as the Regulatory Impact Assessment of draft legal acts or international organizations analyzes. This makes it possible to set a research goal consisting in determining the impact of tax changes aimed on increase budget income on the costs of this process borne by taxpayers. The analysis of studies and statistical data was used, to achieve the research goal. It is seems that the of the regulatory environment for VAT taxpayers in Poland, has deteriorate and indicates a clear increase the costs of VAT collection for its taxpayers.
Źródło:
Kwartalnik Nauk o Przedsiębiorstwie; 2021, 61, 4; 49-58
1896-656X
Pojawia się w:
Kwartalnik Nauk o Przedsiębiorstwie
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
JPK_VAT – (bez)kosztowy obowiązek dla rolników – czynnych podatników VAT
Autorzy:
Hajduga, Elżbieta
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/583151.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
VAT dla rolników
zasady JPK_VAT
Opis:
W artykule skupiono się na jednej ze struktur JPK dotyczącej rozliczeń z tytułu VAT, ze szczególnym uwzględnieniem rolników będących czynnymi podatnikami VAT. Celem artykułu jest próba określenia kosztów wprowadzenia obowiązku stosowania JPK_VAT dla rolników. Obowiązek ten wymusza ponoszenie dodatkowych kosztów związanych z przesyłaniem plików JPK_VAT. Koszty te dotyczą zakupu odpowiedniego programu, który będzie generował pliki JPK_VAT. Dodatkowe koszty to nabycie podpisu kwalifikowanego. Rolnik – czynny podatnik VAT – może również skorzystać z usług wyspecjalizowanych biur rachunkowych, co oczywiście jest płatne. W zależności od przyjętego rozwiązania koszty kształtują się od 260 zł do 860 zł w skali roku – przy założeniu samodzielnej wysyłki plików JPK_VAT, lub od 2400 zł przy podjęciu współpracy z profesjonalnym biurem rachunkowym. Metodami badawczymi wykorzystanymi przez autorkę były: metoda analizy i krytyki literatury przedmiotu i aktów prawnych oraz metody formalne.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2018, 522; 225-235
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Grupy VAT – tło europejskie a propozycje w ramach Polskiego Ładu
VAT groups – European background and proposals under the Polish Deal
Autorzy:
Sarnowski, Jan
Selera, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1787740.pdf
Data publikacji:
2021-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
grupy VAT
wspólna rejestracja VAT
neutralność w ramach grupy
podatek naliczony
VAT group
joint VAT registration
VAT group and tax neutrality
input VAT
Opis:
Grupy VAT umożliwiają neutralne rozliczenie transakcji między podmiotami je tworzącymi. Większość państw członkowskich wprowadziło to ułatwienie, a sama Komisja Europejska (KE) uważa je za win-win dla biznesu i administracji. Proponowane w ramach Polskiego Ładu tworzenie grup VAT pozwoli na brak opodatkowania transakcji między podmiotami powiązanymi. W Polsce to rozwiązanie będzie stanowiło istotną zachętę inwestycyjną dla zagranicznych biznesów poszukujących nowych miejsc lokowania swoich inwestycji.
VAT groups enable neutral settlement of transactions between their members. Most of the Member States have already introduced this simplification, and the EU Commission defines VAT groups as win-win for business and administration. VAT grouping within the proposed “Polish Deal” will allow, for the first time in Poland since 1993, no taxation of transactions between related entities. The introduction of VAT groups in Poland will be a significant investment incentive for foreign businesses looking for new investment destinations.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 21-25
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Prawo do odliczenia VAT naliczonego oraz ograniczenie tego prawa – podsumowanie doświadczeń krajowych i międzynarodowych
The right to deduct input VAT and the limitation of this right – a summary of domestic and international experience
Autorzy:
Dmowski, Andrzej
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762905.pdf
Data publikacji:
2023-07-20
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
VAT
podatek od wartości dodanej
podatek od towarów i usług
neutralność w VAT
VAT naliczony
odliczenie VAT naliczonego
ograniczenia w prawie do odliczenia VAT
brak prawa do odliczenia VAT
wyjątki w neutralności VAT
wyłączenie prawa do odliczenia VAT
prawo do odliczenia VAT naliczonego
value added tax
goods and services tax
neutrality in VAT
input VAT
deduction of input VAT
restrictions on the right to deduct VAT
no right to deduct VAT
exceptions to VAT neutrality
exclusion of the right to deduct VAT
the right to deduct input VAT
Opis:
Podatek od wartości dodanej (VAT1), w Polsce podatek od towarów i usług, w założeniu charakteryzuje się neutralnością dla podatników VAT czynnych i nie wpływa, a raczej nie powinien wpływać, na cenę dobra (towaru lub usługi) dla tych podatników. Podmiotem ponoszącym ekonomiczny ciężar tego podatku jest konsument ostateczny. Zasada neutralności podatku wynika zatem przede wszystkim z istniejącego prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabywaniu towarów i usług, a nie ze zwolnień podatkowych. Istnienie tej zasady wymusza jednak również określenie pewnych warunków, które muszą zostać spełnione, aby zachować prawo do odliczenia podatku. Pierwszym i podstawowym wymogiem w tym zakresie jest działanie w charakterze podatnika. Jest to podkreślane na szczeblu zarówno unijnym, jak i krajowym. Jednocześnie, z uwagi na konstrukcję VAT, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia VAT w zakresie transakcji nieopodatkowanych lub transakcji zwolnionych z tego podatku. Ograniczenie prawa do odliczenia VAT naliczonego powinno stanowić wyjątek oraz być interpretowane zawężająco. Podatnik jest pozbawiony prawa do odliczenia VAT w przypadku zakupu towaru lub usługi niezwiązanych z prowadzoną przez niego działalnością opodatkowaną, zakupu od podmiotu niemającego statusu podatnika VAT czynnego lub też szczególnego rodzaju transakcji, takich jak zakup i użytkowanie samochodów osobowych, zakup usług gastronomicznych i noclegowych. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) interpretował w swoim orzecznictwie postanowienia dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej2 i jednoznacznie potwierdził, że prawo do odliczenia VAT naliczonego nie przysługuje podatnikowi w przypadku tzw. transakcji pozornej (pustej faktury), gdy dostawca towaru lub usługi jest podatnikiem tzw. nieistniejącym, lub w przypadku czynności pozornej. Jednakże działania organów skarbowych mogą mieć znamiona nadużycia (bezpodstawnego odebrania podatnikom prawa do odliczenia VAT naliczonego), które z reguły sprowadza się do przerzucenia ciężaru weryfikacji wszystkich kontrahentów w łańcuchu dostaw na każdego uczestnika w tym łańcuchu. Przykładem takich działań jest sytuacja, gdy w łańcuchu dostaw wystąpi podmiot niemający statusu podatnika VAT czynnego lub gdy któryś podmiot nie odprowadził VAT należnego (zostało popełnione przestępstwo skarbowe polegające na nieodprowadzeniu VAT), a organy podatkowe stoją na stanowisku, że w związku z tym wszystkie podmioty w łańcuchu dostaw nie mają prawa do odliczenia VAT naliczonego. Słuszne działania organów administracji skarbowej w sferze przeciwdziałania nadużyciom w rozliczaniu VAT nie powinny się sprowadzać do przerzucania ciężaru weryfikacji statusu danych podmiotów i zakresu ich działalności na wszystkich innych uczestników obrotu. Jest to niezgodne zarówno z dyrektywą 2006/112/WE, jak i utrwaloną linią orzeczniczą TSUE. Takie działania stanowią naruszenie fundamentu zasady neutralności VAT dla podatników.
Value added tax (VAT), in Poland a tax on goods and services, in its assumption is characterized by the neutrality of this tax for active VAT taxpayers and does not affect, or rather should not affect, the price of a good (good or service) for these taxpayers. The entity bearing the economic burden of this tax is the final consumer. Therefore, the principle of tax neutrality results primarily from the existing right to deduct input tax on the purchase of goods and services, and not from tax exemptions. However, the existence of this principle also forces the definition of certain conditions that must be met in order to retain the right to deduct tax. The first and basic condition in this regard is to act as a taxpayer. This is emphasized both at EU and national level. On the other hand, due to the structure of VAT, the taxpayer is not entitled to deduct VAT in respect of non-taxable transactions or transactions exempt from VAT. Restrictions on the right to deduct input VAT should constitute an exception and should be interpreted narrowly. Deprivation of the taxpayer’s right to deduct VAT occurs in the case of purchase of goods or services not related to the taxpayer’s taxable activity, purchase from an entity that does not have the status of an active VAT payer, or special types of transactions such as the purchase and use of passenger cars, catering and accommodation services. The jurisprudence of the CJEU, interpreting the provisions of the VAT Directive, clearly confirmed that the right to deduct input VAT is not available to the taxpayer in the case of the so-called a sham transaction (empty invoice), when the supplier of goods or services is a taxpayer of the so-called non-existent, or in the case of an apparent act. However, the actions of tax authorities may have signs of abuse (unjustified deprivation of taxpayers’ right to deduct input VAT), which usually boils down to shifting the burden of verification of all contractors in the supply chain to each participant in this chain. An example of such actions is a situation when an entity without the status of an active VAT payer appears in the supply chain or when this entity has failed to pay the VAT due (a tax offense has been committed in the field of non-payment of VAT), the tax authorities are of the opinion that all entities in the supply chain supplies are not entitled to deduct input VAT. Proper actions of tax administration authorities in the field of counteracting fraud in the field of VAT settlements should not transfer the burden of verifying the status of given entities and their scope of activity to all other participants of the turnover. This is inconsistent with both the VAT Directive and the established case law of the CJEU. Such actions constitute a violation of the foundation of the principle of VAT neutrality for taxpayers.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 6-17
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Dochody z podatku od towarów i usług oraz luka w VAT – znaczenie dla polskiego systemu fiskalnego
VAT and the VAT gap – importance for the Polish fiscal system
Autorzy:
Bitner, Michał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762933.pdf
Data publikacji:
2023-09-27
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
dochody z VAT
wpływy i zwroty z tytułu VAT
PKB
spożycie
luka w VAT
VAT revenue
VAT receipts and refunds
GDP
consumption
VAT gap
Opis:
Pierwsza część opracowania poświęcona jest rzeczywistym dochodom z podatku od towarów i usług. Ogólne wielkości w poszczególnych latach okresu 1994-2022 zestawiono z produktem krajowym brutto (PKB) i spożyciem, następnie zaś zaprezentowano wyniki dla Polski na tle wyników dla wybranych krajów Unii Europejskiej (UE). Następnie na podstawie danych ze sprawozdań Rb-27 przedstawiono najważniejsze zjawiska w zakresie wpływów i zwrotów z tytułu podatku od wartości dodanej w latach 2015-2022. W drugiej części artykułu omówiono sposoby szacowania luki w VAT1, ze szczególnym uwzględnieniem tzw. metod odgórnych, stosowanych w badaniu Komisji Europejskiej (KE). Zasadniczym celem badawczym tej części opracowania jest udzielenie odpowiedzi na pytanie, czy niedoskonałości metod wykorzystujących informacje generowane przez system rachunków narodowych dyskwalifikują ich zastosowanie do celów szacowania i porównywania luki w VAT w poszczególnych krajach, czy też istnieje powszechny consensus co do ich użyteczności, uzasadniający wykorzystanie ich rezultatów na potrzeby oceny poszczególnych działań z zakresu polityki podatkowej.
The first part of the study is devoted to actual revenues from the VAT in Poland. The overall figures for each year of the 1994-2021 period are compared with GDP and consumption, and then the results for Poland are presented against the results for selected EU countries. Then, on the basis of data from the budgetary reports, the most important phenomena in terms of VAT receipts and reimbursements in 2015-2022 are presented. The second part of the article discusses the methods of estimating the VAT gap, with particular emphasis on the so-called top-down methods used in the European Commission study. The primary research objective of this part of the paper is to answer the question of whether the imperfections of methods using information generated by the system of national accounts disqualify their use for the purposes of estimating and comparing the VAT gap across countries, or whether there is a general consensus on their usefulness, justifying the use of their results for the purposes of evaluating individual tax policy measures.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 9(325); 40-50
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Praxis of applying vat pre-coefficient by public museums
Praktyka stosowania przez muzea publiczne prewspółczynnika vat
Autorzy:
Gwardzińska, Żaneta
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/432966.pdf
Data publikacji:
2019-08-22
Wydawca:
Krajowy Ośrodek Badań i Dokumentacji Zabytków
Tematy:
VAT pre-coefficient
specified-user subsidy
calculated VAT
public museums
prewspółczynnik VAT
dotacja podmiotowa
VAT naliczony
muzea publiczne
Opis:
The issues discussed in the present paper focus on the impact of applying the VAT pre-coefficient on the financial situation of state museums or museums co-organised by the Minister of Culture and National Heritage. Economic and legal analysis of the information acquired from public museums through access to public information is presented; the analysis covered the correlation of annual museums’ revenues from taxed sales, annual museums’ revenues, specified-user subsidy allocated by their organizer, and the system of due VAT calculation.
Problematyka niniejszego artykułu koncentruje się na zagadnieniach związanych z wpływem zastosowania prewspółczynnika VAT na sytuację finansową muzeów państwowych oraz muzeów, których współorganizatorem jest Minister Kultury i Dziedzictwa Narodowego. W artykule poczyniona również została ekonomiczno-prawna analiza informacji uzyskanych od muzeów publicznych w trybie dostępu do informacji publicznej w zakresie korelacji rocznych przychodów muzeów ze sprzedaży opodatkowanej, rocznych przychodów muzeum, dotacji podmiotowych przyznawanych przez ich organizatorów oraz przyjętego w muzeum systemu naliczania należnego podatku VAT.
Źródło:
Muzealnictwo; 2019, 60; 207-217
0464-1086
Pojawia się w:
Muzealnictwo
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Wybrane problemy poboru VAT w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej
Autorzy:
Rogowska-Rajda, Beata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/609908.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
VAT
VAT collection
EU financial interests
pobór VAT
interesy finansowe UE
Opis:
The article deals with some problems related to VAT collection raised in numerous judgements of the Court of Justice of the European Union. This is mainly due to the close connection of the EU general budget with the amount of VAT collected in individual member states. The aim of the study is to identify EU provisions as well as guidelines developed by the judgements of the Court of Justice of the European Union regarding the requirement and measures that secure proper VAT collection.
Artykuł dotyczy problemów poboru VAT będących przedmiotem licznych orzeczeń TSUE. Jest to efektem przede wszystkim ścisłego powiązania budżetu ogólnego Unii Europejskiej z wysokością poboru należności z tytułu VAT w poszczególnych państwach członkowskich. Celem opracowania jest identyfikacja przepisów unijnych oraz wytycznych wypracowanych przez orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskich (TSUE) dotyczących obowiązku i środków zabezpieczających właściwy pobór VAT.
Źródło:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2016, 50, 1
0459-9586
Pojawia się w:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Fiskalne aspekty podatku od towarów i usług w Polsce
Autorzy:
Budzyński, Tomasz Mariusz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/610463.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
VAT
budget revenue
VAT gap
podatek VAT
dochody budżetowe
luka podatkowa
Opis:
The fiscal aspects of value added tax in Poland are presented in this article. The value added tax is one of the most profitable tax sources of Polish state budget. In this article, four essential issues are discussed: the role of value added tax in revenue system of state budget in Poland, determinants of fiscal efficiency of value added tax, increasing volume of tax arrears and problems of VAT gap in UE and Poland. 
W artykule zaprezentowano fiskalne aspekty podatku od towarów i usług w Polsce, który stanowi najcenniejsze źródło dochodów budżetu państwa. Ponadto poruszono cztery zasadnicze kwestie: roli podatku od towarów i usług w systemie dochodów budżetu państwa, determinanty wydajności fiskalnej tego podatku, problem rosnących zaległości podatkowych oraz luki podatkowej w VAT. 
Źródło:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2016, 50, 1
0459-9586
Pojawia się w:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Ewolucja analizy danych nadsyłanych przez podatników organom w podatku od towarów i usług oraz podatkach dochodowych
Evolution of the analysis of data sent by taxpayers to the tax on goods and services and income taxes
Autorzy:
Szymanek, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1788501.pdf
Data publikacji:
2021-04-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
JPK
JPK_VAT
KSeF
VAT-7
SAF-T
Opis:
Celem niniejszego opracowania jest ocena zmian ustawowych dotyczących prowadzenia przez organy Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) bieżącej analizy danych nadsyłanych przez podatników. W artykule przedstawiono historię stosowanych metod analizy danych podatkowych przez organy – od sprawdzania papierowych deklaracji podatkowych, przez częściowe zastąpienie ich obowiązkiem wysyłania jednolitego pliku kontrolnego (JPK) oraz elektronicznej wersji deklaracji VAT-7, aż po ich całkowitą likwidację i wprowadzenie JPK_VAT. Ponadto omówiono plany wprowadzenia w Polsce Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), będącego odpowiednikiem Centralnego Rejestru Faktur. W artykule potwierdzono fakt zmniejszenia nadzoru nad podatnikami w okresie między likwidacją deklaracji zaliczkowych w podatkach dochodowych a wprowadzeniem JPK i JKP_VAT.
The purpose of this study was to assess the statutory changes regarding the ongoing analysis of data sent by taxpayers by KAS authorities. The article presents the history of the methods used to analyze tax data by the authorities – from checking paper tax declarations, partially replacing them with the obligation to send JPK files and the electronic version of VAT-7 declarations, to their complete elimination and introduction of JPK_VAT files. Moreover, plans were presented to introduce KSeN in Poland, the Polish equivalent of the Central Register of Invoices. The article confirms the fact that the supervision over taxpayers has been reduced in the period between the liquidation of advance declarations in income taxes and the introduction of JPK and JKP_VAT files.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 4(296); 21-26
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Institution of VAT binding rate information – theoretical and practical aspects
Autorzy:
Rogowska-Rajda, Beata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2128468.pdf
Data publikacji:
2020
Wydawca:
Uniwersytet w Białymstoku. Wydawnictwo Uniwersytetu w Białymstoku
Tematy:
VAT
Binding Rate Information
VAT rates
corporate finance
Opis:
Purpose – The purpose of the article is to provide a comprehensive analysis of the new institution, i.e. the Binding Rate Information, in theoretical and practical terms. Therefore, the nature of this institution and its impact on business finances will be examined. This article also aims to verify the degree of its use by entrepreneurs and indicate possible directions of future changes. Research method – Literature reviews, analysis of legal acts, analysis of the decisions issued by administrative courts and the CJEU, and analysis of statistical data which relates to Binding Rate Information were used as part of this research. Research description – The analysis includes legal regulations concerning VAT rates and their impact on enterprises; also statistical data processed by the National Revenue Information System (KIS) in respect of Binding Rate Information issued. Results – Binding Rate Information reduces the tax risk of entrepreneurs related to the application of VAT rates. For this reason, entrepreneurs are willing to take advantage of this institution. However, this institution may have a negative impact on the finances of enterprises by distorting their competitiveness on the market in case of differences in the judicial decisions issued on rates classification. Consequently, it is crucial to maintain uniformity in the issued decisions. Despite the positive assessment of the new institution, it is necessary to consider to set it in a specific timeframe, and to limit the legal protection guaranteed by this institution in certain situations. It is recommended that further analysis should be undertaken with respect to extending the scope of binding information to include VAT exemptions.
Źródło:
Optimum. Economic Studies; 2020, 3(101); 56-67
1506-7637
Pojawia się w:
Optimum. Economic Studies
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Wykreślanie podatników z rejestru VAT – przesłanki i konsekwencje
Autorzy:
Kotlarek, Natalia
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/610606.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
VAT
registration
removal from the VAT register
rejestracja
wykreślanie z rejestru VAT
Opis:
One of the most important administrative duties imposed on taxpayers is VAT registration. Tax regulations allow tax authorities to remove taxpayers from the VAT register, including without the obligation to inform the entities. In the article the author presents rules for registration and removal of taxpayers from the VAT register and identifies the problems and consequences that result from it. The aim of the article is also to analyze the scale of removal of taxpayers from the VAT register, both before and after the changes were made.
Jednym z ważniejszych obowiązków administracyjnych nałożonych na podatników jest dokonanie rejestracji na potrzeby VAT. Przepisy podatkowe umożliwiają organom podatkowym wykreślanie podatników z rejestru VAT, w tym bez konieczności zawiadamiania o tym podatnika. W artykule omówiono zasady rejestracji i wykreślania podatników z rejestru VAT oraz wskazano problemy i konsekwencje z tego wynikające. Celem opracowania jest także analiza skali dokonanych wykreśleń podatników z rejestru VAT, zarówno przed, jak i po wprowadzeniu zmian w tym zakresie.
Źródło:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2017, 51, 4
0459-9586
Pojawia się w:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
VAT a działalność publicznych uczelnii wyższych
VAT in the context of the activity of public universities
Autorzy:
Rogowska-Rajda, Beata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/587495.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Podatek naliczony
Podatnik VAT
Publiczne uczelnie wyższe
Input VAT
Public universities
VAT taxable person
Opis:
Celem opracowania jest identyfikacja zasadniczych problemów związanych ze stosowaniem przepisów prawa podatkowego w zakresie podatku VAT w związku z prowadzeniem przez uczelnie publiczne nieodpłatnej ustawowej działalności edukacyjnej oraz pozostałej działalności o charakterze gospodarczym, ze szczególnym uwzględnieniem kwestii odliczania podatku naliczonego. W artykule zastosowano metodę studiów literaturowych oraz analizę regulacji prawnych i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
The purpose of the study is to identify the essential problems connected with the interpretation and applying of the VAT law in connection with of statutory educational activity by universities and other economic activities, with particular emphasis on the issue of deduction of input tax. The method used consists in literature studies and an analysis of legal provisions and case law by the Court of Justice of the European Union.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2018, 358; 202-211
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Centralizacja rozliczeń VAT w jednostkach samorządu terytorialnego – wybrane problemy
Autorzy:
Famulska, Teresa
Rogowska-Rajda, Beata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/582316.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
VAT
centralizacja rozliczeń VAT w jednostkach samorządu terytorialnego
jednostki samorządu terytorialnego
podatnik VAT
centralizacja rozliczeń VAT w jednostkach samorządu centralnego
Opis:
Artykuł dotyczy specyfiki funkcjonowania VAT w jednostkach samorządu terytorialnego. Celem opracowania jest identyfikacja zasadniczych problemów związanych z interpretacją i stosowaniem przepisów prawa podatkowego w zakresie scentralizowanych rozliczeń VAT w tych jednostkach. Uznanie bowiem przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, że jednostki i zakłady budżetowe, utworzone przez JST, nie są oddzielnymi od nich podatnikami VAT, spowodowało konieczność przejęcia rozliczeń VAT tych podmiotów przez JST. Wskazano przy tym na najbardziej istotne konsekwencje dla jednostek samorządu terytorialnego wynikające ze zmiany sytemu rozliczeń VAT w związku z przełomowym wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie gminy Wrocław. Zastosowano metodę studiów literaturowych oraz analizę regulacji prawnych i orzecznictwa sądownictwa krajowego i unijnego.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2017, 485; 108-122
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Dwa lata obowiązywania w Polsce modelu podzielonej płatności w VAT –doświadczenia i wnioski
Two years with split payment model for VAT: Poland’s experience and conclusions
Autorzy:
Sarnowski, Jan
Selera, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1774912.pdf
Data publikacji:
2020-10-28
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
VAT
podzielona płatność
karuzele VAT
oszustwa podatkowe
split payment
VAT carousels
tax fraud
Opis:
Dwa lata obowiązywania w polskim porządku prawnym metody podzielonej płatności (MPP, ang. split payment) w VAT to dobry moment na pierwsze wnioski i podsumowania. Celem niniejszego opracowania jest nie tyle szczegółowa analiza kształtu MPP w Polsce, a przedstawienie polskiego modelu na tle jego ewolucji i funkcji jakie ma spełniać w przyszłości również w kontekście jego międzynarodowych wzorców. W przyszłym roku rozpocznie się proces ponownej konsultacji polskiej konstrukcji MPP z organami UE. To dobry czas na pierwsze refleksje zanim podejmiemy kolejny dialog z KE w zakresie dalszego kształtu MPP w Polsce.
Two years have now passed since the adoption of split payment for value-added tax as part of the Polish legislation, so the moment is just right for initial conclusions and summaries. Rather than analysing the functioning of the model in Poland in vast amounts of detail, this study seeks to present the Polish mechanism against its evolution and functions to be fulfilled in the future, including in the context of its underlying international models. In 2021, a re-consultation is expected of the Polish construction of the mechanism in question with the competent EU bodies. The time is now appropriate for the first reflection, before entering the dialogue with the European Commission over the form of split payment to be binding in Poland in the years to come.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2020, 10(290); 4-12
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Oszustwa w podatku VAT w obszarze paliw w Polsce po 2011 roku – rozwój zjawiska i sposoby przeciwdziałania
VAT fraud in the fuel area in Poland after 2011 – development of the phenomenon and methods of counteracting
Autorzy:
Tratkiewicz, Tomasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/591255.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Działania uszczelniające
Luka w podatku VAT
Oszustwa
Paliwa
VAT
Fraud
Fuel
Sealing activities
VAT gap
Opis:
Celem niniejszego artykułu jest określenie, na ile zmiany regulacyjne, głównie w obszarze podatku VAT, mogły wpłynąć na wzrost oszustw w tym podatku w obszarze paliw w Polsce po 2011 r., przedstawienie podjętych środków, przede wszystkim o charakterze legislacyjnym, mających przeciwdziałać temu negatywnemu zjawisku, oraz wstępna ocena ich skuteczności.
The purpose of this article is to determine to what extent regulatory changes, mainly in the field of VAT, could have influenced the increase of tax fraud in the area of fuels in Poland after 2011, presenting measures primarily of a legislative nature to counteract this negative phenomenon and preliminary assessment their effectiveness.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2018, 358; 253-263
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Zmiany w podatku VAT w kontekście przeciwdziałania zjawisku unikania i uchylania się od opodatkowania w latach 2016–2018
Changes in Value Added Tax in the Context of Counteracting Tax Avoidance and Tax Evasion at Years 2016–2018
Autorzy:
Wolański, Robert
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2188970.pdf
Data publikacji:
2018-12
Wydawca:
Uniwersytet Warszawski. Wydawnictwo Naukowe Wydziału Zarządzania
Tematy:
podatek VAT
unikanie
uchylanie
opodatkowanie
VAT
avoidance
evasion
taxation
Opis:
Przedmiotem artykułu są normatywne zmiany w podatku VAT wprowadzone w latach 2016–2018, mające na celu przeciwdziałanie zjawisku unikania i uchylania się od tego podatku. Celem opracowania jest określenie przyczyn oraz sposobów wprowadzania tych zmian, a także skutków ich wprowadzenia. Dla realizacji celu jako metody badawcze wykorzystano przegląd wybranej literatury, aktów prawnych i danych statystycznych dotyczących unikania i uchylania się od opodatkowania. Za wynik tej analizy należy przyjąć potwierdzenie następujących hipotez: zwiększenie dochodów budżetowych poprzez zmniejszanie luki podatkowej można osiągnąć, głównie uszczelniając system poboru podatku VAT; zmiany w podatku VAT prowadzą do zmniejszenia skali unikania i uchylania się od tego podatku, jednocześnie znacznie komplikują stosowanie i rozliczanie tego podatku; negatywne skutki wprowadzonych zmian dla mikroprzedsiębiorstw i małych przedsiębiorstw.
The article discusses the problem of legal changes in VAT introduced in 2016–2018, which counteracting the avoidance and evasion of this tax. The purpose of this article is to determine causes, methods and effects of introducing these changes. To realize the purpose of article, as a research method, used the overview of selected literature, legal acts and statistical data on tax evasion and avoidance. As the result of the article is the verification of following thesis: the legitimacy of choosing VAT to reduce the tax gap, simultaneously increasing budget revenues; changes in VAT lead to a reduction of avoidance and evasion, at the same time greatly complicate the application and settlement of this tax; negative effects of introduced changes for the smallest enterprises (especially micro and small).
Źródło:
Studia i Materiały; 2018, 2(29), cz. 2; 109-119
1733-9758
Pojawia się w:
Studia i Materiały
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Evaluation of Alternative Taxation Solutions for Consumption Taxes Imposed on Polish Households According to Socioeconomic Groups – Simulation Analysis
Autorzy:
Dobrowolska, Bogusława
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/659743.pdf
Data publikacji:
2010
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
podatki
VAT
akcyza
Opis:
Obserwując zmiany myśli ekonomicznej w dziedzinie polityki podatkowej można zauważyć, że coraz większą wagę przywiązuje się do kosztów funkcjonowania systemu, czyli pośrednio do jego efektywności. Różnicowanie stawek podatku VAT uznaje się za jedną z najbardziej kłopotli- wych i kosztownych komplikacji systemu podatkowego w Polsce, która często stwarza trudności przedsiębiorcom i organom kontroli podatkowej. Od wielu lat toczy się w Polsce dyskusja na temat wysokości i stopnia zróżnicowania stawek podatków konsumpcyjnych. Nasuwa się zatem pytanie, jak potencjalne zastosowanie rozważanych opcji wpłynęłoby na sytuację polskich gospodarstw domowych?. Oczywiście przyjmując różne warianty stawek podatków konsumpcyjnych należy uwzględnić fakt przynależności Polski do struktur Unii Europejskiej. Zatem propozycje alternatywnych rozwiązań w tym zakresie muszą uwzględniać konieczność harmonizacji przepisów podatkowych z wymogami unijnymi. Celem artykułu jest próba oszacowania obciążeń polskich gospodarstw domowych podat- kami konsumpcyjnymi, przy przyjęciu różnych wariantów wysokości stawek podatku VAT i po- datków akcyzowych. Głównym źródłem informacji są niepublikowane dane GUS pochodzące
Źródło:
Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2010, 241
0208-6018
2353-7663
Pojawia się w:
Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Analiza informacji z baz danych utworzonych na podstawie JPK_VAT oraz KSeF w procesie kształtowania zobowiązań podatkowych w podatku dochodowym od osób prawnych
Analysis of information from databases created on the basis of JPK_VAT and KSeF in the process of shaping tax liabilities in corporate income tax
Autorzy:
Szymanek, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28762072.pdf
Data publikacji:
2022-07-26
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
JPK
JPK_VAT
KSeF
VAT-7
SAF-T
Opis:
Celem niniejszego opracowania była ocena zmian ustawowych dotyczących prowadzenia przez organy Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) bieżącej analizy danych nadsyłanych przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych. Przedstawiono historię stosowanych metod tej analizy – od sprawdzania papierowych deklaracji podatkowych, poprzez częściowe zastąpienie ich obowiązkiem wysyłania jednolitych plików kontrolnych (JPK) oraz elektronicznej wersji deklaracji VAT-7, aż po ich całkowitą likwidację i wprowadzenie JPK_VAT oraz Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
The aim of this study was to assess the statutory changes regarding the ongoing analysis of data sent by taxpayers in the corporate income tax by KAS bodies. The study presents the history of the methods of this analysis, from checking paper tax declarations, partially replacing them with the obligation to send JPK files and the electronic version of VAT-7 declarations, to their complete elimination and introduction of JPK_VAT files and the KSeF system.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 7(311); 6-10
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
E-commerce challenge within B2C transactions inside EU countries
Autorzy:
Martynkiewicz-Frank, Monika
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/581112.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Tematy:
VAT
VAT compliance
online trading
e-commerce
B2C
Opis:
Following the technology development, consumer habits change. Traders of goods seek new channels to reach the end customer, and online trading becomes more and more attractive. The European Union has already realised that harmonisation of VAT tax law is the key issue to reduce fraud on intra-community transactions, and simplifying the regulations for traders dealing on the internal market, would bring positive impact for the whole economy. Nevertheless, existing regulations, based on traditional commercial transaction models, make administrative taxation related to them very expensive and may provide the traders with a large tax risk in every country in which the trader handles the transaction. In the paper the authoress describes the common problems with covering sales margin due to changes in the reported revenue due to VAT regulations, as well as the obligation to provide to the end customer the gross price including VAT.
Źródło:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2018, 515; 157-165
1899-3192
Pojawia się w:
Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Determinants of the VAT gap - part 2
Autorzy:
Hoza, Beata
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/19233674.pdf
Data publikacji:
2022-12-30
Wydawca:
Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku-Białej
Tematy:
tax gap
vat gap
Value Added Tax (VAT)
tax frauds
Opis:
The purpose of the paper is to identify the determinants of the gap in Value Added Tax and to assess the measures already taken in order to seal this gap. A thorough understanding of the VAT gap mechanism will facilitate the implementation of appropriate measures to limit the scale of occurrence of tax offenses. Determinants of the VAT gap do not only embrace tax fraud and tax evasion, although these two factors are the most important and are sometimes even identified with the concept of VAT gap. (presented are in Part 1 of this article). The size of the gap is also affected by other factors such as methodological errors, cyclical factors, gray area, problems with financial liquidity and bankruptcy of taxpayers. Their importance and problems with estimation will be presented in this part of the article.
Źródło:
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej; 2022, 26, 4; 125-130
2543-9103
2543-411X
Pojawia się w:
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Skutki zmian w rozliczaniu podatku VAT w gospodarstwach indywidualnych
Consequences of changes in vat settlements for individual farms
Autorzy:
Gruziel, K.
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/867380.pdf
Data publikacji:
2009
Wydawca:
The Polish Association of Agricultural and Agribusiness Economists
Tematy:
gospodarstwa rolne
gospodarstwa indywidualne
podatek VAT
saldo podatku VAT
rozliczenia podatkowe
Opis:
Przedstawiono konsekwencje finansowe zmiany zasad rozliczania podatku VATw gospodarstwach o typach rolniczych „bydło mleczne” i „zwierzęta ziarnożerne” w regionach Wielkopolska i Śląsk oraz Mazowsze i Podlasie. Stwierdzono, korzystne skutki zmiany zasad rozliczania VAT we wszystkich grupach gospodarstw w obu analizowanych regionach. Miarą korzyści jest ujemna wartość salda VAT. Relatywnie większe korzyści odnieśliby prowadzący gospodarstwa o mniejszej powierzchni UR. Zasady ogólne według założeń opartych na niemieckim systemie podatkowym byłyby „korzystniejsze dla gospodarstw o typie „zwierzęta ziarnożerne” i największych obszarowo z grupy „bydło mleczne”.
The study presents financiał consequences of changes in the rules regarding VAT settlements for „dairy cattle” and „granivorous animals” types of farms in the regions of Wielkopolska and Śląsk as well as Mazowsze and Podlasie. Positive results of the changes in VAT settlements have been found in all groups of farms in both analysed regions. The measure of benefits is the negative value of the VAT balance. People running farms with smaller arable area would derive relatively more profit. General rules, according to the assumptions based on German taxation, would be more beneficial for „granivorous animals” type of farms and the biggest farms from the „dairy cattle” group.
Źródło:
Roczniki Naukowe Stowarzyszenia Ekonomistów Rolnictwa i Agrobiznesu; 2009, 11, 1
1508-3535
2450-7296
Pojawia się w:
Roczniki Naukowe Stowarzyszenia Ekonomistów Rolnictwa i Agrobiznesu
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Czynniki determinujące występowanie luk podatkowych
Factors Determining the Existence of Tax Gaps
Autorzy:
Piwowarski, Radosław
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2154159.pdf
Data publikacji:
2022-11-14
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
luka podatkowa
podatek VAT
PIT
CIT
akcyza
tax gap
VAT
Excise
Opis:
Celem artykułu jest wskazanie czynników determinujących luki podatkowe w Polsce. Analizie poddane zostały podatki: od towarów i usług (VAT), dochodowy od osób prawnych (CIT), dochodowy od osób fizycznych (PIT) i akcyzowy. Przyjmuje się, że w Polsce występują wspólne czynniki determinujące wielkość luki podatkowej dla podatków VAT, CIT, PIT i akcyzy. Na podstawie analizy ekonometrycznych modeli panelowych dla krajów Unii Europejskiej lub OECD przedstawianych w literaturze przedmiotu wskazano ogólne czynniki determinujące luki podatkowe. Następnie poddano je szczegółowej analizie na bazie dostępnych danych statystycznych oraz pogłębionych studiów literaturowych. W opracowaniu omówiono również luki polityki podatkowej dla każdego z podatków. Dzięki przeprowadzonej analizie stwierdzono, że wspólnymi makroekonomicznymi czynnikami determinującymi luki podatkowe są: poziom rozwoju i stan koniunktury gospodarczej, obciążenie podatkowe oraz efektywna administracja skarbowa, a w przypadku czynników mikroekonomicznych znaczenie nieformalnych czynników instytucjonalnych może być niejednoznaczne.
The aim of the study is to identify factors determining tax gaps in Poland. The following taxes are analyzed: value added tax (VAT), corporate income tax (CIT), personal income tax (PIT) and excise tax. It is assumed that there are common factors determining tax gap for taxes: VAT, CIT, PIT and excise duty in Poland. On the basis of econometric panel models for the EU or OECD countries presented in the literature, general factors determining tax gaps are identified. Then they are subjected to a detailed analysis based on the available statistical data and in‑depth literature studies for each analyzed tax. The study follows a broad approach and also discusses the tax policy gaps. Based on the analysis, the adopted hypothesis can be positively verified. Although not all of the identified factors can be positively verified, there are variables that are common. The macroeconomic factors include: the level of development, the state of the business cycle, the tax burden and effective tax administration, in the case of microeconomic factors informal institutional factors can be insignificant.
Źródło:
Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2022, 2, 359; 34-62
0208-6018
2353-7663
Pojawia się w:
Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Towards the Definitive VAT System – Update on the Implementation of the VAT Action Plan
Autorzy:
Nykiel-Mateo, Anna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/617834.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
Tematy:
SMEs
VAT
plan działania w sprawie VAT
małe przedsiębiorstwa
procedura szczególna dla małych przedsiębiorstw
zwolnienie z VAT małych przedsiębiorstw
VAT Action Plan
special scheme for small enterprises
VAT SME exemption
Opis:
Artykuł dotyczy postępów w realizacji planu działania w sprawie VAT w związku z propozycją Komisji dotyczącą podstawowych zasad, na których opierałby się jednolity unijny obszar VAT oraz pewnych krótkoterminowych środków mających na celu poprawę bieżącego funkcjonowania obecnego systemu VAT do czasu, aż docelowy system zostanie w pełni uzgodniony i wdrożony. Artykuł wyjaśnia problemy dotyczące funkcjonowania obecnego, tymczasowego systemu VAT, przedstawia przeanalizowane przez Komisję opcje co do kierunku reformy oraz rozwija uzasadnienie dotyczące preferowanej opcji. Artykuł następnie prezentuje najważniejsze punkty propozycji: podstawowe zasady ostatecznego systemu VAT oraz środki krótkoterminowe dotyczące tzw. call-off stock, numeru identyfikacji VAT, transakcji łańcuchowych oraz dowodu wewnątrz wspólnotowego transportu towarów. Przedstawia on również pojęcie podatnika certyfikowanego, dotyczące kategorii godnych zaufania przedsiębiorstw, wprowadzone w propozycji Komisji.
The article provides an update on the implementation of the VAT Action Plan as regards the Commission’s proposal setting out the fundamental principles of the definitive single EU VAT area and a number of short-term measures to improve the functioning of the VAT system until the definitive regime has been implemented. It explains problems with the current transitional VAT arrangements, goes through the options for review as set out in the Impact Assessment accompanying the proposal and develops reasoning behind the preferred option. It then presents the contents of the proposal: cornerstones of the definitive system and the “quick fixes” relating to the call-off stock arrangements, VAT identification number, chain transactions and the proof of the intra-Community transport of the goods. It includes the explanation of the notion of the certified taxable person introduced by the proposal.
Źródło:
Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2017, 1; 21-36
1509-877X
Pojawia się w:
Kwartalnik Prawa Podatkowego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Ślepy zaułek harmonizacji podatku od towarów i usług - droga wyjścia?
Autorzy:
Modzelewski, Witold Stanisław
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/609967.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
harmonizacja
podatki
regulacje
VAT
Opis:
W niniejszym artykule zostały omówione zagadnienia związane z „harmonizacją” podatku od towarów i usług, która to ostatnimi czasy przysparza wiele problemów. Problemy te bezpośrednio związane są z patologizacją prawa krajowego oraz zaistnieniem biznesu optymalizacyjnego.
Źródło:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2016, 50, 1
0459-9586
Pojawia się w:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Harmonizacja i uproszczenie niektórych przepisów w systemie podatku od wartości dodanej oraz wprowadzenie docelowego systemu opodatkowania handlu między państwami członkowskimi
The harmonization and simplifications of certain provisions in the system of value added tax and the introduction of a target system of taxation of trade between the Member States [COM(2017) 569 final]
Autorzy:
Kulicki, Jacek
Pawłowski, Bartosz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2215609.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych
Tematy:
tax
European Union
VAT
Opis:
The proposed amendment of the Directive 2006/112/EC is a part of the construction of the target value added tax system concerning trade between EU Member States. It contains two types of provisions: firstly - outlining the final (target) VAT system, and secondly - bringing current solutions to the target model.
Źródło:
Zeszyty Prawnicze BAS; 2017, 4(56); 200-211
1896-9852
2082-064X
Pojawia się w:
Zeszyty Prawnicze BAS
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Opinia na temat wniosku Komisji dotyczącego dyrektywy Rady zmieniającej dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w zakresie standardowej deklaracji VAT
Opinion on the Commission’s proposal for a Council Directive amending Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax as regards a standard VAT return (COM(2013) 721 final)
Autorzy:
Cieślik, Ziemowit
Kulicki, Jacek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/12663971.pdf
Data publikacji:
2013
Wydawca:
Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych
Tematy:
tax
European Union
VAT
Opis:
The primary purpose of the proposed amendment of the VAT Directive is to reduce the administrative burdens imposed on businesses in relation to VAT. The Directive deals with technical, but also important aspects of the functioning of VAT. The authors point out that standardization of information contained in a VAT return will reduce the bureaucratic burden on businesses and is particularly beneficial for SMEs. They conclude that the proposed solutions require in‑depth assessment of their impact, especially on the State budget, including its liquidity and the cost of implementation. They state that the proposal does not breach the principle of subsidiarity.
Źródło:
Zeszyty Prawnicze BAS; 2013, 4(40); 105-113
1896-9852
2082-064X
Pojawia się w:
Zeszyty Prawnicze BAS
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Unreliable VAT payer
Autorzy:
Balcar, Vladimír
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/1789248.pdf
Data publikacji:
2021-06-30
Wydawca:
Uniwersytet Gdański. Centrum Prawa Samorządowego i Prawa Finansów Lokalnych
Tematy:
tax
VAT
tax evasion
Czech Republic
unreliable VAT payer
undefined legal term
Opis:
This paper explores legal regulation and practical application of an institute of unreliable VAT payer in the Czech Republic. The paper presents the most important conclusions made by the author within his dissertation research. The first aim is to introduce the institute of unreliable VAT payer and a mechanism of its application to foreign readers in order to enable cross-border comparisons with similar tools used in other states. The second aim of the paper is to confirm or disprove a hypothesis that legal regulation of the institute of unreliable VAT payer does not suffer from any serious deficit which would make it impossible to use this tool properly. The author mainly applies analysis, synthesis and description method. The author came to a conclusion that unreliable VAT payer is a functional tool in practice, but it suffers from several fundamental constitutional deficits.
Źródło:
Financial Law Review; 2021, 22, 2; 18-36
2299-6834
Pojawia się w:
Financial Law Review
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Mechanizm odwrotnego obciążenia w VAT jako nieefektywne narzędzie w zmniejszaniu luki podatkowej w VAT
The mechanism of reverse charge tax on goods and services as an ineffective tool in reducing the tax gap in VAT
Autorzy:
Kozub-Skalska, Sonia
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/591052.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Karuzela vat
Luka podatkowa
Odwrotne obciążenie
Reverse charge
Tax gap
Vat carouse
Opis:
Nie ulega wątpliwości, iż na rozmiary luki podatkowej mają wpływ działania podatników, które dążą do ukrycia transakcji, od których powinien zostać odprowadzony podatek. Pośród takich działań szczególne miejsce zajmują oszustwa podatkowe. Oszustwa w VAT stanowią nasilający się problem, który niesie negatywne konsekwencje, dla budżetów państw członkowskich, gospodarek, uczciwej konkurencji, faktycznej ochrony konsu-menta, wymiany handlowej. Polska w zwalczaniu luki podatkowej w VAT wprowadziła mechanizm odwrotnego obciążenia tym podatkiem. Jednak badania pokazują, iż jest on nieefektywnym narzędziem zmniejszającym lukę podatkową.
There is no doubt, however, that the formation and size of the tax gap is affected by the taxpayers activities aiming at hiding transactions from which tax should be paid. Tax evasion occupies a special position among such operations, which include actions aimed at achieving material gains VAT frauds, are a growing problem which implicates far-reaching, negative consequences for the budgets of the Member States of the EU, fair competition, consumer protection, trade. Poland, in combating the tax gap in VAT, introduced the reverse charge mechanism. However, research show that it is an ineffective tool for reducing the tax gap.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2016, 275; 92-106
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Skala zjawiska przestępstw w zakresie podatku VAT w Polsce
Scale of the crime of VAT in Poland
Autorzy:
Kozłowska, Justyna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/449595.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Zachodniopomorska Szkoła Biznesu w Szczecinie
Tematy:
podatek VAT
oszustwo podatkowe
przestępstwo podatkowe
VAT
tax fraud
tax offense
Opis:
Artykuł został poświęcony tematyce przestępstw podatkowych w zakresie podatku VAT. Przedstawienie wielkości problemu oszustw podatkowych w Polsce zostało poprzedzone wstępem teoretycznym opisującym charakter zobowiązania podatkowego oraz mechanizm funkcjonowania polskiego systemu podatkowego, który ze względu na specyficzną konstrukcję umożliwia podejmowanie ryzyka popełnienia przestępstw podatkowych przez przedsiębiorców. Autor charakteryzuje również zjawisko określane mianem luki VAT.
The article was devoted to tax offenses in respect of VAT. Presentation of the size of the problem of tax evasion in Poland was preceded by a theoretical introduction describing the nature of the tax liability and the mechanism of functioning of the Polish tax system, which allows risk-taking by entrepreneurs in order to commit the offense. The author is also characterized by a phenomenon called VAT gap.
Źródło:
Zeszyty Naukowe ZPSB Firma i Rynek; 2017, 1(51); 117-125
2657-3245
Pojawia się w:
Zeszyty Naukowe ZPSB Firma i Rynek
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Transakcja karuzelowa jako forma oszustwa w podatku od wartości dodanej
Autorzy:
Pauch, Dariusz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/610432.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
fraud tax
carousel fraud
VAT
oszustwa podatkowe
transakcje karuzelowe
podatek VAT
Opis:
The article presented the problem of carousel transactions used to defraud VAT. Firstly, the characteristics of tax fraud in VAT were considered. The author then pointed out the mechanism of functioning carousel transactions and subsequently presented possible methods to reduce fraud in VAT.
W artykule został zaprezentowany problem transakcji karuzelowych wykorzystywanych w celu wyłudzenia podatku VAT. Rozważania rozpoczęto od charakterystyki oszustw podatkowych w podatku VAT. Następnie wskazano na mechanizm funkcjonowania transakcji karuzelowych i kolejno zaprezentowano sposoby ograniczania nadużyć w podatku VAT.
Źródło:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2016, 50, 1
0459-9586
Pojawia się w:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Some Remarks on the Possibility of VAT Group’s Introduction Into the Bulgarian Tax Legislation
Autorzy:
Dulevski, Stoycho
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2091848.pdf
Data publikacji:
2021-10-28
Wydawca:
Uniwersytet Gdański. Centrum Prawa Samorządowego i Prawa Finansów Lokalnych
Tematy:
VAT
Bulgaria
Member States
Directive 2006/112
VAT group
taxable person
Opis:
The provision of Art. 11 of the Council Directive 2006/112 of 28 November 2006 on the common system of value added tax (VAT Directive) introduces the VAT group’s concept. It should be noted that it grants a right and not an obligation on a Member State (MS) to transpose this text into its domestic law on appropriate way. So far, Bulgaria has not such provision in its national legislation. The current study is dived into three main parts. The first examines some relevant case law of the Court of Justice of the European Union (CJEU) in this matter that will be followed by author’s comment. The second emphasizes certain VAT group’s specifics through the prism of the domestic legislation of some MSs. The third refers to its possible future transposition into the Bulgarian tax law. Taking into account both the European and the national practice on this issue, the author will try to design an exemplary VAT group’s provision from Bulgarian perspective.
Źródło:
Financial Law Review; 2021, 24, 4; 69-81
2299-6834
Pojawia się w:
Financial Law Review
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących przez stowarzyszenie/ fundację
Obligation to keep sales records using cash registers by an association or foundation
Autorzy:
Kulicki, Jacek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2215873.pdf
Data publikacji:
2020
Wydawca:
Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych
Tematy:
foundation
tax
associations
VAT
Opis:
The obligation to keep sales records using cash registers applies to all taxpayers of the VAT performing sale to natural persons who do not run a business and flat-rate farmers. If a non-profit organization (association, foundation) sells to these entities – despite the lack of commercial nature of the activity (sale) or including economic activity into the statute – it is obliged to keep sales records using cash registers, unless it takes benefit from an exemption resulting from the relevant executory provisions.
Źródło:
Zeszyty Prawnicze BAS; 2020, 2(66); 191-198
1896-9852
2082-064X
Pojawia się w:
Zeszyty Prawnicze BAS
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Preproporcjonalne i proporcjonalne odliczenie podatku naliczonego od 2016 r. jako racjonalizacja mechanizmu podatku od towarów i usług
Autorzy:
Skwierczyńska, Ewelina
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/610580.pdf
Data publikacji:
2016
Wydawca:
Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej. Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
Tematy:
input tax
proportion
pre-proportion
deduction
VAT
podatek naliczony
proporcja
preproporcja
odliczenie, VAT
Opis:
The input tax shapes the amount of payable tax in VAT. On January 1, 2016 the provisions of the amending Act introducing the so-called pre proportion will enter into force. The realization of the right to deduct input tax connected with mixed-business (taxed VAT and untaxed VAT) is going to be even more complicated when the taxpayers purchase goods or services connected with the third type of business – generally taxed VAT but exempt from VAT. The use of pre proportional deduction does not exclude the use of proportional deduction associated with the so-called sales structure. These considerations are an attempt to assess the introduced solutions in the context of rationalization mechanism of VAT, which is nearly half of the revenues to the state budget.
Podatek naliczony ostatecznie kształtuje wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług. Dnia 1 stycznia 2016 r. wchodzą w życie przepisy ustawy zmieniającej wprowadzające tzw. preproporcję. Realizacja prawa do odliczenia podatku naliczonego, służącego tzw. działalności mieszanej (opodatkowanej VAT i nieopodatkowanej VAT), komplikuje się tym bardziej, gdy dokonany zakup towaru bądź usługi związany będzie z trzecim typem działalności – podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ale korzystającej ze zwolnienia od podatku. Zastosowanie preproporcji nie wyłącza bowiem stosowania proporcjonalnego odliczenia podatku od towarów i usług opartego o tzw. strukturę sprzedaży. Niniejsze rozważania stanowią próbę oceny wprowadzanych rozwiązań w kontekście racjonalizacji mechanizmu podatku od towarów i usług, stanowiącego blisko połowę wpływów do budżetu państwa.
Źródło:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia; 2016, 50, 1
0459-9586
Pojawia się w:
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Opodatkowanie podatkiem VAT rekompensat za świadczone usługi przewozowe w autobusach komunikacji miejskiej – glosa krytyczna do wyroku NSA z dnia z dnia 7 listopada 2018 r., sygn. Akt I fsk 1692/16
Taxation of VAT on compensations for provided transport services in public transport buses – gloss to the judgment of the supreme administrative court of 7 November 2018, ref. No. Act I fsk 1692/16
Autorzy:
Sowul, Łukasz
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2054643.pdf
Data publikacji:
2021-11-29
Wydawca:
Wyższa Szkoła Humanitas
Tematy:
rekompensata
dotacja
subwencja
podatek VAT
dyrektywa
implementacja
compensation
donation
subsidy
VAT
directive
implementation
Opis:
Zgodnie z glosowanym wyrokiem NSA z dnia 7 listopada 2018 r., sygn. akt I FSK 1692/16 rekompensaty za świadczone usługi przewozowe w autobusach komunikacji miejskiej nie powinny podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Opracowanie skupia się przede wszystkim na tym, czy NSA słusznie uznał je za dopłaty o charakterze podobnym do dotacji oraz subwencji, o których mowa w ustawie o VAT. W związku z powyższym w glosie zostało przedstawione znaczenie dotacji oraz subwencji na gruncie prawa polskiego oraz prawa wspólnotowego. Ostateczna konkluzja jest taka, iż rekompensaty obejmujące rozsądny zysk nie mogą być zaliczone do dopłat o podobnym charakterze do wyżej wskazanych środków, gdyż stanowią one formę zapłaty, a zatem powinny podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. W pozostałym zakresie należałoby natomiast podzielić stanowisko NSA, biorąc pod uwagę szeroką definicję subwencji/dotacji znajdującą swoje źródło w prawie unijnym
According to the glossed judgment of the Supreme Administrative Court of November 7, 2018, file ref. Act I FSK 1692/16 compensation for the provided transport services in public transport buses should not be subject to VAT. The article focuses primarily on whether the Supreme Administrative Court rightly recognized them as subsidies similar to donation and subsidy referred to in the VAT Act. In connection with the above, the gloss presents the meaning of donation and subsidy under Polish and EU law. The final conclusion is that compensations involving a reasonable profit cannot be included in a surcharge of a similar nature to the above-mentioned measures, as they are a form of payment and therefore should be subject to VAT. In the remaining scope, however, the position of the Supreme Administrative Court should be shared, taking into account the broad definition of subsidies/subsidies found in EU law.
Źródło:
Roczniki Administracji i Prawa; 2021, 2, XXI; 283-289
1644-9126
Pojawia się w:
Roczniki Administracji i Prawa
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Stopień realizacji zasady neutralności podatku VAT w państwach Unii Europejskiej – próba kwantyfikacji
Degree of implementation of the principle of tax neutrality in the states of the European Union – attempt of quantification
Autorzy:
Adamczyk, Adam
Kluzek, Marta
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/587438.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
Tematy:
Luka polityczna
Neutralność podatku VAT
Pomiar neutralności
Neutrality measurement
Political gap
VAT neutrality
Opis:
Celem artykułu jest próba znalezienia syntetycznej miary pozwalającej na pomiar stopnia przestrzegania zasady neutralności podatku VAT w państwach Unii Europejskiej, ze szczególnym uwzględnieniem Polski. Dla realizacji podjętego problemu badawczego skonstruowano syntetyczną miarę neutralności podatku VAT, wykorzystując metodykę syntetycznej miary rozwoju zaproponowaną przez Z. Hellwiga. W artykule opierano się na danych publikowanych przez Komisję Europejską. Dokonana próba pomiaru zakresu realizacji tej zasady w odniesieniu do podatku VAT może stanowić zaczątek dyskusji dotyczącej budowy benchmarku pozwalającego ocenić stopień neutralności analizowanego podatku. Mimo niedoskonałości wykorzystanej metody, należy z dużą dozą prawdopodobieństwa stwierdzić, że w Polsce stopień realizacji zasady neutralności jest niesatysfakcjonujący.
The aim of this article is to find a synthetic measure that allows measuring the level of compliance with the principle of VAT neutrality in the European Union countries with a special focus on Poland. In order to implement the research problem, a synthetic measure of VAT neutrality was constructed using the methodology of the synthetic development measure proposed by Z. Hellwig. The article is based on data published by the European Commission. The attempt to measure the scope of this principle in relation to VAT is not perfect, but it may be the beginning of a discussion regarding the construction of a benchmark allowing to assess the neutrality of the analyzed tax. Despite the imperfection of the method used, it is highly probable that in Poland the degree of implementation of the principle of neutrality is unsatisfactory.
Źródło:
Studia Ekonomiczne; 2018, 358; 9-22
2083-8611
Pojawia się w:
Studia Ekonomiczne
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Centralizacja podatku VAT w samorządach : Problemy organizacyjne, finansowe i kadrowe
Centralisation of VAT in Local Self-Government Units – Organisational, Financial and Personnel Problems
Autorzy:
Kaliński, Marcin
Kobryński, Rafał
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2047868.pdf
Data publikacji:
2021-04
Wydawca:
Najwyższa Izba Kontroli
Tematy:
centralizacja rozliczeń VAT
podatek VAT
jednostka samorządu terytorialnego
jednolity plik kontrolny
prewspółczynnik/współczynnik
VAT settlements centralisation
VAT
local self-government unit
standard audit file
pre-ratio/ratio
Opis:
Jednostki samorządu terytorialnego (JST) przeprowadziły centralizację rozliczeń po datku VAT1 , popełniły przy tym jednak wiele błędów. Przyczyną były skomplikowane i niejednoznaczne przepisy oraz niejednolite orzecznictwo. O złożoności zagadnień świadczy liczba 369 wniosków o wydanie indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego złożonych przez skontrolowane samorządy. Część spornych kwestii nadal czeka na ostateczne rozstrzygnięcie przed wojewódzkimi sądami administracyjnymi lub Trybunałem Sprawiedliwości UE. Dotychczas średni czas trwania postępowania w tych sprawach przed sądami wojewódzkimi wynosił ponad 2,5 roku, a przed Naczelnym Sądem Administracyjnym (NSA) przeszło 5 lat. Ze względu na wagę zagadnienia NIK podjęła kontrolę, aby sprawdzić czy JST prawidłowo realizują zadania związane z centralizacją VAT.
Local self-government units (Polish: jednostki samorządu terytorialnego, JST) have introduced the centralisation of VAT settlements, they have, however, made numerous mistakes in the process. These are due to complicated and unambiguous regulations, and the varying judicature in the area. The difficulty of the issue is illustrated with as many as 369 applications for individual interpretations of the tax law regulations that have been submitted by the audited self-governments. Some disputable cases have been still waiting for final decisions in administrative courts, or in the Court of Justice of the European Union. Considering the significance of the issue, NIK has un dertaken and audit at seven city offices and at seven local authorities offices (Polish: starostwa powiatowe). The audit covered the years 2016–2019, and it was aimed at evaluating whether self-governments perform their tasks related to VAT settlements centralisation in an appropriate manner. The audit comprised three aspects: prepara tions for and implementation of the tasks related to VAT settlements centralisation, compliance with VAT payers obligations by self-governments, and performance of measures aimed to satisfy the rights of VAT payers by JST.
Źródło:
Kontrola Państwowa; 2021, 66, 2 (397); 91-106
0452-5027
Pojawia się w:
Kontrola Państwowa
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Analiza dochodów podatkowych budżetu polski w latach 2009-2015
Tax revenue analysis of polish budget in 2009-2015
Autorzy:
Stecuła, K.
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/323710.pdf
Data publikacji:
2018
Wydawca:
Politechnika Śląska. Wydawnictwo Politechniki Śląskiej
Tematy:
podatki
PIT
CIT
VAT
taxes
Opis:
Podatki są nieodzownym elementem działalności zarobkowej człowieka. Z uwagi na to, że spotkać się można z różnymi opiniami na temat dochodów podatkowych Polski, często bez oparcia na wiarygodnych i usystema-tyzowanych danych, w niniejszym artykule zostały zgromadzone i przedstawione rzeczywiste dane dotyczące podatków państwowych. Celem pracy była analiza dochodów podatkowych budżetu Polski w latach 2009-2015. Dokonano analizy struktury i dynamiki dochodów podatkowych opierając się na wybranych metodach statystycznych.
Taxes are indispensable elements of human financial activities. Due to the fact that there are many different opinions about Poland’s tax revenue being said often without any support of credible and systematized data, this article has collected and presented real data about the national taxes. The paper aimed at analyzing in details tax revenues in Poland’s budget in 2009-2015. It has conducted the analysis of the structure and the dynamics of tax revenues using selected statistical methods.
Źródło:
Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska; 2018, 117; 573-586
1641-3466
Pojawia się w:
Zeszyty Naukowe. Organizacja i Zarządzanie / Politechnika Śląska
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Podatek VAT w transakcjach handlowych pomiędzy państwami Unii Europejskiej
VAT Tax in Trade Transactions between Countries of the European Union
Autorzy:
Królikowski, A.
Mierzejewska, A.
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/906192.pdf
Data publikacji:
2005
Wydawca:
Akademia Morska w Szczecinie. Wydawnictwo AMSz
Tematy:
transakcje handlowe
VAT
trade transactions
Opis:
W związku z akcesją Polski do Unii Europejskiej polskie ustawodawstwo w zakresie podatku VAT zostało zmienione, tak aby dostosować je do przepisów określonych w dyrektywach dotyczących podatku VAT w Unii Europejskiej. Z chwilą przystąpienia Polski do Unii Europejskiej nastąpiła radykalna zmiana zasad opodatkowania podat-kiem VAT wymiany handlowej pomiędzy podatnikami VAT w Polsce a podatnikami tego podatku w poszczególnych państwach Unii Europejskiej, co jest związane ze zniesieniem granic celno-podatkowych pomiędzy Polską jako członkiem Unii Europejskiej a pozosta-łymi państwami członkowskimi Unii Europejskiej.
In connection with Poland's entry to the European Union Polish legislation in the field of VAT tax has been changed in order to adjust it to the European Union precepts. Poland's entry to the European Union is connected with a radical change of taxation precepts of trade exchange between Polish VAT taxpayers and VAT tax payers in countries of the European Union. It is strictly related to the abolition of customs-tax borders between Poland and membership countries of the European Union.
Źródło:
Zeszyty Naukowe Akademii Morskiej w Szczecinie; 2004, 4 (76); 111-124
1733-8670
2392-0378
Pojawia się w:
Zeszyty Naukowe Akademii Morskiej w Szczecinie
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Podatek od sprzedaży zamiast VAT? - potrzebna reforma systemu fiskalnego UE
Sales Tax Instead of VAT? – a Reform of the EU Fiscal System Needed
Autorzy:
Pastuszka, Jacek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/417010.pdf
Data publikacji:
2014-12
Wydawca:
Najwyższa Izba Kontroli
Tematy:
Fiscal System
tax systems
VAT
Opis:
It is extremely important to provide financial stability of the world economies, as well as fiscal harmonisation of tax systems. Attempts made to construct a new model of the tax system are also of great interest these days. In his article, the author presents economic, financial and legal arguments in favour of the thesis that VAT should be replaced with a sales tax in the European Union. These arguments are presented in two ways: in an analysis of VAT functioning in the EU, and in a comparative study (the tabular system) of VAT and the indirect tax system that is used in the USA. In his critical assessment of the system, the author also refers to the Polish economy, namely the amendments introduced to the Act on VAT in 2013.
Źródło:
Kontrola Państwowa; 2014, 59, 6 (359); 151-162
0452-5027
Pojawia się w:
Kontrola Państwowa
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Opodatkowanie przychodów z najmu lokalu przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej
Taxation of income from the rental of premises by a non-business individual
Autorzy:
Kulicki, Jacek
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2233943.pdf
Data publikacji:
2022
Wydawca:
Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych
Tematy:
lease
personal income tax
VAT
Opis:
The extent of legal and administrative obligations of the lessor depends on the type of lease. Income (revenue) generated from the lease of premises is taxed in the form of a registered lump sum under the rules set out in the Act on Lump-Sum Income Tax on Certain Income Earned by Natural Persons. The amount of income is determined on the basis of the rental agreement and other evidence, e.g. a transfer to a bank account or a receipt for cash. A taxpayer providing services of lease of (one or more) premises may benefit from a VAT exemption due to the subject of the lease or due to the amount of turnover achieved.
Źródło:
Zeszyty Prawnicze BAS; 2022, 4(76); 207-233
1896-9852
2082-064X
Pojawia się w:
Zeszyty Prawnicze BAS
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Rozliczanie VAT na zasadach ogólnych w gospodarstwach rolnych różnych typów rolniczych
System vat under general principles in agricultural holdings with different types of farming
Autorzy:
Nachtman, Grażyna
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/2054752.pdf
Data publikacji:
2017-07-29
Wydawca:
Centrum Doradztwa Rolniczego w Brwinowie. Oddział w Poznaniu
Tematy:
podatek VAT
rolnik ryczałtowy
zasady ogólne rozliczania VAT
Polski FADN
typ rolniczy
dochód gospodarstwa rolnego
VAT
flat-rate farmer
VAT under general principles
Polish FADN
type of farming
Farm Income
Opis:
Wśród polskich rolników narasta zainteresowanie rezygnacją ze zryczałtowanego zwrotu VAT. Dotyczy to szczególnie rolników dokonujących inwestycji, którym przejście na zasady ogólne rozliczania VAT umożliwia odzyskania zapłaconego VAT. Przykładem tego są gospodarstwa Polskiego FADN. W artykule przedstawiono wyniki rozliczania VAT na zasadach ogólnych w 1888 gospodarstwach stanowiących panel w latach 2010-2013, podzielonych na typy rolnicze. We wszystkich grupach gospodarstw dokonywano licznych inwestycji, czemu sprzyjały uzyskiwane dochody oraz pozyskane dopłaty inwestycyjne. Saldo VAT z tytułu działalności inwestycyjnej wykazywało corocznie wartości ujemne (do zwrotu) we wszystkich grupach. W przypadku działalności operacyjnej również wykazano VAT do zwrotu, za wyjątkiem typu zwierzęta ziarnożerne, które od roku 2011 miały nadwyżkę VAT należnego. Jednak łączne saldo podatku VAT było ujemne w każdym roku i we wszystkich typach rolniczych odzyskiwano VAT. W typie zwierzęta ziarnożerne pozostawanie na VAT było najmniej korzystne ze względu na wyższą (8%) stawkę podatku od sprzedawanych produktów (żywca) i jednocześnie rosnącą corocznie sprzedaż. Wzrost produkcji, a zarazem sprzedaży, przy jednoczesnym wyhamowaniu inwestycji w każdym typie rolniczym skutkować będzie obniżeniem kwoty VAT do zwrotu. W takiej sytuacji po wykonaniu korekty VAT naliczonego od inwestycji rolnik może powrócić do systemu ryczałtowego rozliczania VAT.
More and more Polish farmers are interested in leaving the flat-rate status. It concerns particularly the farmers making investments, who may recover VAT input after they choose the system of VAT under general principles. The examples of this effect are the agricultural holdings of Polish FADN. The article presents the results of 1888 farms with system of VAT under general principles. The farms constitute the panel in 2010-2013 which is grouped according to types of farming. In all groups of farms numerous investments were made, which was the effect of the income obtained and the investment subsidies obtained. VAT balance on investments has shown annually negative values (to be refunded) in all groups. In case of current activity similarly, excepting the “granivores” farms, where there was a surplus of VAT due from the year 2011. However, the total VAT balance was negative each year and in case of all types of farming the farmers recovered VAT overpaid. In the type of farming “granivores”, VAT under general principles system was the least profitable, because of the higher VAT rate (8%) on sold products (meat) and at the same time growing sale every year. Increase of production as well as sale, while slowing down the investments in case of any type of farming, will result in a reduction of the VAT amount to be refunded. In this situation, the farmer may return to the flat-rate status after the VAT paid adjustment has been made.
Źródło:
Zagadnienia Doradztwa Rolniczego; 2017, 88, 2; 17-32
1232-3578
2719-8901
Pojawia się w:
Zagadnienia Doradztwa Rolniczego
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
SLIM VAT 3 – w kierunku dalszego uproszczenia i unowocześnienia rozliczeń VAT
SLIM VAT 3 – towards further simplification and modernization of VAT settlements
Autorzy:
Sarnowski, Jan
Selera, Paweł
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/28761856.pdf
Data publikacji:
2022-03-02
Wydawca:
Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:
SLIM VAT
uproszczenia w VAT
modernizacja rozliczeń
poprawa płynności finansowej
simplification in VAT
modernization of settlements
improvement of financial liquidity
Opis:
Celem kolejnych pakietów SLIM VAT jest usuwanie spoczywających na przedsiębiorcach obowiązków, które w wyniku cyfryzacji rozliczeń stały się zbędne i przestarzałe. To już trzecia odsłona tego pakietu. SLIM VAT 3 to zmiany, które można pogrupować dla celów niniejszego opracowania jako : 1) poprawiające płynność finansową przedsiębiorstw, 2) redukujące obowiązki w dokumentowaniu obrotu międzynarodowego, 3) zmniejszające liczbę korekt VAT, 4) ułatwiające fakturowanie, 5) redukujące sankcje VAT oraz 6) konsolidujące wiążące informacje.
The aim of the SLIM VAT packages is to remove obligations imposed on Polish entrepreneurs that are redundant and obsolete in the digital era. This is the third edition of this package. The SLIM VAT package 3 involves a range of changes that can be grouped for the purposes of this text as: 1) improving the financial liquidity of enterprises; 2) reducing the documentary requirements in international trade; 3) reducing the number of VAT corrections; 4) facilitating invoicing; 5) reducing VAT sanctions and 6) consolidating binding information.
Źródło:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 2(306); 4-8
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Tytuł:
Model perspektywicznego systemu e-VAT jako usługi społeczeństwa informacyjnego
E-VAT – how to plug up the vat gap and simplify the system
Autorzy:
Grajkowski, P.
Powiązania:
https://bibliotekanauki.pl/articles/108890.pdf
Data publikacji:
2017
Wydawca:
Uniwersytet Szczeciński. Wydawnictwo Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego
Tematy:
usługi społeczeństwa informacyjnego
e-VAT
e-Państwo
FisCO
luka VAT
Information Society Services
e-government
Fiscal Cloud Computing
VAT gap
Opis:
W artykule został przedstawiony istotny problem społeczeństwa informacyjnego, jakim jest nieefektywny obieg informacji pomiędzy instytucjami państwa oraz ich relacji z obywatelami, skutkiem czego są m.in. straty w egzekwowaniu zobowiązań podatkowych. Problem ten można rozwiązać przez wdrożenie w obszarze finansów publicznych zaawansowanych usług świadczonych w państwowej Fiskalnej Chmurze Obliczeniowej wraz z systemem e-VAT, który radykalnie uprości rozliczenie przedsiębiorców z fiskusem, a zarazem uszczelni system podatkowy. Implementacja elektronicznego systemu ewidencji i rozliczania podatku VAT umożliwi realizację jednolitego, spójnego i transparentnego modelu rozliczania podatku, dzięki któremu zostaną zablokowane, a przynajmniej zredukowane do minimum, możliwości jego wyłudzania. Idea usług księgowo-podatkowych w chmurze państwowej wraz z systemem e-VAT została zaprezentowana w kontekście Programu Zintegrowanej Informatyzacji Państwa (PZIP) (Ministerstwo Administracji i Cyfryzacji, 2013; 2013a) obejmującego koncepcję Państwowej Chmury Obliczeniowej (Ministerstwo Cyfryzacji, 2016). Te wizjonerskie zamierzenia można – zdaniem autora – zrealizować drogą wytypowania i wdrożenia autorskiego projektu pilotażowego, wokół którego powinny być integrowane poszczególne systemy teleinformatyczne administracji centralnej.
This paper outlines the concept advanced social society services in a form of Fiscal Cloud Computing (FisCO) that could provide tax and accounting services for both individual and corporate taxpayers, as well as facilitating tax execution and the processing of statistical data by government agencies. FisCO, as a part of Government Cloud Computing, should be backed by a legislative act that clearly defines the relation between each entity, namely the individual taxpayer, businessman or company using the system. The aim of the article is not to define fiscal procedures to be performed within FisCO, but to describe the technical aspect of the system. Bearing this in mind, only one fiscal application (e-VAT), which concerns VAT accounting, will be set out to serve as an example of the ways in which cloud infrastructure and services can be used. The e-VAT application enables the implementation of a new simple scheme of VAT accounting that makes the tax system more transparent and impervious to frauds, as well as more simple for tax payers.
Źródło:
Studia Informatica Pomerania; 2017, 46, 4; 35-47
2451-0424
2300-410X
Pojawia się w:
Studia Informatica Pomerania
Dostawca treści:
Biblioteka Nauki
Artykuł
Wyświetlanie 1-50 z 238

Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies