Skocz do pozycji: 1.

Tytuł:

Election cycle versus personal income tax reliefs in Poland

Autorzy:

Wyszkowski, Adam
Zegarowicz, Łukasz
Budlewska, Renata

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/2128319.pdf

Data publikacji:

2018

Wydawca:

Uniwersytet w Białymstoku. Wydawnictwo Uniwersytetu w Białymstoku

Tematy:

election cycle
tax relief
personal income tax

Opis:

Goal – The main objective of the paper is to verify if the relation between the election cycles and the number of tax reliefs in Poland exists and – if it exists – what is its direction and strengh. Hypothesis – Election cycles affect the dynamics of introducing tax reliefs into the Polish Personal Income Tax. Research methodology – The research hypothesis was verified by assessing the cyclical fluctuations of the trend function describing the number of reliefs in the Polish Personal Income Tax. The study covers the years 1991-2018. The authors’ own calculations made on the basis of the legislative changes made in the studied period to the Act on Personal Income Tax of 26th July 1991 provide the source material for the research. Score – The study confirms positive relation between the election cycles and the dynamics of introducing tax reliefs into the Polish Personal Income Tax. The number of tax reliefs in personal tax cyclically fluctuates and, moreover, the total number of introduced tax reliefs is significantly higher in the election years and lower in the other accordingly.

Źródło:

Optimum. Economic Studies; 2018, 3(93); 209-220
1506-7637

Pojawia się w:

Optimum. Economic Studies

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 2.

Tytuł:

Predicting South African personal income tax – using Holt–Winters and SARIMA

Autorzy:

Makananisa, Mangalani Peter
Erero, Jean Luc

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/522427.pdf

Data publikacji:

2018

Wydawca:

Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

Tematy:

Autoregressive Integrated Moving Averages (SARMA)
Holt–Winters (HW)
Personal Income Tax (PIT)
South African Revenue Service (SARS)

Opis:

Aim/purpose – Over estimation and under estimation of the Personal Income Tax (PIT) revenue results in an unstable economy and unreliable statistics in the public domain. This study aims to find a suitable SARIMA and Holt–Winters model that suits the sample monthly data for PIT well enough, from which a forecast can be generated. Design/methodology/approach – This study uses the aspects of time series model (Holt–Winters and SARIMA) and regression models with SARIMA errors to simulate the structure which followed the historical actual realization of PIT. The quarterly data were obtained from quarter1, 2009 to quarter 1, 2017 for the purpose of modelling and forecasting. The data were divided into training (quarter 1, 1995 to quarter 1, 2014) and testing (quarter 2, 2014 to quarter 1, 2017) data sets. The forecast from quarter 2, 2017 to quarter 1, 2020 were also derived and aggregated to annual forecast. Findings – Holt–Winters, SARIMA and Time Series Regression models fitted captured the movement of the historical PIT data with higher precession. Research implications/limitations – The generated forecast is recommended to avoid several model revisions when locating the actual PIT realisation. However, monitoring of this model is crucial as the prediction power deteriorate in a long run. Originality/value/contribution – The study recommends the use of these methods for forecasting future PIT payments because they are precise and unbiased when forecasting are made. This will assist the South African authorities in decision making for future PIT revenue.

Źródło:

Journal of Economics and Management; 2018, 31; 24-49
1732-1948

Pojawia się w:

Journal of Economics and Management

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 3.

Tytuł:

Personal Income Tax Law Changes and the Impact on Family Budget in Albania

Autorzy:

Sejdini, Imelda

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/2129151.pdf

Data publikacji:

2022-09-09

Wydawca:

Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II

Tematy:

personal income
tax law
family budget

Opis:

Personal income tax is a tax on wages or salaries and other income a person earns during a calendar year. It is calculated on the income of all resident individuals and each government imposes personal income tax on earnings according to its fiscal package. The taxable incomes has been on focus of the latest fiscal package of Albanian Government approved by the end of December 2019 and starting from January 2020, changes effect a larger category of people. This paper is focused in analyzing the changes of personal income tax law and evaluating the impact on family budget. Considering the effects in the standard of living, this evaluation will show the need for other regulations. Interesting implications will be explored for policy makers and working persons in Albania.

Źródło:

Review of European and Comparative Law; 2022, 50, 3; 129-144
2545-384X

Pojawia się w:

Review of European and Comparative Law

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 4.

Tytuł:

Podatek dochodowy od osób fizycznych – dotychczasowy paradygmat
Personal Income Tax: the hitherto-prevalent paradigm

Autorzy:

Modzelewski, Witold

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1787874.pdf

Data publikacji:

2021-09-14

Wydawca:

Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy

Tematy:

podatki dochodowe
podatek dochodowy od osób fizycznych
podatek regresywny
income tax(es)
personal income tax
regressive tax

Opis:

Koncepcje powszechnego podatku dochodowego od osób fizycznych mogą być tworzone na podstawie co najmniej dwóch przeciwstawnych paradygmatów: 1) podatku regresywnego, który wysoko opodatkowuje dochody ze stosunku pracy oraz ubezpieczenia i zabezpieczenia społecznego (głównie renty i emerytury) poprzez uzależnienie podatku od wysokości przychodów, a nie dochodów, oraz opodatkowuje rzeczywiste dochody (a nie przychody) z szeroko pojmowanej działalności gospodarczej – przez to podatek nawet formalnie posługujący się stawkami progresywnymi jest w rzeczywistości podatkiem regresywnym; 2) podatku proporcjonalnego lub nawet progresywnego, który nie dyskryminuje niskich dochodów poprzez opodatkowanie dochodów rzeczywistych lub zastosowanie relatywnie wysokiego minimum wolnego, zwłaszcza do dochodu ze stosunku pracy oraz rent i emerytur. Podatek będący podstawą pierwszego paradygmatu zapewnia jednak dużo wyższą efektywność fiskalną i większy wpływ budżetowy w porównaniu do modelu drugiego. Różnice mogą wynosić od 30% do 45% w zależności od wysokości minimum wolnego i stawek. Ukształtowany przez minione 30 lat, obowiązujący w Polsce podatek dochodowy od osób fizycznych został utworzony na podstawie pierwszego z powyższych paradygmatów; przyjęcie drugiego paradygmatu spowoduje istotny spadek wpływów budżetowych.
The concepts of common personal income tax can be developed based on at least two contradicting paradigms: 1) regressive tax, being a high tax on employment income and on national insurance/social security (mainly, pensions and retirement pensions), whose amount is based upon the amount of revenue rather than income, and the taxation of real income (rather than revenue) from business activities/operations (as a broad concept). Hence, a tax that formally uses progressive rates is, in effect, a regressive tax; 2) prorated or even progressive tax that does not discriminate low income, this through taxation on real income or resulting from application of a relatively high exempt minimum, particularly with regard to employment income and pensions/retirement pensions. The tax forming the basis of the former paradigm ensures a much higher fiscal efficiency and a higher State revenue budget as compared to the models of the latter: the differences may amount to 30% to 45%, depending on the exempt minimum amount and the rates. The CIT presently in force in Poland, as it has developed over the last thirty years, was formed on the basis of the former mentioned paradigm. Implementation of the other model would have caused an essential decrease in the budgetary revenue.

Źródło:

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 8(300); 55-59
1427-2008
2449-7584

Pojawia się w:

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 5.

Tytuł:

Funding of Public Benefit Activity with 1% of Personal Income Tax Scheme: Empirical Research

Autorzy:

Mamcarczyk, Mariola
Zieniuk, Paweł

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1933636.pdf

Data publikacji:

2020

Wydawca:

Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie

Tematy:

technical report
public benefit organizations
foundations
associations
1% of income tax

Opis:

Purpose: This article seeks to assess the scale of using the funds from Poland’s 1% of personal income tax scheme in the funding of public benefit activity conducted by public benefit organizations in the area of promotion of sports and physical culture. Moreover, it attempts to establish the determinants of revenues from this source earned by individual organizations. Design/Methodology/Approach: The article presents the results of own research based on a sample of 100 random public benefit organizations. Research conclusions are formulated based on the literature and legislation review, data from the financial statements and technical reports of selected organizations, and statistical methods selected to verify the formulated hypotheses. Findings: The revenues earned by the organizations from the 1% scheme do not depend on conventional factors, such as organization coverage, the number of beneficiaries, and the persons involved in the activity of the organization or duration of public benefit activity. Research limitations/Implications: The model developed for research purposes considers no immeasurable factors that may affect the amount of earned revenues, such as recognizability of organization in the society or taxpayer loyalty. Originality/Value: Our research pioneers the issue of determinants of funds acquired by the organizations from the 1% scheme. Research conclusions can be regarded as a voice in the discussion on the sources of funding the operation of foundations and associations.

Źródło:

Central European Management Journal; 2020, 28(4); 86-106
2658-0845
2658-2430

Pojawia się w:

Central European Management Journal

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 6.

Tytuł:

Demographic trends and personal income tax in italy in the context of raising children

Autorzy:

Blangiardo, Gian Carlo
Vernizzi, Achille

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/433975.pdf

Data publikacji:

2013

Wydawca:

Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

Tematy:

Age Distribution
Births
Deaths
Microeconomic Data
Personal Income Tax
Progressive Principle
Redistributive Effect
Re-ranking Indexes

Opis:

Since the 1970s, Italians have experienced considerable demographic changes: a sharp fall in the birth rate with a contemporaneous ageing of the population, and more residents aged 65 years and over than under the age of 20. These changes are due not only to a change in cultural attitude: they depend also on the economic difficulties Italian families face when increasing their family size. At the same time, we have to observe that in Italy, the personal tax system does not recognise, as it should, the social and economic efforts families undertake in their role of bringing up children and increasing human capital. This is verified by looking at both the implicit costs recognised by the personal tax system, and the violations of three axioms, which according to Kakwani and Lambert [1998], a fair tax system should respect. The Italian tax system recognises rather low implicit costs to income earners when they have to take care of children: moreover these implicit costs are an inverse function of taxable income and become irrelevant for middle level incomes. With reference to Kakwani and Lambert’s axioms, the overwhelming majority of violations are made against families with children.

Źródło:

Śląski Przegląd Statystyczny; 2013, 11(17); 49-67
1644-6739

Pojawia się w:

Śląski Przegląd Statystyczny

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 7.

Tytuł:

Podatek dochodowy od osób fizycznych a wzrost gospodarczy
Personal income tax and the economic growth

Autorzy:

Podstawka, M.
Deresz, A.

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/572680.pdf

Data publikacji:

2008

Wydawca:

Szkoła Główna Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie. Wydawnictwo Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie

Tematy:

gospodarka rynkowa
polityka gospodarcza
systemy podatkowe
podatki
wzrost gospodarczy
podatek dochodowy od osob fizycznych

Opis:

The tax system is one of the main tools to which serve to attain the economic aims/goals. These aims are reflected in the composition of the tax system. Individual elements of the system are used to implement the governmental economic policy in a particular area. The aim of this article is an attempt to answer the question: what features should characterize a tax system so as to make it an effective tool of economic policy whose the main aim is the economic growth?
System podatków od dochodów osobistych jest jednym z podstawowych narzędzi służących realizacji wyznaczonych celów gospodarczych. Cele te mają swoje odzwierciedlenie w konstrukcji systemu podatkowego. Za pomocą poszczególnych elementów tego systemu państwo może kształtować politykę gospodarczą. Celem tego artykułu jest próba odpowiedzi na pytanie: jakie cechy powinien posiadać system podatkowy, aby był skutecznym narzędziem polityki gospodarczej, której głównym celem jest wzrost gospodarczy?

Źródło:

Zeszyty Naukowe Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie. Problemy Rolnictwa Światowego; 2008, 05(20)
2081-6960

Pojawia się w:

Zeszyty Naukowe Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie. Problemy Rolnictwa Światowego

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 8.

Tytuł:

Ewolucja zasad ryczałtowego opodatkowania dochodów osób fizycznych
Evolution of principles of lump-sum personal income tax

Autorzy:

Zieliński, Robert

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/2003012.pdf

Data publikacji:

2016

Wydawca:

Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie

Tematy:

ewolucja
ryczałt podatkowy
opodatkowanie dochodów
osób fizycznych
evolution
lump-sum tax
personal income tax

Opis:

Niniejsze opracowanie ma na celu przedstawienie zasad zryczałtowanego opodatkowania dochodów osób fizycznych, jakie stosowane były w Polsce w latach 1950–1997. Analiza powyższych, historycznych konstrukcji prawnych, mogłaby bowiem w pewnym zakresie stanowić swego rodzaju wzorzec dla twórców oraz reformatorów obowiązującego aktualnie w Polsce podatku od dochodów osobistych i w praktyce okazać się (przynajmniej dla niektórych grup podatników) atrakcyjną alternatywną formą obciążenia tychże dochodów.
The objective of this study is to discuss the principles of the lump-sum personal income tax applied in Poland in the years 1950–1997. The analysis of the aforesaid historical legal constructs could, to a certain extent, constitute a benchmark for legislators and reformists of the current Polish personal income tax and, in practice, appear (at least for certain groups of taxpayers) to be an attractive and alternative form of income burden.

Źródło:

Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem; 2016, 8, 3; 187-209
2080-1084
2450-7938

Pojawia się w:

Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 9.

Tytuł:

The concept of fairness as a criterion for the assessment of the personal income tax in Poland

Autorzy:

Lewkowicz-Grzegorczyk, Katarzyna Anna

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/2124650.pdf

Data publikacji:

2021

Wydawca:

Uniwersytet w Białymstoku. Wydawnictwo Uniwersytetu w Białymstoku

Tematy:

personal income tax
tax exemption
tax fairness

Opis:

Purpose – The aim of the article is to present the essence of tax justice in relation to the personal income tax in Poland. Research method – The realisation of the aim required using the method of descriptive and compa-rative analysis to assess the fairness of charging the personal income tax.Results – The results of the empirical study on the personal tax structure point to the progressive tax as the one which better fulfils the concept of tax justice. The common acceptance of the tax progression confirms the deeply rooted sense of vertical equity in the Polish society. According to this, higher taxes should be paid by the rich, while the less wealthy should be charged with lower taxes. Unfortunately, the structure of the personal income tax in Poland does not reflect this. On the basis of the evolution of the PIT tax structure, it is possible to determine flattening of the progression due to the introduction of the two-stage tax scale. What is more, one may experience frequent ethical doubts connected with tax exemptions, and especially with the rules of granting them.Originality / value / implications / recommendations – Author’s own evaluation of the personal income tax in terms of tax fairness.

Źródło:

Optimum. Economic Studies; 2021, 4(106); 83-96
1506-7637

Pojawia się w:

Optimum. Economic Studies

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 10.

Tytuł:

Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości rolnych podatkiem dochodowym od osób fizycznych
PERSONAL INCOME TAX OF AGRICULTURE REAL ESTATE SALE

Autorzy:

Bieluk, Jerzy

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/531045.pdf

Data publikacji:

2010

Wydawca:

Uniwersytet w Białymstoku. Wydawnictwo Temida 2

Tematy:

INCOME TAX
AGRICULTURAL LAND TURNOVER
AGRICULTURAL FARM

Opis:

Under the act on personal income tax, any income gained due to the sale of a whole or part of immovable property being a part of an agricultural farm is free from income tax. However, this rule does not concern the income from the sale of the land, which, having been sold, lost its agricultural character. The article is devoted to the analysis of prerequisites deciding about tax exemption, which is based mainly on administrative courts decisions and explanations of fiscal bodies. Both the loss of the agricultural character of the property as well as the fact that this loss occurs in connection with a sale, arouse serious doubts. Income tax exemptions on the agricultural land turnover is to be evaluated positively, yet the prerequisites of these exemptions should be more precise.

Źródło:

Studia Iuridica Agraria; 2010, 8; 81-92
1642-0438

Pojawia się w:

Studia Iuridica Agraria

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 11.

Tytuł:

THE TAXATION OF THE SO-CALLED DIRECT SALES IN THE POLISH PERSONAL INCOME TAX IN COMPARATIVE PERSPECTIVE

Autorzy:

Burzec, Marcin
Duda-Hyz, Michalina

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/915852.pdf

Data publikacji:

2016

Wydawca:

Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II

Tematy:

tax
personal income tax
direct sales of agricultural products

Opis:

Article presents the principles for the taxation of the so-called direct sales of agricultural products on the basis of the personal income tax. The first part of the article includes remarks concerning the regulations introduced into the Polish legal system by way of the revision of the Pesonal Income Tax Law of April 2015. The second part of the article presents the principles of the so-called direct sales in France and Italy.

Źródło:

Review of European and Comparative Law; 2016, 26-27, 3-4; 9-25
2545-384X

Pojawia się w:

Review of European and Comparative Law

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 12.

Tytuł:

Planowanie sukcesyjne działalności gospodarczej a podatek dochodowy od osób fizycznych
Business succession planning and personal income tax

Autorzy:

Kłosowiak, Miłosz

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1787875.pdf

Data publikacji:

2021-08-23

Wydawca:

Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy

Tematy:

prawo finansowe
sukcesja
firma rodzinna
zarząd sukcesyjny
fundacja rodzinna
financial law
succession
family business
succession management board
family foundation

Opis:

W Europie Środkowej nadchodzi moment sukcesji firm rodzinnych. Przed wprowadzeniem rozwiązań ustawy o zarządzie sukcesyjnym śmierć przedsiębiorcy prowadziła do ustania bytu prawnego przedsiębiorstwa, wygasały decyzje administracyjne oraz NIP. Po wprowadzeniu ustawy, przedsiębiorstwo w spadku uzyskało status podatnika, a NIP przechodzi na przedsiębiorstwo w spadku. Na moment wygaśnięcia zarządu sukcesyjnego nie następuje przeniesienie praw na spadkobierców z mocy prawa, co można uznać za wadę. Nie został rozwiązany problem jak dokonać podziału przedsiębiorstwa między spadkobierców. Odpowiedzą na ten problem może być projekt ustawy o fundacji rodzinnej.
The moment of succession in family businesses is approaching. Before the introduction of the Act on succession management, the death of the entrepreneur caused numerous difficulties. After the introduction of the Act, the inherited enterprise obtained the status of a taxpayer. The Tax Identification Number given to the entrepreneur is transferred to the company in bequest. At the time of expiry of the succession board, the rights are not transferred to the heirs by operation of law. Pursuant to the regulations on succession management, the problem of how to divide the enterprise between the heirs has not been resolved. The draft law on the family foundation may be an answer to this problem.

Źródło:

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 8(300); 43-50
1427-2008
2449-7584

Pojawia się w:

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 13.

Tytuł:

Konstytucyjne uwarunkowania reformy opodatkowania dochodów osób fizycznych
Constitutional framework for the reform of personal income tax in Poland

Autorzy:

Nowak, Tomasz

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/11364374.pdf

Data publikacji:

2018

Wydawca:

Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych

Tematy:

Constitution
lawmaking of tax law
personal income tax
fiscal interest
freedoms and rights of persons and citizens
tax reliefs

Opis:

The aim of the article is to explore how the Polish Constitution affects lawmaking of the personal income tax (PIT). The main focus is put on the introduction of the material structure of PIT. The first section examines whether the Constitution imposes restrictions on the legislator in this regard. Next, the author states that the provisions of the Constitution on freedoms and rights of persons and citizens should set the direction for the legislator how to distribute the burden of PIT. These are, in particular, the provisions which protect the good of the family. Equality before the law is also important. The author argues that these values should be taken into account when establishing tax reliefs in PIT.

Źródło:

Studia BAS; 2018, 2(54); 39-56
2080-2404
2082-0658

Pojawia się w:

Studia BAS

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 14.

Tytuł:

Opodatkowanie przychodów z najmu lokalu przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej
Taxation of income from the rental of premises by a non-business individual

Autorzy:

Kulicki, Jacek

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/2233943.pdf

Data publikacji:

2022

Wydawca:

Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych

Tematy:

lease
personal income tax
VAT

Opis:

The extent of legal and administrative obligations of the lessor depends on the type of lease. Income (revenue) generated from the lease of premises is taxed in the form of a registered lump sum under the rules set out in the Act on Lump-Sum Income Tax on Certain Income Earned by Natural Persons. The amount of income is determined on the basis of the rental agreement and other evidence, e.g. a transfer to a bank account or a receipt for cash. A taxpayer providing services of lease of (one or more) premises may benefit from a VAT exemption due to the subject of the lease or due to the amount of turnover achieved.

Źródło:

Zeszyty Prawnicze BAS; 2022, 4(76); 207-233
1896-9852
2082-064X

Pojawia się w:

Zeszyty Prawnicze BAS

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 15.

Tytuł:

Tax expenditures jako element konstrukcji polskiego podatku od dochodów osobistych
Tax expenditures as a part of polish personal income tax

Autorzy:

Dziemianowicz, Ryta
Wyszkowsk, Adam
Budlewska, Renata

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/590402.pdf

Data publikacji:

2014

Wydawca:

Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

Tematy:

Dochody
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Podatki
System podatkowy
Income
Income tax
Individual income tax
Tax system
Taxes

Opis:

Since the year of introduction the personal income tax in Poland (1991), there has been implemented a number of changes in the structure of this tax. They could be justified as the natural 'aging of the law' phenomenon, and, moreover in achieving the objectives of social and economic policy. In a large part these changes take part of tax expenditures applied in the PIT. As a result, for most taxpayers income taxation has become non-transparent and too much complicated. At the same time tax constructions which reduce tax burden have a significant impact on budget revenues from personal income tax. The purpose of this article is to present the scope of tax expenditures in the Polish personal income tax, and to analyse their impact on the tax burden of taxpayers, as well as the budget revenue. The analysis was conducted based on the own authors' methodology for the identification of tax expenditures.

Źródło:

Studia Ekonomiczne; 2014, 198 cz 1; 213-224
2083-8611

Pojawia się w:

Studia Ekonomiczne

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 16.

Tytuł:

Wygrane w grach hazardowych w polskim podatku dochodowym od osób fizycznych
Winnings from Gambling Games in Polish Personal Income Tax

Autorzy:

Duda-Hyz, Michalina

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1804887.pdf

Data publikacji:

2019-11-16

Wydawca:

Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II. Towarzystwo Naukowe KUL

Tematy:

hazard
dochód podlegający opodatkowaniu
gambling
taxable income

Opis:

Opodatkowanie wygranych w grach hazardowych podatkiem dochodowym jest jedną z najczęściej stosowanych form czerpania przez związki publicznoprawne dochodów z hazardu, przy czym rozwiązania stosowane w tym zakresie są bardzo zróżnicowane. W Polsce opodatkowanie wygranych uzależnione jest przede wszystkim od tego, w jakim państwie organizowane są gry, tj. czy są to gry urządzane i prowadzone w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, czy w innym państwie. Drugim kryterium przesądzającym o wielkości obciążenia podatkowego w przypadku wygranej jest rodzaj gry, w której ją uzyskano. Pomimo to, że coraz więcej osób czerpie z hazardu, głównie pokera i zakładów sportowych, stałe dochody, przepisy prawa podatkowego nie różnicują natomiast sytuacji prawnopodatkowej profesjonalnych graczy i osób grających incydentalnie.
Charging income tax on winnings from gambling games is one of the most frequently used forms of deriving income from gambling by the state and local government units, with very diverse solutions applied in this respect. In Poland, the taxation of winnings mostly depends on the country in which games are organised – i.e. whether it is a European Union Member State, a State of the European Economic Area or a different State. The other criterion behind the amount of the tax burden is a type of game in which the winnings were obtained. Although more and more people make a stable profit from online gambling, mainly poker and sport wagering, tax law regulations do not differentiate, however, between the tax situation of  professional and occasional players.

Źródło:

Roczniki Nauk Prawnych; 2016, 26, 2; 57-81
1507-7896
2544-5227

Pojawia się w:

Roczniki Nauk Prawnych

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 17.

Tytuł:

Interpolacja funkcji taryfowej w optymalizacji podatku dochodowego od osób fizycznych
Interpolation of Tariff Function in Optimisation of Personal Income Tax

Autorzy:

Grzesiak, Stefan
Jóźwiak, Robert

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/586550.pdf

Data publikacji:

2015

Wydawca:

Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

Tematy:

Funkcja taryfowa
Funkcje sklejane
Interpolacja wielomianowa
Podatek dochodowy
Income tax
Polynomial interpolation
Spline functions
Tariff function

Opis:

W artykule, który dotyczy wyboru sposobu optymalizacji podatku dochodowego od osób fizycznych dla warunków aktualnie istniejących w Polsce, zaprezentowano kilka możliwych podejść, różniących się między sobą sposobem rozwiązania, dokładnością obliczeń i stopniem skomplikowania. Podstawą przeprowadzonego badania było określenie funkcji taryfowej oraz jej interpolacja na podstawie wybranych metod: bazy jednomianowej, bazy Lagrange'a, bazy Newtona, funkcji sklejanych. Przedstawiono również procedurę zastosowania wymienionych metod oraz zalety i wady poszczególnych podejść, ilustrując je wynikami rozwiązań i wykresami. Dla porównania i oceny jakości zaprezentowanych rozwiązań użyto bezwzględnych i względnych odchyleń funkcji interpolacyjnych od polskiej funkcji taryfowej.
The article that refers to selection of technique of optimisation of personal income tax in Polish conditions. Several possible approaches have been presented. The differ with respect to solving method, accuracy and degree of complication. The basis of the research was to present the tariff function and its interpolation on the basis of the following methods: monomial basis, Lagrange basis, Newton basis, spline functions. Procedure of application of above mentioned methods was presented, as well as their advantages and disadvantages. For comparison and estimation of quality of presented solutions, absolute and relative deviations of interpolation functions from the Polish tariff function were used.

Źródło:

Studia Ekonomiczne; 2015, 248; 90-106
2083-8611

Pojawia się w:

Studia Ekonomiczne

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 18.

Tytuł:

The Importance of Personal Income Tax in Government Revenue
Znaczenie podatku dochodowego od osób fizycznych dla dochodów budżetowych w Ghanie

Autorzy:

Ameyaw, Frank

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/907321.pdf

Data publikacji:

2002

Wydawca:

Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego

Opis:

Celem artykułu jest opisanie znaczenia podatku dochodowego od osób fizycznych dla dochodów budżetowych w Ghanie. W rzeczywistości, ze względu na jego mały udział, podatek ten nie odgrywa znaczącej roli w dochodach budżetowych. Jednak udział lego źródła w dochodach budżetowych jest, w porównaniu z innymi źródłami, stały. Artykuł wskazuje na problemy będące przyczyną niskiego udziału podatku dochodowego od osób fizycznych w dochodach budżetowych oraz prezentuje możliwości ich rozwiązania.

Źródło:

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2002, 161
0208-6018
2353-7663

Pojawia się w:

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 19.

Tytuł:

Taxation of agricultural holdings in Poland with personal income tax
Opodatkowanie gospodarstw rolnych w Polsce podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Autorzy:

Mielczarek, Mikołaj

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/14497571.pdf

Data publikacji:

2017-11-22

Wydawca:

Wyższa Szkoła Bankowa we Wrocławiu

Tematy:

agricultural tax
personal income tax
income from agriculture
farming
special branches of agricultural production
podatek rolny
podatek dochodowy od osób fizycznych
dochody z rolnictwa
działalność rolnicza
działy specjalne produkcji rolnej

Opis:

Cel: W artykule podjęto tematykę zmiany w Polsce formy opodatkowania rolnictwa z podatku rolnego na podatek dochodowy od osób fizycznych. Autor podjął się badanego tematu ponieważ opodatkowanie rolnictwa jest istotnym zagadnieniem z punktu widzenia praktyki gospodarczej. Ponadto podobne rozwiązanie występuje praktycznie we wszystkich państwach Unii Europejskiej. Celem artykułu jest próba oceny skutków fiskalnych dla państwa ze zmiany formy opodatkowania rolnictwa. Metoda badawcza: W artykule wykorzystano badania literaturowe i aktów prawnych oraz przeprowadzono symulację empiryczną. Badania literaturowe i aktów prawnych miały na celu przedstawienie formy opodatkowania rolnictwa w państwach UE oraz sposoby opodatkowania dochodów z rolnictwa. Symulacja empiryczna dotycząca skutków fiskalnych z opodatkowania rolnictwa w Polsce podatkiem dochodowym została przeprowadzona w trzech ujęciach: ogólnym (z zastosowaniem różnych przykładowych stawek), porównaniu z podatkiem rolnym i podziałem wpływów na budżet państwa i jednostek samorządu terytorialnego. Wnioski: Przeprowadzone badania empiryczne dotyczące lat 2010–2014 wykazały, że zastąpienie podatku rolnego podatkiem dochodowym byłoby korzystnym rozwiązaniem dla rolników, ale przy zastosowaniu niskich stawek podatkowych. Przy wyższych stawkach rozwiązanie to byłoby niekorzystne. Jednocześnie na zastąpieniu podatku rolnego podatkiem dochodowym skorzystałoby państwo oraz samorządy województw i powiatów, gdyż uzyskałyby dodatkowe wpływy podatkowe do swych budżetów. Natomiast samorząd gminny na rozwiązaniu tym skorzystałby przy zastosowaniu stawek wyższych niż 10%. Oryginalność/wartość artykułu, wkład w rozwoju nauki: W kontekście istniejących już badań wartością naukową artykułu jest porównanie wielkości wpływów z podatku rolnego z wpływami podatkowymi z opodatkowania dochodów gospodarstw rolnych.
Aim: The paper deals with the subject of the shift in Poland's form of agricultural taxation from agricultural tax to personal income tax. The author decided to explore this topic since the taxation of agriculture is an important issue from the standpoint of economic practice. In addition, a similar solution exists virtually in all the European Union countries. The research objective of this paper is an attempt to assess the fiscal consequences for the state arising from the change of the agricultural taxation form. Design/Research methods: The paper employs literature research and examines legal acts, as well as conducts empirical simulation. The literature research and that concerned with legislation were aimed at presenting the forms of agricultural taxation in the EU countries and the approaches to taxing agricultural incomes. The empirical simulation of fiscal effects of agricultural taxation in Poland has been carried out in three scenarios: general (using different sample rates), comparing with agricultural tax, and revenues distribution across the state budget and territorial self-government units. Conclusion/findings: The empirical studies conducted for the years 2010-2014 have shown that replacing agricultural tax with income tax would be a good solution for farmers, provided that low tax rates were to be applied. At higher rates, this solution would be unfavorable. At the same time, the replacement of agricultural tax with income tax would benefit the state and regional governments and counties, as their budgets would gain additional tax revenues. On the other hand, the municipal government would benefit with the application of tax rates higher than 10%.Originality/value of the paper: In the context of the existing research, the scientific value of the paper consists in the comparison of the amount of agricultural tax receipts with those from the farm income taxation.

Źródło:

Central European Review of Economics and Management; 2017, 1, 3; 107-134
2543-9472

Pojawia się w:

Central European Review of Economics and Management

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 20.

Tytuł:

TAX PREFERENCES IN THE CZECH AND POLISH PERSONAL INCOME TAXES

Autorzy:

Burzec, Marcin

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/915829.pdf

Data publikacji:

2017

Wydawca:

Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II

Tematy:

personal income tax
tax preferences
comparative tax law

Opis:

Article presents tax preferences in Czech Republic and Poland in the comparative aproach. The aim of the comparative study is to show how particular problems can be tackled by different countries by different measures. Both in Poland and the Czech Republic it is possible to identify common problems in the area of the tax law. One of such problems is an appropriate shape of tax preferences within the income tax contruction. The aim of the present article is to demonstrate how Poland and the Czech Republic, by shaping tax preferences within the construction of the income tax, tackle the problem of the taxpayer’s ability to pay. Further, it is shown how the two countries, by means of tax instruments, supplement their policy in areas as important as pro-family policy, supporting subjects implementing public tasks, the pension system, policy on people with disabilities, and housing policy.

Źródło:

Review of European and Comparative Law; 2017, 30, 3; 89-105
2545-384X

Pojawia się w:

Review of European and Comparative Law

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 21.

Tytuł:

Opodatkowanie emerytur w Polsce na tle rozwiązań w państwach Unii Europejskiej
Taxation of pensions in Poland against the background of the solutions in the European Union

Autorzy:

Kluzek, Marta

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/2196937.pdf

Data publikacji:

2022

Wydawca:

Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych

Tematy:

personal income tax
pension
taxation of pensions

Opis:

As a result of the ageing of the population of European countries, an increasing percentage of people achieve income in the form of pensions. The aim of the article is to present the principles of taxation of pensions in Poland and to compare them with the countries of the European Union as well as to show the impact of tax solutions on the finances of retirees’ households. To achieve the goal, the method of analysing the literature on the subject, legal acts and statistical data was mainly used. The tax solutions adopted in Poland do not constitute a sufficient incentive to participate in voluntary pension programmes, and taxation of pensions does not differ significantly from taxation of other sources of income. Pension systems in the EU vary, as do the tax rules applicable in this area. This differentiation, with possible mobility of people, means that, on the one hand, retirees may try to optimise taxation internationally, but on the other hand, they are exposed to great uncertainty as to the applicable rules for taxing their pensions in the future.

Źródło:

Studia BAS; 2022, 4(72); 53-71
2080-2404
2082-0658

Pojawia się w:

Studia BAS

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 22.

Tytuł:

Główne problemy opodatkowania przychodu osób fizycznych z działalności rolniczej w Polsce
Taxation of individuals’ revenues from agricultural activity in Poland

Autorzy:

Burzec, Marcin
Smoleń, Paweł

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/11364427.pdf

Data publikacji:

2018

Wydawca:

Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych

Tematy:

agriculture
taxation
personal income tax
agricultural tax

Opis:

The article discusses the main problems concerning the taxation of income from agricultural activity in Poland. The first section presents the agricultural tax, which takes into account both the income from agricultural production and land used for this purpose. The second section is devoted to the taxation of revenues derived from specialized agricultural activity, which are subject to personal income tax. This duality causes incoherence and raises significant legal dilemmas. Therefore, the authors propose alternatives and recommend the reform of income taxation on agricultural activity.

Źródło:

Studia BAS; 2018, 2(54); 257-274
2080-2404
2082-0658

Pojawia się w:

Studia BAS

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 23.

Tytuł:

The tax-free amount as an instrument for implementing the tax fairness principle

Autorzy:

Pomorska, Alicja

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1986837.pdf

Data publikacji:

2018

Wydawca:

Akademia Leona Koźmińskiego w Warszawie

Tematy:

personal income tax
tax free amount
tax fairness

Opis:

This paper is devoted to analysis and evaluation of recent changes that have taken place in the structure of Polish personal income tax, with particular emphasis on tax-free amount. The main effect of these changes is the increase of the tax-free minimum in comparison to the level of subsistence minimum as well as the statutory obligation of the Minister of Finance to verify both these volumes. The authoress positively assesses the introduced changes, noting that they should be treated as an introduction to the discussion on a new model of taxation of natural persons in Poland.

Źródło:

Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem; 2018, 10, 1; 193-215
2080-1084
2450-7938

Pojawia się w:

Krytyka Prawa. Niezależne Studia nad Prawem

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 24.

Tytuł:

Ocena funkcjonowania podatków od dochodów osób fizycznych oraz osób prawnych w Polsce
Personal and corporate income taxes in Poland

Autorzy:

Felis, Paweł

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/11364351.pdf

Data publikacji:

2018

Wydawca:

Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych

Tematy:

income tax
personal income tax
corporate income tax

Opis:

The article looks at the selected issues related to personal income tax and corporate income tax in Poland. The author discusses the legal framework of taxes and presents empirical data analysis. First, he examines whether there is a correlation between the legislative changes to income taxes and the state budget revenues. Next, he discusses regulations of income taxes which are of particular importance for the entrepreneurial activities. Finally, the efficiency of the personal income tax redistribution is asserted.

Źródło:

Studia BAS; 2018, 2(54); 11-38
2080-2404
2082-0658

Pojawia się w:

Studia BAS

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 25.

Tytuł:

Określenia nieostre w przepisach dotyczących przedmiotu opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (wprowadzenie do problematyki)
Vague terms in the Polish personal income tax regulations

Autorzy:

Borszowski, Paweł

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/11364376.pdf

Data publikacji:

2018

Wydawca:

Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych

Tematy:

personal income tax
subject of taxation
vague terms

Opis:

The author discusses the selected problems related to the vague terms and general clauses in the personal income tax laws in Poland, with particular attention given to the term of subject of taxation. The author overviews the requirements for the use of vague terms and explains the rationale behind it, which is, inter alia, the need for greater flexibility of interpretation. The author claims that the legislators do not always properly use vague terms in the tax law, and their complexity and overload can lead to dilemmas. Some recommendations on the proper use of such terms in personal income tax legislation are given.

Źródło:

Studia BAS; 2018, 2(54); 57-66
2080-2404
2082-0658

Pojawia się w:

Studia BAS

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 26.

Tytuł:

Objęcie dochodów z działalności rolniczej podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce
Imposing personal income tax on agricultural activity in Poland

Autorzy:

Chlebicka, A.
Lewandowski-Lepak, R.

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/866684.pdf

Data publikacji:

2012

Wydawca:

The Polish Association of Agricultural and Agribusiness Economists

Opis:

W obecnie obowiązującym systemie podatkowym w Polsce dochody z działalności rolniczej są zwolnione z opodatkowania podatkiem od osób fizycznych, jednocześnie rolnicy zobowiązani są do płacenia podatku rolnego o charakterze majątkowym. Wyniki przeprowadzonej symulacji włączenia działalności rolniczej w powszechny system opodatkowania wskazują, że wpływy do budżetu państwa z tytułu PIT od działalności rolniczej byłyby na poziomie zbliżonym do wpływów uzyskiwanych z tytułu podatku rolnego. Zmieniłby się zaś rozkład zobowiązań podatkowych obciążających rolników.
Current regulations require farmers to pay agricultural tax, while simultaneously exempting them from PIT (with the exception of so-called special sectors of agricultural production) in Poland. The article presents the calculations of implementing rules of personal income tax on income from farming. Results show that imposing PIT on farmers (general rules) would decrease farmers’ income by at least 10%. The level of public (state budget) revenues from PIT paid by farmers would be comparable to revenues from the current agricultural tax. However, the distribution of tax burden among farmers would differ in the case of PIT than the current agricultural tax.

Źródło:

Roczniki Naukowe Stowarzyszenia Ekonomistów Rolnictwa i Agrobiznesu; 2012, 14, 3
1508-3535
2450-7296

Pojawia się w:

Roczniki Naukowe Stowarzyszenia Ekonomistów Rolnictwa i Agrobiznesu

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 27.

Tytuł:

Przywrócenie rodzicom samotnie wychowującym dzieci możliwości rozliczenia podatku dochodowego na zasadach obowiązujących małżonków wspólnie opodatkowujących swoje dochody
Restoring the possibility for single parents to settle income tax according to the rules applicable to spouses who file a joint income tax return

Autorzy:

Kulicki, Jacek

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/2192839.pdf

Data publikacji:

2022

Wydawca:

Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych

Tematy:

petitions
tax relief
children
parents
personal income tax

Opis:

The subject of the petition is an amendment to the Act on Personal Income Tax involving the restoration of the possibility to tax the income of single parents according to the rules being in force before 1st January 2022, which means the determination of the tax due in double amount of tax calculated on half of the income of a single parent. In the author’s opinion, the level of the tax burdens in force in the legal order before 1st January 2022 should be the point of reference for a possible restoration of taxation of the income of a single parent on the basis of the repealed provision of the Act on Personal Income Tax, not the current level of tax burdens.

Źródło:

Zeszyty Prawnicze BAS; 2022, 2(74); 259-276
1896-9852
2082-064X

Pojawia się w:

Zeszyty Prawnicze BAS

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 28.

Tytuł:

Metodyka źródeł przy kalkulacji podatku dochodowego od osób fizycznych w rozliczeniach międzynarodowych
Source methodology in personal income tax in international taxation

Autorzy:

Biernacki, Krzysztof

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/593384.pdf

Data publikacji:

2018

Wydawca:

Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

Tematy:

Metodyka źródeł
Podatek dochodowy
Unikanie podwójnego opodatkowania
Income tax
International taxation
Source methodology

Opis:

Krajowe regulacje o podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadzają metodykę kalkulacji dochodu opartą na źródłach. Analizując przepisy, zauważyć można co najmniej trzy płaszczyzny rozliczenia tego podatku na źródle, które odpowiednio dotyczą kalkulacji dochodu, podatku oraz możliwości łączenia przychodów i kosztów w ramach różnych źródeł. Ta różnorodność kalkulacji ma istotny wpływ na ostateczne obciążenie podatników w sytuacji, gdy osiągają oni dochody zagraniczne. Międzynarodowe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania również opierają się na metodzie źródeł i jak wykazano w artykule – to prawidłowa kwalifikacja osiąganego dochodu do źródła ma większe znaczenie na potrzeby ostatecznego obciążenia podatkowego niż wybór metody unikania podwójnego opodatkowania.
Calculation of personal income tax based in many countries on the source methodology. Also in Poland domestic regulation improve different sources. However in practice, there are sources of income, but also sources of tax and the possibility of joining revenue and costs on certain source. This article presents how the source methodology influences on the final tax to pay, when the domestic tax residence – natural person, obtains also income from abroad. Conclusions show that the sources determine the tax, not the method of avoiding double taxation.

Źródło:

Studia Ekonomiczne; 2018, 363; 7-16
2083-8611

Pojawia się w:

Studia Ekonomiczne

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 29.

Tytuł:

Wpływ podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce na dobrobyt społeczny
The Influence of Personal Income Tax on Prosperity in Poland

Autorzy:

Aksman, Ewa

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/574619.pdf

Data publikacji:

2008-02-29

Wydawca:

Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Analiz Ekonomicznych

Tematy:

PIT
progressive taxation
redistribution effect
prosperity

Opis:

The paper looks at personal income tax (PIT) in Poland from the perspective of its progressiveness, redistribution effect and influence on prosperity. Household budget surveys carried out by the Central Statistical Office (GUS) in 2003-2005 are the main source of data. The statistical and econometric analysis included in the paper takes into account some basic measures of tax progression. The author also uses a decomposition approach to determine PIT’s effect on the average tax rate in the country. The empirical study conducted by Aksman shows that even though Poland’s PIT is progressive, its overall redistribution effect is not very strong; in the analyzed period it reduced household income inequalities by only 5.22% on average. This is mainly due to a low effective tax rate, Aksman says. What’s more, PIT leads to a decline in prosperity measured with the Sen index; in the analyzed period of time prosperity declined by 11.23% annually on average. With PIT, “poverty aversion” is stronger than “inequality aversion,” the author says, which means that the loss of prosperity resulting from the fall in average income is greater than the increase of prosperity resulting from reduced income disparities.

Źródło:

Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics; 2008, 221, 1-2; 77-90
2300-5238

Pojawia się w:

Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 30.

Tytuł:

Małoletni jako uczestnik obrotu gospodarczego i podatnik PIT
A minor as a participant of economic transactions and a Personal Income Tax taxpayer

Autorzy:

Nieczepa, Ola

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/452009.pdf

Data publikacji:

2017

Wydawca:

Wyższa Szkoła Gospodarki Euroregionalnej im. Alcide De Gasperi w Józefowie

Tematy:

income of minors
personal income tax
general tax obligation
the subjectivity of minors
economics transactions
dochody osób małoletnich
podatek dochodowy od osób fizycznych
powszechny obowiązek podatkowy
podmiotowość osób małoletnich
obrót gospodarczy

Opis:

In the article analysis of the activity of the minor was taken in business trading which on the financial plain is giving rise to consequences in the income tax. Formal reasons forbidding minors the involvement in business trading aren’t predicted. However practical functioning of structures legal, enabling minors to conduct such activity, is raising doubts. A status is desirable for the entrepreneur about the full capacity to act in law. A capacity to act in law however limited of the entrepreneur, or her lack are problematic.
W artykule podjęto analizę aktywności małoletniego w obrocie gospodarczym, która na płaszczyźnie finansowej rodzi konsekwencje w podatku dochodowym. Nie przewiduje się formalnych powodów zakazujących małoletnim uczestnictwa w obrocie gospodarczym. Jednak praktyczne funkcjonowanie konstrukcji prawnych, umożliwiających małoletnim prowadzenie takiej działalności, budzi wątpliwości. Pożądany jest status przedsiębiorcy o pełnej zdolności do czynności prawnych. Problematyczna wydaje się natomiast ograniczona zdolność do czynności prawnych przedsiębiorcy lub jej brak.

Źródło:

Journal of Modern Science; 2017, 32, 1; 223-239
1734-2031

Pojawia się w:

Journal of Modern Science

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 31.

Tytuł:

Podatek dochodowy od osób fizycznych w świetle systematyki zmian w podatkach
Personal Income Tax in the Light of Changes in Tax Law

Autorzy:

Ślebocka, Magdalena

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/905337.pdf

Data publikacji:

2006

Wydawca:

Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego

Opis:

There are plenty of reasons for which tax rights arc changed. One of the reason is change in extent of political and economical system in the country. According to every very new decree taxation is being changed and adapted lo be consistent with political and economical policy which forces different rules in tax policy. However either current political system or economical one is stable they both are often said to be improved what is usually joined with necessity of changing taxation. The income tax act passed in July 26th 1991 has forced lor 12 years and it’s obligation is to make taxation changes approved in 2004 understandable and comprehensible from the national budget and taxpayers point of view.

Źródło:

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2006, 197
0208-6018
2353-7663

Pojawia się w:

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 32.

Tytuł:

Podatek dochodowy w kontekście rodziny
The income tax in the context of the family

Autorzy:

Mazurek, Edyta

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/434006.pdf

Data publikacji:

2016

Wydawca:

Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

Tematy:

personal income tax
tax fairness
re-ranking
equivalence scale

Opis:

The demographic problem, which consists not only in unfavourable changes in the population structure in terms of age, but also in the declining fertility rate, currently affects numerous countries, including Poland. As has been observed since 1992, the fertility rate in Poland has not guaranteed the simple replacement of generations. In the context of demographic threats it is crucial to implement the appropriate pro-family policy. Financial issues are pointed out as one of the main reasons for a low or negative population growth rate. The paper focuses on the analysis of the tax system in the context of helping families. The main purpose of the article is an overview of pro-family solutions-oriented income tax and the assessment of the fairness of the Polish income-tax system between groups of taxpayers extracted due to the family type. In comparisons between the different types of families drew attention to the aspect of the fairness, as well as the validity of the application of the equivalence scale.

Źródło:

Śląski Przegląd Statystyczny; 2016, 14 (20); 75-88
1644-6739

Pojawia się w:

Śląski Przegląd Statystyczny

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 33.

Tytuł:

Opodatkowanie dochodów z pracy w państwach OECD – studium porównawcze
Taxation of wage income in OECD countries – a comparative analysis

Autorzy:

Mazurek-Chwiejczak, Małgorzata

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/534194.pdf

Data publikacji:

2016-12-18

Wydawca:

Uniwersytet Rzeszowski. Wydział Ekonomii

Tematy:

tax wedge
wage income taxation
Personal Income Tax
redistribution

Opis:

The article contains a comparative analysis of tax wedge levels in OECD countries – in av-erage terms and for different household types. Its main purpose is to identify major trends in the wages taxation in OECD, with special regard to Personal Income Tax. The analysis is carried in the context of two non-fiscal function of taxation – the stimulating and the redistributive one. The level of the tax wedge in OECD countries is significant. That may be harmful to the economy. However, the level can be perceived as the price of the extensive social protection. PIT constitutes a significant part of the tax wedge, although its role is diversified among OECD. What’s more, PIT and social security contributions, which co-exist in the tax wedge, have an alternative and supplementary character. Personal Income Tax determines the progressive struc-ture of the tax wedge, as well as it contributes to the realisation of pro-family purposes.

Źródło:

Przedsiębiorstwo i Region; 2016, 8; 166-185
2080-458X

Pojawia się w:

Przedsiębiorstwo i Region

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 34.

Tytuł:

Potential fiscal and non-fiscal consequences of introducing a poll tax in Poland

Autorzy:

Małecka-Ziembińska, Edyta
Ziębakowski, Łukasz

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/692549.pdf

Data publikacji:

2016

Wydawca:

Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

Tematy:

poll tax, capitation tax, head tax, Personal Income Tax

Opis:

The inspiration to take up the issue of the poll tax resulted from the desire to verify the claims made by the supporters of the introduction of this tax in Poland in relation to its amount. For this purpose, the simulation of the quota rate of this tax, assuming compensation of the total income from the income tax on natural persons, has been carried out. In addition, potential effects of the introduction of this tax in the fiscal and social areas have been subjected to analysis. The analysis of the simulation of replacing the Personal Income Tax with a poll tax brings the conclusion that the poll tax would not gain acceptance in Poland nowadays. Potential consequences of this change must be considered not only in the fiscal, but above all – social context. The rates of the poll tax assessed on the basis of the concept of its followers are regressive. This is a disqualifying factor of this tribute, because it would bring a number of undesirable consequences to the economy and society.

Źródło:

Research Papers in Economics and Finance; 2016, 1, 1; 25-32
2543-6430

Pojawia się w:

Research Papers in Economics and Finance

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 35.

Tytuł:

Różnicowanie zasad opodatkowania dochodów osób fizycznych w zależności od rodzaju źródeł przychodów – uzasadnione czy bezpodstawne
Diversification of taxation on personal income depending on the source of income. Justified or not?

Autorzy:

Huchla, Andrzej

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/11364413.pdf

Data publikacji:

2018

Wydawca:

Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych

Tematy:

income taxes
personal income tax
incomes
sources of income

Opis:

The article looks at the selected issues concerning personal income tax in Poland depending on the source of income. The first section provides legal definitions and various types of income sources. Next, the author investigates in detail the source of income as one of the crucial aspects of personal income tax construction, which affects tax exemptions, amount of deductable costs and other features of regulatory framework.

Źródło:

Studia BAS; 2018, 2(54); 245-255
2080-2404
2082-0658

Pojawia się w:

Studia BAS

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 36.

Tytuł:

Some Considerations on Measuring the Progressive Principle Violations and the Potential Equity in Income Tax Systems

Autorzy:

Mazurek, Edyta
Vernizzi, Achille

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/465928.pdf

Data publikacji:

2014

Wydawca:

Główny Urząd Statystyczny

Tematy:

equity
personal income tax
progressive principle
redistribution
re-ranking

Opis:

Kakwani and Lambert (1998) state three axioms which should be respected by an equitable tax system; then they propose a measurement system to evaluate at the same time the negative influences that axiom violations exert on the redistributive effect of taxes, and the potential equity of the tax system, which would be attained in absence of departures from equity. The authors calculate both the potential equity and the losses due to axiom violations, starting from the Kakwani (1977) progressivity index and the Kakwani (1984) decomposition of the redistributive effect. In this paper, we focus on the measure suggested by Kakwani and Lambert for the loss in potential equity, which is due to violations of the progressive principle: the authors’ measure is based on the tax rate re-ranking index, calculated with respect to the ranking of pre-tax income distribution. The aim of the paper is to achieve a better understanding of what Kakwani and Lambert’s measure actually represents, when it corrects the actual Kakwani progressivity index. The authors’ measure is first of all considered under its analytical aspects and then observed in different simulated tax systems. In order to better highlight its behaviour, simulations compare Kakwani and Lambert’s measure with the potential equity of a counterfactual tax distribution, which respects the progressive principle and preserves the overall tax revenue. The analysis presented in this article is performed by making use of the approach recently introduced by Pellegrino and Vernizzi (2013).

Źródło:

Statistics in Transition new series; 2014, 15, 3; 467-486
1234-7655

Pojawia się w:

Statistics in Transition new series

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 37.

Tytuł:

Efekty wprowadzenia dwóch stóp w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2009 roku
The Effects of Introducing Two Personal Income Tax Rates in 2009

Autorzy:

Morawski, Leszek

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/575747.pdf

Data publikacji:

2009-08-31

Wydawca:

Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Analiz Ekonomicznych

Tematy:

personal income tax
tax rates
households
tax-benefit microsimulation model

Opis:

Three important income reforms have been carried out in Poland since 2007, involving a reduction in social insurance premiums, the introduction of a tax break for families with children, and the replacement of three personal income rates (19%, 30% and 40%) with two rates (18% and 32%). Morawski uses a tax-benefit microsimulation model (SIMPL) and household budget data from 2006 to examine the results of the 2009 income reform. By comparing two hypothetical breakdowns of disposable household incomes, the author shows that the reform has primarily benefited the wealthiest households, while the incomes of many poor households have not changed. In all, the incomes of more than 15 percent of the households have not changed after the reform, Morawski says. At the same time, analyses show that the reform has benefited many single-member and pensioner households which did not benefit from previous reforms. The results described in the paper were obtained with the assumption that the supply of labor would not change. Labor market analyses show that such an assumption is justified in the case of the 2009 tax reform, the author says.

Źródło:

Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics; 2009, 233, 7-8; 37-58
2300-5238

Pojawia się w:

Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 38.

Tytuł:

O (nie)sprawiedliwym podatku dochodowym od osób fizycznych. Refleksje na marginesie książki Adama Mariańskiego, (Nie)sprawiedliwy polski podatek dochodowy od osób fizycznych, Warszawa 2021, ss. 406
On (un)fair personal income tax. Reflections on the margin of Adam Mariański book: (Un)fair Polish personal income tax, Warsaw 2021, pp. 406.

Autorzy:

Brzeziński, Bogumił

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/2147089.pdf

Data publikacji:

2022-11-29

Wydawca:

Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego

Tematy:

opodatkowanie
podatek dochodowy
polski system podatkowy
zasada sprawiedliwości podatkowej
zasada zdolności do świadczenia podatkowego
taxation
income tax
Polish tax system
principle of tax justice
principle of ability to pay

Opis:

Artykuł zawiera omówienie książki A. Mariańskiego pt. (Nie)sprawiedliwy polski podatek dochodowy od osób fizycznych. Obok uwag natury recenzyjnej umieszczono w nim wiele spostrzeżeń i opinii na temat kluczowych kwestii opodatkowania dochodu, takich jak zasada sprawiedliwości podatkowej czy zasada zdolności do świadczenia podatkowego. Poruszono także zagadnienie polityki orzeczniczej polskich sądów podatkowych w sprawach dotyczących opodatkowania dochodów.
The article discusses the book by A. Mariański (Un) fair Polish personal income tax. Apart from the comments of a review nature, the article contains a number of observations and opinions of the author on the key issues of income taxation, such as the principle of tax justice or the principle of the ability to pay. The issue of the jurisprudence policy of Polish tax courts in matters relating to income taxation was also discussed.

Źródło:

Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2022, 4; 67-81
1509-877X

Pojawia się w:

Kwartalnik Prawa Podatkowego

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 39.

Tytuł:

Władztwo podatkowe państwa i samorządu terytorialnego w zakresie podatków dochodowych – model scentralizowany czy zdecentralizowany?
State tax authority and income tax collection. A centralized or decentralized model?

Autorzy:

Kulicki, Jacek

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/11364387.pdf

Data publikacji:

2018

Wydawca:

Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych

Tematy:

personal income tax
corporate income tax
local government units
tax authority

Opis:

The paper overviews the division of competences between the central government and local government units regarding tax authority in the field of income taxation of natural and legal persons. The author looks at the following issues: income taxes as a source of own revenue of local government units, division of tasks and competences in the field of establishing rules regarding income tax, entitlement of local government units to their rates and collection. In the last section of the paper he presents conclusions and recommendations on the division of tasks and competences between the central government and local government units regarding the income tax collection.

Źródło:

Studia BAS; 2018, 2(54); 93-112
2080-2404
2082-0658

Pojawia się w:

Studia BAS

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 40.

Tytuł:

Tax on revenue from buildings after the latest amendment: characteristics and doubts

Autorzy:

Tekielak, Jakub

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1595848.pdf

Data publikacji:

2020

Wydawca:

Uniwersytet Szczeciński. Wydawnictwo Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego

Tematy:

tax on revenue from buildings
personal income tax
corporate income tax

Opis:

The aim of the article was to describe the current tax on revenue from buildings and to present the doubts connected with it. The author analysed legal acts, interpretations of the tax authorities, judgments of administrative courts, and views of tax law scholars and com- mentators for the article. The tax on revenue from buildings (until 2018 also known as the tax on commercial real estate) is a relatively new tax under Polish law. It was introduced in 2018, though it was amended considerably in 2019. Although it is regulated by the Personal Income Tax Act and the Corporate Income Tax Act, in fact it should be recognised as a kind of wealth tax. The taxpayers are the owners of buildings that are wholly or partially used for the purposes of tenancy, lease, and other similar contracts (the total value of the building has to exceed PLN 10 million). The tax rate is 0.035% of the buildings value, paid monthly. It can be deducted from advance payments for income tax, and next it can be deducted from the income tax amount indicated in an annual tax return. The tax has created many doubts over interpretation. Some of them could be eliminated through the legislature’s amendments to the relevant provisions.

Źródło:

Acta Iuris Stetinensis; 2020, 29, 1; 165-175
2083-4373
2545-3181

Pojawia się w:

Acta Iuris Stetinensis

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 41.

Tytuł:

Korekta rocznego zeznania podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych – wybrane zagadnienia
Correction of the annual tax return relating to personal income tax – selected issues

Autorzy:

Gródecka, Magdalena

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/2028652.pdf

Data publikacji:

2021-12-30

Wydawca:

Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego

Tematy:

deklaracja podatkowa
korekta deklaracji
samoobliczenie podatku
nadpłata w podatku dochodowym od osób fizycznych
tax return
correction of tax return
self-calculation of tax
overpayment of personal income tax

Opis:

Konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych oparta jest na tzw. samoobliczeniu, a więc złożeniu przez podatnika stosownej deklaracji podatkowej. Obowiązkowi złożenia przez podatnika rocznego zeznania podatkowego towarzyszy możliwość korygowania tego rodzaju deklaracji, w szczególności z uwagi na błędy formalne (np. w zakresie danych identyfikujących składającego) lub rachunkowe. Korekta deklaracji może wiązać się zarówno ze zmniejszeniem kwoty do zapłaty (nadpłata), jak i z koniecznością zwiększenia kwoty zobowiązania. W przypadku wykazania zobowiązania podatkowego w kwocie wyższej niż wskazana w poprzedniej deklaracji podatnik ma obowiązek obliczenia i uiszczenia nie tylko kwoty zaległości, ale również odsetek od tej zaległości. Korygowanie zeznania rocznego w podatku dochodowym od osób fizycznych co do zasady stanowi uprawnienie podatnika, choć – w przypadku spełnienia przesłanek z art. 274 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa – organ podatkowy może zwrócić się do składającego deklarację o jej skorygowanie bądź dokonać stosownej korekty z urzędu. Skorygowanie deklaracji powoduje, że deklaracja pierwotna traci „byt prawny” i obowiązuje wersja skorygowana.1 Niniejszy artykuł przybliża problematykę dopuszczalności i skutków złożenia korekty rocznego zeznania podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Mając na względzie to, że nieograniczony obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczy osób fizycznych mających miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, postulować należy zwiększenie przejrzystości analizowanych przepisów.
Personal income tax is constructed on the basis of the so-called self-calculation, i.e. the filing of a relevant tax return by a taxpayer. Taxpayer’s obligation to submit an annual tax return is associated with the possibility of correcting this type of return, in particular in respect of formal errors (e.g. with regard to the identification data of the return filing person) or accounting errors. Tax return correction may involve both a decrease in the amount to be paid (overpayment) and the need to increase the amount of liability. If the tax liability is disclosed in an amount higher than stated in the previous tax return, the taxpayer is obliged to calculate and pay not only the amount of arrears, but also interest on such arrears. Correction of the annual personal income tax return is considered, as a rule, the taxpayer’s right, although, if the prerequisites specified in Article 274 of the Tax Code are met, the tax authority may require the return filing person to correct it or it may make a relevant correction ex officio. Correction of the return results in the original return losing its “legal existence” and the corrected version becoming binding. This article presents issues related to the admissibility and effects of filing a correction to the annual tax return relating to personal income tax. Taking into account the fact that natural persons residing in the territory of the Republic of Poland are subject to unlimited tax liability in respect of personal income tax, work on increased transparency of the analyzed regulations should be urged.

Źródło:

Kwartalnik Prawa Podatkowego; 2021, 4; 21-36
1509-877X

Pojawia się w:

Kwartalnik Prawa Podatkowego

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 42.

Tytuł:

INCOME TAXES, PUBLIC FISCAL POLICY AND ECONOMIC GROWTH

Autorzy:

Wołowiec, Tomasz
Skica, Tomasz
Gercheva, Galya

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/599656.pdf

Data publikacji:

2014

Wydawca:

Wyższa Szkoła Informatyki i Zarządzania z siedzibą w Rzeszowie

Tematy:

personal income tax
corporate income tax
budgetary system
fiscal policy
economic growth

Opis:

The main goal of this article is to find the relationship between public fiscal policy and economic growth. The article consist of a few parts. The first is an introduction, which creates the background for the analysis in the following sections. It shows the main point of view on public fiscal policy especially in the case of personal income tax and creates a framework for the analysis of the relationship between taxation and economic growth. The second part focuses on the relations between central government decisions on taxation and its influence on savings, investments and economic growth. In this part we will find selected analyses of the impact of taxes on economic growth based on the examples of OECD countries. Finally, the last part of the work is a study on fiscal level and tax system structures and economic growth. In this part the authors checks two points of view on taxation. The first is that a low level tax burden is conducive to economic growth, and the second emphasizes negative consequences of decreasing budget tax revenues. The article shows both theoretical and empirical points of view on taxation and influence of government taxation decisions on the economy.

Źródło:

Finansowy Kwartalnik Internetowy e-Finanse; 2014, 10, 3; 52-64
1734-039X

Pojawia się w:

Finansowy Kwartalnik Internetowy e-Finanse

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 43.

Tytuł:

Zmiany konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych a pozapłacowe koszty pracy w Polsce
New Personal Income Tax regulations versus non-wage employment costs in Poland

Autorzy:

Mazurek-Chwiejczak, Małgorzata

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1026544.pdf

Data publikacji:

2020-09-24

Wydawca:

Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II

Tematy:

klin podatkowy
opodatkowanie pracy
podatek dochodowy od osób fizycznych
składki na ubezpieczenie społeczne
progresywność
tax wedge
labour taxation
Personal Income Tax
Social Security Contributions
progressivity

Opis:

W ostatnich latach do konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych wprowadzane są zmiany mające na celu obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego, w szczególności dla podatników osiągających relatywnie niskie dochody. Od 1 stycznia 2017 r. obowiązują nowe zasady ustalania kwoty wolnej od podatku, z dniem 1 października 2019 r. ponad dwukrotnie zwiększono wysokość kosztów uzyskania przychodów, a także zredukowano o 1 pkt. proc. stawkę obowiązującą w najniższym przedziale skali podatkowej. Celem artykułu jest zbadanie, w jakim stopniu przyjęcie wskazanych regulacji wpłynęło na zmianę poziomu klina podatkowego w Polsce oraz na zwiększenie stopnia jego progresywności. W realizacji tak postawionego celu posłużono się metodami analizy opisowej, analizy porównawczej, a także prostymi metodami statystycznymi, w tym miarami średnimi i pozycyjnymi. Wysokość pozapłacowych kosztów pracy w Polsce odniesiono na podstawie danych statystycznych OECD do rozwiązań obowiązujących w innych krajach. Dokonano także dekompozycji klina podatkowego i określono stopień jego progresywności. W dalszej części, wykorzystując wyniki własnych obliczeń, określono wysokość klina podatkowego w Polsce w latach 2019–2020 dla różnych poziomów dochodu. Przeprowadzone badania pozwoliły na sfomułowanie wniosku, iż implementacja nowych przepisów nie wpłynęła zasadniczo na poziom pozapłacowych kosztów pracy w Polsce, których wysokość oscyluje w granicach średniej OECD. Nowe regulacje nie przyczyniły się także do zwiększenia stopnia progresywności polskiego klina płacowego, który w dalszym ciągu jest niewielki. Tym samym należy stwierdzić, że klinowi podatkowemu w Polsce nie można przypisać funkcji redystrybucyjnej.
The construction of Personal Income Tax in Poland has been modified in recent years. Since January 1st, 2017, the sum of tax-free allowance was calculated on the basis of new rules. Since October 1st, 2019, the level of the tax rate in the first tax bracket was reduced by 1 p.p. and the level of tax-deductible costs was more than doubled. The aim of the article is to examine whether the implementation of these new regulations has significantly modified the height of the tax wedge and the level of its progressivity. The techniques of description analysis, comparative analysis and simple statistical methods (average and positional indicators) have been used to achieve this aim. The level of the tax wedge in Poland, as well as its structure and level of its progressivity has been compared to other well-developed countries. The results of own calculation concerning the level of tax wedge for different taxpayers for the years 2018–2020 has been also presented. The conclusions are the implementation of new regulation has not significantly affected the level of tax wedge in Poland, which is still close to the OECD average. What is more, it has not also increased to the level of tax wedge progressivity, which is one of the lowest in OECD and can cause some tensions.

Źródło:

Przegląd Prawno-Ekonomiczny; 2019, 4; 99-117
1898-2166

Pojawia się w:

Przegląd Prawno-Ekonomiczny

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 44.

Tytuł:

ECONOMIC RELATIONS BETWEEN PERSONAL AND CORPORATE INCOME TAX

Autorzy:

Skica, Tomasz
Wołowiec, Tomasz
Pavlov, Pavel

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/599439.pdf

Data publikacji:

2014-06-05

Wydawca:

Wyższa Szkoła Informatyki i Zarządzania z siedzibą w Rzeszowie

Tematy:

personal income tax
corporate income tax
fiscal stimulus
budgetary system
fiscal policy

Opis:

The main goal of this article is to discuss the mutual economic relations between personal and corporate income taxes. The article consists of three parts. The first is an introduction to these taxes and taxation. The second is the analysis in which the objective of the taxation is discussed. This part represents the trends in research on taxation and clarifies the aspects of taxes that should be considered in an optimal tax system construction. These include solutions which stimulate taxpayer behavior, the economically and socially oriented objectives of taxation, and guides needed for tax equalization. The conclusions are focused on the tax rates in personal and corporate income tax and their influence on economic behavior of firms and individuals. The authors show different points of view on tax rate equalization and discuss its consequences.

Źródło:

Finansowy Kwartalnik Internetowy e-Finanse; 2014, 10, 1; 60-68
1734-039X

Pojawia się w:

Finansowy Kwartalnik Internetowy e-Finanse

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 45.

Tytuł:

Analiza i ocena regulacji uszczelniających system opodatkowania dochodów przedsiębiorców w Polsce w latach 2015–2019
Analysis and assessment of the regulations aiming at sealing the system of taxing entrepreneurs’ income in Poland in 2015–2019

Autorzy:

Felis, Paweł
Szymański, Waldemar

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/2897639.pdf

Data publikacji:

2020

Wydawca:

Kancelaria Sejmu. Biuro Analiz Sejmowych

Tematy:

personal income tax
corporate income tax
tax gap
sealing the tax system

Opis:

The article looks at the legal solutions adopted in 2015–2019 in Poland in order to tighten the tax system. In the field of income taxes, these were anti-abusive regulations, securing the tax system in a general way, as well as targeting specific tax avoidance schemes. The first part of the article discusses the factors determining fiscal efficiency which is the main criterion adopted in the study. In the next part the most important tax solutions sealing the system are presented. In the third part an attempt was made, using a number of indicators, to answer the question whether the observed increase in tax revenues from corporate income taxes can be attributed to the anti-abusive measures which were taken. Based on the conducted research, it has been shown that the decreasing tax gap is the result of the improvement in tax collection effectiveness in connection with the adopted sealing measures.

Źródło:

Studia BAS; 2020, 4(64); 69-94
2080-2404
2082-0658

Pojawia się w:

Studia BAS

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 46.

Tytuł:

30 lat podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce a sądownictwo administracyjne: perspektywa ekonomiczna
Thirty years of Poland’s Personal Income Tax in the context of the administrative judiciary. An economic perspective

Autorzy:

Gajewski, Dominik
Joński, Kamil

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1787755.pdf

Data publikacji:

2021-08-24

Wydawca:

Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy

Tematy:

sądy administracyjne
podatek dochodowy od osób fizycznych
Personal Income Tax
Administrative Courts

Opis:

Celem niniejszego artykułu jest dokonanie syntetycznego, wspartego analizą danych statystycznych, przeglądu kluczowych zagadnień związanych z obciążeniem sądów administracyjnych sprawami dotyczącymi PIT oraz ich rozpoznawaniem. Zgromadzone dane sugerują, że zgodnie ze znaczeniem fiskalnym PIT – oraz sięgającą dwudziestu milionów liczbą osób składających co roku zeznania podatkowe – skargi dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych pozostają relatywnie liczną grupą spraw podatkowych rozpoznawanych przez sądy administracyjne. Kwestie wydaje się potęgować częstotliwość zmian legislacyjnych, efektywnie wykluczająca bieżące zapoznawanie się podatników z tekstem normatywnym. Trzydziesta rocznica wprowadzenia PIT stanowi okazję do pogłębionego przeglądu adekwatności obecnych rozwiązań do realiów ekonomicznych i struktury rynku pracy.
The goal of the paper is to present synthetic, data-driven review of key aspects of adjudicating PIT-related cases by Polish Administrative Courts. Collected data indicates that – in line with fiscal importance and scope (20-million taxpayers submitting annually their income tax returns) – PIT-related cases accounts for substantial share of taxation cases adjudicated by the Administrative Courts. It seems that frequency of amendments precluding effective familiarization with relevant law amplifies the effect. 30th anniversary of PIT introduction provides opportunity for through review of its suitability to the current economic and labor market structure.

Źródło:

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 8(300); 4-10
1427-2008
2449-7584

Pojawia się w:

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 47.

Tytuł:

Zwolnienia i ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych a zasada sprawiedliwości podatkowej
Exemptions and reliefs from personal income tax and the principle of tax equity

Autorzy:

Mariański, Adam

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1036655.pdf

Data publikacji:

2021-03-30

Wydawca:

Uniwersytet im. Adama Mickiewicza w Poznaniu

Tematy:

tax fairness
the ability to pay tax rule
tax rebates and exemptions
sprawiedliwość podatkowa
zdolność podatkowa
zwolnienia i ulgi podatkowe

Opis:

Ustawodawca podatkowy ma bardzo dużą swobodę w kształtowaniu elementów konstrukcyjnych podatków, w tym zwłaszcza wprowadzania ulg i zwolnień podatkowych. W podatku dochodowym od osób fizycznych ich katalog jest bardzo szeroki. Przyczyny ich ustanawiania są bardzo zróżnicowane. Jedną z nich jest konieczność wyłączania z opodatkowania przychodów, które mieszczą się w szeroko ujętej podstawie opodatkowania, a nie stanowią przysporzenia majątkowego dla podatnika. Inne mają za zadanie korektę podstawy opodatkowania w celu zapewnienia opodatkowania według kryterium zdolności płatniczej. Mogą one także mieć charakter stymulacyjny bądź redystrybucyjny. Należy zatem zastanowić się, jakie są przyczyny wprowadzania tak rozległego katalogu zwolnień i ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych. Szczególnie istotne jest ustalenie, czy przejęcie dochodu podatkowego jako wyznacznika zdolności płatniczej może zapewnić sprawiedliwe opodatkowanie, zwłaszcza bez konieczności dokonywania korekt poprzez ulgi i zwolnienia podatkowe.
The tax legislator has a great deal of freedom when shaping the structural elements of taxes, in particular the introduction of tax rebates and exemptions. The catalogue of such breaks and exemptions on personal income tax is very wide and the reasons for their establishment are very diverse. One of the reasons is the need to exclude from taxation revenues that fall within the broadly defined tax base, and do not constitute a financial asset for the taxpayer. Others have the task of correcting the tax base to ensure taxation in accordance with the criterion of the ability to pay rule. They can also have a stimulating or even redistributive character. It is therefore necessary to consider the reasons for introducing such an extensive catalogue of tax exemptions and rebates in personal income tax. It is particularly important to determine whether the assumption of tax income as a determinant of the ability to pay rule can ensure fair taxation, especially without having to make adjustments through tax rebates and exemptions.

Źródło:

Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny; 2021, 83, 1; 7-20
0035-9629
2543-9170

Pojawia się w:

Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 48.

Tytuł:

Czy podatki dochodowe mogą skutecznie wypełniać funkcję redystrybucyjną?
Can income taxes effectively fulfill a redistributive function?

Autorzy:

Kuzińska, Hanna

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1787885.pdf

Data publikacji:

2021-08-24

Wydawca:

Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy

Tematy:

redystrybucja
podatki
podatek dochodowy od osób fizycznych
redistribution
taxation
personal income tax

Opis:

Redystrybucja dochodu narodowego polega między innymi na zmniejszaniu różnic dochodowych przy pomocy podatków. Realizacji tego celu służą głównie podatki dochodowe i majątkowe a w małym stopniu podatki pośrednie, które nie odwołują się do majętności podatnika, czyli do tzw. zdolności płatniczej. Redystrybucja służy zmniejszeniu koncentracji dochodów, która mierzona jest współczynnikiem Giniego. Współczynnik ten w 2018 r. był w Polsce wyższy niż w Słowenii, Słowacji, Norwegii, Szwecji czy Danii, ale niższy niż w Hiszpanii, Portugalii, Bułgarii czy Rumunii. Jeśli celem polityki fiskalnej jest zmniejszanie koncentracji dochodu, należałoby zwiększyć opodatkowanie dochodów osobistych, zwłaszcza tych wyższych oraz opodatkowanie zysków firm. Rodzi to pytanie o warunki brzegowe, które powinna spełniać na nowo zbudowana skala podatkowa, która mogłaby łagodzić regresywność opodatkowania podatkami pośrednimi.
National income redistribution is also about reducing income disparities with the help of taxes. This goal is achieved mainly thanks to income and property taxes and, to a small extent, indirect taxes. VAT and excise duty do not refer to the taxpayer’s resources, i.e., ability to pay. Redistribution serves to reduce the concentration of income as measured by the Gini coefficient. In 2018, this indicator was in Poland higher than in Slovenia, Slovakia, Norway, Sweden, or Denmark, but lower than in Spain, Portugal, Bulgaria, and Romania. If the aim of fiscal policy is to reduce the concentration of income, taxation of personal income, especially higher income, and taxation of corporate profits should be increased. This raises the question of the features of the new tax scale that should mitigate the regression of indirect taxes.

Źródło:

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 8(300); 11-17
1427-2008
2449-7584

Pojawia się w:

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 49.

Tytuł:

Sprawiedliwość podatkowa w zakresie kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych
Tax justice rule in the scope of tax deductible cost in personal income tax

Autorzy:

Mariański, Adam

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/1057773.pdf

Data publikacji:

2020-12-28

Wydawca:

Łódzkie Towarzystwo Naukowe

Tematy:

income taxation
horizontal tax justice rule
ability to pay rule
opodatkowanie dochodu
sprawiedliwość pozioma
zdolność płatnicza

Opis:

Przedmiot badań: Ustawodawca podatkowy ma dużą swobodę w kształtowaniu obciążeń podatkowych. Nie powinno to jednak prowadzić do nieuzasadnionego różnicowania sytuacji podatników, zwłaszcza do odmiennego opodatkowania osób znajdujących się w takiej samej sytuacji. Skutkowałoby to bowiem naruszeniem zasady sprawiedliwości podatkowej. W doktrynie prawa podatkowego powszechnie uznaje się zasadę zdolności płatniczej jako fundament sprawiedliwego opodatkowania. Ustawodawca powinien poszukiwać indywidualizacji osobistej sytuacji podatnika, aby pobór podatku nastąpił z uwzględnieniem możliwości poniesienia tego ciężaru. Cel i metoda badawcza: Celem badawczym było sprawdzenie, jak założenia sprawiedliwego opodatkowania są realizowane na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych. Przedmiotem analizy jest przy tym jeden z elementów kształtujących podstawę opodatkowania, czyli koszty uzyskania przychodów. W tym celu zastosowano metodę empiryczno-dogmatyczną. Wyniki: Przeprowadzona analiza wykazała, że zasada zdolności płatniczej nie jest uwzględniana przez ustawodawcę w procesie kształtowania dochodu, a tym samym indywidualnego obciążenia podatkowego. Zasady rozliczania kosztów podatkowych są arbitralnie określane przez ustawodawcę w ramach władztwa daninowego. Prowadzi to do niesprawiedliwego opodatkowania już w układzie horyzontalnym (sprawiedliwość pozioma).
Background: The tax legislature has a lot of freedom in shaping the tax burden. However, this should not lead to unjustified differentiation of taxpayers’ situations, in particular to different taxation of persons in an equal situation. This would result in a breach of the principle of tax justice. In income taxes, the determinant of fair taxation is taxpayer solvency based on income criterion. In the doctrine of tax law, the ‘ability to pay’ rule is the basis for the principle of fair taxation. The tax legislature should seek to assess a taxpayer’s personal situation in order to assess the tax according to his/her ability to pay. Research purpose and methods: The aim of this research is to analyze how the theoretical assumption of fair taxation is accomplished in the personal income tax act. The object of this research is one of the elements, which shape tax basis – tax deductible costs. This will make it possible to determine whether the ‘ability to pay’ principle is taken into account by the legislature in the process of assessing income by considering an individual’s tax burden. The research was carried out predominantly using the empirical-dogmatic method. Conclusions: The analysis showed that the ‘ability to pay’ rule is not taken into account by the legislator in the process of shaping income, and thus the individual tax burden. The principles of settling tax costs are arbitrarily determined by the legislator under tribute power. This leads to unfair taxation in a horizontal level (horizontal tax justice).

Źródło:

Studia Prawno-Ekonomiczne; 2020, 117; 79-97
0081-6841

Pojawia się w:

Studia Prawno-Ekonomiczne

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce

Skocz do pozycji: 50.

Tytuł:

Znaczenie wpływów z karty podatkowej w dochodach własnych gmin w latach 2005-2014
Importance of personal income tax revenues (self-employment) in the local government budget in the years 2005-2014

Autorzy:

Jarno, Katarzyna
Lazur, Anna

Powiązania:

https://bibliotekanauki.pl/articles/591614.pdf

Data publikacji:

2016

Wydawca:

Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

Tematy:

Dochody własne gmin
Gmina
Karta podatkowa
Municipality
Municipality own revenues
Personal income tax

Opis:

W artykule przedstawiono znaczenie dochodów własnych gminy w realizacji jej zadań. Analizą objęte zostały w szczególności wpływy z podatku dochodowego od osób fizycznych opłacanego w formie karty podatkowej. Przybliżono również istotę karty podatkowej jako zryczałtowanej formy opodatkowania dochodów przedsiębiorstw osób fizycznych. Ponadto w artykule przedstawiono, jak kształtowały się dochody własne gmin oraz dochody z karty podatkowej w latach 2005-2014. Podjęto także próbę analizy i oceny wpływu dochodów z karty podatkowej na dochody własne gmin w badanym okresie. Przedstawiono również strukturę dochodów własnych w celu zobrazowania marginalnego znaczenia wpływów z karty podatkowej na tle innych dochodów podatkowych gminy.
The article presents the importance of municipality income to implement its tasks. It approximated the essence of personal income tax as a flat-rate form of taxation. In addition, the article presents how local budget revenues and personal income tax (self- -employment) developed during the years 2005-2014. In the period considered, the researchers attempted to analyze and evaluate the impact of the revenue from the personal income tax (self-employment) on municipal revenues. The article also presents the structure of own revenues in order to illustrate the marginal significance of the proceeds of the flat-rate form of taxation against other income tax municipality.

Źródło:

Studia Ekonomiczne; 2016, 273; 132-144
2083-8611

Pojawia się w:

Studia Ekonomiczne

Dostawca treści:

Biblioteka Nauki

/5

Artykuł

Zmień widok

• na półce