Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "reinsurance" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
    Wyświetlanie 1-10 z 10
    Tytuł:
    Reasekuracja a wynik techniczny ubezpieczeń grupy 10 działu II
    Autorzy:
    Celczyńska, Anna
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/659824.pdf
    Data publikacji:
    2010
    Wydawca:
    Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
    Tematy:
    reinsurance
    underwriting result
    Opis:
    The aim of this paper is an analysis related to the impact of reinsurance on the underwriting result of the 10th group’s the second Division of the insurance. The analysis is based on the ten- -year period (1999–2008) of insurance data in Poland. The author of the paper, in order to determine the effects of the reinsurance on the underwriting result of the 10th group’s, has carried out a simulation of the technical account and has examined the underwriting results with references to reinsurance business. In the second step, the author has made a comparison between these estimated underwriting results related to reinsurance activity and the actual value of the underwriting results.
    Źródło:
    Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica; 2010, 244
    0208-6018
    2353-7663
    Pojawia się w:
    Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Reinsurance in Belarus: market analysis and new challenges in modern conditions
    Reasekuracja na Białorusi: analiza rynku i nowe wyzwania współczesności
    Autorzy:
    Korjenevskaya, Galina
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/2131266.pdf
    Data publikacji:
    2022
    Wydawca:
    Politechnika Gdańska
    Tematy:
    reinsurance market
    cedent
    facultative and obligatory reinsurance
    retrocession
    retention
    financial reinsurance
    rynek reasekuracyjny
    reasekuracja fakultatywna i obowiązkowa
    retrocesja
    retencja
    reasekuracja finansowa
    Opis:
    Background and Objective: Reinsurance plays an important role in ensuring the financial stability of the insurance company and is one of the effective mechanisms of risk management. Through reinsurance operations the insurer reduces the risk of losses from direct insurance; it creates a source of additional income for the insurance company, an opportunity toventer into insurance contracts for high sums insured, to enter new markets and new types of insurance, regulation of the ratio between the amount of equity and the volume of insurance operations. The aim of the study is to analyse the Belarusian reinsurance market and its adaptability to market uncertainty and sanctions. Materials and methods: The analysis is based on data from the Ministry of Finance, the National Bank of the Republic of Belarus, the Belarusian National Reinsurance Organization (BNRO). Methods of analysis and synthesis; comparative, systematic and statistical analysis; method of generalizations; graphical, etc. are used. Results: The current state and structure of the reinsurance market in the Republic of Belarus for 2015–2020 is analyzed. The functioning of the BNRO and its impact on the Belarusian market is assessed. It gives the data reflecting the main problems of reinsurance in Belarus as well as the ways of their solution in the conditions of sanctions restrictions. Practical implication: The results of the analysis will contribute to increasing the profitability of reinsurance in the country, the sustainability of the insurance market and the growth of insurance in the GDP of the Republic of Belarus, as well as to developing directions for the further development of reinsurance. Conclusion and summary: Reinsurance in the Republic of Belarus is mainly focused on protection of small and medium sized risks and has an adequate infrastructure for this purpose. Belarus has insurance legislation in place, which is aimed at improving the quality of reinsurance activities and strengthening the sustainability of the reinsurance market. However, it also has a number of problems, the key ones being separate restrictions on ceded risks, prohibition on transfer of life insurance risks, etc. Equity capital both by reinsurers and by the market as a whole has a positive trend. However, the opposite situation was observed in comparable prices. The reason for the negative dynamics of the indicator is the gradual reduction in the number of insurers in the market. The facultative form of reinsurance contracts prevails in reinsurance in the Republic of Belarus. It may also be noted that the national practice is dominated by domestic reinsurance; during the period 2016–2020 more than half of the risks were ceded for reinsurance only to the insurance companies of the Republic of Belarus. This is due to the peculiarities of government regulation and current legislation. In addition, the reason is the country rating and, as a consequence, the rating of the Belarusian National Reinsurance Organization in the international reinsurance market, as well as the limited financial capacity of the reinsurer. The Belarusian insurance and reinsurance market will develop under tough conditions in the coming years. due to a further decline in real household incomes, sanctions restrictions and insufficient insurance market capacity.
    Cel: Reasekuracja odgrywa ważną rolę w zapewnieniu stabilności finansowej zakładu ubezpieczeń i jest jednym ze skutecznych mechanizmów zarządzania ryzykiem. Ubezpieczyciel poprzez operacje reasekuracyjne ogranicza ryzyko strat z ubezpieczeń bezpośrednich; stwarza dla towarzystwa ubezpieczeniowego źródło dodatkowego dochodu, możliwość zawierania umów ubezpieczenia na wysokie sumy ubezpieczenia, wejścia na nowe rynki i nowe rodzaje ubezpieczeń, regulację stosunku wysokości kapitału własnego do wolumenu operacji ubezpieczeniowych. Celem badania jest analiza białoruskiego rynku reasekuracyjnego i jego adaptacji do niepewności rynkowej i sankcji. Materiały i metody badawcze: Analiza oparta jest na danych Ministerstwa Finansów, Narodowego Banku Republiki Białorusi, Białoruskiej Narodowej Organizacji Reasekuracji (BNRO). Zastosowano następujące metody: analiza porównawcza, systematyczna i statystyczna; metoda uogólnień. Wyniki: Analizie poddano obecny stan i strukturę rynku reasekuracji w Republice Białorusi w latach 2015–2020. Dokonano oceny funkcjonowania BNRO i jego wpływu na rynek białoruski. Podano dane odzwierciedlające główne problemy reasekuracji na Białorusi oraz sposoby ich rozwiązania w warunkach ograniczeń sankcji. Wnioski praktyczne: Wyniki analizy przyczynią się do zwiększenia rentowności reasekuracji w kraju, stabilności rynku ubezpieczeniowego oraz wzrostu ubezpieczeń w PKB Republiki Białoruś, a także do opracowania kierunków dalszego rozwoju reasekuracji. Wnioski i podsumowanie: Reasekuracja w Republice Białorusi koncentruje się głównie na ochronie małych i średnich ryzyk i posiada do tego celu odpowiednią infrastrukturę. Białoruś posiada ustawodawstwo ubezpieczeniowe, które ma na celu poprawę jakości działalności reasekuracyjnej i wzmocnienie stabilności rynku reasekuracyjnego. Ma jednak również szereg problemów, z których najważniejszymi są odrębne ograniczenia cedowanych ryzyk, zakaz przenoszenia ryzyk ubezpieczeniowych na życie itp. Kapitał własny zarówno przez reasekuratorów, jak i przez rynek jako całość wykazuje pozytywny trend. Odwrotna sytuacja wystąpiła jednak w cenach porównywalnych. Powodem ujemnej dynamiki wskaźnika jest stopniowe zmniejszanie się liczby ubezpieczycieli na rynku. W reasekuracji na Białorusi dominuje fakultatywna forma umów reasekuracyjnych. Można również zauważyć, że w krajowej praktyce dominuje reasekuracja krajowa; w latach 2016–2020 ponad połowa ryzyk została scedowana na reasekurację tylko na firmy ubezpieczeniowe Republiki Białorusi. Wynika to ze specyfiki regulacji rządowych i obowiązujących przepisów. Ponadto powodem jest rating kraju, a w konsekwencji rating białoruskiej Narodowej Organizacji Reasekuracji na międzynarodowym rynku reasekuracyjnym, a także ograniczone możliwości finansowe reasekuratora. W najbliższych latach białoruski rynek ubezpieczeń i reasekuracji będzie się rozwijał w trudnych warunkach ze względu na dalszy spadek realnych dochodów gospodarstw domowych, ograniczenia sankcyjne i niewystarczającą zdolność rynku ubezpieczeniowego.
    Źródło:
    Przedsiębiorstwo we współczesnej gospodarce - teoria i praktyka; 2022, 2, 35; 23-40
    2084-6495
    Pojawia się w:
    Przedsiębiorstwo we współczesnej gospodarce - teoria i praktyka
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Mean-variance optimal local reinsurance contracts
    Autorzy:
    Kałuszka, M.
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/970593.pdf
    Data publikacji:
    2003
    Wydawca:
    Polska Akademia Nauk. Instytut Badań Systemowych PAN
    Tematy:
    reasekuracja
    kontrakt optymalnej reasekuracji
    udział kwotowy
    nadmiar strat
    reinsurance
    optimal reinsurance contracts
    quota share
    excess of loss
    Opis:
    Reinsurance reduces the risk but it also reduces the potential profit. The aim of the paper is to derive optimal local reinsurance contracts balancing the risk measured by variance and expected profits under various mean-variance premium principles of the reinsurer. The reinsurer's premium is calculated per claim. It is found that the optimal rules are combinations of excess of loss and quota share contracts.
    Źródło:
    Control and Cybernetics; 2003, 32, 4; 883-896
    0324-8569
    Pojawia się w:
    Control and Cybernetics
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    The role of insurance in the development of the financial sector
    Autorzy:
    Karpitskaya, Maryna
    Barysenka, Pavel
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/2128083.pdf
    Data publikacji:
    2018
    Wydawca:
    Uniwersytet w Białymstoku. Wydawnictwo Uniwersytetu w Białymstoku
    Tematy:
    insurance
    reinsurance
    insurance market
    premiums
    insurance policy
    risks
    Opis:
    The study examines trends in the financial sector of the Republic of Belarus and determines the role of insurance in its stabilization. An analysis of the current state of the insurancemarket is carried out and the problems are identified in the article. The factors which influence the level of consumption of insurance services are represented in the article. The development of insurance protection has been analyzed through the introduction of additional obligatory insurance types. The mechanism is developed within the framework of the Strategy for the Belarusian insurance market development. The scientific novelty and significance of the obtained results lies in the methodological justification for the formation of an effective organizational and economic insurance mechanism within the functioning financial system framework of the Republic of Belarus. The essence and novelty of the proposal lies in the development of a structural and logical functional model of the insurance market with the use of a reinsurance pool in which the subjects are identified and their participation in reinsurance operations is determined. The scientific novelty includes the creation of an operating costs fund, which complies with European insurance legislation.
    Źródło:
    Optimum. Economic Studies; 2018, 2(92); 51-60
    1506-7637
    Pojawia się w:
    Optimum. Economic Studies
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Reinsurance of insurance companies in the chosen groups of the second sector on the Polish market within the period of 2017–2018
    Reasekuracja towarzystw ubezpieczeniowych w wybranych grupach drugiego sektora na polskim rynku w okresie 2017–2018
    Autorzy:
    Grzebieniak, Andrzej
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/415425.pdf
    Data publikacji:
    2020-03-31
    Wydawca:
    Małopolska Wyższa Szkoła Ekonomiczna w Tarnowie
    Tematy:
    reinsurance
    motor insurance
    financial insurance
    reasekuracja
    ubezpieczenia komunikacyjne
    ubezpieczenia finansowe
    Opis:
    The aim of this article is to evaluate the level of reinsurance used by Polish national insurance companies in the second insurance sector and in its certain groups within the period of 2017–2018. The conducted analysis shows that over the period 2017–2018 both in all the financial insurance (the second insurance sector) as well as in its particular groups like motor third party liability insurance or motor own damage insurance for land vehicles there is a trend of an increase of ceded premiums starting from 2009. The level of premiums in the second sector has doubled and in the case of motor third party liability insurance and motor own damage insurance it has tripled. Such an increase results from two factors. On the one hand, there are higher capital requirements concerning capital requirements for insurance companies with large exposures due to Solvency II. The second factor is the increasing insecurity as far as the future payments are concerned. The increase in the ceded premiums in financial insurance in the analyzed period was not as dynamic as in case of motor third party liability insurance or motor own damage insurance between 2010 and 2016, still it doubled, so the pace of the increase was comparable to the increase of the ceded premiums in the whole insurance market. The highest level of the ceded premiums was observed in group 14 and it amounted about 65% of the total value of the ceded premiums. The percentage was much lower in groups 15 and 16 and it was 52% and 40% respectively. The trend of growth in ceded premiums to the reinsurer in those groups has been stable since 2010.
    Celem artykułu jest ocena poziomu reasekuracji stosowanej przez polskie zakłady ubezpieczeń w dziale drugim ubezpieczeń oraz w jego wybranych grupach w latach 2017–2018. Z przeprowadzonych analiz wynika, że w latach 2017–2018 utrzymuje się zapoczątkowany w roku 2009 stały trend wzrostu cesji składek do reasekuratorów zarówno w całych ubezpieczeniach majątkowych (dział II ubezpieczeń), jak i w jego wybranych grupach, na przykład w ubezpieczeniach OC i autocasco pojazdów lądowych. Poziom składek w dziale drugim wzrósł dwukrotnie, a w OC i autocasco – trzykrotnie. Jest to wynik z jednej strony zwiększonych wymagań kapitałowych wynikających z Solvency II i dotyczących wymogów kapitałowych wobec zakładów ubezpieczeń przy większej koncentracji ryzyka, z drugiej zaś – zwiększonej niepewności co do przyszłych wypłat w szkodach OC pojazdów lądowych. W przypadku ubezpieczeń finansowych wzrost cesji składek nie był tak dynamiczny w ostatnich latach jak składek OC i autocasco, niemniej jednak wzrósł średnio dwukrotnie, czyli w tempie wzrostu cesji składek do reasekuratorów całego rynku ubezpieczeniowego. Najwyższy poziom cesji składek wystąpił w grupie 14 i kształtował się na poziomie około 65%. Odsetek ten był znacznie niższy w grupach 15 i 16 i wyniósł odpowiednio 52% i 40%. Trend wzrostu cesji składek do reasekuratora w tych grupach ubezpieczeń utrzymuje się od 2010 roku.
    Źródło:
    Zeszyty Naukowe Małopolskiej Wyższej Szkoły Ekonomicznej w Tarnowie; 2020, 1(45); 13-26
    1506-2635
    Pojawia się w:
    Zeszyty Naukowe Małopolskiej Wyższej Szkoły Ekonomicznej w Tarnowie
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Ruin probability of a discrete-time risk process with proportional reinsurance and investment for exponential and Pareto distributions
    Autorzy:
    Jasiulewicz, H.
    Kordecki, W.
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/406409.pdf
    Data publikacji:
    2015
    Wydawca:
    Politechnika Wrocławska. Oficyna Wydawnicza Politechniki Wrocławskiej
    Tematy:
    discrete time risk process
    ruin probability
    proportional reinsurance
    Lundberg’s inequality
    regularly varying tail
    Opis:
    The paper focuses on a quantitative analysis of the probability of ruin in a finite time for a discrete risk process with proportional reinsurance and investment of the financial surplus. It is assumed that the total loss on a unit interval has either a light-tailed distribution – exponential distribution or a heavytailed distribution – Pareto distribution. The ruin probabilities for the finite-horizons 5 and 10 were determined from recurrence equations. Moreover, the upper bound of the ruin probability is given for the exponential distribution based on the Lundberg adjustment coefficient. This adjustment coefficient does not exist for the Pareto distribution, hence an asymptotic approximation is given for the ruin probability when the initial capital tends to infinity. The numerical results obtained are illustrated by tables and figures.
    Źródło:
    Operations Research and Decisions; 2015, 25, 3; 17-38
    2081-8858
    2391-6060
    Pojawia się w:
    Operations Research and Decisions
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Jak rozporządzenie Bruksela I bis rozstrzyga o jurysdykcji w sporach z międzynarodowej gwarancji ubezpieczeniowej, czyli o pojęciu sprawy ubezpieczeniowej
    How does the Regulation Brussels I bis settle the jurisdiction in disputes concerning the international insurance guarantee — on the nature of the insurance case
    Autorzy:
    Fuchs, Dariusz
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1030083.pdf
    Data publikacji:
    2020-12-10
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Śląskiego
    Tematy:
    jurisdiction
    insurance guarantee
    insurance contract
    Regulation (EU) No 1215/2012
    Act on Insurance and Reinsurance Activity
    Opis:
    The article presents the issue of the jurisdiction of a civil court in the light of the provisions of the EU Brussels I bis Regulation in relation to a matter in the field of insurance guarantee. This was presented against the background of qualification considerations of the insurance case and delimitation of the norms of the EU Brussels I bis Regulation in relation to disputes under the insurance contract from reinsurance disputes (in the strict sense and the so-called retrocession). At the same time, reasons were given for excluding social security from this scope. Because in practice (and in theoretical approaches) there are discrepancies as to the scope of the subject application of the standards in relation to individual insurance activities, one of the objectives of this study is to indicate that such nterpretation possibility which such a gap will remove, because it is even be harmful to the certainty of turnover, if it would appear in relation to such fundamentalconcepts as jurisdiction in international insurance disputes and jurisdiction in domestic disputes. Consequently, basically based on an autonomous interpretation and in the alternative: lex fori the possibility of refusing to apply the standards of section 3 of EU Regulation No. 1215/2012 to disputes in the field of insurance guarantee. An appropriate analysis of national law was also carried out, indicating the need for coherence between EU and internal law standards in the area of qualifying disputes arising from the insurance guarantee.
    Źródło:
    Problemy Prawa Prywatnego Międzynarodowego; 2020, 27; 97-135
    1896-7604
    2353-9852
    Pojawia się w:
    Problemy Prawa Prywatnego Międzynarodowego
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Equilibrium reinsurance-investment strategy for mean-variance insurers under state dependent risk aversion
    Autorzy:
    Alia, Ishak
    Chighoub, Farid
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1839127.pdf
    Data publikacji:
    2019
    Wydawca:
    Polska Akademia Nauk. Instytut Badań Systemowych PAN
    Tematy:
    time inconsistency
    mean-variance criterion
    investment-reinsurance strategy
    insurer
    equilibrium strategy
    forward-backward stochastic differential equation
    Opis:
    In this work, we study the equilibrium reinsurance/ new business and investment strategy for mean-variance insurers, under the assumption that the risk aversion is a function of current wealth level. The surplus of the agents is represented by a sum of a compound process and a linear premium perturbed with a Brownian component. The financial market consists of one riskless asset and a multiple risky assets whose price processes are driven by Poisson random measures and independent Brownian motions. We characterize explicit expressions for the time-consistent Nash equilibrium strategy and the equilibrium value function via a forward-backward stochastic system and an equilibrium condition. An interesting feature of these FBSDEs is that a time parameter is involved, so that they form a flow of FBSDEs. Furthermore, a feedback representation of an equilibrium solution is derived. This solution provides a tool for comparing the equilibrium strategy with those derived in other papers, where some special cases were studied by the dynamic programming argument.
    Źródło:
    Control and Cybernetics; 2019, 48, 4; 489-523
    0324-8569
    Pojawia się w:
    Control and Cybernetics
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Wpływ zmian legislacyjnych na proces sprzedaży ubezpieczeń na życie z funduszami kapitałowymi
    Influence of legislation changes on the process of sale of life insurances with capital funds
    Autorzy:
    Sereda, Paweł
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/581682.pdf
    Data publikacji:
    2018
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    ankieta
    unit-linked
    UFK
    ustawa o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
    potrzeby klienta
    proces sprzedaży
    questionnaire
    IF
    Act on insurance and reinsurance activities
    customer needs
    sales process
    Opis:
    W artykule autor podjął próbę zweryfikowania wpływu zmian wynikających z wdrożenia nowej ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej na proces sprzedaży ubezpieczeń na życie z ubezpieczeniowymi funduszami kapitałowymi. Przeprowadzono analizę wytycznych do ankiety poprzedzającej proces zawarcia umowy ubezpieczenia oraz przeanalizowano rzeczywiste ankiety przeprowadzone już na polskim rynku. Kluczowe wymagania, jakie musi spełnić klient, zestawiono z profilem inwestycyjno-oszczędnościowym Polaków. Na tej podstawie autor wyciągnął wnioski dotyczące potencjalnego wpływu wdrożenia ankiety na proces sprzedaży. Na podstawie badania i analizy stwierdzono, że nowy proces sprzedaży będzie lepszy dla klienta, ponieważ pozwoli lepiej dostosować produkt do jego potrzeb, ale jednocześnie w przyszłości może przynieść niższe wyniki sprzedaży ubezpieczeń typu unit-linked.
    In this paper the author attempts to verify the potential impact of new insurance and reinsurance activities Act on sales process of the life insurance with the unit-linked insurance funds. He conducted the analysis of the basic guidelines concerning presales questionnaire and also analyzed questionnaires already (2018) present on the Polish market. Key requirements facing customers were compared with Poles investment-savings profile and on that base the author drew conclusions on the potential impact of the questionnaire on sales process. Based on research and analysis the author states that new sales process will be better for the customer, because it allows to adjust the product better to the customer needs but at the same time it can bring lower sales results.
    Źródło:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2018, 541; 245-256
    1899-3192
    Pojawia się w:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Detecting Earnings Management Practices in European Insurance Sector: Purpose and Application of Accrual Modelling and Distribution of Earnings
    Виявлення практики управління доходами в європейському страховому секторі: мета та застосування моделювання нарахування та розподілу доходів
    Autorzy:
    de Nichilo, Stefano
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/21277366.pdf
    Data publikacji:
    2022-09-02
    Wydawca:
    Dnieprowski Uniwersytet Narodowy im. Ołesia Honczara
    Tematy:
    Accrual Modelling
    Distribution of Earnings
    Earnings Management Practices
    Fair Value Relevance
    Insurance and Reinsurance Industry
    моделювання нарахування
    розподіл прибутку
    практика управління прибутком
    відповідність справедливій вартості
    страхування та перестрахування
    Opis:
    Purpose: The purpose of the present paper was to gauge the extent of the impact on earnings management derived from the adoption of International Financial Reporting Standards (IFRS) 17 as well as detecting whether the impact will be similar in different European “Insurance” and “Reinsurance” industries. Design/Method/Approach: To provide empirical evidence that earnings management is more frequent in some countries and less frequent in others by means of a statistical analysis, a sample of European listed “Insurance” and “Reinsurance” companies in the period of 2018-2020 was observed. The Jones Model was applied. Findings: This study concerns the implementation of a new principle, written to discipline the accountancy of insurances contracts, and its consequences must be carefully analyzed and monitored by regulators, as well as correctly adopted by managers, as the determined revenues could have an impact on the pre-existing earning management practices. Theoretical Implications: The paper of the present research also concerns the predictions about the behavior of managers that can be foreseen considering the agency theory; therefore, knowing ex-ante in which industries earnings management has a high impact, provides the option to foresee the hypothetical moves of the managers in the implementation of IFRS 17. Practical Implications: The analysis demonstrated that the “Insurance” industry is impacted by earnings management practices to a greater extent than the “Reinsurance” industry. These results should be analyzed simultaneously with the results from by the “Big Four” analysis concerning the impact of the introduction of IFRS 17. Originality/Value: Specifically, companies belonging to two sectors were selected: “Insurance” and “Reinsurance”. The statistical analysis brought to light that earnings management practices are “commonly adopted” in the “Insurance” and “Reinsurance” industry, which is consequently highly impacted by the introduction of IFRS 17. Research Limitations/Future Research: The total number of observations is high, all companies analyzed belong to only two industries. The analysis could be extended to a greater number of industries and companies in order to provide a more complete overview of the presence and the persistence of earnings management policies in different typologies of European financial listed companies.
    Мета роботи: Метою цієї роботи було оцінити ступінь впливу на управління прибутком від прийняття Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) 17, а також визначити, чи буде цей вплив однаковим у різних європейських галузях «Страхування» та «Перестрахування». Дизайн / Метод / Підхід дослідження: Для надання емпіричних доказів того, що управління прибутком є більш поширеним в одних країнах і менш поширеним в інших, за допомогою статистичного аналізу було проведено спостереження за вибіркою європейських компаній, акції яких котируються на біржі, за період 2018-2020 роки. Застосовано модель Джонса. Результати дослідження: Це дослідження стосується впровадження нового принципу, написаного для дисциплінування обліку договорів страхування, і його наслідки повинні бути ретельно проаналізовані та відстежені регуляторами, а також правильно прийняті менеджерами, оскільки визначені доходи можуть мати вплив на попередні практики управління доходами. Теоретична цінність дослідження: Дане дослідження також стосується прогнозів щодо поведінки менеджерів, які можна передбачити з урахуванням агентської теорії, тому, знаючи ex-ante, в яких галузях управління доходами має високий вплив, можна передбачити гіпотетичні кроки менеджерів при впровадженні МСФЗ 17. Практична цінність дослідження: Аналіз показав, що на галузь "Страхування" практика управління доходами впливає більшою мірою, ніж на галузь "Перестрахування". Ці результати слід аналізувати одночасно з результатами аналізу "Великої четвірки" щодо впливу впровадження МСФЗ 17. Оригінальність / Цінність дослідження: Зокрема, були відібрані компанії, що належать до двох секторів: «Страхування» та «Перестрахування». Статистичний аналіз показав, що практика управління прибутком є «загальноприйнятою» в галузях «Страхування» та «Перестрахування», на які, відповідно, сильно впливає запровадження МСФЗ 17. Обмеження дослідження / Майбутні дослідження: Загальна кількість спостережень є великою, всі проаналізовані компанії належать лише до двох галузей. Аналіз може бути поширений на більшу кількість галузей та компаній з метою надання більш повного огляду присутності та стійкості політик управління прибутком у різних типологіях європейських фінансових компаній, акції яких котируються на біржі.
    Źródło:
    European Journal of Management Issues; 2022, 30, 3; 164-176
    2519-8564
    Pojawia się w:
    European Journal of Management Issues
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
      Wyświetlanie 1-10 z 10

      Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies