Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "earnings" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
    Wyświetlanie 1-9 z 9
    Tytuł:
    The relationship between reserves and accruals – with reference to the issue of earnings management in public companies
    Autorzy:
    Comporek, Michał
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/947785.pdf
    Data publikacji:
    2018
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    reserves
    provisions
    earnings management
    accruals
    net income
    Opis:
    The main objective of the study is to examine the relationship between the implemented reserves policy and the value of accruals reported in the financial statements of public companies listed on the Warsaw Stock Exchange. Both research fields are considered as the main areas of earnings management, which can be seen both as the pursuance of a true and fair view of the economic situation of a business entity and as the intentional manipulation of the results of an economic activity in order to mislead selected stakeholders of company. Empirical studies were conducted among public companies included in the WIG20, mWIG40 and sWIG80 stock indices, whose shares have been traded on the stock market for at least 10 years in the assumed horizon of 1997-2016.
    Źródło:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach; 2018, 23, 3; 17-33
    2080-5993
    2449-9811
    Pojawia się w:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Limitowanie odliczania odsetek jako kosztów w podatku dochodowym w Republice Federalnej Niemiec – istota i skutki
    Autorzy:
    Leszczyłowska, Anna
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/581858.pdf
    Data publikacji:
    2017
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    niedostateczna kapitalizacja
    earnings-stripping rule
    podatek dochodowy
    Niemcy
    Opis:
    W Republice Federalnej Niemiec od 2008 roku wprowadzono barierę odsetkową (Zinsschranke), która polega na limitowaniu możliwości odliczania odsetek jako kosztów w podatku dochodowym i należy do grupy rozwiązań w zakresie niedostatecznej kapitalizacji. Celem artykułu jest omówienie istoty i skutków ekonomicznych bariery odsetkowej stosowanej w RFN. Kwestie te nie były dotąd przedmiotem analizy w Polsce, mimo że sposób limitowania odliczania odsetek w Niemczech jest rozwiązaniem istotnym również z polskiej perspektywy. Rozwiązanie to służy jako wzór w propozycji OECD zmierzającej do ograniczenia erozji podstawy opodatkowania i transferu dochodów (BEPS) oraz jest zgodne z zaleceniami unijnej dyrektywy o przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania. Ponadto w ostatnich latach w różnych państwach nastąpiły modyfikacje reguł dotyczących niedostatecznej kapitalizacji. Wyraźnie wzrosła liczba państw stosujących regulacje podobne do niemieckich, a od 2015 roku do grupy tej należy również Polska.
    Źródło:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2017, 488; 76-87
    1899-3192
    Pojawia się w:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Integracja różnych prędkości a zbieżność realna krajów Europy Środkowo-Wschodniej z Unią Europejską
    Multispeed integration vs. real convergence of Central and Eastern Europe countries with the European Union
    Autorzy:
    Heller, Janusz
    Kotliński, Kamil
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/582472.pdf
    Data publikacji:
    2018
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    konwergencja
    płace
    Europa wielu prędkości
    convergence
    earnings
    multi-speed Europe
    Opis:
    Modele integracji różnych prędkości były i wciąż są adaptowane w praktyce, zwłaszcza w stosunku do nowych członków Unii Europejskiej. Celem badań jest ocena zbieżności realnej krajów członkowskich z Europy Środkowo-Wschodniej z Unią Europejską w warunkach integracji różnych prędkości. Jako mierniki zbieżności realnej wykorzystano dwa wskaźniki: PKB na mieszkańca i średnią płacę brutto. W przypadku obu mierników wystąpiła konwergencja absolutna typu beta. Została więc potwierdzona teoria integracji: na wspólnym rynku działają procesy dążące do wyrównywania płac. Proces zbieżności płac zachodzi w wolniejszym tempie niż zbieżność PKB. We wszystkich krajach Europy Środkowo- -Wschodniej PKB per capita wyrażony jako procent średniej UE osiąga wyższe wielkości niż średnie płace wyrażone jako procent średniej UE.
    Multi-speed models of integration have been and are being adapted in practice, especially in relation to new members of the European Union. The aim of the study is to assess the real convergence of the member states of Central and Eastern Europe with the European Union in the conditions of multi-speed integration. Two ratios were used: GDP per capita and average annual gross earning. Absolute beta convergence occurred for both measures. The process of wage convergence was observed and the theory of the common market was confirmed. The process of wage convergence occurs at a slower rate than the convergence of GDP. In all CEE countries, GDP per capita expressed as a percent of EU average is higher than the average wages expressed as a percent of EU average.
    Źródło:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2018, 539; 51-61
    1899-3192
    Pojawia się w:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    The use of operational cash flow in the estimation of accrual-based earnings management
    Autorzy:
    Comporek, Michał
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/947634.pdf
    Data publikacji:
    2019
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    accrual-based earnings management
    operational cash flow
    net income
    regression models
    Opis:
    One of the most important analytical spheres enabling the diagnostic estimation of intentional changes in a company’s financial result is the area of accrual adjustments of net profit, separated in the cash flow statement prepared using the indirect method. The special cognitive value of accrual differences can be seen when the structure of total accruals is separated by those adjustments that are not directly related to the real activity of the enterprise, and are the result of subjective accounting choices. The main objective of the article is to present the selected econometric models used for examining accrual-based earnings management phenomenon in Poland. The analysis includes following regression models, namely: the Jones model, the Kasznik model, the Dechow-Dichev model and the McNichols model. The empirical studies were conducted among listed companies qualified for the Warsaw Stock Exchange indices: WIG-20 and mWIG-40, whose shares were traded for at least ten years in 1998-2017.
    Źródło:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach; 2019, 24, 2; 46-60
    2080-5993
    2449-9811
    Pojawia się w:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    THE IMPACT OF QUARTERLY EARNINGS ANNOUNCEMENTS ON STOCK PRICES
    Wpływ ujawnienia wyników kwartalnych na notowania spółek giełdowych
    Autorzy:
    Jagliński, Patryk
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/947515.pdf
    Data publikacji:
    2020
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    market efficiency
    quarterly earnings announcement
    post-earnings-announcement-drift
    PEAD
    Warsaw Stock Exchange
    WSE
    efektywność rynku
    wyniki kwartalne
    dryf poogłoszeniowy
    Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie
    GPW
    Opis:
    Anomalia dryfu poogłoszeniowego (post-earnings-announcement-drift – PEAD) jest jedną z najdłużej występujących anomalii rynkowych, która swoim istnieniem zaprzecza występowaniu efektywności rynku w formie półsilnej. Celem pracy było sprawdzenie, czy anomalia występuje na GPW w Warszawie oraz zbadanie wpływu ujawnienia wyników kwartalnych spółek na ceny ich akcji. Autor przeprowadził badania, które objęły okres 2017-2019, z wykorzystaniem metodyki analizy zdarzeń. W przeciwieństwie do większości badaczy autor nie znalazł dowodów na występowanie anomalii w grupie spółek, które zaraportowały wyniki powyżej oczekiwań rynku. Występowanie anomalii zostało zaobserwowane jedynie w grupie spółek, które osiągnęły wyniki poniżej oczekiwań. Zdaniem autora taki stan rzeczy może wynikać z ograniczonej dostępności krótkiej sprzedaży, co uniemożliwia uczestnikom rynku zastosowanie strategii inwestycyjnej, która wykorzystywałaby istnienie anomalii, co doprowadziłoby zarazem do jej wyeliminowania.
    Źródło:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach; 2020, 25, 2-3; 24-40
    2080-5993
    2449-9811
    Pojawia się w:
    Financial Sciences. Nauki o Finansach
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    An attempt at measuring the effectiveness of higher education in Poland
    Autorzy:
    Targaszewska, Marta
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/424996.pdf
    Data publikacji:
    2014
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    private rate of return to education
    Mincerian earnings function
    effectiveness
    Wilcoxon Matched-Pairs Signed-Rank Test
    modernization of higher education
    Opis:
    In 2006, the European Commission presented the Modernization Agenda for Universities founded on three reforms: curricular, governance and funding. According to the agenda, funding should be based on output-oriented budgeting. What is more, investment in higher education should bring benefits to all stakeholders. The most commonly used tool for measuring the private rate of return to education is Mincer’s econometric model. The paper presents the results of research on the private rate of return to education, which was estimated by the classical Mincerian function where wages are modelled as a function of level of education and experience. Empirical research was conducted using individual data from the Social Diagnosis – research of selected Polish households. The study was conducted in two stages. First, the parameters of the Mincer’s model for respondents included in the diagnosis in 2011 were estimated. Secondly, the parameters of the model for respondents, who declared in 2011 having higher education degree and who took part in the diagnosis in previous years (since 2003) and then declared a lower (other than higher) level of education, were estimated. To determine the significance of differences in monthly net incomes before and after reaching the higher education degree, the Wilcoxon Matched-Pairs Signed-Rank Test was used.
    Źródło:
    Econometrics. Ekonometria. Advances in Applied Data Analytics; 2014, 1(43); 50-59
    1507-3866
    Pojawia się w:
    Econometrics. Ekonometria. Advances in Applied Data Analytics
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    The relationship between earnings management and the financial performance of an enterprise – evidence from the Warsaw Stock Exchange
    Zarządzanie zyskiem a finansowe dokonania przedsiębiorstw – odniesienie do spółek akcyjnych notowanych na GPW W Warszawie
    Autorzy:
    Comporek, Michał
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/583781.pdf
    Data publikacji:
    2020
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    accrual-based earnings management
    financial performance
    discretionary accruals
    Warsaw Stock Exchange
    zarządzanie zyskiem
    dokonania finansowe
    korekty dyskrecjonalne
    Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie
    Opis:
    Modern business practice is increasingly emphasizing the problem of discrepancies between the information needs of the company’s stakeholders and the quality of the reported results of the business entity. This phenomenon is accompanied by the temptation to overexpose this information, which shows the potential and the past, current and future results of the company in a better light in the eyes of its stakeholders, while at the same time hindering the perception of the processes reflecting its potential weaknesses. The main goal of the paper is to examine the relationship between accrual-based earnings management and the financial performance of industrial joint-stock companies listed on the Warsaw Stock Exchange in 2002-2017. From the perspective of research methodology, the Dechow, Sloan and Sweeney model was used to extract individual subcategories of accruals. In turn, a modified version of the Jamkarani and Hozi model was used to assess the impact of discretionary accruals on shaping the ROA and ROE values. Other conducted analyses were based on the ordinary-least-square regression (OLS), ANOVA tests, correlation matrix and descriptive statistics of tested variables.
    Współczesna praktyka gospodarcza coraz częściej akcentuje problem rozbieżności między potrzebami informacyjnymi interesariuszy przedsiębiorstwa a jakością raportowanych dokonań jednostki gospodarczej. Zjawisku temu towarzyszy pokusa nadmiernego eksponowania tych informacji, które ukazują potencjał działania oraz przeszłe, bieżące i przyszłe wyniki przedsiębiorstwa w lepszym świetle, a jednocześnie utrudnią dostrzeże nie zjawisk i procesów odzwierciedlających jego potencjalne słabości. Zasadniczym celem artykułu jest zbadanie zależności zachodzącymi między praktykami z zakresu zarządzania zyskiem (typu rachunkowego) a finansowymi dokonaniami przemysłowych spółek akcyjnych notowanych na GPW w Warszawie w okresie 2002-2017. Do ekstrakcji poszczególnych subkategorii korekt memoriałowych wykorzystano model Dechow, Sloana i Sweeney. Z kolei do oceny wpływu korekt dyskrecjonalnych na kształtowanie wartości współczynników ROA i ROE użyto zmodyfikowanej wersji modelu autorstwa Jamkarani i Hozi. Całość badań dopełniają analizy miar dyspersji, testy ANOVA, czy też analizy korelacji liniowej Pearsona.
    Źródło:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2020, 64, 1; 16-29
    1899-3192
    Pojawia się w:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    The relationship between real earnings management and operational financial security in industrial listed companies
    Relacje między realnym zarządzaniem zyskiem a operacyjnym bezpieczeństwem finansowym przemysłowych spółek giełdowych
    Autorzy:
    Comporek, Michał
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/582827.pdf
    Data publikacji:
    2020
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    real earnings management
    operational financial security
    industrial enterprises
    Warsaw Stock Exchange
    realne zarządzanie zyskiem
    operacyjne bezpieczeństwo finansowe
    spółki giełdowe
    Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie
    Opis:
    A company’s financial result is a multidimensional and diverse category of primary importance for the continuation and development of the business entity’s activity. The varied expectations of individual groups of enterprise stakeholders regarding the quality of information contained in the reported data imply that managers often face various types of market and contractual ‘challenges’ affecting the directions and scale of the intentional shaping of the company’s financial results. The main purpose of the paper is to present the relationships between real earnings management practices and the operational financial security of industrial listed companies. The research was carried out on a sample of 72 public enterprises classified into twelve industries whose shares were traded on the Warsaw Stock Exchange for at least twelve years in the period 2003-2018.
    Wynik finansowy przedsiębiorstwa jest wielowymiarową i zróżnicowaną kategorią o podstawowym znaczeniu dla kontynuacji i rozwoju działalności podmiotu gospodarczego. Zdywersyfikowane oczekiwania poszczególnych grup interesariuszy przedsiębiorstwa względem zakresu i jakości informacji zawartych w raportowanych danych powodują, iż menedżerowie niejednokrotnie stają w obliczu różnych rodzajów rynkowych i kontraktowych „wyzwań” wpływających na kierunki i skalę intencjonalnego kształtowania wyniku finansowego. Zasadniczym celem artykułu jest ukazanie relacji między praktykami z zakresu realnego zarządzania zyskiem a operacyjnym bezpieczeństwem finansowym przemysłowych spółek giełdowych. Badania empiryczne przeprowadzono na próbie 72 publicznych przedsiębiorstw zaklasyfikowanych do grona dwunastu branż przemysłu, których akcje były przedmiotem obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie przez co najmniej dwanaście lat w przyjętym horyzoncie odniesienia 2003-2018.
    Źródło:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2020, 64, 4; 31-41
    1899-3192
    Pojawia się w:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Real earnings management in companies punished by the UKNF for irregularities regarding IAS/IFRS principles
    Realne zarządzanie zyskiem w spółkach ukaranych przez KNF za nieprzestrzeganie wytycznych MSR/MSSF
    Autorzy:
    Comporek, Michał
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1182402.pdf
    Data publikacji:
    2020
    Wydawca:
    Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Tematy:
    real earnings management
    fined companies
    Polish Financial Supervision Authority
    Warsaw Stock Exchange
    realne zarządzanie zyskiem
    spółki ukarane
    Komisja Nadzoru Finansowego
    Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie
    Opis:
    Zasadniczym celem artykułu jest ocena praktyk realnego zarządzania wynikiem finansowym w 20 przemysłowych spółkach publicznych ukaranych przez Komisję Nadzoru Finansowego za nieprawidłowości w zakresie przestrzegania wytycznych MSR/IFSR. Do wspomnianej grupy naruszeń należy szerokie spektrum nieprawidłowości związanych m.in. z: wyceną wartości aktywów, odstępstwami od standardów rachunkowości dotyczących instrumentów finansowych, nieodpowiednią wyceną wartości godziwej, brakiem odpowiednich ujawnień, opóźnianiem informacji poufnych itp. Badania empiryczne koncentrują się na statystycznej ocenie wartości wskaźników REM (wyodrębnianych za pomocą modeli Roychowdhury) oraz na relacjach zachodzących między strategiami rzeczowego i księgowego kształtowania wyniku finansowego w badanych przedsiębiorstwach. Zrealizowane badania, ze względu na swoją unikatowość z perspektywy polskiego rynku kapitałowego, wydają się istotne z perspektywy poszukiwania coraz precyzyjniejszych narzędzi umożliwiających ocenę cech jakościowych sprawozdań finansowych spółek publicznych.
    Źródło:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu; 2020, 64, 12; 17-30
    1899-3192
    Pojawia się w:
    Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
      Wyświetlanie 1-9 z 9

      Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies