Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "Zarządzanie operacyjne" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
    Wyświetlanie 1-2 z 2
    Tytuł:
    Trudności finansowe a memoriałowe i realne zarządzanie wynikiem finansowym w polskich spółkach giełdowych
    Financial distress and accrual and real earnings management in Polish public companies
    Autorzy:
    Lizińska, Joanna
    Czapiewski, Leszek
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/52809596.pdf
    Data publikacji:
    2023-03-03
    Wydawca:
    Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
    Tematy:
    trudności finansowe
    memoriałowe zarządzanie zyskami
    realne zarządzanie zyskami
    ponadnormalne korekty memoriałowe
    ponadnormalne operacyjne przepływy pieniężne
    ponadnormalne koszty produkcji
    ponadnormalne wydatki uznaniowe
    Opis:
    Cel: Celem badania jest ocena zróżnicowania strategii zarządzania zyskami typu memoriałowego i realnego między spółkami zagrożonymi i niezagrożonymi trudnościami finansowymi. Próba badawcza obejmuje publiczne przedsiębiorstwa niefinansowe w Polsce. Metodyka/podejście badawcze: Parametry regresji sektorowo-rocznych wyznaczono stosując klasyfikację GICS. Z wykorzystaniem modelu Jones oraz zmodyfikowanego modelu Jones estymowano ponadnormalne korekty memoriałowe. Stosując podejście Roychowdhury oszacowano miary realnego kształtowania wyników: ponadnormalne operacyjne przepływy pieniężne, ponadnormalne koszty produkcji i ponadnormalne wydatki uznaniowe. Wieloaspektowo określono symptomy trudności finansowych: zastosowano modele dyskryminacyjne oraz ocenę zarządzania kapitałem obrotowym netto i zdolności zapłaty odsetek z zysku operacyjnego. Wykorzystano parametryczne i nieparametryczne testy statystyczne. Wyniki: Istnieją istotne statystycznie różnice w sposobie zarządzania zyskami między spółkami zróżnicowanymi stopniem trudności finansowych. Spółki niezagrożone, konserwatywnie zarządzające kapitałem obrotowym netto i mające wysoką zdolność do pokrycia odsetek zyskiem były bardziej skłonne do zawyżania zysku. Korzystały jednak z wybranych możliwości oddziaływania poprzez rzeczywiste transakcje. Ograniczenia/implikacje badawcze: Każda z zastosowanych miar pośrednich zarządzania zyskami oraz określania symptomów finansowych jest uznana w literaturze, jednak żadna z nich z osobna nie jest pozbawiona niedoskonałości, dlatego wykorzystano wiele alternatywnych podejść badawczych. Oryginalność/wartość: Dotychczasowe badania dotyczące Polski nie uwzględniały znaczenia trudności finansowych dla zarządzania zyskami. Zastosowano wiele testów oceny odporności.
    Źródło:
    Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości; 2023, 47(1); 79-97
    1641-4381
    2391-677X
    Pojawia się w:
    Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Możliwości i ograniczenia wykorzystania modeli memoriałowych korekt zysku netto w detekcji zarządzania zyskiem
    Possibilities and limitations of the use of total accruals models in the detection of earnings management
    Autorzy:
    Comporek, Michał
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/516116.pdf
    Data publikacji:
    2018
    Wydawca:
    Stowarzyszenie Księgowych w Polsce
    Tematy:
    korekty zysku netto
    zarządzanie zyskiem
    operacyjne różnice memoriałowe
    intencjonalne różnice memoriałowe
    total accruals
    earnings management
    discretionary accruals
    non-discretionary accruals
    Opis:
    Choć z punktu widzenia sprawozdawczości finansowej zysk (strata) netto jest rachunkowym rezultatem różnicy między wygenerowanymi w danym okresie przychodami i przypadającymi kosztami uzyskania tych przychodów, miara ta – ze względu na swój interaktywny charakter – w znaczny sposób oddziałuje na indywidualne zachowania uczestników rynku kapitałowego, stanowiąc pozytywną lub negatywną przesłankę zaangażowania przez nich środków pieniężnych w przedsiębiorstwie. Jednocześnie kategoria wyniku finansowego netto jest wysoce podatna na intencjonalne kształtowanie jej wysokości przez dostosowywanie wartości zysku (straty) netto do przekonań, myśli, życzeń i pragnień poszczególnych interesariuszy podmiotu gospodarczego. Zasadniczym celem artykułu jest dokonanie bliższej charakterystyki rozwiązań metodologicznych podkreślających znaczenie korekt zysku netto w detekcji zarządzania zyskiem. Dla operacjonalizacji postawionego celu badawczego sformułowana została hipoteza badawcza, traktująca o występowaniu niskiego i wyraźnie zróżnicowanego stopnia dopasowania poszczególnych modeli różnic memoriałowych do danych empirycznych. Weryfikacja wskazanej hipotezy nastąpiła przy wykorzystaniu sześciu modeli różnic memoriałowych, do których zaliczono modele: Healyʼego, DeAngelo, Jones, Dechow i in., Kothari i in. oraz Kasznika. Badania empiryczne przeprowadzono wśród spółek wchodzących w skład indeksów giełdowych: WIG20, mWIG40 oraz sWIG80, których akcje były przedmiotem obrotu na giełdzie przez co najmniej 15 lat (1999–2016).
    Although from the point of view of financial reporting, net profit (loss) is the accounting result of the difference between revenues and deductible (operating) expenses, this measure due to its interactive nature has a significant impact on individual behavior of capital market participants, being a positive or negative condition of their capital involvement in company. At the same time, the category of net financial result is highly susceptible to intentional shaping of its amount by adjusting the value of net profit (loss) to the beliefs, thoughts, wishes and desires of individual stakeholders of an economic entity. The main goal of the presented article is to bring closer the characteristics of methodological solutions emphasizing the importance of total accruals in the detection of earnings management phenomenon. The research hypothesis suggests that there is a low and clearly differentiated degree of goodness-of-fit of individual accrual-based models to empirical data. The verification of the stated hypothesis took place using six models of total accruals: the Healy model, the DeAngelo model, the Jones model, the Dechow et al. model, the Kothari et al. model and the Kasznik model. Empirical studies were conducted among public companies included in the stock indices WIG20, mWIG40 or sWIG80, whose shares have been traded on the stock market for at least 15 years in the period 19992016.
    Źródło:
    Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości; 2018, 100(156); 49-66
    1641-4381
    2391-677X
    Pojawia się w:
    Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
      Wyświetlanie 1-2 z 2

      Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies