Informacja

Drogi użytkowniku, aplikacja do prawidłowego działania wymaga obsługi JavaScript. Proszę włącz obsługę JavaScript w Twojej przeglądarce.

English (EN)·Polski (PL)·Yкраїнський (UK)
Przejdź do strony domowej biblioteki Centralna Biblioteka Wojskowa Link otwiera się w nowym oknie Logo biblioteki Prolib Integro - strona głównaCentralna Biblioteka Wojskowa

Wyszukujesz frazę "unikanie opodatkowania" wg kryterium: Temat

  Lista filtrów
Wyrównaj
    Wyświetlanie 1-6 z 6
    Tytuł:
    Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania
    Tax proceedings in the case of tax avoidance
    Autorzy:
    Glumińska-Pawlic, Jadwiga
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/28762958.pdf
    Data publikacji:
    2023-12-18
    Wydawca:
    Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
    Tematy:
    klauzula
    unikanie opodatkowania
    Rada
    opinia
    clause
    tax avoidance
    Council
    opinion
    Opis:
    Wprowadzenie do polskiego prawodawstwa klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania miało na celu zapobieganie tworzeniu sztucznych konstrukcji nakierowanych na osiągnięcie korzyści podatkowych sprzecznych z intencją ustawy, a także z celem i istotą regulacji podatkowych. Unikanie opodatkowania polega w szczególności na nadużywaniu preferencji podatkowych i uzyskiwaniu przez to korzyści finansowej, wynikającej z obniżenia ciężaru opodatkowania, względnie nawet uzyskania zwrotu podatku. Postępowanie klauzulowe wszczyna lub przejmuje na wniosek organu podatkowego do dalszego prowadzenia Szef Krajowej Administracji Skarbowej (dalej: Szef KAS). W trakcie tego postępowania może on zasięgnąć opinii Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania (dalej: Rada), która jest niezależnym eksperckim ciałem doradczym. Opinia Rady ma zapewnić ochronę interesów zarówno państwa, jak i uczestników obrotu gospodarczego.
    The introduction of the anti-avoidance clause into the Polish legislation was aimed at preventing the construction of artificial structures aimed at achieving tax benefits contrary to the intention of the Act, contrary to the purpose and essence of tax regulations. Tax avoidance consists in particular in the abuse of tax preferences and thus obtaining a financial advantage resulting from a reduction in the tax burden or even obtaining a tax refund. Clause proceedings are initiated or taken over by the Head of the National Revenue Administration at the request of the tax authority for further conduct. In the course of these proceedings, it may seek the opinion of the Anti-Tax Avoidance Council, which is an independent expert advisory body. The Council’s opinion is intended to ensure the protection of both the interests of the state and economic participants.
    Źródło:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 12(328); 18-22
    1427-2008
    2449-7584
    Pojawia się w:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    „Samospełniająca się” przesłanka sprzeczności korzyści podatkowej z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej lub jej przepisu (uwagi o unikaniu podatku dochodowego)
    „Self-fulfilling” condition that the tax advantage is inconsistent with the object or purpose of the tax act or its provision (remarks on avoidance of the income tax)
    Autorzy:
    Lachowicz, Marcin
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1787871.pdf
    Data publikacji:
    2021-08-24
    Wydawca:
    Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
    Tematy:
    unikanie opodatkowania
    Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
    przesłanka sprzeczności
    tax avoidance
    GAAR panel
    condition of inconsistence
    Opis:
    W pierwszych opiniach odnośnie do zasadności zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania wskazywała, że przesłanka sprzeczności osiągniętej korzyści podatkowej z celem i przedmiotem przepisu ustawy podatkowej jest w pewnym stopniu „samospełniająca się”, w przypadku gdy zostanie wykazane sztuczne działanie dokonane przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej. Stanowisko to spotkało się z krytyką w literaturze. Analiza opinii Rady wskazuje, że stanowisko takie nie jest każdorazowo ponawiane w wydawanych opiniach. Okoliczności stanu faktycznego ocenianego przez Radę wskazują na prawidłowość przyjęcia w pierwszej badanej sprawie, że przesłanka sprzeczności jest w pewnym stopniu „samospełniająca się”.
    In its first opinions regarding the application of the general anti-tax avoidance rule the GAAR panel pointed out that the condition that the tax advantage is inconsistent with the object or purpose of the tax act or its provision is to some extent „self-fulfilling” if an artificial acting performed primarily for the purpose of obtaining a tax advantage exists. This standpoint was criticized in the literature. The analysis of the GAAR panel’s activity shows that such standpoint is not always reiterated in its opinions. The circumstances of the first examined case assessed by the GAAR panel prove the correctness of the standpoint that the said condition is to some extent “self-fulfilling”.
    Źródło:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 8(300); 63-66
    1427-2008
    2449-7584
    Pojawia się w:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Regulacje antyrajowe w obszarze cen transferowych
    Anti-Tax Haven Regulations in the area of Transfer Pricing
    Autorzy:
    Jamroży, Marcin
    Tomczyk, Mariusz
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/28762066.pdf
    Data publikacji:
    2022-06-28
    Wydawca:
    Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
    Tematy:
    raje podatkowe
    ceny transferowe
    nieuczciwa konkurencja podatkowa
    unikanie opodatkowania
    tax havens
    transfer pricing
    unfair tax competition
    tax avoidance
    Opis:
    Szkodliwa konkurencja podatkowa w postaci ucieczki do rajów podatkowych nie jest wyłącznie lokalnym polskim problemem, lecz od wielu lat problemem w skali globalnej. Niska transparentność rajów podatkowych powoduje, że trudno jest precyzyjnie oszacować całkowitą skalę finansową ukrytych transferów do jurysdykcji stosujących nieuczciwą konkurencję podatkową. W dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym i gospodarczym ceny transferowe są wykorzystywane do przerzucania dochodów do rajów podatkowych. Powoduje to potrzebę ciągłego dopasowywania mechanizmu cen transferowych w celu zapewnienia uczciwej konkurencji rynkowej i sprawiedliwego rozłożenia ciężarów podatkowych. Podstawowym celem artykułu jest analiza i ocena regulacji przeciwdziałających przerzucaniu dochodów do rajów podatkowych w obszarze cen transferowych. Autorzy stawiają hipotezę, że zwalczanie przerzucania dochodów do rajów podatkowych wymaga wdrożenia niestandardowych mechanizmów prawnych w obszarze cen transferowych. Wykorzystano przede wszystkim metodę prawno-dogmatyczną oraz prawno-porównawczą, jak również zostały poczynione ustalenia o charakterze empirycznym w zakresie jurysdykcji rajowych. Autorzy skonkludowali, że ustawodawca powinien wprowadzać mechanizmy wzmocnionego współdziałania podatników z organami podatkowymi w zwalczaniu nadużyć podatkowych, takie jak weryfikacja rzeczywistego właściciela przy dochowaniu należytej staranności.
    Harmful tax competition in the form of escape to tax havens is not only a local Polish problem, but for many years it has been a problem on a global scale. The low transparency of tax havens makes it difficult to precisely estimate the total financial scale of hidden transfers to jurisdictions applying unfair tax competition. In the dynamically changing legal and economic environment, transfer pricing is used to shift income to tax havens. This results in the need to constantly adjust the transfer pricing mechanism in order to ensure a fair market competition and a fair distribution of tax burden. The main goal of the paper is to analyze and evaluate the regulations preventing the shifting of income to tax havens in the area of transfer pricing. The authors formulate a hypothesis that combating the income shifting to tax havens requires the implementation of non-standard legal mechanisms in the area of transfer pricing. Primarily, legal-dogmatic and legal-comparative methods were used, as well as findings of an empirical nature were made within the scope of tax havens jurisdictions. The authors concluded that the legislator should introduce mechanisms for enhanced cooperation between taxpayers and tax authorities in combating tax fraud, such as verification of the beneficial owner wi th due diligence.
    Źródło:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 6(310); 13-21
    1427-2008
    2449-7584
    Pojawia się w:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Determinanty władztwa podatkowego a strategie podatkowe przedsiębiorców wobec klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania
    Determinants of tax jurisdiction and tax strategies of entrepreneurs towards the General Anti-Avoidance Rule
    Autorzy:
    Rycielski, Radosław
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/28762076.pdf
    Data publikacji:
    2022-07-26
    Wydawca:
    Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
    Tematy:
    sprawiedliwość podatkowa
    sankcja podatkowa
    unikanie opodatkowania
    uchylanie się od opodatkowania
    klauzula GAAR
    klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania
    tax justice
    tax sanction
    tax avoidance
    tax evasion
    GAAR rule
    Opis:
    Artykuł dotyczy analizy metod władczych stosowanych w polskim systemie podatkowym wobec podatników, którzy prezentują negatywne z punktu widzenia państwa postawy podatkowe, zdefiniowane jako uchylanie się od opodatkowania. Tę postawę przeciwstawiono unikaniu opodatkowania, które nie jest zjawiskiem negatywnym, a jedynie legalnym dążeniem do niepowstania zobowiązania podatkowego lub minimalizacji już istniejącego. Przeprowadzono także analizę sankcji w podatku VAT pod kątem zasady sprawiedliwości podatkowej. Dokonano również analizy istoty przepisów odnoszących się do klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (ang. general anti-avoidance rule – GAAR), względem których sformułowano także postulat de lege ferenda z uwagi na kontrowersyjność – zdaniem autora – użytego sformułowania dotyczącego unikania opodatkowania w zestawieniu z definicją tego pojęcia zaproponowaną przez Jana Głuchowskiego.
    The article concerns the analysis of the ruling methods used in the Polish tax system towards taxpayers who present tax attitudes that are negative from the point of view of the state, defined as tax evasion. This attitude is contrasted with tax avoidance, which is not a negative phenomenon, but only a legal attempt to avoid a tax liability or minimize the existing one. There was also carried out an analysis of VAT sanctions in terms of the principle of tax fairness. There was also carried out an analysis of the essence of the provisions on the anti-tax avoidance clause, regarding which the de lege ferenda postulate was also formulated due to the controversial – in author’s opinion – of the used formulation of tax avoidance in comparison with the definition of this concept formulated by Jan Głuchowski.
    Źródło:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 7(311); 41-49
    1427-2008
    2449-7584
    Pojawia się w:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Niedozwolona optymalizacja podatkowa i funkcjonowanie rajów podatkowych w kontekście dyrektywy 2018/822. Analiza wybranych zagadnień
    Illegal tax optimisation and operation of tax havens in the context of Directive 2018/822. Analysis of selected issues
    Autorzy:
    Szymczyk, Przemysław
    Kalus, Jeremiasz
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/28761674.pdf
    Data publikacji:
    2021-09-27
    Wydawca:
    Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
    Tematy:
    schematy podatkowe
    MDR
    raje podatkowe
    unikanie opodatkowania
    optymalizacja podatkowa
    DAC6
    Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania.
    tax schemes
    tax havens
    tax avoidance
    tax optimisation
    Council for Counteracting Tax Avoidance
    Opis:
    Historia zjawiska transgranicznego unikania opodatkowania oraz wykorzystywania do tego celu podmiotów lokowanych w rajach podatkowych sięga początków XX w. Instytucja raportowania schematów podatkowych jest natomiast istotnym kamieniem milowym w procederze ograniczania powyższej praktyki przez państwa członkowskie Unii Europejskiej (UE) oraz Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (Organisation for Economic Co-operation and Development – OECD). Koncepcja ta została wdrożona do unijnego systemu prawnego przez dyrektywę Rady (UE) 2018/822 z dnia 25 maja 2018 r. zmieniającą dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania w odniesieniu do podlegających zgłoszeniu uzgodnień transgranicznych1, której celem było zniechęcenie podatników do korzystania z tzw. wehikułów podatkowych, pozwalających na uszczuplanie należności publicznoprawnych. Obowiązek ujawniania schematów ma skutkować stopniową redukcją przypadków, kiedy podatnik zdecyduje się podjąć ryzyko sięgnięcia po agresywne planowanie podatkowe. Co istotne, takie rozwiązanie jest także korzystne dla samych przedsiębiorców, ponieważ raportowanie schematów w znacznym stopniu ogranicza liczbę zbędnych kontroli podatkowych. W niniejszym artykule poruszono wybrane zagadnienia dotyczące powyższej tematyki, ze szczególnym uwzględnieniem genezy rajów podatkowych, próby ich zdefiniowania, wyjaśnienia mechanizmów związanych z unikaniem opodatkowania, jak również historii tych instytucji i prawodawstwa w tym zakresie. Niniejszy artykuł zawiera prywatną opinię autorów i nie może być utożsamiany z oficjalnym stanowiskiem Ministerstwa Finansów.
    The history of cross-border tax avoidance phenomenon and the use of entities located in tax havens for this purpose dates back to the beginning of the 20th century. The institution of reporting tax schemes is an important milestone in the process of limiting the above practice by the Member States of the European Union (EU) and the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). The above concept was implemented in the EU legal system by Council Directive (EU) 2018/822 of 25 May 2018 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation in relation to reportable cross-border arrangements, the purpose of which was to discourage taxpayers from using so-called tax vehicles, allowing the reduction of public law liabilities. The obligation to disclose schemes is to result in a gradual reduction of cases when a taxpayer decides to take the risk of resorting to aggressive tax planning. Importantly, this solution is also beneficial for the entrepreneurs as scheme reporting significantly reduces the number of unnecessary tax audits. This article deals with selected issues related to the above topics, with particular emphasis on the genesis of tax havens, attempts to define them, explaining the mechanisms related to tax avoidance, as well as the history of these institutions and legislation in this area.
    Źródło:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 77-86
    1427-2008
    2449-7584
    Pojawia się w:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
    Tytuł:
    Niedozwolona optymalizacja podatkowa i funkcjonowanie rajów podatkowych w kontekście dyrektywy 2018/822. Analiza wybranych zagadnień
    Illegal tax optimisation and operation of tax havens in the context of Directive 2018/822. Analysis of selected issues
    Autorzy:
    Szymczyk, Przemysław
    Kalus, Jeremiasz
    Powiązania:
    https://bibliotekanauki.pl/articles/1787738.pdf
    Data publikacji:
    2021-09-27
    Wydawca:
    Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
    Tematy:
    schematy podatkowe
    MDR
    raje podatkowe
    unikanie opodatkowania
    optymalizacja podatkowa
    DAC6
    Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
    tax schemes
    tax havens
    tax avoidance
    tax optimisation
    Council for Counteracting Tax Avoidance
    Opis:
    Historia zjawiska transgranicznego unikania opodatkowania oraz wykorzystywania do tego celu podmiotów lokowanych w rajach podatkowych sięga początków XX w. Instytucja raportowania schematów podatkowych jest natomiast istotnym kamieniem milowym w procederze ograniczania powyższej praktyki przez państwa członkowskie Unii Europejskiej (UE) oraz Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (Organisation for Economic Co-operation and Development – OECD). Koncepcja ta została wdrożona do unijnego systemu prawnego przez dyrektywę Rady (UE) 2018/822 z dnia 25 maja 2018 r. zmieniającą dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania w odniesieniu do podlegających zgłoszeniu uzgodnień transgranicznych1, której celem było zniechęcenie podatników do korzystania z tzw. wehikułów podatkowych, pozwalających na uszczuplanie należności publicznoprawnych. Obowiązek ujawniania schematów ma skutkować stopniową redukcją przypadków, kiedy podatnik zdecyduje się podjąć ryzyko sięgnięcia po agresywne planowanie podatkowe. Co istotne, takie rozwiązanie jest także korzystne dla samych przedsiębiorców, ponieważ raportowanie schematów w znacznym stopniu ogranicza liczbę zbędnych kontroli podatkowych. W niniejszym artykule poruszono wybrane zagadnienia dotyczące powyższej tematyki, ze szczególnym uwzględnieniem genezy rajów podatkowych, próby ich zdefiniowania, wyjaśnienia mechanizmów związanych z unikaniem opodatkowania, jak również historii tych instytucji i prawodawstwa w tym zakresie. Niniejszy artykuł zawiera prywatną opinię autorów i nie może być utożsamiany z oficjalnym stanowiskiem Ministerstwa Finansów.
    The history of cross-border tax avoidance phenomenon and the use of entities located in tax havens for this purpose dates back to the beginning of the 20th century. The institution of reporting tax schemes is an important milestone in the process of limiting the above practice by the Member States of the European Union (EU) and the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). The above concept was implemented in the EU legal system by Council Directive (EU) 2018/822 of 25 May 2018 amending Directive 2011/16/EU as regards mandatory automatic exchange of information in the field of taxation in relation to reportable cross-border arrangements, the purpose of which was to discourage taxpayers from using so-called tax vehicles, allowing the reduction of public law liabilities. The obligation to disclose schemes is to result in a gradual reduction of cases when a taxpayer decides to take the risk of resorting to aggressive tax planning. Importantly, this solution is also beneficial for the entrepreneurs as scheme reporting significantly reduces the number of unnecessary tax audits. This article deals with selected issues related to the above topics, with particular emphasis on the genesis of tax havens, attempts to define them, explaining the mechanisms related to tax avoidance, as well as the history of these institutions and legislation in this area.
    Źródło:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 70-79
    1427-2008
    2449-7584
    Pojawia się w:
    Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
    Dostawca treści:
    Biblioteka Nauki
    Artykuł
      Wyświetlanie 1-6 z 6

      Ta witryna wykorzystuje pliki cookies do przechowywania informacji na Twoim komputerze. Pliki cookies stosujemy w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie, w tym w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w Twoim komputerze. W każdym momencie możesz dokonać zmiany ustawień dotyczących cookies