Temat: podatek od towarów i usług - Katalog OPAC zbiorów

Skocz do pozycji: 1.

Tytuł:: Opodatkowanie pośrednika w modelu logistycznym opartym na dropshippingu
Taxation of the agent in the logistics model based on dropshipping
Autorzy:: Sobiech, Agnieszka
Sobiech, Maciej
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1731943.pdf
Data publikacji:: 2020-06-30
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: dropshipping models
podatek od towarów i usług
pośrednik
sklep internetowy
VAT
agent
online store
Opis:: W ostatnich latach możemy zaobserwować rozwój modelu logistycznego sprzedaży opartego na tzw. dropshippingu. Rola sklepu internetowego sprowadza się do przyjmowania zamówień i wysyłania ich do dostawcy, który realizuje wysyłkę towaru do klienta. Pośrednik łatwiej dociera do klientów, często krajowych konsumentów. W artykule przedstawione zostały modele dropshippingu na rynku i związane z nimi skutki podatkowe w zakresie podatku od towarów i usług.
In recent years, we have observed the development of a logistics model based on the so-called drop shipping. The role of the online store comes down to take orders and send them to the supplier, which carries out the shipment of the goods to the customer. The agent is easier to reach customers, often domestic consumers. The article presents dropshipping models on the market and related tax eff ects in goods and services tax.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2020, 6(286); 10-12
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 2.

Tytuł:: Dodatkowe zobowiązanie podatkowe w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług w świetle zasady proporcjonalności
The addtional tax liability within the meaning of the value added tax act in the light of the principle of proportionality
Autorzy:: Wadełek, Karol
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762057.pdf
Data publikacji:: 2022-05-31
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: podatek od towarów i usług
VAT
dodatkowe zobowiązanie podatkowe
zasada proporcjonalności
value added tax
additional tax liability
principle of proportionality
Opis:: Przedmiotem niniejszego artykułu jest analiza przepisów dotyczących dodatkowego zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług przez pryzmat zasady proporcjonalności. W tym celu przybliżono istotę zasady proporcjonalności oraz instytucji dodatkowego zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług oraz przedstawiono wpływ zasady proporcjonalności na rekonstrukcję normy prawnej przy ustalaniu przez organ podatkowy dodatkowego zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług.
The subject of the article is the analysis of the legal provisions concerning the additional tax liability in the value added tax in the light of the principle of proportionality. Therefore, the substance of the principle of proportionality and the institution of the additional tax liability in the value added tax were introduced in order to present the impact of the principle of proportionality while imposing the a dditional tax liability by the tax authority.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 5(309); 34-38
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 3.

Tytuł:: VAT a działalność pożytku publicznego – wybrane zagadnienia problemowe. Podatnicy, zwolnienia i dotacje
VAT and public benefit activities – selected problem issues. Taxpayers, exemptions and subsidies
Autorzy:: Supera Markowska, Maria
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762903.pdf
Data publikacji:: 2023-07-20
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: działalność pożytku publicznego
organizacje pozarządowe
podatek od towarów i usług
public benefit activities
non-governmental organizations
tax on goods and services
Opis:: Organizacje pozarządowe (ang. non-governmental organizations – NGO-sy), pomimo iż z istoty swojej nie są nastawione na zysk, a ich działalność pożytku publicznego, co do zasady, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów Prawa przedsiębiorców, mogą podlegać w związku z tą działalnością obowiązkowi podatkowemu w zakresie podatku od towarów i usług (VAT). Już sama ocena charakteru działalności pożytku publicznego na gruncie przepisów o VAT może powodować pewne trudności; występować one też mogą następnie przy ustaleniu obowiązków NGO-sów w zakresie rozliczeń VAT, zwłaszcza w przypadku zwolnień, dotacji i rozliczeń transakcji transgranicznych. Jednocześnie członkowie organów zrządzających NGO-sów mogą ponosić odpowiedzialność jako osoby trzecie za VAT organizacji. Wybrane zagadnienia problemowe dotyczące prowadzenia działalności pożytku publicznego przez organizacje pozarządowe w kontekście rozliczeń VAT, stanowiące przedmiot analizy w niniejszym referacie, mają stanowić przyczynek do dalszej dyskusji o specyfice i uregulowaniu działalności pożytku publicznego w polskim systemie prawa, w tym w szczególności w kontekście prawnopodatkowym.
Non-governmental organizations (NGOs), although by their nature are not profit-oriented, and their public benefit activities, as a rule, do not constitute economic activities within the meaning of the provisions of the Law on Entrepreneurs, may be subject to value added tax (VAT) in connection with this activity. The very assessment of the nature of public benefit activities under VAT regulations may cause certain difficulties; they may also subsequently occur when determining the obligations of NGOs in the field of VAT settlements, especially in the case of exemptions, subsidies and settlements of cross-border transactions. At the same time, members of the governing bodies of NGOs may be liable as third parties for the VAT of the organization. Selected problem issues related to the conduct of public benefit activities by non-governmental organizations in the context of VAT settlements, which are the subject of analysis in this paper, are to contribute to further discussion on the specificity and regulation of public benefit activities in the Polish legal system, in particular in the context of tax law.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 34-43
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 4.

Tytuł:: Zakup wycieczek dla pracowników. Usługi turystyki świadczone przez pracodawcę
Purchase of trips for employees. Tourism services provided by the employer
Autorzy:: Stelmach, Mikołaj
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1730126.pdf
Data publikacji:: 2020-03-30
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: prawo
prawo podatkowe
podatek od towarów i usług
usługi turystyki
wycieczki dla pracowników
law
tax law VAT
tourism services
trips for employees
Opis:: Przedmiotem niniejszego artykułu jest analiza opodatkowania podatkiem od towarów i usług zakupu przez pracodawcę wycieczek dla pracowników. Wycieczka sfinansowana może być z różnych źródeł w zależności od polityki pracodawcy (np. częściowo przez pracownika, a częściowo ze środków zgromadzonych w zakładowym funduszu świadczeń socjalnych lub ze środków obrotowych pracodawcy). W zależności od źródła finansowania różna będzie kwalifikacja świadczenia na gruncie podatku od towarów i usług.
This article focuses on a VAT taxation of purchase of trips for the employees. The trip can be financed from various sources depending on the employer’s policy (e.g. partly by the employee and partly from social benefit fund or by the employer). Depending on the source of funding the tax qualification of the benefit will be different.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2020, 3(283); 15-18
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 5.

Tytuł:: Benefity pracownicze w systemie podatku od towarów i usług
Employee benefits in the value added tax system
Autorzy:: Świderski, Marcin
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762940.pdf
Data publikacji:: 2023-10-25
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: benefity pracownicze
podatek od towarów i usług
korzyść
posiłek pracowniczy
bony VAT
employee benefits
value added tax
profit
employee meals
VAT vouchers
Opis:: Niniejszy artykuł zawiera analizę roli korzyści pracowniczych w polskim systemie podatku od wartości dodanej. Autor szczegółowo omawia kwestię korzyści pracowniczych w orzecznictwie krajowym i unijnym oraz ich wpływ na prawa i obowiązki podatników podatku od towarów i usług. Analiza skoncentrowana jest na przykładzie posiłków pracowniczych. Uwzględnia bogate orzecznictwo oraz specyficzne przepisy z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy, które mogą zobowiązywać pracodawców do zapewnienia pracownikom posiłków. Ponadto autor analizuje problematykę bonów w kontekście systemu podatku od towarów i usług. Na zakończenie przedstawia wnioski i refleksje; podkreśla przy tym istotne aspekty związane z korzyściami pracowniczymi w systemie tego podatku oraz wyraża wątpliwości dotyczące funkcjonowania systemu benefitów pracowniczych w zakładach pracy.
This thesis analyses the role of employee benefits in the Polish Value Added Tax system. The author analyses in details the issues of employee benefits in national and European Union jurisprudence and their impact on the rights and obligations of Value Added Tax taxpayers. The analysis presented in this work focuses on the example of employee meals. It considers the extensive jurisprudence and specific occupational health and safety regulations that might oblige employers to provide meals to their employees. In addition, the work analyses the issue of the vouchers in the context of the value added tax system. In the final section, the author presents his conclusions and reflections, highlighting the relevant aspects of employee benefits under the Value Added Tax system and expressing his doubts about the functioning of the employee benefits system in the workplace.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 10(326); 27-30
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 6.

Tytuł:: Środki pieniężne pochodzące z zaniżenia kwoty zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług jako przedmiot opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych
Inappropriate fulfilment of a tax obligation in the value added tax as a subject of taxation in the personal income tax
Autorzy:: Smalej, Adrian
Wadełek, Karol
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1787878.pdf
Data publikacji:: 2021-08-23
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: podatek dochodowy od osób fizycznych
podatek od towarów i usług
zobowiązanie podatkowe
przychód
źródła przychodów
personal income tax
value added tax
tax obligation
income
sources of income
Opis:: Przedmiotem niniejszego artykułu jest analiza problemu związanego z opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych środków pieniężnych pochodzących z zaniżenia kwoty zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług. W tym celu na wstępie artykułu dokonano przybliżenia istoty zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług, zaś w dalszej części rozważono, jakie konsekwencje podatkowe w podatku dochodowym implikuje nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług.
The subject of the article is the analysis of the issue of inappriopriate fulfilment of a tax obligation in the value added tax and its consequences in the personal income tax. Therefore, the substance of the tax obligation in the value added tax was delineated in order to draw conclusions about the consequences of the taxation concerning the funds obtained by non-fulfilment of a tax obligation in the value added tax.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 8(300); 31-34
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 7.

Tytuł:: Harmonizacja podatku od towarów i usług w Polsce w świetle oceny skutków regulacji (OSR)
Harmonization of the value added tax in Poland in the light of the regulatory impact assessment (RIA)
Autorzy:: Szymczyk, Przemysław
Szymański, Waldemar
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762901.pdf
Data publikacji:: 2023-07-20
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: harmonizacja podatkowa
podatek od towarów i usług
Unia Europejska
system podatkowy
tax harmonization
value added tax
VAT
budgetary effects
public finance
EU market
Opis:: W artykule dokonano analizy i oceny oddziaływania harmonizacji podatku od towarów i usług na rynek pracy oraz konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie przedsiębiorstw. W tym celu sformułowano tezę o negatywnych rynkowych skutkach harmonizacji. Autorzy twierdzą, że podatek od towarów i usług ze względu na swoje właściwości w największym stopniu oddziałuje na konkurencję na rynku wewnętrznym, co uzasadnia potrzebę jego harmonizacji. Po zidentyfikowaniu i wskazaniu czynników determinujących znaczenie procesu harmonizacji w ujęciu rynkowym autorzy omawiają jego prawne aspekty. Krytycznie odnoszą się do poglądu utożsamiającego proces harmonizacji z unifikacją prawa podatkowego. W opracowaniu przedstawiono także zarówno formalne, jak i materialne przesłanki harmonizacji. Autorzy założyli, że harmonizacja jest konsekwencją postępującej integracji gospodarczej i politycznej w Unii Europejskiej (UE) i wskazali ograniczenia prawne związane z przebiegiem tego procesu, np. wymóg jednomyślności, zasadę konieczności, definicję rynku wewnętrznego, kompetencje unijne związane z prawem Wspólnoty do uchwalania nowych przepisów. Rozważania dotyczące rynkowych skutków procesu harmonizacji poprzedzono prezentacją efektów dotychczasowych prac z nią związanych. W części teoretycznej artykułu wyliczono krajowe akty prawne implementujące wszystkie formy aktów prawnych UE. W części analitycznej natomiast autorzy wykorzystali powszechnie dostępne dane i dane uzyskane z Ministerstwa Finansów na wniosek o udostępnienie informacji publicznej i na tej podstawie ocenili wpływ wprowadzonych rozwiązań implementujących przepisy związane z harmonizacją podatku od towarów i usług na rynek pracy oraz na konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie przedsiębiorstw w latach 2011-2022. Analiza została przeprowadzona z uwzględnieniem wpływów pieniężnych i niepieniężnych, co umożliwiło identyfikację mierzalnych i niemierzalnych skutków poszczególnych regulacji implementujących prawo unijne. Na podstawie przeprowadzonej analizy autorzy krytycznie odnoszą się do tezy o negatywnych rynkowych skutkach harmonizacji.
In this publication, using the Regulatory Impact Assessment (RIA), an analysis and evaluation of the impact of the VAT harmonization process on the labor market and the competitiveness of the economy and entrepreneurship, including the functioning of market entities, was carried out. For the purposes of the above studies, a thesis was formulated about the negative market effects of harmonization. According to the authors, the tax on goods and services, due to its characteristics, has the greatest impact on competition in the internal market, which justifies the need for its harmonization. After identifying and indicating the factors determining the importance of the harmonization process in terms of the market, its legal aspects were discussed. The authors are critical of the view that identifies the process of harmonization with the unification of tax law. The study presents both formal and material premises of harmonization. The harmonization process, which is a consequence of the ongoing economic and political integration in the European Union, is associated with certain legal restrictions, e.g. the requirement of unanimity, the principle of necessity, the way of defining the internal market or the scope of EU competences related to the right of EU bodies to adopt new regulations. Considerations on the market effects of harmonization were preceded by a presentation of the effects of previous work related to it. In the theoretical part of the article, national legal acts implementing all forms of legal acts of the European Union are enumerated. In the analytical part, the authors, based on publicly available information and data obtained from the Ministry of Finance in the mode of access to public information, assessed the expected effects of the introduced solutions implementing the provisions related to the harmonization of tax on goods and services on the labor market and on the competitiveness of the economy and entrepreneurship, including the functioning of enterprises in 2011-2022. The analysis was carried out taking into account monetary and non-monetary impacts, which enabled the identification of the measurable and non-measurable effects of individual regulations implementing EU law. On the basis of the conducted analysis, the authors criticize the thesis on the neg ative market effects of harmonization.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 7(323); 44-72
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 8.

Tytuł:: Uchylenie art. 7 ust. 8 ustawy o podatku od towarów i usług – wpływ nowelizacji na opodatkowanie tym podatkiem dostaw w transakcjach łańcuchowych
Repeal of Art. 7 (8) of the Polish value added tax act – impact on VAT taxation of supplies in chain transactions
Autorzy:: Smalej, Adrian
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/1787888.pdf
Data publikacji:: 2021-05-31
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: dostawa towarów
transakcja łańcuchowa
fikcja prawna
zmiana przepisów
podatek od towarów i usług
supply of goods
chain transaction
legal fiction
amendment of law
value added tax
Opis:: W niniejszym artykule poddano analizie wpływ nowelizacji ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług1, polegającej na uchyleniu art. 7 ust. 8, na opodatkowanie dostaw składających się na transakcję łańcuchową2. Problem poruszony w tym opracowaniu dotyczy prawidłowej kwalifikacji, jako opodatkowanych dostaw towarów, poszczególnych transakcji dokonanych w ramach transakcji łańcuchowej, a w szczególności tych, z którymi nie wiąże się fizyczne wydanie towaru.
This article analyses the influence of the amendment of the Polish VAT Act, consisting in the repeal of Article 7 Section 8 of this Act, on taxation of supplies of goods comprising a chain transaction. The problem discussed in this article is related to the correct classification, as taxable supplies of goods, of the individual transactions carried out as part of a chain transaction, and in particular those which do not involve the physical delivery of goods.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 5(297); 43-47
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 9.

Tytuł:: NSA: instytucja kultury nie musi stosować prewspółczynnika VAT
The Supreme Administrative Court: the cultural institution does not have to apply VAT pro rata proportion
Autorzy:: Zając-Wysocka, Justyna
Baj, Marcin
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28761682.pdf
Data publikacji:: 2021-09-27
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: podatek od towarów i usług
prewspółczynnik
instytucja kultury
reklama
czynności niepodlegające VAT
VAT
pro-rata proportion
cultural institution
advertisement
activities not subject to VAT
Opis:: W niniejszym artykule autorzy poruszają kwestię stosowania prewspółczynnika VAT w instytucjach kultury. Omawiają wyrok NSA z dnia 8 lipca 2020 r. (I FSK 473/18)1 i prezentują argumenty przemawiające za tezą, że instytucja kultury nie jest zobligowana do stosowania tego mechanizmu w swoich rozliczeniach VAT.
This article discusses the issue of application of the VAT pro rata proportion in cultural institutions. The authors discuss the judgment of the Supreme Administrative Court of 8 July 2020 (I FSK 473/18) and present arguments supporting the thesis that a cultural institution is not obliged to use this mechanism in its VAT settlements.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 100-101
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 10.

Tytuł:: Wady jednoczesnego obowiązywania obowiązkowego i fakultatywnego mechanizmu podzielonej płatności
The disadvantages of simultaneous compulsory and optional application of the split payment mechanism
Autorzy:: Szymanek, Paweł
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28761689.pdf
Data publikacji:: 2021-09-27
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: mechanizm podzielonej płatności
karuzela podatkowa
znikający podatnik
podatek od towarów i usług
oszustwa krzyżowe
split payment
carousel tax
disappearing taxpayer
value added tax
cross fraud
Opis:: Dnia 1 lipca 2018 r.1 wprowadzono w Polsce dobrowolny mechanizm podzielonej płatności, a następnie dnia 1 listopada 2019 r.2 – obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności dla towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług3, jeżeli wartość sprzedaży przekracza 15 tys. zł (w pozostałym zakresie utrzymano dotychczasową fakultatywność). W artykule przeanalizowano stopień realizacji celów ustawowych, jakie przyświecały wprowadzeniu ww. regulacji, a polegających na zapewnieniu stabilności wpływów budżetowych. Ponadto udowodniono tezę, zgodnie z którą jednoczesne funkcjonowanie w Polsce obowiązkowego i fakultatywnego mechanizmu podzielonej płatności umożliwia w dalszym ciągu konstruowanie tzw. karuzel podatkowych z wykorzystaniem tzw. znikającego podatnika. Wyeliminowanie tego błędu możliwe będzie dopiero po wprowadzeniu obowiązkowego mechanizmu na obszarze całej Unii Europejskiej (UE).
On July 1, 2018, a voluntary split payment mechanism was introduced in Poland. Then on 1 November 2019, a mandatory split payment mechanism was introduced in relation to the goods listed in Annex 15 to the Act, if the sale value exceeds PLN 15,000. In the remaining scope, the existing optional split payment was maintained. The article analyzes the degree of fulfillment of the statutory objectives that guided the implementation of the abovementioned regulations consisting in ensuring the stability of budget revenues, and the thesis has been proven that the simultaneous functioning of the obligatory and optional split payment mechanism in Poland still allows for the construction of „tax carousels” based on the institution of a „disappearing taxpayer”. It will be possible to eliminate this error only after the introduction of the obligatory split payment throughout the EU.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2021, 9(301); 66-71
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 11.

Tytuł:: Analiza i ocena regulacji uszczelniających w zakresie podatku od towarów i usług wdrożonych na przestrzeni ostatnich lat
Analysis and evaluation of sealing regulations in the field of tax on goods and services implemented in recent years
Autorzy:: Szymczyk, Przemysław
Szymański, Waldemar
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28761865.pdf
Data publikacji:: 2022-03-28
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: efektywność podatkowa
działania uszczelniające
podatek od towarów i usług
luka podatkowa
właściwości podatku VAT
tax efficiency
sealing measures
value added tax
tax gap
VAT properties
Opis:: W artykule dokonano analizy efektywności fiskalnej podatku od towarów i usług na tle rozwiązań uszczelniających wprowadzonych w ostatnich latach. Podatek ten nie tylko stanowi najistotniejsze źródło dochodów budżetu państwa, ale jest też daniną najbardziej narażoną na działania związane z unikaniem lub uchylaniem się od opodatkowania. Po zidentyfikowaniu czynników determinujących wydajność fiskalną, w tym właściwości podatku VAT, omówiono zmiany uszczelniające w zakresie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, takie jak: klauzula ogólna nadużycia prawa, pakiet paliwowy, zmiany dotyczące mechanizmu odwróconego obciążenia, ograniczenie uprawnień do szybszego zwrotu podatku, wprowadzenie systemu STIR, ustanowienia mechanizmu podzielonej płatności, kasy online czy centralna baza podatników VAT. W części analitycznej artykułu została przeprowadzona ocena wpływu wprowadzonych rozwiązań na wzrost dochodów państwowych z tytułu tego podatku. Analizy dokonano z uwzględnieniem: budżetowej roli podatku od towarów i usług, zmienności wpływów podatkowych w zależności od fluktuacji PKB, zmian w luce podatkowej z tytułu VAT, fluktuacji luki podatkowej w zależności od PKB, zmienności bazy podatkowej w podatku VAT jako jej udziału w PKB, znaczenia wprowadzonych zmian legislacyjnych dla efektywności organów administracji skarbowej w zakresie egzekucji zaległości fiskalnych, wpływu zastosowanych rozwiązań na koszty podatkowe organów fiskalnych, korelacji działań uszczelniających i wpływów podatkowych z tytułu VAT, jak również znaczenia informatyzacji rozliczeń podatkowych dla kosztów obliczenia i poboru podatku. Przeprowadzona analiza doprowadziła do wniosku, że działania uszczelniające wdrożone w ostatnich latach nie stanowiły wyłącznej przyczyny zwiększonych wpływów budżetowych w zakresie podatku VAT. Jako pozostałe, istotne przyczyny należy wskazać w szczególności zmiany w strukturze bazy podatkowej oraz ogólną poprawę koniunktury gospodarczej.
The article analyzes the fiscal efficiency of the value added tax in the context of sealing solutions implemented in recent years. This tax is not only the most important source of state budget revenues, but it is also the levy most exposed to activities related to tax avoidance or evasion. After identifying the factors determining fiscal efficiency, including the properties of VAT, sealing changes in the provisions of the Value Added Tax Act were discussed, such as: general abuse clause, fuel package, changes to the reverse charge mechanism, limitation of rights to faster tax refund, introducing the STIR system, establishing a split payment mechanism, online cash registers or a central base of VAT taxpayers. In the analytical part of the article, an assessment of the impact of the introduced solutions on the increase in state revenues from this tax was carried out. The analysis was made taking into account: the budgetary role of value added tax, variability of tax revenues depending on GDP fluctuations, changes in the VAT gap, fluctuation of the tax gap depending on GDP, volatility of the tax base in VAT as its share in GDP, the significance of the introduced legislative changes for the efficiency of tax administration authorities in the field of enforcement of fiscal arrears, the impact of the solutions applied on the tax costs of fiscal authorities, the correlation of sealing measures and tax revenues from VAT, as well as the importance of computerization of tax settlements for the costs of tax calculation and collection. The analysis carried out led to the conclusion that the sealing measures implemented in recent years were not the only reason for the increased budget revenues in the field of VAT. Other important reasons include, in particular, changes in the structure of the tax base and GDP growth.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 3(307); 4-26
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 12.

Tytuł:: Zwolnienie z VAT działalności w zakresie gier hazardowych – dotychczasowe doświadczenia i możliwe kierunki zmian
VAT exemption for gambling activities – past experience and possible directions for change
Autorzy:: Duda-Hyz, Michalina
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762925.pdf
Data publikacji:: 2023-09-27
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: hazard
gry losowe
zwolnienia podatkowe
podatek od towarów i usług
podatek od wartości dodanej
nowoczesny VAT
gambling
games of chance
tax exemptions
goods and services tax
value added tax
modern VAT
Opis:: W Polsce, od momentu wprowadzenia podatku od towarów i usług do końca 2008 r., przepisy normujące tę daninę nie miały zastosowania do działalności w zakresie gier losowych i zakładów wzajemnych, co było niezgodne z prawem unijnym i niekorzystne z perspektywy interesu finansowego państwa. Od dnia 1 stycznia 2009 r. działalność hazardowa podlega zwolnieniu z VAT1. W artykule omówiono ewolucję krajowych regulacji dotyczących zwolnienia z VAT działalności hazardowej oraz kontrowersje związane ze stosowaniem tej preferencji. Przeprowadzona analiza prowadzi do konkluzji, że przyjęta w dyrektywie Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej2 konstrukcja zwolnienia podatkowego dotyczącego działalności hazardowej nie odpowiada wymogom współczesnego rynku e-hazardu. Ponieważ z doświadczeń państw, w których funkcjonuje tzw. nowoczesny VAT, wynika, że opodatkowanie usług hazardowych jest technicznie możliwe, uzasadniony wydaje się postulat rezygnacji z tego zwolnienia. Wprowadzenie takich regulacji wymaga jednak zmiany w sposobie postrzegania samego zjawiska hazardu, jak również przyjęcia pewnych założeń dotyczących tego, co stanowi wartość dodaną w działalności hazardowej i jak należy ową wartość ustalać.
In Poland, from the introduction of VAT until the end of 2008, the provisions governing this tax did not apply to gambling and betting activities, which was incompatible with EU law and unfavourable from the perspective of the state’s financial interest. Since 1 January 2009, gambling activities have been subject to VAT exemption. The content of the article discusses the evolution of national regulations on VAT exemption of gambling activities and the controversies related to the application of this preference. The analysis leads to the conclusion that the construction of the tax exemption for gambling activities adopted in Directive 2006/112/EC does not meet the requirements of the contemporary e-gambling market. Since the experience of countries with the so-called modern VAT shows that taxation of gambling services is technically possible, the proposal to abandon this exemption seems justified. However, the introduction of such regulations requires a change in the perception of the gambling phenomenon itself, as well as the adoption of certain assumptions as to what constitutes added value in gambling activities and how this value should be determined.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 9(325); 4-14
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 13.

Tytuł:: Budżetowe skutki harmonizacji podatku od towarów i usług na przykładzie Polski
Budgetary consequences of the harmonization of the tax on goods and services on the example of Poland
Autorzy:: Szymczyk, Przemysław
Szymański, Waldemar
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762111.pdf
Data publikacji:: 2022-11-29
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: harmonizacja podatkowa
podatek od towarów i usług
VAT
skutki budżetowe
finanse publiczne
rynek unijny
tax harmonization
value added tax
budgetary effects
public finance
EU market
Opis:: W artykule dokonano analizy i oceny oddziaływania harmonizacji podatku od towarów i usług na sektor finansów publicznych. Dla celów badawczych sformułowano tezę o negatywnych skutkach budżetowych harmonizacji. Autorzy publikacji wskazują, że podatek VAT1 ze względu na swoje właściwości nie tylko generuje największą część dochodów budżetu państwa, ale również stanowi daninę, która w najwyższym stopniu oddziałuje na wewnątrzrynkową konkurencję w Unii Europejskiej (UE). Po zidentyfikowaniu czynników determinujących znaczenie procesu harmonizacji w ujęciu zarówno rynkowym, jak i budżetowym autorzy omawiają jego aspekty prawne. W artykule odniesiono się krytycznie do poglądu utożsamiającego proces harmonizacji z unifikacją prawa podatkowego. W tej części ujęto nie tylko formalne, ale również materialne przesłanki harmonizacji. Ocena harmonizacji jako konsekwencji postępującej integracji gospodarczej i politycznej w UE uwzględnia ograniczenia prawne związane z przebiegiem tego procesu, np. wymóg jednomyślności, zasadę konieczności, problemy dotyczące sposobu zdefiniowania rynku wewnętrznego czy kompetencje unijne związane z zakresem prawa do uchwalania nowych przepisów. Rozważania na temat budżetowych skutków procesu harmonizacji poprzedzono prezentacją efektów dotychczasowych prac z nią związanych. Wprowadzeniem do części analitycznej artykułu jest wyliczenie krajowych aktów prawnych implementujących wszystkie formy unijnych regulacji. W części analitycznej, dzięki wykorzystaniu powszechnie dostępnych danych (w szczególności pochodzących z Ministerstwa Finansów), dokonano oceny wpływu rozwiązań wdrażających przepisy związane z harmonizacją podatku od towarów i usług na sektor finansów publicznych w latach 2011-2022. Analizę przeprowadzono z uwzględnieniem wpływów do budżetu państwa i wydatków z tego budżetu, co umożliwiło określenie salda poszczególnych regulacji implementujących prawo unijne. Na podstawie przeprowadzonej analizy krytycznie odniesiono się do tezy o negatywnym oddziaływaniu harmonizacji podatku od towarów i usług na sektor finansów publicznych. Jednocześnie wykazano pozytywny budżetowy wpływ harmonizacji tego podatku na przykładzie Polski.
The article analyzes and assesses the impact of the harmonization of value added tax on the public finance sector. For research purposes, a thesis was formulated about the negative budgetary effects of harmonization. The authors of the publication indicate that, due to its properties, VAT not only generates the largest part of the state budget revenues, but also constitutes a levy which has a key impact on the intra-market competition of the European Union. After identifying the factors determining the importance of the harmonization process, both in terms of the market and budget, the authors discuss its legal aspects. The article criticizes the view that identifies the harmonization process with the unification of tax law. This section covers not only the formal, but also the material premises for harmonization. When assessing harmonization as a consequence of the progressing economic and e.g. the requirement of unanimity, the principle of necessity, problems with the way of defining the internal market or the EU competences related to the scope of the right to adopt new regulations. Considerations regarding the budgetary effects of the harmonization process were preceded by a presentation of the effects of the work related to it so far. The introduction to the analytical part of the article is an indication of national legal acts implementing all forms of EU regulations. In the analytical part, thanks to the use of publicly available data (in particular from the Ministry of Finance), an assessment was made of the impact of solutions implementing the provisions related to the harmonization of tax on goods and services on the public finance sector in 2011-2022. The analysis was carried out taking into account the revenues and expenditures from the state budget, which made it possible to determine the balance of individual regulations implementing EU law. Based on the conducted analysis, the thesis on the negative impact of the harmonization of value added tax on the public finance sector was criticized. At the same time, a positive budgetary impact of the harmonization of the tax in question was demonstrated on the example of Poland.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 11(315); 31-58
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 14.

Tytuł:: Skuteczność zmian przepisów dotyczących rejestrowania obrotu za pomocą kas rejestrujących
Effectiveness of changes to the regulations on registering turnover with cash registers
Autorzy:: Szymanek, Paweł
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28761843.pdf
Data publikacji:: 2022-01-25
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: podatek od towarów i usług
kasy rejestrujące
kasy on-line
NIP na paragonach
tax on goods and services
cash registers
on-line cash registers
NIP on receipts
Opis:: W artykule oceniono przepisy dotyczące rejestrowania obrotu przy użyciu kas on-line oraz obowiązek podawania numeru identyfikacji podatkowej (NIP) na paragonach przez podatników, którzy następnie otrzymali fakturę VAT. Dotychczasowe publikacje na ten temat ograniczały się do informacji bez analizy skuteczności wprowadzonych zmian. Celem artykułu jest odpowiedź na pytanie, czy dzięki tym zmianom zostały wyeliminowane patologie związane z korzystaniem z kas rejestrujących. Po przeprowadzonej analizie stwierdzono, że omawiana nowelizacja przepisów nie wpłynęła znacząco na zmniejszenie skali zjawiska nieewidencjonowania obrotu przy użyciu kas rejestrujących on-line oraz na wyeliminowanie procederu wystawiania paragonów z niskimi cenami celem dalszej sprzedaży towarów po cenach rynkowych bez opodatkowania. Stwierdzono jednak wpływ na likwidację patologii polegającej na wystawianiu faktur dla podatników, którzy nie dokonali faktycznego zakupu towarów lub usług na podstawie paragonu.
The article assesses the changes in the turnover registered with on-line cash registers and the obligation to provide NIP on receipts by taxpayers who then received a VAT invoice. Previous publications on this subject have been limited to information without analyzing the effectiveness of the introduced changes. The aim of the article was to answer the question whether the introduced changes eliminated the pathologies related to the use of cash registers. After the analysis, it was found that the discussed changes to the regulations did not significantly reduce the lack of registration of turnover using online cash registers and the elimination of issuing receipts with low prices in order to continue selling goods at market prices, without taxation. However, the impact on the elimination of the pathology consisting in issuing invoices to taxpayers who did not actually purchase goods or services on the basis of a receipt was found.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2022, 1(305); 4-8
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Skocz do pozycji: 15.

Tytuł:: VAT a działalność pożytku publicznego – wybrane zagadnienia problemowe. Rozliczanie VAT z tytułu transakcji transgranicznych
VAT and public benefit activities – selected problem issues. Vat settlements for cross-border transactions
Autorzy:: Supera Markowska, Maria
Powiązania:: https://bibliotekanauki.pl/articles/28762917.pdf
Data publikacji:: 2023-08-28
Wydawca:: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i wspólnicy
Tematy:: działalność pożytku publicznego
organizacje pozarządowe
podatek od towarów i usług
transakcje transgraniczne
public benefit activities
non-governmental organizations
tax on goods and services
cross-border transactions
Opis:: Organizacje pozarządowe1, mimo że z istoty swojej nie są nastawione na zysk, a ich działalność pożytku publicznego co do zasady nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców2, mogą podlegać w związku z tą działalnością obowiązkowi podatkowemu w zakresie podatku od towarów i usług3. Dotyczy to w szczególności rozliczania VAT z tytułu transakcji transgranicznych. Związane z tym obowiązki mogą być dla organizacji pozarządowych szczególnie uciążliwe z uwagi na często właśnie ich nieprofesjonalny, wolontariacki charakter. Pojawia się też w tym kontekście fundamentalne pytanie, w jakim stopniu te organizacje – wobec wspomnianego nienastawiania na zysk – mogą (powinny?) podlegać pewnemu preferencyjnemu traktowaniu względem „zwykłych” nastawionych na zysk podmiotów, a w jakim stopniu – wobec konieczności m.in. zapewnienia równej konkurencji na rynku (oraz przestrzegania takich zasad podatkowych, jak m.in. zdolność płatnicza, powszechność opodatkowania czy równość) – nie powinno to mieć miejsca. Wybrane zagadnienia problemowe dotyczące prowadzenia działalności pożytku publicznego przez organizacje pozarządowe w kontekście rozliczeń VAT, stanowiące przedmiot analizy w niniejszym i wcześniejszym artykule4, mają stanowić przyczynek do dalszej dyskusji o specyfice i uregulowaniu działalności pożytku publicznego w polskim systemie prawa, w tym w szczególności w kontekście prawnopodatkowym.
Non-governmental organizations, although by their nature are not profit-oriented, and their public benefit activities, as a rule, do not constitute economic activity within the meaning of the provisions of the Law on Entrepreneurs, may be subject to tax in connection with this activity, in the field of value added tax (VAT). This applies in particular to the settlement of VAT on cross-border transactions. The related obligations may be particularly burdensome for non-governmental organizations due to their often unprofessional, voluntaristic nature. In this context, a fundamental question also arises: to what extent these organizations, in view of the aforementioned non-profit-orientation, may (should?) be subject to some preferential treatment compared to „ordinary” profitoriented entities, and to what extent – in view of the need i.a. to ensure equal competition on the market (and to comply with tax rules such as m.in payment capacity, universality of taxation or equality) this should not be the case? Selected problem issues related to the conduct of public benefit activities by non-governmental organizations in the context of VAT settlements, which are the subject of analysis in this and the previous text5, are to contribute to further discussion on the specificity and regulation of public benefit activities in the Polish legal system, in particular in the context of tax law.
Źródło:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych; 2023, 8(324); 13-21
1427-2008
2449-7584
Pojawia się w:: Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
Dostawca treści:: Biblioteka Nauki

Artykuł

Zmień widok

na półce

Informacja

Wyszukujesz frazę "podatek od towarów i usług" wg kryterium: Temat

Źródło danych

Dostawca treści

Kolekcja

Rok wydania

Wydawca

Temat

Autor

Typ dokumentu

Język